2022-2023年中級會計職稱之中級會計經濟法自我檢測試卷B卷附答案

單選題（共50題）1、衛生監督人員在對用人單位監督檢查時，對職業病防治措施和制度是否健全，職業病危害是否告知，職業病防護措施和用品提供和使用，職業培訓是否按期進行等方面進行了檢查，這種監督稱為（）。A.職業危害監督B.“四同時”C.預防性危害監督D.經常性職業衛生監督E.衛生行政監督【答案】D2、（2016年）根據企業所得稅法律制度的規定，下列非居民企業取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是（）。A.某美國企業向中國境內企業投資而取得的股息B.某美國企業向某英國企業出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金C.某美國企業出售其在深圳的房產而取得的所得D.某美國企業向中國企業許可使用專利權而取得的所得【答案】B3、（2016年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，下列非居民企業取得的所得中，不能實行源泉扣繳的是（）。A.某美國企業向中國境內企業投資而取得的股息B.某美國企業向某英國企業出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金C.某美國企業出售其在深圳的房產而取得的所得D.某美國企業向中國企業許可使用專利權而取得的所得【答案】B4、（2013年）甲公司在向乙銀行申請貸款時以一張銀行承兌匯票作質押擔保。下列關于甲公司匯票質押生效要件的表述中，符合票據法律制度規定的是（）。A.甲公司只需和乙銀行簽訂該匯票的質押合同即可生效B.甲公司只需將該匯票交付乙銀行占有即可生效C.甲公司只需向乙銀行作該匯票的轉讓背書即可生效D.甲公司只需在該匯票上記載“質押”字樣、乙銀行名稱并簽章即可生效【答案】D5、下列不屬于行政訴訟原告類型的是（）。A.相鄰權人B.債務人C.投資人D.業主委員會【答案】B6、根據證券法律制度的規定，下列有關上市公司收購人義務的表述中，不正確的是（）。A.要約收購期間，收購人不得以超出要約的條件買入被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內不得轉讓C.收購人應當公平對待被收購公司的所有股東，持有同一種類股份的股東應當得到同等對待D.收購人在被收購公司中擁有表決權的股份，不得在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓【答案】D7、（2021年真題）根據《民法典》的規定，下列法律行為中，屬于無效法律行為的是（）。A.違背公序良俗的行為B.受欺詐的行為C.受脅迫的行為D.顯失公平的行為【答案】A8、在政府采購活動中，下列采購人員中，無須回避的是（）。A.參加采購活動前3年內與供應商存在勞動關系B.參加采購活動3年前擔任供應商的監事C.參加采購活動前3年內是供應商的實際控制人D.與供應商的負責人有夫妻關系【答案】B9、某上市公司董事會成員共9名，監事會成員共5名。下列有關該公司董事會召開的情形中，符合法律規定的是（）。A.經2名董事提議可召開董事會臨時會議B.公司董事長、副董事長不能履行職務時，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務C.經3名監事提議可召開董事會臨時會議D.董事會每年召開2次會議，并在會議召開10日前通知全體董事和監事【答案】D10、（2018年真題）甲公司為符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關核定，2017年度虧損8萬元，2018年度虧損3萬元，假設2019年度盈利16萬元，無其他需要納稅調整的事項。甲公司2019年度應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元。A.1B.0.25C.1.6D.3.2【答案】B11、甲廠向乙大學發函表示：我廠生產的X型電教室耳機，每副30元，數量不限。如果貴校需要，請與我廠聯系。乙大學回函：我校愿向貴廠訂購X型耳機1000副，每副單價30元。但需在耳機上附加一個音量調節器。2個月后，乙大學收到甲廠發來的1000副耳機。但這批耳機上沒音量調節器。于是拒收，在這一過程中（）。A.乙大學違約，因其表示同意購買，合同即已成立B.甲廠違約，因為乙大學同意購買的是附有音量調節器的耳機C.雙方當事人均違約，因為雙方均未履行生效的合同D.雙方當事人均未違約，因為合同還未成立，乙大學的回函，是一種新要約而非承諾【答案】D12、（2015年真題）2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發出產品120件，6月25日發出產品80件。根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于甲公司確認銷售收入實現日期及金額的表述中，正確的是（）。A.2015年5月6日應確認銷售收入20萬元B.2015年5月10日應確認銷售收入20萬元C.2015年5月20日應確認銷售收入12萬元D.2015年6月25日應確認銷售收入20萬元【答案】C13、下列法律行為中，須經雙方當事人意思表示一致才能成立的是（）。A.甲撤銷對乙的委托代理B.甲將一枚鉆石戒指贈與乙C.甲公司對其業務員超越代理權簽訂合同的追認行為D.甲立下遺囑，將個人所有財產遺贈給乙【答案】B14、（2017年真題）下列關于國有獨資公司監事會組成的表述中，不符合公司法律制度規定的是（）。A.監事會主席由全體監事過半數選舉產生B.監事會成員不得少于5人C.公司董事不得兼任監事D.監事會成員中職工代表的比例不得低于1/3【答案】A15、根據民事訴訟法律制度的規定，下列當事人申請再審的情形中，人民法院可以受理的是（）。A.對再審判決、裁定提出申請B.再審申請被駁回后再次提出申請C.在調解書生效后第5個月，當事人提出再審申請D.在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議決定后又提出申請【答案】C16、（2020年真題）根據證券法律制度的規定，下列關于公開發行公司債券的表述中，正確的是（）。A.公開發行公司債券籌集的資金可以用于彌補虧損B.公開發行公司債券的條件之一是最近3年的利潤總額足以支付公司債券1年的利息C.公開發行公司債券應經國務院證券監督管理機構審批D.公開發行公司債券包括面向普通投資者公開發行和面向專業投資者公開發行兩種方式【答案】D17、申請專利的發明創造在申請日以前6個月內發生的下列情形中，將導致發明創造的新穎性喪失的是（）。A.在國內試銷產品B.在規定的學術會議上首次發表C.他人未經申請人同意而泄露其內容D.在中國政府主辦的國際展覽會上首次展出【答案】A18、（2017年真題）某有限責任公司的下列財務會計事項中，符合公司法律制度規定的是（）。A.依照公司章程的規定，由董事會決定聘用承辦公司審計業務的會計師事務所B.將公司部分貨幣資產以個人名義開立賬戶存儲C.公司財務會計報告只提供給持有表決權10%以上的股東查閱D.在法定會計賬薄外另立會計賬薄【答案】A19、甲接受乙的委托，代理乙購買5噸面粉。期間甲與面粉廠串通，收取面粉廠回扣款，購進了5噸劣質面粉給乙。對此行為，下列表述中正確的是（）。A.甲的行為屬于無權代理B.給乙造成的損失，僅由甲承擔民事責任C.給乙造成的損失，甲與面粉廠承擔連帶責任D.給乙造成的損失，僅由面粉廠承擔民事責任【答案】C20、張某、王某、李某、趙某出資設立甲有限責任公司（以下簡稱“甲公司”），出資比例分別為5%、15%、36%和44%，公司章程對股東會召開及表決的事項無特別規定。下列有關甲公司股東會召開和表決的表述中，符合公司法律制度規定的是（）。A.張某、王某和李某行使表決權贊成即可通過修改公司章程的決議B.張某有權提議召開股東會臨時會議C.王某和李某行使表決權贊成即可通過解散公司的決議D.首次股東會會議的召開由趙某召集和主持【答案】D21、（2010年）根據證券法律制度的規定，下列人員中，不屬于證券交易內幕信息的知情人員的是（）。A.上市公司的總會計師B.持有上市公司3%股份的股東C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的監事【答案】B22、普通合伙企業中的合伙人死亡，合伙協議對合伙人的資格取得或者喪失無特殊約定。關于該合伙人財產份額繼承的表述中，不正確的是（）。A.繼承人當然取得合伙人資格B.經其他合伙人一致同意，自繼承開始之日起取得合伙人資格C.繼承人為無民事行為能力人的，經其他合伙人一致同意，可以轉為有限合伙人，普通合伙企業依法轉為有限合伙企業D.繼承人不愿意成為合伙人的，合伙企業應當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產份額【答案】A23、根據票據法律制度的規定，持票人在一定期限內不行使票據權利，其權利歸于消滅。下列有關票據權利消滅時效的表述中，錯誤的是（）。A.持票人對商業匯票的出票人的權利，自票據到期日起2年B.持票人對商業匯票的承兌人的權利，自票據到期日起1年C.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月D.持票人對前手的再追索權，自清償日或被提起訴訟之日起3個月【答案】B24、（2017年真題）甲公司2016年度境內應納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構的應稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項所得在境外已繳納企業所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業所得稅稅率為25%。已預繳企業所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業所得稅時，應補繳的稅款為（）萬元。A.45B.70C.42.5D.30【答案】A25、根據票據法律制度的規定，支票的持票人對出票人的權利，自出票日起在一定期限內不行使而消滅，該期限是（）。A.3個月B.6個月C.12個月D.2年【答案】B26、根據公司法律制度的規定，下列有關有限責任公司股東出資的表述中，正確的是（）。A.股東以非貨幣財產出資的，該非貨幣財產權的轉移手續一般須在1年內辦理完畢B.不按規定繳納所認繳出資的股東，應對已足額繳納出資的股東承擔違約責任C.股東可以用特許經營權、商譽等資產進行出資D.公司章程未約定的情況下，股東向股東以外的人轉讓出資，須經全體股東2/3以上同意【答案】B27、依據合同法的規定，當事人既約定違約金，又約定定金的，在一方違約時，對方下列做法正確的是（）。A.可以選擇適用違約金或者定金條款B.同時適用違約金和定金條款C.只能適用違約金條款D.只能適用定金定款【答案】A28、吳某與考上重點中學的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某。下列關于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合合同法律制度規定的是（）。A.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人B.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與C.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權在一個月內追認【答案】C29、根據公司法律制度的規定，下列關于股東大會的表述中，正確的是（）。A.股東大會可以依照公司章程的規定以累積投票制的方式選舉董事B.股東人數較少的股份有限公司，股東大會會議可以每兩年召開一次C.股東大會作出決議，必須經全體股東所持表決權過半數通過D.股東大會可以對會議通知中未列明的事項作出決議【答案】A30、（2011年）債權人甲下落不明，致使債務人乙難以履行債務，乙依法將標的物提存。提存期間，該標的物發生意外毀損。根據《合同法》的規定，下列關于對該標的物損失承擔的表述中，正確的是（）。A.應由甲承擔B.應由乙承擔C.應由甲、乙共同承擔D.應由提存機關承擔【答案】A31、下列關于股份有限公司股份轉讓限制的表述中，不符合《公司法》規定的是（）。A.公司發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓C.公司財務負責人離職后1年內，不得轉讓其所持有的本公司股份D.無記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發生轉讓的效力【答案】C32、（2021年真題）根據民事訴訟的規定，下列說法錯誤的是（）。A.第二審民事法律程序做出的判決或裁定是終審的判決或裁定B.只有第一審案件的當事人可以提出上訴C.當事人通過第一-審人民法院提交上訴狀D.當事人對重審案件的判決和裁定不可以上訴【答案】D33、（2019年真題）根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司協議收購的表述中，不正確的是（）。A.收購協議達成后，收購人必須公告該收購協議B.收購協議達成后，收購人必須將該收購協議向國務院證券監督管理機構及證券交易所作出書面報告C.協議收購是在證券交易所之外進行的收購D.收購人擬通過協議方式收購上市公司30%股份的，需經國務院證券監督管理機構批準【答案】D34、（2021年真題）根據票據法律制度的規定，下列關于匯票背書的表述中，正確的是（）。A.背書附條件的，所附條件具有匯票上的效力B.被拒絕承兌的匯票背書轉讓的，背書人不承擔匯票責任C.出票人記載“不得轉讓”字樣，收款人背書轉讓的，出票人對受讓人不承擔票據責任D.背書記載“委托收款”字樣的，被背書人取得票據權利【答案】C35、（2020年真題）下列規范性文件中，屬于行政法規的是（）A.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國證券法》B.國務院發布的《企業財務會計報告條例》C.最高人民法院頒布的《關于審理票據糾紛案件若干問題的規定》D.財政部發布的《代理記賬管理辦法》【答案】B36、（2020年真題）孟某與孫某訂立合同，約定孟某作為實際出資人向甲有限責任公司（下稱“甲公司”）出資并享有投資權益，孫某作為名義出資人。后來孟某與孫某發生爭議，孟某請求甲公司將自己變更為公司股東。該請求應當經（）。A.甲公司監事會表決通過B.甲公司股東會表決通過C.甲公司其他股東半數以上同意D.甲公司董事會表決通過【答案】C37、（2020年真題）下列規范性文件中，屬于行政法規的是（）A.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國證券法》B.國務院發布的《企業財務會計報告條例》C.最高人民法院頒布的《關于審理票據糾紛案件若干問題的規定》D.財政部發布的《代理記賬管理辦法》【答案】B38、甲公司2016年的年度利潤總額為300萬元，當年發生的公益性捐贈支出為50萬元。甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.50B.30C.45D.36【答案】D39、甲、乙、丙共同投資設立一個普通合伙企業，合伙協議對合伙人的資格取得或喪失未做約定。合伙企業存續期間，甲因車禍去世，甲的兒子小甲是唯一繼承人（小甲具備完全民事行為能力）。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。A.小甲自動取得該企業合伙人資格B.經乙、丙一致同意，小甲取得該企業合伙人資格C.小甲不能取得該企業合伙人資格，只能由該企業向小甲退還甲在企業中的財產份額D.小甲自動成為有限合伙人，該企業轉為有限合伙企業【答案】B40、A銀行在向B公司承兌其申請的銀行承兌匯票時，在匯票上未加蓋規定的專用章而加蓋A銀行公章的。下列說法正確的是（）。A.補蓋承兌專用章后，A銀行應當承擔票據責任B.該票據無效C.A銀行應當承擔票據責任D.該簽章無效，但不影響其他真實簽章的效力【答案】C41、根據公司法律制度的規定，下列關于發起設立股份有限公司的表述中，正確的是（）。A.需要驗資證明B.半數以上發起人應有中國國籍C.發起人認購的股份不得少于公司股份總數的25%，其他部分向社會公開募集D.發起人為設立公司以自己名義對外簽訂合同，合同相對人可以請求該發起人承擔合同責任【答案】D42、根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司收購中收購要約變更的表述中，正確的是（）。A.收購人可以減少預定收購的股份數額B.收購人可以將原定的收購期限從30日改為40日C.收購人可以根據證券市場變化，降低收購價格D.收購要約期限屆滿前20日內，收購人不得變更要約【答案】B43、下列關于證券承銷制度的表述中，正確的是（）。A.證券的代銷、包銷期限最長不得超過60日B.主板上市公司配股的，應當采用包銷的方式發行C.股票發行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量80%的，為發行失敗D.向不特定對象發行證券聘請承銷團承銷的，承銷團應當由主承銷和參與承銷的證券公司組成【答案】D44、根據公司法律制度的規定，下列關于發起設立股份有限公司的表述中，正確的是（）。A.需要驗資證明B.半數以上發起人應有中國國籍C.發起人認購的股份不得少于公司股份總數的25%，其他部分向社會公開募集D.發起人為設立公司以自己名義對外簽訂合同，合同相對人可以請求該發起人承擔合同責任【答案】D45、根據《合伙企業法》的約定，有限合伙人出現一定情形時當然退伙，下列不屬于有限合伙人當然退伙情形的是（）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產D.有限合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行【答案】A46、甲、乙、丙擬設立一個有限合伙企業。甲為普通合伙人，乙、丙為有限合伙人。合伙協議約定的下列內容中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。A.甲以其出資金額的2倍為限對合伙債務承擔責任B.乙以勞務作價20萬元出資C.丙不得將其在合伙企業中的財產份額出質D.丙為合伙事務執行人【答案】C47、2009年8月5日，經發包人甲公司同意，總承包人乙公司將自己承包的部分建設工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質量出現問題，給甲公司造成100萬元的經濟損失。根據《合同法》的規定，下列關于對甲公司損失承擔責任的表述中，正確的是（）。A.由乙公司承擔賠償責任B.由丙公司承擔賠償責任C.先由丙公司承擔賠償責任，不足部分由乙公司承擔D.由乙公司和丙公司承擔連帶賠償責任【答案】D48、甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業匯票支付貨款，后乙公司以自己為付款人簽發匯票并交付給甲公司。因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書轉讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權時，乙公司以甲公司未供貨為由拒付。經查，丙公司對甲公司未供貨不知情。下列關于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據法律制度規定的是（）。A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當然可以拒絕付款C.不成立，因甲公司已轉讓該匯票并已退出票據關系D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關系【答案】A49、下列規范性文件中，效力等級最低的是（）。A.國務院發布的《企業財務會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C.中國人民銀行發布的《支付結算辦法》D.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》【答案】C50、甲乙訂立買賣合同約定：甲向乙交付200噸銅材，貨款為200萬元；乙向甲支付定金20萬元；如任何一方不履行合同應支付違約金30萬元。甲因將銅材賣給丙而無法向乙交貨。根據合同法律制度的規定，在乙向法院起訴時，既能最大限度保護自己的利益，又能獲得法院支持的訴訟請求是（）。A.請求甲雙倍返還定金40萬元B.請求甲支付違約金30萬元C.請求甲支付違約金30萬元，同時請求甲雙倍返還定金40萬元D.請求甲支付違約金30萬元，同時請求返還定金20萬元【答案】D多選題（共20題）1、甲公司欲購買乙公司生產的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租賃。由于塔吊存在質量問題，吊裝的物品墜落并砸傷行人丁，甲公司被迫停產修理。根據合同法律制度的規定，下列各項中，正確的有（）。A.甲公司無權請求丙公司賠償修理塔吊的費用B.甲公司不得以塔吊存在質量問題并發生事故為由，延付或者拒付租金C.丙公司應當對甲公司承擔違約責任D.丁可以請求丙公司賠償損失【答案】AB2、（2011年真題）甲企業是國有獨資企業。根據《企業國有資產法》的規定，下列各項中，屬于甲企業關聯方的有（）。A.甲企業的副經理林某B.甲企業經理的同學陳某C.甲企業的職工李某D.甲企業財務負責人的配偶王某【答案】AD3、甲房地產開發公司（以下簡稱“甲公司”）參加競標，取得A地塊的建設用地使用權以開發住宅小區，國有土地使用權證頒發后，甲公司以A地塊的建設用地使用權向乙銀行抵押貸款3000萬元，用該筆借款甲公司在A地塊上建成10幢住宅樓并通過竣工驗收。根據物權法律制度的規定，下列說法中，不正確的有（）。A.根據“房地一體”原則，住宅樓當然成為抵押物的一部分B.該住宅樓售出前可以作為抵押物的一部分，一經售出則不能作為抵押物C.住宅樓不屬于抵押物，抵押權實現時，乙銀行僅能申請人民法院拍賣A地塊的建設用地使用權，而不能拍賣住宅樓D.抵押權實現時，乙銀行有權申請人民法院將A地塊的建設用地使用權和住宅樓一同拍賣，但是對住宅樓拍賣所得，乙銀行無權優先受償【答案】ABC4、下列關于質押合同表述正確的有（）。A.自出質人與質權人簽訂質押合同后，經登記生效B.自出質人與質權人依法簽訂質押合同時，質押合同生效C.自質押財產移交質權人時合同生效D.質押合同是諾成性合同【答案】BD5、根據保險標的的不同，保險合同可以分為（）。A.一切險保險合同B.特定危險保險合同C.財產保險合同D.人身保險合同【答案】CD6、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入收入總額的有（）。A.銷售邊角料收入B.財政撥款C.接受捐贈收入D.國債利息收入【答案】ABCD7、某農村養殖戶趙某為擴大規模向銀行借款，欲以其財產設立浮動抵押。則下列說法中正確的有（）。A.趙某可將存欄的養殖物作為抵押財產B.抵押登記機關為抵押財產所在地的工商部門C.抵押登記可對抗任何善意第三人D.如借款到期未還，抵押財產自借款到期時確定【答案】AD8、張某、李某和王某三人成立了一家普通合伙企業。合伙協議約定：由張某對外代表合伙企業，執行合伙事務；張某代表合伙企業簽訂標的額超過50萬元的合同時，應當經過李某和王某的同意。關于該合伙企業執行合伙事務的表述中，正確的有（）。A.該合伙企業對張某對外簽訂合同金額的限制條款不得對抗善意第三人B.李某有權監督張某執行合伙事務的情況C.張某執行合伙事務所產生的收益直接歸屬于合伙人D.張某應當定期向李某和王某報告執行合伙事務的情況【答案】ABD9、根據增值稅法律制度的規定，下列服務中，適用零稅率的有（）。A.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務B.在境內載運旅客出境的國際運輸服務C.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務D.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務【答案】AB10、下列各項中，贈與人可以撤銷贈與的有（）。A.受贈人甲故意把贈與人乙的母親撞成植物人B.受贈人甲沒有按照與贈與人丙的約定為其整理書稿C.受贈人甲對丁有扶養義務而沒有扶養贈與人丁D.受贈人為限制民事行為能力人，贈與物尚未交付【答案】ABCD11、根據擔保法律制度的規定，債務人有權處分的下列權利中，可用于設立權利質押的有（）。A.建設用地使用權B.倉單C.動產所有權D.應收賬款【答案】BD12、（2018年真題）出賣人在與買受人訂立商品房買賣合同時存在特定情形，導致合同無效或者被撤銷，買受人可以請求出賣人返還已付購房款及利息、賠償損失，并可以請求出賣人承擔不超過已付購房款一倍的賠償責任。下列各項中，屬于該特定情形的有（）。A.出賣人故意隱瞞沒有取得商品房預售許可證明的事實B.出賣人故意隱瞞所售房屋已經抵押的事實C.出賣人故意隱瞞所售房屋已出賣給第三人的事實D.出賣人故意隱瞞所售房屋存在質量問題的事實【答案】ABC13、下列關于上市公司收購的表述中正確的有（）。A.上市公司收購的投資者的目的在于獲得對上市公司的實際控制權B.收購人在要約收購期內，不得賣出被收購公司的股票C.上市公司收購可以采用依法可以轉讓的證券進行支付D.上市公司收購必須采用現金支付【答案】ABC14、某貿易公司進口產品一批，關稅完稅價格140萬元，關稅70萬元，該商品消費稅稅率30％，增值稅稅率為13％，則下列表述不正確的有（）。A.由海關代征增值稅90萬元B.由海關代征增值稅39萬元C.進口環節的增值稅由稅務機關直接收取D.進口環節的增值稅由海關代征【答案】AC15、根據企業所得稅法律制度的規定，下列企業發生的廣告費和業務宣傳費，按當年銷售（營業）收入30％的比例計算限額扣除的有（）。A.煙草生產企業B.化妝品制造企業C.醫藥制造企業D.酒類制造企業【答案】BC16、下列關于留置權的相關說法中，正確的有（）。A.留置物為不可分物的，留置權人可以就其留置物的全部行使留置權B.自留置開始之時起，留置權人就享有收取留置物孳息的權利C.債務人超過規定的期限仍不履行其債務，留置權人可依法以留置物折價或拍賣、變賣所得價款優先受償D.留置財產折價或者拍賣、變賣后，其價款超過債權數額的部分歸債務人所有，不足部分由債務人清償【答案】ABCD17、根據物權法律制度的規定，以下列權利出質的，質權自交付權利憑證時設立的有（）。A.基金份額B.注冊商標專用權C.倉單D.存款單【答案】CD18、甲向乙借款10萬元，借款期限為1年。到期后第4年，乙向法院起訴，要求甲返還借款本息，下列表述正確的有（）。A.甲在法庭上主張訴訟時效抗辯，稱“已經超過訴訟時效期間”，法院確認屬實后，乙就喪失勝訴權，法院會駁回乙的訴訟請求B.甲沒有主張訴訟時效抗辯，但法院也應對訴訟時效問題主動審查，若訴訟時效屆滿則駁回乙的訴訟請求C.甲在一審期間沒有提出訴訟時效抗辯，但在二審期間有新證據證明乙已經超過訴訟時效期間，則法院應予支持D.若訴訟時效屆滿后，甲向乙返還了借款本息，后甲以訴訟時效期間屆滿為由要求乙返還，法院不予支持【答案】ACD19、（2020年真題）應當先履行債務的合同當事人，有確切證據證明對方當事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辯權的有（）。A.轉移財產、抽逃資金，以逃避債務B.喪失商業信譽C.經營狀況嚴重惡化D.變更經營方式【答案】ABC20、根據物權法律制度的規定，下列選項中，屬于主物與從物的有（）。A.王某的電視機與遙控器B.李某的杯子與杯蓋C.高某的機器與維修工具D.陳某的外套與外套上的紐扣【答案】ABC大題（共10題）一、甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，主要從事洗衣機的生產與銷售，2019年7月發生如下業務：（1）從乙公司（一般納稅人）購進生產用零部件一批，取得增值稅專用發票，價款為10萬元（不含增值稅，適用稅率13%）；同時，委托丙運輸企業（一般納稅人）運輸該批零部件，取得增值稅專用發票，價款為2萬元（不含增值稅，適用稅率9%）。（2）從境外丁公司進口貨物一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅為12萬元，取得海關開具的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司（一般納稅人）的洗衣機廣告服務，取得增值稅專用發票，價款為15萬元（不含增值稅，適用稅率6%）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發票的“金額”欄內分別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019年7月2日收取全部預收款5.65萬元（含增值稅），該批產品于2019年7月15日發出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶，該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產成本為30萬元，成本利潤率為10%。己知：甲企業取得的增值稅專用發票和進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）：（1）計算甲企業業務（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額。（2）計算甲企業業務（2）中應向海關繳納的增值稅稅額。（3）計算甲企業業務（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額。【答案】（1）準予抵扣的進項稅額=10×13%+2×9%=1.48（萬元）（2）應向海關繳納的增值稅稅額=（關稅完稅價格+關稅）×增值稅稅率=（120+12）×13%=17.16（萬元）（3）準予抵扣的進項稅額=15×6%=0.9（萬元）（4）應確定的銷項稅額=（20-2）×13%=2.34（萬元）（5）增值稅納稅義務發生時間為2019年7月15日。根據規定，除另有規定外，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天。（6）需要繳納增值稅，銷項稅額=30×（1+10%）×13%=4.29（萬元）。二、甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批首飾賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協商同意，甲又與丙簽訂了一份保證合同，丙為某公司的分支機構，有法人的書面擔保授權。合同生效后，甲依約將首飾運送至乙所在地，但是乙認為首飾質量不符合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求，于是甲與乙協商，建議乙改變該批首飾的用途，同時向乙承諾適當降低首飾的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期1個月付款，甲同意了乙的要求。1個月到期后，乙企業以資金流轉困難為由拒絕履行債務，于是甲要求擔保人丙承擔保證責任，丙以不知道該合同變更為由不承擔保證責任。甲于是訴至人民法院。要求：根據上述事實并結合法律規定，回答下列問題。（1）丙是否有擔保的資格？并說明理由。（2）甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質量要求沒有約定的情況下，應如何確定標的物質量的履行規則？并說明理由。（3）丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任是否成立？并說明理由。【答案】1.丙具有擔保資格。（0.5）根據規定，企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。本題中，丙有法人的書面授權，因此可以提供保證。（1.5）2.甲、乙簽訂的買賣合同在對標的物的質量要求沒有約定的情況下，雙方可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或交易習慣確定；如仍不能確定，按照國家標準、行業標準履行；沒有國家標準、行業標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。（2分）3.丙以不知道合同變更為由拒絕承擔保證責任的做法不成立。（0.5分）根據規定，債權人與債務人對合同有關條款進行變動，未經保證人同意的，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。債權人與債務人對主合同履行期限作了變動，未經保證人書面同意的，保證期間為原合同約定或者法律規定的期間。（1.5分）三、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20萬元，雙方約定以商業匯票結算付款。7月15日，乙公司簽發了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權人丙公司為收款人、期限為2個月的20萬元商業承兌匯票。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有提供抵押，保證不生效；（3）即使保證生效，持票人應先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒有支付能力時才由保證人付款。要求：根據上述資料和票據法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）丁公司拒絕付款的理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）是否成立？簡要說明理由。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）是否成立？簡要說明理由。【答案】（1）丁公司拒絕付款的理由（1）不成立。①根據規定，保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。②保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）不成立。根據規定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）不成立。根據規定，被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款。四、甲、乙、丙擬設立A有限合伙企業（以下簡稱A企業）。企業協議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，乙以勞務出資，丙以5萬元現金出資，丙自企業成立之日起2年內繳納出資；甲執行A企業事務，并由A企業每月支付報酬3000元。后乙以A有限合伙企業的名義對外和B有限公司簽訂購買汽車的買賣合同，并向B公司出示了合伙企業的公章等可以證明自己享有對外代表A有限合伙企業的證件，但其一直沒有向B公司交付貨款。丙欠丁5萬元，A有限合伙企業正好享有對丁5萬元的債權，丁要求將這兩筆債務進行抵銷。后A有限合伙企業因經營不善倒閉，甲直接作為清算人對合伙企業財產進行清算。要求：根據上述資料和合伙企業法律制度的規定，回答下列問題：（1）B公司是否可以要求乙就該筆貨款承擔連帶責任？簡要說明理由。（2）丁要求將兩筆債務進行抵銷的行為能否得到人民法院支持？簡要說明理由。（3）甲直接作為清算人對合伙企業財產進行清算是否符合規定？簡要說明理由。【答案】（1）B公司可以要求乙就該筆貨款承擔連帶責任，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。（2）丁要求將兩筆債務進行抵銷的行為不能得到人民法院的支持。合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務，也不得代位行使合伙人在合伙企業中的權利。（3）甲直接作為清算人對合伙企業財產進行清算不符合規定。根據規定，清算人由全體合伙人擔任。經全體合伙人過半數同意，可以自合伙企業解散事由出現后15日內指定一個或者數個合伙人，或者委托第三人擔任清算人。五、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2019年第二季度有關經營事項如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發票。已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，自動存取款機增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發票均可在當期抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）：（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。【答案】（1）增值稅銷項稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）（2）增值稅銷項稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）（3）準予抵扣的進項稅額=5.65÷（1+13%）×5×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬元）。六、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關經營業務如下:(1)銷售一批冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬元，該銷售額中有100萬元尚未開具發票。(2)進口一臺機器設備，關稅完稅價格30萬元，關稅3萬元，取得海關進口增值稅專用繳款書;入關后運抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發票上注明運費1萬元、稅額0.09萬元。已知:增值稅稅率為13%，相關增值稅扣稅憑證均選擇在當月抵扣。要求:根據上述資料和增值稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)(1)計算業務(1)的增值稅銷項稅額。(2)計算業務(2)進口環節應納的增值稅額。(3)計算甲公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額。【答案】(1)業務(1)的增值稅銷項稅額=500X13%=65(萬元)。(2)進口非應稅消費品應納稅額=組成計稅價格X稅率=((關稅完稅價格+關稅稅額)X稅率，業務進口環節應納的增值稅=(30+3)X13%=4.29(萬元)。(3)甲公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額=4.29+0.09=4.38(萬元)。七、北京市某企業2019年主營業務收入1980萬元，主營業務成本880萬元，轉讓專利技術取得收入700萬元，成本148萬元，稅金及附加50萬元，從境內居民企業分回投資收益150萬元；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資A企業分回稅后投資收益40萬元，已知境外已納所得稅8萬元。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）計算該企業當年境內所得應納所得稅額。（2）計算該企業當年境外所得的稅收扣除限額。（3）計算該企業當年境外所得應該補繳我國企業所得稅稅額。【答案】（1）居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，免稅。技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500萬元的部分減半征收。企業轉讓技術所得＝700-148＝552（萬元），500萬元免所得稅，52萬元減半征收所得稅，技術轉讓應納所得稅＝52×25%×50%＝6.5（萬元）該企業當年境內所得應納所得稅額＝（1980-880-50+25）×25%+6.5＝275.25（萬元）（2）從境外A企業取得的應納稅所得額的稅收扣除限額=（40+8）×25%=12（萬元）（3）境外分回投資收益補繳稅額＝（40+8）×25%-8＝4（萬元）八、要求：根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題。甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協商同意，甲又與丙簽訂了一份質押合同。質押合同約定，丙以其可轉讓商標專用權出質為乙擔保，（已向有關部門辦理了出質登記），當乙不能履行合同義務時，由丙承擔質押擔保責任。合同生效后，甲依約將木板運送至乙所在地，乙認為木板質量不合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求，于是甲與乙協商，建議乙改變該木板的用途，同時向乙承諾適當降低木板的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期一個月付款。甲同意了乙的要求。（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，應如何確定標的物質量的履行規則？在此期間，甲因資金周轉困難，遂要求丙履行擔保責任