企業類【90學分】模擬試題一、單項選擇題1、M企業以無形資產和廠房交換N企業長久股權投資。關于資料以下：（1）M企業換出：無形資產賬面余額990萬元，已計提攤銷180萬元，公允價值900萬元；固定資產——廠房；原值540萬元，已計提累計折舊225萬元，公允價值450萬元。（2）N企業換出，長久股權投資：賬面余額1100萬元，還未計提減值準備，公允價值1080萬元。假定該項交換不具備商業實質。假定不考慮相關稅費。則M企業取得長久股權投資入賬價值總額為（）萬元。

A、1530

B、1350

C、1125

D、1080【正確答案】C

【您答案】C

[正確]

【答案解析】不具備商業實質情況下，換入資產入賬價值＝（990－180）＋（540－225）＝1125（萬元）。2、（）是簡易計稅時計算應納稅額使用。

A、征收率

B、預收率

C、稅率

D、利率【正確答案】A

【您答案】C

【答案解析】本題考查征收率。3、納稅人首次申領發票需要填寫表格有（）。

A、增值稅納稅申報表

B、企業所得稅申報表

C、稅務注銷記錄表

D、納稅人領用發票票種核定表【正確答案】D

【您答案】D

[正確]

【答案解析】納稅人首次申領發票需要填寫表格有：納稅人領用發票票種核定表、增值稅專用發票最高開票限額申請表。4、單位編制財務會計匯報主要目標是（）。

A、為投資人提供信息

B、為有經濟利害關系各方提信息

C、為債權人提供信息

D、為財務匯報使用者提供信息【正確答案】B

【您答案】D

【答案解析】單位編制財務會計匯報主要目標：就是為有經濟利害關系各方提信息。5、（）指注冊會計師對制訂審計計劃、實施審計程序、獲取相關審計證據，以及得出審計結論作出統計。

A、審計工作底稿

B、審計前提條件

C、審計目標

D、審計程序【正確答案】A

【您答案】A

[正確]

【答案解析】審計工作底稿指注冊會計師對制訂審計計劃、實施審計程序、獲取相關審計證據，以及得出審計結論作出統計。6、某企業是通常納稅人，4月8日派工程師從北京去杭州出差，取得往返航空運輸電子客票行程單，注明票價3520元，燃油附加費20元，民航發展基金100元。該企業可抵扣進項稅額是（）。

A、292.29

B、202

C、211

D、230【正確答案】A

【您答案】A

[正確]

【答案解析】可抵扣進項稅額＝（3520＋20）÷（1＋9%）×9%＝292.29元。7、（）是指市場參加者在計量日發生有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付價格。

A、投資價值

B、清算價值

C、拍賣價值

D、公允價值【正確答案】D

【您答案】D

[正確]

【答案解析】公允價值，是指市場參加者在計量日發生有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付價格。8、增值稅起征點為按次（）元。

A、100

B、300

C、500

D、1000【正確答案】C

【您答案】C

[正確]

【答案解析】增值稅起征點為按次500元。9、審計工作底稿歸檔期限為審計匯報日后（）內。

A、20

B、30

C、40

D、60【正確答案】D

【您答案】D

[正確]

【答案解析】審計工作底稿歸檔期限為審計匯報日后六十天內。10、增值稅起征點為按月（）元。

A、1000

B、

C、3000

D、5000【正確答案】B

【您答案】B

[正確]

【答案解析】增值稅起征點為按月元。11、（）是指注冊會計師直接從第三方獲取書面回復以作為審計證據過程。

A、問詢

B、檢驗

C、函證

D、重新計算【正確答案】C

【您答案】C

[正確]

【答案解析】本題考查函證含義。12、以下各項中，（）不是在對投資性房地產進行現場調查時需要明確。

A、實物情況

B、權益情況

C、政治原因

D、區位情況【正確答案】C

【您答案】C

[正確]

【答案解析】執行投資性房地產評定業務，應該對投資性房地產進行現場調查，明確投資性房地產實物情況、權益情況和區位情況，搜集相關權屬證實、租賃協議等文件。13、以下關于溝經過程中尊重說法中不宜提倡是（）。

A、厚己薄彼

B、厚人薄己

C、快三慢七

D、以上都對【正確答案】A

【您答案】D

【答案解析】厚己薄彼，重視或優待一方，輕視或冷淡另一方。比喻對人、對事不一樣對待。14、自4月1日至12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（）抵減應納稅額。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%【正確答案】A

【您答案】A

[正確]

【答案解析】自4月1日至12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。15、以下各項中，不屬于現金流量表“經營活動產生現金流量”是（）。

A、對外銷售商品所產生現金流量

B、實際收到應收票據利息收入所產生現金流量

C、購置辦公用具產生現金流量

D、償還短期借款產生現金流量【正確答案】D

【您答案】D

[正確]

【答案解析】償還短期借款產生現金流量屬于籌資活動產生現金流量，所以答案為D。16、新企業首次申請發票，通常是申請（）發票。

A、一千元版

B、一萬元版

C、十萬元版

D、一百萬元版【正確答案】B

【您答案】B

[正確]

【答案解析】新企業首次申請發票，通常能夠申請萬元版發票。17、會計檔案保管期限分為（）類。

A、一

B、二

C、三

D、四【正確答案】B

【您答案】B

[正確]

【答案解析】會計檔案保管期限分為永久、定時兩類。定時保管期限通常分為和30年。18、超豪華小汽車，在生產（進口）步驟按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售步驟加征消費稅，稅率為（）。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%【正確答案】B

【您答案】B

[正確]

【答案解析】超豪華小汽車，在生產（進口）步驟按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售步驟加征消費稅，稅率為10%。19、甲企業發生以下經濟業務：以銀行存款購置3個月國債250萬元，經營租入固定資產租金150萬元，支付給生產工人工資100萬元，購置商品支付價款和增值稅234萬元，長久借款利息費用50萬元，年末甲企業現金流量表中“經營活動現金流出小計”項目金額為（）萬元。

A、234

B、484

C、784

D、734【正確答案】B

【您答案】B

[正確]

【答案解析】“經營活動現金流出小計”項目標金額=150+100+234=484（萬元）。20、《網絡發票管理方法》自（）起施行。

A、4月1日

B、4月1日

C、4月1日

D、4月1日【正確答案】A

【您答案】A

[正確]

【答案解析】《網絡發票管理方法》自4月1日起施行。21、會計準則對公允價值計量所使用輸入值作了三個層次劃分，以下各項中不屬于這三個層次是（）。

A、在計量日能夠取得相同資產或負債在活躍市場上未經調整報價

B、除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察輸入值

C、除第二層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察輸入值

D、相關資產或負債不可觀察輸入值【正確答案】C

【您答案】D

【答案解析】會計準則對公允價值計量所使用輸入值作了三個層次劃分，而且要求優先使用第一層次，其次考慮用第二層次，最終才考慮使用第三層次。劃分標準主要是能從市場上取得輸入值直接程度。

第一層次輸入值是在計量日能夠取得相同資產或負債在活躍市場上未經調整報價。

第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察輸入值。

第三層次輸入值是相關資產或負債不可觀察輸入值。22、以下關于會計信息化說法不正確是（）。

A、會計信息化是信息社會產物，是未來會計發展方向

B、會計信息化包含有更深內容，如會計基本理論信息化、會計實務信息化、會計教育信息化、會計管理信息化等

C、會計信息化是網絡環境下企業領導者獲取信息次要渠道

D、會計信息化是會計與信息技術結合，是信息社會對企業財務信息管理提出一個新要求【正確答案】C

【您答案】C

[正確]

【答案解析】會計信息化是網絡環境下企業領導者獲取信息主要渠道，有利于增強企業競爭力，處理會計電算化存在“孤島”現象，提升會計管理決議能力和企業管理水平。23、（）是注冊會計師為取得審計證據，形成審計結論所作工作。

A、審計工作底稿

B、審計前提條件

C、審計目標

D、審計程序【正確答案】D

【您答案】C

【答案解析】本題考查審計程序。24、XM企業為增值稅小規模納稅企業，銷售產品一批，所開出普通發票中注明貨款（含稅）為10300元，增值稅征收率為3％，款項已經存入銀行。該企業應該確認收入為（）元。

A、10600

B、10000

C、9400

D、11200【正確答案】B

【您答案】B

[正確]

【答案解析】企業應該按不含稅銷售額確認收入，不含稅銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）＝10300/（1＋3％）＝10000（元）。25、增值稅專用發票（）是購貨方認證備查扣稅憑證。

A、發票聯

B、抵扣聯

C、記賬聯

D、認證聯【正確答案】B

【您答案】B

[正確]

【答案解析】增值稅專用發票有3聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯；其中抵扣聯是購貨方報送稅務機關認證和留存備查扣稅憑證。26、以下不是當前我國信息化發展也存在著一些亟待處理問題是（）。

A、思想認識需要深入提升

B、信息技術自主創新能力不足

C、信息技術應用水平不高

D、數字鴻溝有所下降【正確答案】D

【您答案】D

[正確]

【答案解析】當前我國信息化發展也存在著一些亟待處理問題，主要表現在：

（1）思想認識需要深入提升；（2）信息技術自主創新能力不足；（3）信息技術應用水平不高；（4）信息安全問題仍比較突出；（5）數字鴻溝有所擴大；（6）體制機制改革相對滯后。27、A企業以一項可供出售金融資產與B企業一項固定資產（不動產）進行資產置換，A企業換出可供出售金融資產賬面余額為28萬元（其中成本20萬元，公允價值變動8萬元），交換當日公允價值為30萬元；B企業換出固定資產原值為30萬元，已計提折舊5萬元，公允價值為27萬元。B企業另向A企業支付銀行存款3萬元。假定該項交換具備商業實質。不考慮其余原因，則A企業該項非貨幣性資產交換影響損益金額為（）萬元。

A、10

B、30

C、22.50

D、27【正確答案】A

【您答案】A

[正確]

【答案解析】A企業該項非貨幣性資產交換影響損益金額＝30－28＋8＝10（萬元）。28、假如注冊會計師未能完成審計業務，審計工作底稿歸檔期限為審計業務中止后（）內。

A、20

B、30

C、60

D、90【正確答案】C

【您答案】C

[正確]

【答案解析】假如注冊會計師未能完成審計業務，審計工作底稿歸檔期限為審計業務中止后六十天內。29、以下各項中，對稅務部門統一印制增值稅專用發票描述正確是（）。

A、屬于匯總憑證

B、屬于通用憑證

C、屬于專用憑證

D、屬于累計憑證【正確答案】B

【您答案】C

【答案解析】通用憑證是由關于部門統一印制、在一定范圍內使用具備統一格式和使用方法原始憑證。通用憑證使用范圍能夠是某一地域、某一行業，也能夠全國通用。稅務部門統一印制增值稅專用發票屬于通用憑證。30、自用房地產或存貨轉換為采取公允價值模式計量投資性房地產時，投資性房地產按照轉換當日公允價值計價，評定基準日為（）。

A、委托協議訂立日

B、房地產取得日

C、資產負債表日

D、轉換日【正確答案】D

【您答案】D

[正確]

【答案解析】自用房地產或存貨轉換為采取公允價值模式計量投資性房地產時，投資性房地產按照轉換當日公允價值計價，評定基準日為轉換日。二、多項選擇題1、以下各項中，應在發生時直接確認為期間費用有（）。

A、咨詢費

B、展覽費

C、車間管理人員工資

D、董事會費【正確答案】ABD

【您答案】ABD

[正確]

【答案解析】選項A和選項D記入管理費用；選項B記入銷售費用；選項C記入制造費用，不屬于期間費用。2、關于審計小型被審計單位時形成審計工作底稿通常包含內容，以下說法中正確有（）。

A、對被審計單位及其環境（包含內部控制）了解

B、總體審計策略和詳細審計計劃

C、評定風險

D、在審計過程中注意到重大事項【正確答案】ABCD

【您答案】ABCD

[正確]

【答案解析】審計小型被審計單位時形成審計工作底稿通常包含內容：對被審計單位及其環境（包含內部控制）了解、總體審計策略和詳細審計計劃、依照《中國注冊會計師審計準則第1221號——計劃和執行審計工作時主要性》確定主要性、評定風險、在審計過程中注意到重大事項以及得出結論等。3、以下選項中準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除有（）。

A、費用

B、稅金

C、損失

D、其余支出【正確答案】ABCD

【您答案】ABCD

[正確]

【答案解析】《企業所得稅法》第八條要求：企業實際發生與取得收入關于、合理支出，包含成本、費用、稅金、損失和其余支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。4、以下各項中，應計入財務費用有（）。

A、企業發行股票支付手續費

B、企業支付銀行承兌匯票手續費

C、企業購置商品時取得現金折扣

D、企業銷售商品時發生現金折扣【正確答案】BCD

【您答案】BCD

[正確]

【答案解析】選項A，企業發行股票支付手續費，假如是溢價發行股票，應從溢價中抵扣，沖減資本公積（股本溢價），無溢價或溢價金額不足以抵扣，應將不足抵扣部分沖減盈余公積和未分配利潤；選項C，企業購置商品時取得現金折扣沖減財務費用；選項D，企業銷售商品時發生現金折扣計入財務費用。5、審計匯報日后發生事項，在一些例外情況下，假如在審計匯報日后實施了新或追加審計程序，或者得出新結論，注冊會計師應該統計內容，以下說法中正確有（）。

A、對審計工作底稿復核時間和人員

B、碰到例外情況

C、實施新或追加審計程序，獲取審計證據，得出結論，以及對審計匯報影響

D、對審計工作底稿作出對應變動時間和人員【正確答案】ABCD

【您答案】ABD

【答案解析】在一些例外情況下，假如在審計匯報日后實施了新或追加審計程序，或者得出新結論，注冊會計師應該統計：

（一）碰到例外情況；

（二）實施新或追加審計程序，獲取審計證據，得出結論，以及對審計匯報影響；

（三）對審計工作底稿作出對應變動時間和人員，以及復核時間和人員。6、以下各項中，屬于現金流量表“經營活動產生現金流量”報表項目有（）。

A、收到稅費返還

B、償還債務支付現金

C、銷售商品、提供勞務收到現金

D、支付給職員以及為職員支付現金【正確答案】ACD

【您答案】ACD

[正確]

【答案解析】選項B屬于籌資活動產生現金流量。7、在非貨幣性資產交換中，依照換出資產不一樣，換出資產公允價值與換出資產賬面價值和為換出資產支付相關稅費之和差額，可能計入科目有（）。

A、營業外收入

B、營業外支出

C、投資收益

D、資本公積【正確答案】ABC

【您答案】ABC

[正確]

【答案解析】換出資產為固定資產、無形資產，其差額應該計入到營業外收支；換出資產為長久股權投資、可供出售金融資產，其差額計入到投資收益。8、首次申領發票填寫納稅人領用發票票種核定表中發票信息包含以下哪些欄目（）。

A、發票種類名稱

B、發票票種核定操作類型

C、發票數量

D、領票方式【正確答案】ABCD

【您答案】ABCD

[正確]

【答案解析】以上四項均屬于首次申領發票時納稅人填寫納稅人領用發票票種核定表中發票信息。9、以下選項中屬于商務服務業有（）。

A、人力資源服務

B、企業管理服務

C、安全保護服務

D、其余當代服務【正確答案】ABCD

【您答案】ABCD

[正確]

【答案解析】表述全部正確。10、以下屬于全部者權益變動表應單獨列示項目有（）。

A、其余綜合收益

B、凈利潤

C、按照要求提取盈余公積

D、全部者投入資本和向全部者分配利潤【正確答案】ABCD

【您答案】ABCD

[正確]

【答案解析】以上選項均正確。三、判斷題1、城市維護建設稅出口不征，進口不退。（）

對錯【正確答案】錯

【您答案】對

【答案解析】表述錯誤，城市維護建設稅進口不征出口不退。2、企業以銀行存款償還一項負債，發生支付組成企業費用。（）

對錯【正確答案】錯

【您答案】錯

[正確]

【答案解析】與費用相關經濟利益流出應該造成全部者權益降低，不會造成全部者權益降低經濟利益流出不符合費用定義，不應確認為費用。企業以銀行存款償還一項負債，只是一項資產和負債等額降低，對全部者權益沒有影響，所以不組成企業費用。3、納稅人兼營不一樣稅率應稅消費品，應該分別核實不一樣稅率應稅消費品銷售額、銷售數量。（）

對錯【正確答案】對

【您答案】對

[正確]

【答