正確答案：錯正確答案：錯國家開放大學一平臺電大《納稅籌劃》形考任務1及3網考題庫答案形考任務1一、 單選題（10道，共40分）以下選項中，屬于納稅人的有（）正確答案：居民企業稅收籌劃是在納稅人（）對相關事項的安排和規劃正確答案：納稅義務發生之前以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）正確答案：定額稅率稅收三性是指（）正確答案：無償性、固定性、強制性稅收籌劃的主體是（）正確答案：納稅人下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）正確答案：利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業產品或者是可比性不強的稀有商品在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業減按（）的所得稅稅率征收企業所得稅正確答案：10%下列說法不正確的是（）正確答案：非境內注冊的企業一定不屬于企業所得稅的納稅人我國實行法人所得稅制度，（）是企業所得稅的獨立納稅人，經營虧損不能沖抵母公司利潤正確答案：子公司有限合伙的法人合伙人享受的稅收優惠，與直接投資于中小高新技術企業的法人企業相比，其區別是（）正確答案：后者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額二、 多選題（5道，共30分）納稅人進行稅收籌劃活動（）正確答案：充分利用國家的稅收法規、優惠政策正確答案：調整戰略方向正確答案：調整生產經營各個環節正確答案：調整布局投資結構和運行模式《刑法》規定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）正確答案：分層次處罰正確答案：對自然人逃避繳納稅款并處罰金正確答案：對單位犯逃避繳納稅款罪釆取雙罰制正確答案：對多次逃避繳納稅款的通法行為累計數額合并處罰依據財產組織形式和法律責任權限，國際上通常把企業組織形式分為（）三類正確答案：公司制企業正確答案：合伙企業正確答案：個人獨資企業我國企業所得稅法按照（）相結合的辦法，對居民企業和非居民企業作了明確界定正確答案：登記注冊地標準正確答案：實際管理機構地標準由于稅收待遇的差別，以下（）承擔全面納稅義務正確答案：母公司正確答案：總公司正確答案：子公司三、判斷題（10道，共30分）根據我國稅法規定,居民納稅人對于來源于我國境內的所得繳納個人所得稅正確答案：錯自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰代收代繳義務人是依照有關規定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務正確答案：錯稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規定的限額內，用己向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分正確答案：錯避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結果符合稅收的立法精神正確答案：借個人獨資企業和合伙企業不作為企業所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）正確答案：對當分公司符合高新技術條件、符合小型微利企業的條件時，便可享受企業所得稅稅率優惠。（）正確答案：借一般來講，公司制企業的總體稅負會低于合伙企業和個人獨資企業。（）正確答案：錯不組成企業法人的中外合作經營企業，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規分別計算繳納所得稅。（）正確答案：錯如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）正確答案：錯形考任務3一、單選題（10道，共40分）根據企業所得稅法的規定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）。正確答案：經審批的流動資產盤虧損失下列關于借款費用的說法不正確的是（）正確答案：不符合資本化條件的，應計入相關資產成本企業對更新換代較快的固定資產，釆用加速法計提折舊，從稅收籌劃角度來說，會形成（）結果。正確答案：養老保險正確答案：養老保險正確答案：養老保險正確答案：養老保險正確答案：獲得了貨幣時間價值境外某公司在屮國境內未設立機構、場所，20X7年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180萬元，該項財產凈值120萬元。20X7年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（）萬元。正確答案：172下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃？O正確答案：企業所得稅在?個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。正確答案：15000元在新個人所得稅法規定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）正確答案：基本減除費用關于住房貸款利息的扣除，新稅法規定納稅人本人或其配偶購買中國境內住房發生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除正確答案，1000元從2019年1月1日起，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，實行（）方法正確答案：按月預扣預繳對于專項附加扣除費用經納稅人確認完具體分攤方式和額度后，在＜）內不能變更。正確答案：一個納稅年度二、多選題（5道，共30分）下列各項個人所得，免征個人所得稅：（）正確答案：國債和國家發行的金融債券利息正確答案：保險賠款正確答案：軍人的轉業費、復員費、退役金“三險一金”指的是（）正確答案：失業保險正確答案：基本醫療保險正確答案：住房公積金下列允許稅前扣除的稅金有（）正確答案：關稅正確答案：土地增值稅正確答案：消費稅納稅人采?。ǎ┓绞?，可以使稅基遞延實現，從而獲得資金時間價值。正確答案：賒銷商品正確答案；代銷商品正確答案：依稅法規定加速折舊下列各項行為中，企業所得稅應視同銷售的有（）正確答案：將生產的產品用于市場推廣正確答案：將資產用于境外分支機構加工另一產品三、判斷題（10道，共30分）企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發票的“金額”欄內分別注明，則可按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）正確答案：對對受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等,持續時間超過6個月的，可以通過生產進度或完成工作量的安排來調節收入確認的時間。（）正確答案：錯企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（）正確答案：對股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。（）正確答案：對債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。（）正確答案：對個人所得稅專項扣除費用指的是"五險一金”費用。（）正確答案：錯在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿90天的年度連續不滿六年的，經向主管稅務機關備案，其來源于