企業資產管理細則一、適用范圍本方法適用資產主要包含經營性資產、電子設備、運輸工具、辦公家俱等。二、管理職責企業主要責任人為本單位資產管理責任人，明確指派一至兩名綜合運行部組員為資產管理員，各部門責任人對部門所使用資產負責。資產管理員主要職責有：1.負責本單位資產購置、驗收入庫、保管、發放等日常管理；2.負責本單位資產清查登記，固定資產卡片建立和登記及標簽粘貼；3.負責下屬各部門、各項目標資產監管和定時抽查并編制報表將抽查情況報總經理室；4.負責經營性資產公開招租和協議租金收繳等工作；5.本著節約標準，依照資產閑置情況，負責資產在本單位內部調配；6.負責辦理本單位各類資產報廢、處置等事項報批手續。各部門、項目責任人主要職責有：各部門、項目責任人是本部門資產管理第一責任人，對本部門所屬各類資產完好性負責并確保其使用功效正常。各部門、項目責任人應做好本部門使用及管理各類資產日常管理、維護工作，包含日常維修保養，安全檢驗和處理各類安全隱患等。各部門、項目每季進行資產情況自查一次并編制對應匯報上交綜合運行部，綜合運行部每六個月抽查資產完好情況。對清查中發覺毀損、盤虧及待報廢資產，應該查明原因并申請處置；申請處置部門需向企業提出申請，按管理權限由企業同意后進行，處置后應及時進行賬務處理，調整賬面結存數;各部門、項目每個月28日前報《下月物品采購計劃明細表》、《下月擬處置資產計劃明細表》，由責任人簽字后，提報綜合運行部，經企業領導審批后給予采購。三、資產取得（一）經營性資產可對外出租、經營場地均由濱投集團及其余企業等委托管理，其余經營性資產主要包含商業所需冰柜、自動售貨機、收銀機等。1.設備購置：使用部門填寫“采購申請單”（一式兩份），報綜合運行部及相關領導審核，進行統一采購。2.設備驗收：采購資產由綜合運行部及使用部門進行驗收，詳細查對品名、規格、數量、金額，仔細檢驗設備質量，同時對資產進行編號。3.設備登記：綜合運行部依照采購申請表、送貨單、發票登記臺賬，并做好“資產標簽”，黏貼于資產顯眼處。（二）電子設備及辦公家俱電子設備及辦公家俱包含電腦、空調、投影儀、打印機、復印機、辦公桌椅、書櫥、沙發等用于辦公設備。1.設備購置：使用部門填寫“采購申請單”（一式兩份），報綜合運行部及相關領導審核，進行統一采購。2.設備驗收：采購資產由綜合運行部及使用部門進行驗收，詳細查對品名、規格、數量、金額，仔細檢驗設備質量，同時對資產進行編號。3.設備登記：綜合運行部依照采購申請表、送貨單、發票登記臺賬，并做好“資產標簽”，黏貼于資產顯眼處。（二）運輸設備運輸設備是指汽車、船只、游艇等設備。本方法運輸設備僅限于汽車及場內用車。1.企業領導依照企業運行管理實際需要，確定購置運輸設備。2.由濱投綜合部報機關事務局車審科審批，同時抄送國資辦。3.審批同意后經過政府采購購置并做好上牌工作。4.運輸設備上牌完成后，由綜合運行部登記、造冊、進行編號。四、日常管理（一）經營性資產1.定時巡視：①各部門、項目責任人對管轄范圍內在用、租賃和閑置等狀態資產必須組織定時巡視，統計巡查時間、內容、發覺問題等信息，確保房屋、水、電、設備等方面情況處于安全正常狀態。外借資產由借用單位負責日常管理，不納入定時巡視范圍。標準上松陵鎮范圍內在用、租賃和閑置資產每六個月巡視一次；松陵鎮范圍外在用、租賃和閑置資產每年巡視一次。②在巡視過程中發覺問題，應及時向綜合運行部及企業責任人進行匯報，重大問題應報分管領導及總經理辦公室，研究制訂有效處理方法，確保資產正常安全。2.費用收取：①租金、水電費收取應嚴格按照協議約定執行，標準上租金按六個月或年度收取。承租戶水電使用標準上獨立開戶，暫不具備單獨開戶條件水電費按季度收取。②承租方租金拖欠一個月以上，綜合運行部應發出《租金催繳單》或律師函進行催繳。③綜合運行部負責收取租金（或督促中介機構收取）并做好統計，財務部門及時反饋租金到帳情況，兩部門共同做好租金收取工作。3.資產維修①資產維修工作按照及時、有效、節約標準進行。②資產維修前應填寫《資產維修審批單》，注明維修資產名稱、維修原因及估算費用。③通常維修項目估算費用10000元以下（含10000元）以下維修項目，由相關責任部門確定2家以上維修企業報濱投計劃投資部進行比價，報總經理辦公室審批后執行；估算費用10000元以上維修項目，則由濱投計劃投資部邀請3家以上維修單位競價或直接談判（只有1家報名）形式確定中標人；估算費用100000元以上維修項目，標準上應公開發包，因特殊情況，由公開發包改為邀請發包項目，經太湖新城小型工程承發包管理領導小組同意后，由濱投計劃投資部邀請3家以上維修單位進行發包。④維修結束后，由相關責任部門在《資產維修審批單》上填寫承接結果，一份交財務管理部作為費用入賬依據，另一份由綜合運行部自行存檔。⑤10萬元以內資產維修費用由濱投綜合部初審，財務部門復審；10萬元以上資產維修費用標準上報第三方審計部門審定。（二）電子設備及辦公家俱1.電子設備日常保管由使用部門負責。綜合運行部平時對電子設備進行抽查，了解其使用現實狀況和變動情況等，如有變動及時更新臺帳。2.離職人員在辦理離職手續時，所使用資產一律退還，綜合運行部負責檢驗退還資產配置、配件和相關資料是否完整，了解退還資產使用情況，如有遺失或配置配件缺失，離職人員應負責賠償。綜合運行部清點后更新登記臺賬。（三）運輸設備1.日常管理由綜合運行部負責。每車設置“車輛使用統計表”，每次加油及養護時統計，以了解車輛受控情況。2.每車設置“車輛行駛統計表”，使用后應統計行駛里程、時間、地點、用途等，綜合運行部每個月進行抽查。3.駕駛人不得私自將車開回家，或作私用，經單位特許或返還時超出晚上9時者例外。五、資產處置流程（一）轉讓1.綜合運行部填寫《企業資產處置審批單》，報分管領導、主要領導和財務總監逐層審批。2.依照《企業資產處置審批單》意見，濱投綜合部填制《吳江市國有（集體）資產公開轉讓審批表》報區國資辦審批后實施。3.公開轉讓應先評定后拍賣，如因特殊情況不宜公開操作轉讓事宜，則由濱投綜合部按關于指示精神，辦理相關手續后落實資產轉讓事宜。（二）租賃1.綜合運行部填寫《企業資產處置審批單》，報分管領導、主要領導和財務總監逐層審批。2.首次公開租賃資產起拍價標準上應委托中介評定企業進行評定。3.重新公開租賃資產標準上以上年度租賃價格（經過公開拍租）或委托中介評定企業評定價格作為拍賣底價。4.出租中如遇特殊情況，可由綜合運行部按關于指示精神，辦理相關手續后落實資產租賃事宜。5.資產租賃期限標準上3-5年，如有特殊原因需延長租期，需報區國資辦同意。（三）借用1.綜合運行部填寫《企業資產處置審批單》，報分管領導、主要領導和財務總監逐層審批。2.資產借用通常經區國資辦監證。3.借用期滿，如借用單位（個人）仍需繼續借用，則綜合運行部經審批后，在區國資辦監證下重新訂立借用協議。（四）資產報廢核銷1.資產報廢核銷處置范圍包含：（1）閑置不需用固定資產；（2）報廢無法使用固定資產；（3）盤虧、呆帳、丟失等非正常損壞固定資產；（4）因技術、經濟原因、繼續使用不合理并經過科學論證，確需淘汰固定資產；（5）因單位撤消、分立、合并等原因發生產權或使用權轉移固定資產；（6）依照國家政策要求需處置固定資產。2．綜合運行部填寫《企業資產處置審批單》，報分管領導、主要領導和財務總監逐層審批。3.綜合運行部應及時更新相關資產臺賬，并在《企業資產處置審批單》上填寫處置結果，財務部門依照關于處置材料及時進行財務處理。六、資產登記及盤點1.綜合運行部填制作固定資產標簽，填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號，一式兩聯，一聯留存，一聯黏貼于資產顯眼處，并對資產使用部門或人員進行登記。2．綜合運行部應不定時對資產進行盤點，并于年度結束后會同財務部門對資產進行全方面清查盤點。3.盤盈資產，應查明原因，并建立對應臺賬，同時將盤盈資產清單提交財務部門；對于未辦理權證資產，由財務部門暫按1元入賬；完成權證辦理，按資產重置價進行入賬。4.盤虧資產，綜合運行部須對盤虧、毀損資產查明原因，落實責任，并將清查情況書面匯報主管領導同意，確認為盤虧會同財務部濱投集團綜合部處理。七、資產損失責任追究（一）資產損失認定1.對發生資產損失，應該在調查核實基礎上，依據關于要求認定損失性質、情形及金額。2.資產損失責任追究中能夠證實資產損失真實情況各種事實，均可作為損失認定證據。主要包含：（1）司法機關、公安機關、行政部門、專業技術判定部門等依法出具與資產損失相關書面文件；（2）會計師事務所、資產評定機構、律師事務所、稅務師事務所等社會中介機構對企業某項經濟事項出具專題經濟鑒證證實或者意見書；（3）企業內部包括特定事項資產損失會計統計、內部證實材料或者內部判定意見書等；（4）能夠認定資產損失其余證實材料。3.認定資產損失金額應該包含直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關人員行為有直接因果關系資產損失金額；間接損失金額是由相關人員行為引發或者造成、除直接損失金額之外、能夠確認計量其余資產損失金額。4.資產損失金額應該依據關于會計賬簿統計，按照會計制度及會計準則要求核實確認損失分類分項進行認定。未在會計賬簿統計或者賬面價值與公允價值相差較大資產，應該按照市價、重置價值等公允價值認定資產損失金額。5.資產損失依照企業實際情況，按照金額大小和影響程度劃分為通常資產損失、較大資產損失、重大資產損失和尤其重大資產損失。（1）通常資產損失是指企業資產損失金額較小（0~1萬元）且造成影響較小；（2）較大資產損失是指企業資產損失金額較大（1~10萬元）或者在企業造成一定不良影響；（3）重大資產損失是指企業資產損失金額巨大（10~30萬元）或者在企業及社會造成嚴重不良影響；（4）尤其重大資產損失是指企業資產損失金額巨大（30萬元以上）并影響企業連續經營和發展能力，或者在國際、國內造成嚴重不良影響。6.企業不得將資產損失進行分解，人為降低損失類別。7.因為不可抗力、系統性風險或者不能預見原因造成企業資產損失，企業及相關人員已推行勤勉盡責義務，可不追究相關責任人責任。（二）資產損失責任追究范圍1.企業領導人員和其余關于人員有違反國家法律、法規、規章以及關于規范性文件，違反企業內部管理制度或者相關工作程序，未推行或者未正確推行職責造成企業內部控制存在重大缺點，未推行或者未正確推行職責造成內部控制執行監督不力，以及未按照要求辦理造成資產損失等情形，應該追究相關責任人責任。2.在采購商品或者購置服務過程中，企業領導人員和其余關于人員有以下情形之一造成資產損失，應該追究相關責任人責任：（1）未按照要求訂立協議或者惡意訂立損害企業利益協議；（2）未按照要求進行招標采購，或者惡意進行有損企業利益采購；（3）未按照要求程序審批造成資源浪費或者發生舞弊；（4）采購標物與協議約定顯著不符，可能造成損失而未采取有效方法；（5）未進行必要資信調查盲目支付預付款項；（6）虛報、瞞報商品（服務）采購價格；（7）采購標物價格顯著高于市場同類商品價格或者串通違規采購；（8）未按照要求辦理而造成資產損失其余情形。3.在銷售商品或者提供服務過程中，企業領導人員和其余關于人員有以下情形之一造成資產損失，應該追究相關責任人責任：（1）未按照要求訂立協議或者惡意訂立損害企業利益協議；（2）私自壓低價格銷售商品或者提供服務；（3）訂立虛假協議，提供虛假商品或者服務；（4）應收款項未及時催收、定時查對，對異常應收款項未及時追索并采取有效保全方法；（5）未按照要求辦理而造成資產損失其余情形。4.在資金管理和使用中，企業領導人員和其余關于人員有以下情形之一造成資產損失，應該追究相關責任人責任：（1）違規調動、使用資金；（2）超越權限或者違反程序授權、同意資金支出；（3）私自改變資金用途，違規拆借資金或者為他人融資；（4）因資金管理不嚴，發生貪污、失竊、攜款潛逃等事件；（5）違反關于要求委托其余機構或者個人從事理財業務；（6）違反關于要求對外捐贈、贊助；（7）現金未及時入賬、留存現金超出核定限額或者私設“小金庫”；（8）未及時查對銀行存款余額、清理未達賬項；（9）支票等票據丟失未及時采取有效方法；（10）未按照要求辦理而造成資產損失其余情形。5.在企業經營管理活動中，企業領導人員和其余關于人員有以下情形之一造成資產損失，應該追究相關責任人責任：（1）利用關聯交易非法轉移經濟利益；（2）在核銷依據不充分情況下進行資產核銷處理；（3）違反關于安全生產法律、法規和關于要求，或者發生安全生產責任事故，造成資產損失；（4）未按照要求辦理而造成資產損失其余情形。6.對房屋建筑物、機器設備、原材料、庫存商品、在產品、產成品等實物資產保管不妥、維護不善，造成資產非正常毀損、報廢或者丟失、被盜，應該追究企業相關責任人責任。7.未按照會計制度及會計準則要求核實或者披露已發生資產損失，造成資產賬實不符、會計信息失真，應該追究企業相關責任人責任。（三）資產損失責任劃分1.企業資產損失責任分為直接責任、主管責任、分管領導責任和主要領導責任。（1）直接責任是指相關人員在其職責范圍內，未推行或者未正確推行職責，以及違反法律、法規和關于要求，對資產損失起決定性作用所應該負擔責任。（2）主管責任是指企業部門責任人在其職責范圍內，未推行或者未正確推行主管工作職責，以及違反法律、法規和關于要求，對資產損失所應該負擔責任。（3）分管領導責任是指企業分管責任人在其職責范圍內，未推行或者未正確推行分管工作職責，以及違反法律、法規和關于要求，對資產損失所應該負擔責任。（4）主要領導責任是指企業主要責任人在其職責范圍內，未推行或者未正確推行管理職責，以及違反法律、法規和關于要求，對資產損失所應該負擔責任。2.企業因未建立內部控制制度或者內部控制制度存在缺點，造成企業重大或者尤其重大資產損失，除對直接責任人和主管責任人進行責任認定外，企業分管責任人和主要責任人應該分別負擔分管領導責任和主要領導責任。3.企業因違反關于要求，未推行或者未正確推行職責，造成決議失誤造成重大或者尤其重大資產損失，企業主要責任人應該負擔直接責任，參加決議其余人員應該負擔對應責任。參加決議人員經證實在表決時曾表明異議并記載于會議統計，能夠免去對應責任。4.企業發生資產損失隱瞞不報或者少報資產損失，除對直接責任人和主管責任人進行責任認定外，總會計師或者分管財務責任人和企業主要責任人應該分別負擔分管領導責任和主要領導責任。5.企業發生重大或者尤其重大資產損失，未對相關人員進行責任追究，一經查實，除按照本方法對相關責任人進行處罰外，對企業主要責任人應該比照直接責任人進行處罰。（四）資產損失責任處罰1.企業發生資產損失，經過查證核實和責任認定后，在依據國家或者企業關于要求給予賠償基礎上，應該依照資產損失程度及影響對相關責任人分別給給予下處罰：（1）企業發生通常資產損失，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減50％～80％績效年薪和（或）對應任期激勵收入處罰，并可視詳細情況給予警告、記過處罰。（2）企業發生較大資產損失，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減80％～100％績效年薪和（或）對應任期激勵收入處罰，并視詳細情況給予記大過、降級處罰；對分管領導責任人和主要領導責任人處以扣減30％～50％績效年薪和（或）對應任期激勵收入處罰，并視詳細情況給予警告、記過、記大過處罰。（3）企業發生重大或者尤其重大資產損失，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減100％績效年薪和對應任期激勵收入處罰，并視詳細情況給予降級、罷免、開除等處罰或者責令辭職、解聘、解除勞動協議關系；對分管領導責任人和主要領導責任人處以扣減50％～100％績效年薪和對應任期激勵收入處罰，并視詳細情況給予降級、罷免等處罰或者責令辭職、解聘、解除勞動協議關系。2.企業發生尤其重大資產損失以及連續發生重大資產損失，除對相關責任人處以經濟處罰、紀律處罰和其余處理方法外，應該同時給予禁入限制。3.有以下情形之一，應該對資產損失相關責任人從重處罰：（1）情節惡劣或者數次造成資產損失；（2）發生資產損失，未及時采取挽救方法或者方法不力，造成資產損失繼續擴大；（3）強迫、唆使他人違法違紀造成資產損失；（4）瞞報、謊報、漏報企業資產損失；（5）干擾、抵制資產損失責任追究工作；（6）偽造、毀滅、隱匿證據，或者阻止他人揭露檢舉、提供證據材料；（7）其余應該從重處罰情形。4.有以下情形之一，能夠對相關責任人從輕或者免于處罰：（1）及時采取方法降低或者挽回損失；（2）主動匯報資產損失情況，或者足額賠償資產損失；（3）主動檢舉其余相關人員，經查證屬實；（4）其余能夠從輕或者免于處罰情形。5.在企業資產損失認定工作中有意將損失進行分解或混同類別，應將損失認定步驟中相關責任人追加為直接責任人進行處罰。6.對調離工作崗位或者已退休責任人，應該按照本方法及關于要求給予經濟處罰、紀律處罰和禁入限制。給予經濟處罰責任人，若離職后薪酬還未發放完成，應該扣發對應薪酬；對繼續在企業任職責任人，應該在其以后年度薪酬中給予扣減；對調離企業責任人，應該向其工作單位提出處罰提議。7.除按照本方法對資產損失責任人進行責任追究外，對違反國家關于法律、法規要求，還應該依法追究對應法律責任；涉嫌犯罪，依法移交司法機關處理。對于資產損失責任人中共產黨員，除按照本方法進行責任追究外，還應該依據《中國共產黨紀律處罰條例》給予對應黨紀處罰。8.負責企業資產損失責任追究工作相關人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及幫助資產損失責任人逃避責任，依據關于要求，視情節輕重給予對應處罰；涉嫌犯罪，依法移交司法機關處理。9.資產損失責任追究工作應該遵照以下程序：（1）調查取證，核實資產損失情況，分析損失原因；（2）明確資產損失性質，進行責任認定；（3）提出處理提議，聽取相關人員陳說；（4）研究作出責任追究處理決定，或者按照關于要求移交相關部門處理；（5）受理相關責任人申訴，組織復查；（6）組織落實處理決定，監督檢驗執行情況；（7）按照要求上報資產損失責任追究情況。10.負責資產損失責任追究工作相關人員，應該嚴格執行工作程序，恪守工作職責，保守秘密；與關于事項或者相關責任人有利害關系，應該回避。11.受到責任追究責任人對責任追究處理決定有異議，在責任追究處理決定下達之日起30個工作日內，能夠向作出責任追究處理部門提出復查申請，也能夠向關于上級組織提出申訴。復查過程不影響責任追究處理決定執行。附件1：資產轉移通知書尊敬：依照授權文件，蘇州市吳江區人民政府國有資產監督管理辦公室已于年月日將您承租（借用）授權給我企業經營管理，并于年月日辦理了資產移交手續。在此，我企業鄭重申明，自移交之日起該資產一切權利義務已轉移至我企業，若有任何疑問，請及時來人或來電與我企業聯絡。聯絡電話：聯絡人：蘇州市吳江濱湖投資集團有限企業年月日附件2：資產購置（置換）審批單編制部門：編號：擬購置（置換）資產基本情況擬購置（置換）資產可行性分析經辦人部門意見紀檢部門意見填報日期：審核日期：審核日期：分管領導意見主要領導意見財務總監意見審核日期：審核日期：審核日期：備注：附件3：資產處置審批單申請部門：編號：資產名稱：授權文件號：資產編號：卡片號：賬面價值：地址：資產類型：□房地產□土地□股票、股權、債券□其余：計劃處理時限：年月日至年月日一、基本情況二、處置方式處置建議□轉讓□租賃□借用□其余經辦人部門審核意見紀檢部門意見填報日期：審核日期：審核日期：分管領導意見主要領導意見財務總監意見審核日期：審核日期：審核日期：處置結果□結案□修改□其余1.授權金額范圍內資產處置經分管領導審核即可執行。2.處置過程中需委托中介機構應同時在處置提議中注明。附件4：租金催繳單尊敬先生