2021-2022年山西省陽泉市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.祥云公司欲與某外國公司設立一中外合資經營企業，就相關事項咨詢律師。根據中外合資經營企業法律制度的規定，該律師所作的下列咨詢意見中，正確的是（）。

A.合營企業自審批部門批準之日起成立

B.合營企業章程中可以約定由公司總經理擔任公司的法定代表人

C.合營企業不設股東會

D.合營企業合同可以約定不以出資比例分配企業利潤

2.甲公司與乙公司簽訂技術開發合同，約定由甲公司委托乙公司研究開發一項地下通訊設備的發明創造，合同對該發明創造的權利歸屬沒有約定。數月后乙公司按約完成了該項發明創造，甲公司也如數支付了報酬。下列有關該項發明創造申請專利的權利的說法，符合《合同法》規定的是()。

A.申請專利的權利屬于甲公司

B.申請專利的權利屬于乙公司

C.申請專利的權利屬于甲公司和乙公司共同所有

D.申請專利的權利屬于甲公司和乙公司按份共有

3.《企業國有資產法》中的“關聯方”，不包括國家出資企業的（）。

A.董事B.實際控制人C.監事D.監事近親屬所控制的企業

4.

第

2

題

某股份有限公司董事會有成員17人，經全體董事投票表決，葉某以9票當選董事長，陳某以8票當選副董事長。根據《公司法》的有關規定，這次選舉的結果符合法律規定的是（）。

5.根據證券法律制度的規定，上市公司發生的下列事件中，應當立即公告的是()。

A.公司副經理發生變動B.公司30％的監事發生變動C.公司財務負責人發生變動D.人民法院依法撤銷股東大會決議

6.甲向某保險公司投保人壽保險，甲為被保險人，甲指定其秘書乙為受益人。保險期間內，甲、乙因交通事故意外身亡，且不能確定死亡時間的先后。該起交通事故由丙承擔全部責任。現甲的繼承人和乙的繼承人均要求保險公司支付保險金。根據保險法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。

A.保險金應全部交給甲的繼承人

B.保險金應全部交給乙的繼承人

C.保險金應由甲和乙的繼承人平均分配

D.保險公司承擔保險責任后有權向丙追償

7.第

5

題

甲簽發一張支票交給乙，金額為10萬元，乙背書轉讓給丙，丙又背書轉讓給丁，丁取得的支票金額為12萬元(不知道乙和丙是在變造前還是變造后簽章的)，丁又將該支票轉讓給戊。如果戊向甲請求付款，甲只負責付給10萬元。戊已交付給丁12萬元貨物，其所受損失2萬元，應向（）請求賠償。

A.丁B.丁和丙C.丁、丙和乙D.丁、丙、乙和甲

8.下列屬于《外匯管理條例》適用范圍的是（）。

A.外國駐華外交領事機構境外外匯收支B.境外機構在中國境內的外匯經營活動C.國際組織駐華代表機構D.外國駐華外交人員

9.

第

3

題

根據公司法律制度的規定，公司解散時，清算組應當自成立之日起10日內通知債權人，并于60日內在報紙上公告。債權人向清算組申報債權的法定期限是（）。

A.自接到通知書之日起10日內，未接到通知書的自公告之日起10日內

B.自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內

C.自接到通知書之日起20日內，未接到通知書的自公告之日起40日內

D.自接到通知書之日起45日內，未接到通知書的自公告之日起60日內

10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。

A.未經核定的準備金支出B.納稅人因買賣合同糾紛而支付的訴訟費用C.納稅人向關聯企業支付的管理費D.企業繳納的增值稅

11.甲是有限合伙企業的有限合伙人，因病身亡，甲的兒子乙今年9歲，是甲唯一的合法繼承人。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）A.乙因繼承當然成為合伙企業的有限合伙人

B.經全體合伙人一致同意，乙可以成為有限合伙人

C.全體合伙人未能一致同意的，則該合伙企業可以不必將甲的財產份額退還給乙

D.乙只能要求分割甲在合伙企業的財產份額

12.根據增值稅法律制度的規定，下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述中，不符合規定的是（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天

13.下列貨物適用13％稅率征收增值稅的是（）。

A.寄售商店代銷寄售物品

B.銷售舊貨

C.－般納稅人生產銷售的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）

D.銷售圖書、報紙、雜志

14.根據合同法律制度的規定，由于債權人的原因，債務人無法向債權人交付合同標的物時，可以將該標的物交給提存部門，從而消滅債務。在標的物提存后，標的物毀損、滅失風險責任的承擔者是()。

A.債權人B.債務人C.債權人和債務人D.提存部門

15.

第

15

題

某有限責任公司召開股東會，決議與其他公司進行合并，該決議必須經（）。

16.

第

10

題

企業出售、轉讓、報廢投資性房地產時，應當將處置收入計入（）。

A.公允價值變動損益B.營業外收入C.資本公積D.其他業務收入

17.

18.關于壟斷行為的特征，下列說法正確的是（）。

A.壟斷的客觀方面是壟斷結構

B.壟斷的主體是經營者或其利益代表者，不包括行政機關

C.壟斷的主觀方面是牟取超額利潤

D.壟斷的后果是濫用市場支配地位

19.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的是()。

A.違法經營的罰款B.被沒收財物的損失C.稅收滯納金D.銀行加收的罰息

20.甲、乙、丙、丁擬設立普通合伙企業，在合伙協議的訂立過程中，四人就損益分配規則的約定發生了分歧，四人的下列主張中，不符合法律規定的是（）。

A.甲認為可以約定按5:3:1:1分配收益、分擔虧損

B.乙認為由于四人的出資比例相同，可以平均分配收益、分擔虧損

C.丙認為可以約定按3:2:1:1分配收益，但是虧損應當全部由甲承擔

D.丁認為可以直接約定為按實繳的出資比例分享收益、分擔虧損

二、多選題(15題)21.

第

30

題

關于經常項目外匯管理的表述，錯誤的是（）。

22.下列關于子公司與分公司法律特征的表述中，正確的有（）。

A.子公司具有法人資格

B.子公司依法獨立承擔民事責任

C.分公司不具有法人資格

D.分公司進行經營活動的民事責任由其總公司承擔

23.

第

28

題

關于國有資產產權轉讓，下列表述正確的有（）。

A.國有資產產權轉讓包括上市公司的國有股權轉讓

B.企業國有產權轉讓不受地區、行業、出資或隸屬關系的限制

C.企業國有產權轉讓應當在依法設立的產權交易機構中公開進行

D.國有產權可以依法有償轉讓給境外法人、自然人或其他組織

24.甲是合伙企業普通合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關于乙繼承甲的合伙財產份額的下列表述中，符合《合伙企業法》規定的有（）。

A.乙可以要求退還甲在合伙企業的財產份額

B.乙只能要求退還甲在合伙企業的財產份額

C.乙因繼承而當然成為合伙企業的合伙人

D.經其他合伙人同意，乙因繼承而成為合伙企業的合伙人

25.根據《合同法》的規定，下列各項中，屬于要約失效的情形有（）。

A.要約人依法撤回要約B.要約人依法撤銷要約C.承諾期限屆滿，受要約人未做出承諾D.受要約人對要約內容做出實質性變更

26.某普通合伙企業的下列事項中，除合伙協議另有約定外，需要經全體合伙人一致同意的有（）。

A.合伙人甲提議，改變合伙企業的名稱

B.合伙人乙提議，以合伙企業的一處門面房為其他企業提供抵押擔保

C.合伙人丙提議，轉讓合伙企業的注冊商標

D.合伙人丁提議，聘任合伙人以外的張某擔任合伙企業的經營管理人員

27.

第

32

題

根據《合同法》規定，下列各項中，屬于無效合同的有（）。

A.違反法律和行政法規的合同

B.一方以欺詐、脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，但未損害國家利益

C.因重大誤解訂立的合同

D.損害社會公共利益的合同

28.

第

37

題

混合銷售行為的基本特征有（）。

29.非公開發行的公司債券應當向合格投資者發行，下列屬于合格投資者范圍的有()。

A.基金管理公司B.人民幣合格境外機構投資者(RQFII)C.持有350萬元可轉換公司債券的公民張某D.慈善基金

30.根據政府采購法律制度的規定，下列各項中，屬于政府采購當事人范圍的有（）。

A.事業單位B.采購代理機構C.團體組織D.供應商

31.

第

40

題

根據《指導外商投資方向規定》的規定，下列選項中，屬于限制類外商投資項目的有（）。

32.第

29

題

關于合同保全措施中的撤銷權，以下說法正確的是（）。

A.因債務人放棄其到期債權對債權人造成損害的，債權人可以行使撤銷權

B.債務人以明顯不合理的低價轉讓財產，對債權人造成損害，債權人可以行使撤銷權

C.撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限

D.自債務人的行為發生之日起5年內沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅

33.下列情形中，招標采購時應予廢標的有（）。

A.符合專業條件的供應商不足3家

B.出現影響采購公正的違法、違規行為

C.投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付

D.因重大變故，取消采購任務

34.甲向乙借款4萬元作為出資與他人合伙設立了一家食品廠。借款到期后，乙要求甲償還借款，甲個人財產不足以清償。下列有關償還借款的方式中，正確的有()。

A.甲用從食品廠分取的收益償還借款

B.甲自行將自己在食品廠的財產份額轉讓給乙，以抵償借款

C.甲自行將自己在食品廠的財產份額出質取得貸款，用于償還借款

D.乙請求人民法院強制執行甲在食品廠的財產份額用于清償借款

35.

第

41

題

關于企業重組業務企業所得稅處理陳述，正確的有（）。

三、判斷題(15題)36.財政收入執收部門及其工作人員不經政府財政部門或者政府財政部門授權的機構同意，辦理國庫庫款退庫和財政專戶款項退付，屬于擅自動用國庫庫款和財政專戶資金的行為。（）

A.是B.否

37.（2012年）特殊的普通合伙企業的合伙人在執業行為中非因故意或者重大過失造成的合伙企業的債務，全體合伙人可以以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任。（）

A.是B.否

38.本票的持有人未按照規定的付款期限提示付款的，喪失對所有前手的追索權。（）

A.是B.否

39.企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入，屬于財產轉讓收入。（）

A.是B.否

40.外商投資企業經營期滿清算納稅后的剩余財產屬于外方投資者所有的人民幣，可以向外匯指定銀行購匯匯出或攜帶出境。

A.是B.否

41.國有獨資公司的董事長、副董事長、監事、財務負責人由履行出資人職責的機構任免。（）

A.是B.否

42.證券公司不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

43.借款合同應采用書面形式，未采用書面形式的借款合同無效。（）

A.是B.否

44.新入伙的普通合伙人只對其入伙后的合伙企業債務承擔連帶責任。（）

A.是B.否

45.違反規定將境內外匯轉移到境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外的，屬于非法套匯行為。（）

A.是B.否

46.商業銀行貸款停息、減息、緩息和免息，由國務院決定。（）

A.是B.否

47.受托人需要轉委托的，應當經委托人同意，委托人可以就委托事務直接指示轉委托的第三人，受托人僅就第三人的選擇及其對第三人的指示承擔責任。（）

A.是B.否

48.商業企業，年度應納稅所得額為20萬元，從業人數為70人，資產總額為3000萬元，是小型微利企業。()

A.是B.否

49.各級決算經批準后，財政部門應當在15日內向本級各部門批復決算。各部門應當在接到本級政府財政部門批復的本部門決算后20日內向所屬單位批復決算。（）

A.是B.否

50.外資企業的外國投資者以機器設備作價出資時，對作價出資的機器設備，應列出詳細的作價出資清單，作為設立外資企業申請書的附件一并報審批機關。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲公司與乙公司協議合作開發某產品的生產新技術，共享利益。但當乙公司主張申請專利時，甲認為技術還不成熟，一旦公開將喪失其秘密性，故不同意申請。乙公司見此狀況遂獨自申報專利，但被專利局駁回。

后乙公司與甲公司幾經協商，甲公司聲明放棄其共有的專利申請權。乙公司再次向專利局申報專利，獲得了批準。

乙公司與丙公司簽訂專利實施許可合同，約定將該專利由丙公司獨家實施，丙公司支付使用費。3個月后，丙公司拒絕向乙公司支付使用費，理由是甲公司也在使用該專利技術。后經調查，丙公司將該專利技術秘密許可丁公司使用。

要求：根據上述事實，分析回答下列問題：

(1)在甲公司不同意申請專利的情況下，乙公司能否獨自申請專利權?

(2)在甲公司放棄專利申請權的情況下，乙公司能否獨自申請專利權?

(3)乙公司取得專利權后，甲公司能否實施該項專利?

52.

53.北京一家運輸企業，2009年1月成立，2009年度相關生產經營業務如下：

(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元，取得對境內非上市公司的投資收益46．8萬元。

(2)全年營業成本為320萬元；營業稅金及附加23.1萬元。

(3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。

(4)管理費用共計90萬元，其中業務招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。

(5)營業外支出有兩項，通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款30萬，向關聯企業支付管理費用10萬元。

要求：計算2009年該企業應繳納的企業所得稅。

54.某商場系一般納稅人，采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈98條，新項鏈對外零售價格為25000元，舊項鏈作價13000元，每條項鏈從消費者手中收取新舊差價款12000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對外銷售價每塊不含稅1350元，舊表作價350元。同期贈送業務關系戶24K純金戒指15枚（無同類市場價格），購進原價為3000元/枚；銷售包金項鏈10條，向消費者開出的普通發票金額為50000元；銷售鍍金項鏈15條，向消費者開出的普通發票金額為80000元。本期進項稅合計14萬元（金銀首飾成本利潤率為6%）。

要求：計算該商場本期應繳納的消費稅和增值稅。

55.2012年1月，甲、乙、丙、丁四人計劃設立冠群有限責任公司（以下簡稱“冠群公司”），生產并銷售電子產品，四人約定：公司注冊資本100萬元，其中甲、乙以貨幣出資20萬元，丙以機器設備出資，丁以其專利權出資。2012年2月，四人委托甲向公司登記機關提出設立申請；2012年3月，公司登記機關向冠群公司簽發了營業執照。冠群公司章程規定：甲為公司總經理，并為公司法定代表人；乙、丙為公司董事；公司董事、高級管理人員以公司財產為他人提供擔保時，須經股東會同意。2013年9月，乙征得丙、丁的同意后，將冠群公司的部分設備出質，為N公司向銀行借款提供質押擔保。甲對該事項不知情。2013年12月，冠群公司的債權人銳澤公司要求冠群公司償還6月份所欠的合同款。要求：根據以上情況并結合公司法律制度的規定分析回答下列問題：（1）冠群公司何時成立?（2）四人約定的出資方式是否符合《公司法》的規定?說明理由。（3）冠群公司如果撤銷甲的公司總經理職務，是否需要召開股東會?說明理由。（4）乙的質押擔保行為是否有效?說明理由。（5）如果冠群公司的全部財產不足以清償銳澤公司的債務，對不足清償的部分，甲、乙、丙、丁是否應當承擔清償責任?說明理由。

五、綜合題(3題)56.居民企業甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。(2)發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測。(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入了當期收益。(5)向環保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。(6)向關聯企業支付管理費10萬元。要求：根據上述資料及企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題：(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業所得稅的稅務處理?(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。(6)甲公司向關聯企業支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?說明理由。

57.(8)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本的金額是否符合規定？并說明理由。

58.2004年，張某、李某和趙某經過協商，準備注冊成立甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)。張某等三人初步擬定的公司章程要點包括：

(1)甲公司注冊資金為50萬元；

(2)張某以專利權作價出資20萬元、李某以房產作價出資18萬元、趙某以現金出資12萬元；(3)注冊資金分期繳納，以趙某的現金12萬元作為首批出資；

(4)鑒于公司規模較小，公司不設股東會、董事會和監事會；

(5)由張某擔任執行董事和監事；(6)股東所持股份3年內不得轉讓。甲公司設立后經過一段時間經營后在2007年7月發行公司債券，按照募集辦法的約定，公司債券為1年期，發行額為1000萬元，在2008年12月31日時支付一半的本金和利息，2008年8月時還本并支付剩余利息，甲公司截至2007年6月30日的凈資產額為12000萬元，尚有以前年度已發行但尚未到期的公司債券1000萬元。公司債券依法如期募足，但在2008年8月時未按照約定支付債券持有人本息，該本息在2009年3月1日時才予以支付。甲公司準備在2009年4月1日再次發行公司債券。

2010年1月1日，甲公司依法變更為股份有限公司同時申請首次公開發行股票并上市，經國務院批準采取募集設立方式發行，甲公司委托乙證券公司擔任股票發行的保薦人，委托丙證券公司擔任股票上市的保薦人，最終經過證監會確定主承銷商和保薦人為乙證券公司，乙證券公司自行制定了詢價具體方案以確定股票發行價格。

要求：結合公司法律制度和證券法律制度的規定回答下列問題：

(1)甲公司設立時注冊資本是否合法？并說明理由。

(2)甲公司設立時貨幣出資的數額是否符合規定？并說明理由。

(3)甲公司股東首次出資的數額是否符合規定？并說明理由。

(4)公司不設立股東會、董事會和監事會的做法是否符合規定？分別說明理由。

(5)由張某擔任執行董事和監事的做法是否合法？并說明理由。

(6)甲公司約定股東所持股份3年內不得轉讓是否合法？并說明理由。

(7)甲公司2007年7月發行公司債券的數額是否符合規定？并說明理由。

(8)甲公司2007年底公司債券的違約行為是否影響其2009年發行公司債券？并說明理由。

(9)甲公司分別委托發行和上市的保薦人是否符合規定？并說明理由。

(10)乙證券公司詢價的合規性應該由誰來見證？

參考答案

1.C（1）選項A:合營企業的成立日期為工商營業執照的簽發日期；（2）選項B:合營企業的法定代表人只能是其董事長；（3）選項D:合營企業為股權式企業，必須按照出資比例分配利潤。

2.B解析：本題考核技術成果的權利歸屬。委托開發完成的發明創造，除當事人另有約定的以外，申請專利的權利屬于研究開發人。

3.B本題考核關聯方交易制度。《企業國有資產法》所稱關聯方，是指本企業的董事、監事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業。

4.A本題考核股份有限公司董事長的產生。股份有限公司董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數選舉產生。

5.D（1）選項ABC:上市公司的董事、1/3以上監事或者經理發生變動，屬于重大事件；（2）選項D:股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效，屬于重大事件。

6.A(1)選項ABC：受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先；受益人(乙)先于被保險人(甲)死亡，沒有其他受益人的，保險金應作為“被保險人”(甲)的遺產；(2)選項D：代位求償制度僅限于財產保險，人身保險并不適用。

7.A票據的變造應依照簽章是在變造之前或之后來承擔責任。如果當事人簽章在變造之前，應按原記載的內容負責；如果當事人簽章在變造之后，則應按變造后的記載內容負責；如果無法辨別是在票據被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。乙、丙都視同在變造之前簽章，不承擔變造的責任，因此，應由丁承擔該2萬元的責任。

8.B本題考核《外匯管理條例》的適用范圍。根據規定，境內機構、境內個人的外匯收支或者外匯經營活動，以及境外機構、境外個人在境內的外匯收支或者外匯經營活動，適用《外匯管理條例》，境內機構不包括外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構。境內個人不包括外國駐華外交人員和國際組織駐華代表。

9.B選項B：公司合并、解散。

10.B【答案】B

【解析】納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用可以在企業所得稅稅前扣除。

11.A有限合伙人的繼承人無論是否具備完全民事行為能力，都可以依法直接成為有限合伙人。

綜上，本題應選A。

12.D選項D:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

13.D本題考核增值稅低稅率的范圍。選項A適用簡易辦法4％征收增值稅；選項B適用簡易辦法4％減半征收增值稅；選項C適用簡易辦法6％征收增值稅。

14.A根據《合同法》的規定：標的物提存后，除非債權人下落不明，債務人應當及時通知債權人或者債權人的繼承人、監護人。標的物提存后，毀損、滅失的風險由債權人承擔，提存費用也由債權人負擔。提存期間，標的物的孳息歸債權人所有。選項A正確。

15.A本題考核有限責任公司的特別決議事項。依據《公司法》的規定，股東會對公司增加或者減少注冊資本、公司的合并和分立、公司解散、變更公司形式或者修改公司章程等事項作出決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。

16.D企業出售、轉讓、報廢投資性房地產時，應當將處置收入計入其他業務收入。

17.B

18.C本題考核壟斷行為的特征。壟斷的客觀方面是壟斷行為而非壟斷結構，故選項A錯誤；壟斷的主體是經營者或其利益代表者.特定情形下行政機關也構成壟斷的主體，故選項B錯誤；壟斷的后果是排除或限制競爭，故選項D錯誤。

19.D

20.C合伙企業的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理；但是，普通合伙企業的合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。

21.ABD本題考核經常項目的外匯管理。單方面轉移，是一國對外單方面的、無償的支付。經常項目外匯收入，可以按照國家有關規定保留或者賣給經背結匯、售匯業務務的金融機構、經營結匯、售匯業務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查，外匯管理機關有權對卜述事項進行監督檢查。

22.ABCD子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。我國《公司法》規定，公司可以設立分公司，分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。

23.BD企業國有產權轉讓涉及國家出資形成的探礦權和采礦權轉讓的，應當按照國家有關規定另行辦理相關手續；轉讓企業國有產權涉及上市公司的國有股權性質變化或實際控制權轉移的，應遵守國家法律、行政法規和監管部門的規定。

24.AD本題考核合伙人的退伙。普通合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，該合伙人的繼承人，依照合伙協議的約定或者經全體合伙人同意，取得該合伙企業的合伙人資格。如果合法繼承人不愿意成為該合伙企業的合伙人的，合伙企業應退還其依法繼承的財產份額。

25.BCD解析：本題考核要約失效的情形。根據規定，選項BCD均屬于要約失效的情形。要約人依法撤回要約的，要約本身并未生效，談不上失效，因此選項A不選。

26.ABCD解析：本題考核合伙企業事務執行。除合伙協議另有約定外，合伙企業的下列事項應當經全體合伙人一致同意：(1)改變合伙企業的名稱；(2)改變合伙企業的經營范圍、主要經營場所的地點；(3)處分合伙企業的不動產；(4)轉讓或者處分合伙企業的知識產權和其他財產權利；(5)以合伙企業名義為他人提供擔保；(6)聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員。

27.AD本題考核點是無效合同的界定。選項B需要注意的是，因一方欺詐、脅迫而訂立的合同，如損害到國家利益，則是無效合同。選項C“因重大誤解訂立的合同”為可撤銷合同。

28.ABC本題考核增值稅混合銷售的定義。混合銷售行為，是指現實生活中銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務，即在同一項銷售行為中既包括銷售貨物又包括提供非應稅勞務。

29.ABCD本題考核公司債券非公開發行的合格投資者范圍。根據規定，所稱合格投資者，應當具備相應的風險識別和承擔能力，知悉并自行承擔公司債券的投資風險，并符合下列資質條件：(1)經有關金融監管部門批準設立的金融機構，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業銀行、保險公司和信托公司等，以及經中國證券投資基金業協會(以下簡稱基金業協會)登記的私募基金管理人；(2)上述金融機構面向投資者發行的理財產品，包括但不限于證券公司資產管理產品、基金及基金子公司產品、期貨公司資產管理產品、銀行理財產品、保險產品、信托產品以及經基金業協會備案的私募基金；(3)凈資產不低于人民幣1000萬元的企事業單位法人、合伙企業；(4)合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)；(5)社會保障基金、企業年金等養老基金，慈善基金等社會公益基金；(6)名下金融資產不低于人民幣300萬元的個人投資者；(7)經中國證監會認可的其他合格投資者。

30.ABCD政府采購當事人是指在政府采購活動中享有權利和承擔義務的各類主體，包括采購人、供應商和采購代理機構等。采購人是指依法進行政府采購的國家機關、事業單位、團體組織，不包括國有企業。

31.BC本題考核外商投資企業投資項目的種類。選項A屬于鼓勵類投資項目，選項D屬于禁止類投資項目。

32.ABCD因債務人放棄其到期債權或者無償轉讓財產，對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。債務人以明顯不合理的低價轉讓財產，對債權人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權人也可以請求人民法院撤銷債務人的行為。撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限。撤銷權自債權人知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內行使。自債務人的行為發生之日起5年內沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅。

33.ABCD本題考核應予廢標的情形。本題四項均符合規定。

34.AD（1）合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業中分取的收益用于清償；債權人也可依法請求人民法院“強制執行”該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。因此選項AD是正確的。

（2）合伙人向合伙人以外的人轉讓其全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意。因此選項B是錯誤的。

（3）合伙人以其在合伙企業中的財產份額“出質”的，必須經其他合伙人的一致同意。因此選項C是錯誤的。

35.BCD本題考核的是企業所得稅重組業務的有關規定。稅法上企業重組，是指企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等。

36.Y本題考查違反國家有關上解和下撥財政資金規定的行為。

37.N本題考核特殊普通合伙企業的責任承擔。合伙人在執業活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業債務以及合伙企業的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。

38.N本票自出票日起，付款期限最長不得超過2個月。本票的持票人未按照規定期限提示見票的，喪失對“出票人以外”的前手(背書人及其保證人)的追索權。

39.N本題考核特許權使用費收入的確定。特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

40.Y

41.N本題考核國家出資企業管理者的選擇。履行出資人職責的機構依照法律、行政法規以及企業章程的規定，任免或者建議任免國家出資企業的下列人員：任免國有獨資企業的經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員；任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事。

42.Y本題考核欺詐客戶的行為。

43.N本題考核借款合同的形式。根據規定，借款合同應當采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外。

44.N新人伙的普通合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任。

45.N(1)違反規定將境內外匯轉移到境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外的，屬于逃匯行為；(2)違反規定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證向經營結匯、售匯業務的金融機構騙購外匯的，屬于套匯行為。

46.Y本題考核商業銀行貸款的規定。除國務院決定外，任何單位和個人無權決定貸款停息、減息、緩息和免息。

47.Y本題考核受托人轉委托的相關規定。

48.N商業企業符合小型微利企業的認定標準為：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

49.N各級決算經批準后，財政部門應當在20日內向本級各部門批復決算。各部門應當在接到本級政府財政部門批復的本部門決算后15日內向所屬單位批復決算。

50.Y本題考核外資企業外國投資者以機器設備作價出資的要求。

51.(1)根據《合同法》的規定合作開發的當事人一方不同意申請專利的另一方不得申請專利。故乙無權申請專利。(2)根據《合同法》的規定合作開發的當事人一方放棄其共有的專利申請權的可以由另一方單獨申請。故乙公司在甲公司放棄專利申請的情況下可以獨自申請專利權。(3)根據《合同法》的規定申請人取得專利的放棄專利申請權的一方可以免費實施該專利。故甲公司有權實施該項專利。(1)根據《合同法》的規定，合作開發的當事人一方不同意申請專利的，另一方不得申請專利。故乙無權申請專利。(2)根據《合同法》的規定，合作開發的當事人一方放棄其共有的專利申請權的，可以由另一方單獨申請。故乙公司在甲公司放棄專利申請的情況下可以獨自申請專利權。(3)根據《合同法》的規定，申請人取得專利的，放棄專利申請權的一方可以免費實施該專利。故甲公司有權實施該項專利。

52.

53.答案：

(1)資本化的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。

可扣除的財務費用=50-10=40（萬元）

(2)營業收入=700（萬元）

業務招待費的扣除限額=700×5‰=3.5（萬元）<25×60%=15（萬元），稅前可以扣除的業務招待費是3.5萬元。準予扣除的管理費用=90-25+3.5=68.5（萬元）

(3)會計利潤=(700+10+46.8)（收入）-23.1（稅金）-320（成本）-（50-10）（財務費用）-90（管理費用）-40（銷售費用）-(30+10)（營業外支出）=203.7（萬元）捐贈限額=203.7×12%=24.44（萬元），實際捐贈為30萬，按照限額扣除；企業之間支付的管理費不可以稅前扣除。

可扣除的營業外支出=24.44（萬元）

(4)應納稅所得額=(700+10+46.8)（收入總額）-(10+46.8)（免稅收入）-23.1（稅

金）-320（成本）-40（財務費用）-68.5（管理費用）-40（銷售費用）-24.44（捐贈）=183.96（萬元）

2009年該企業應納所得稅額=183.96×25%=45.99（萬元）

54.答案：

(1)以舊換新銷售金項鏈應納消費稅=98×12000÷(1+17%)×5%=50256.41（元）

金戒指應納消費稅=15×3000×(1+6%)÷(1-5%)×50%=2510.53（元）

包金項鏈、鍍金項鏈、金表不屬于金銀首飾的征稅范圍。

銷售金銀首飾應納消費稅合計=50256.41+2510.53=52766.94（元）

(2)銷售金銀首飾增值稅銷項稅額=98×12000÷(1+17%)×17%+15×3000×(1+6%)÷(1-5%)×17%=179407.58（元）

本期應繳納增值稅=179407.58+1350×20×17%+50000÷(1+17%)×17%+80000÷(1+17%)×17%-140000=62886.47（元）

55.（1）根據《公司法》的規定，冠群公司營業執照的簽發日期為該有限責任公司的成立日，公司自成立之日起具有法人資格。（2）四人約定的出資方式符合《公司法》的規定。根據《公司法》的規定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。（3）冠群公司撤銷總經理的資格事項不屬于股東會決議的事項，應是公司董事會的職權，因此不需要召開股東會。（4）乙的質押行為無效。根據《公司法》的規定，高級管理人員不得違反公司章程的規定，未經股東會同意，以公司財產為他人提供擔保。（5）甲、乙、丙、丁均不承擔責任。因為有限責任公司的股東僅就其出資為限對公司承擔有限責任。56.(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認不正確。理由：根據企業所得稅法律制度的規定，對于企業買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。甲公司應確認每件洗滌劑銷售收入=40×40/(40+10)=32(元)，確認每瓶洗潔精銷售收入=40×10/(40+10)=8(元)。(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額=(42-2)×50%=20(萬元)。【解析】①企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的50%加計扣除。②專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費，允許按照規定實行加計扣除；對既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。(3)甲公司計提的折舊金額=600÷5×8/12=80(萬元)，企業所得稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×8/12=40(萬元)。甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊額應調增應納稅所得額=80-40=40(萬元)。【解析】企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。【解析】居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。其中：企業對外投資的非貨幣性資產，應進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額計算確認非貨幣性資產轉讓所得。(5)向環保部門支付罰款5萬元不得在計算應納稅所得額時扣除，支付的訴訟費1萬元可以在計算應納稅所得額時扣除。理由：①罰金、罰款和被沒收財物的損失是國家或有關執法部門對納稅人違反法律法規規定的一種經濟制裁或經濟處罰，因此強制規定其不得在稅前扣除。②罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。(6)甲公司向關聯企業支付的管理費10萬元，不得在計算應納稅所得額時扣除。理由：企業之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

57.(1)股東的出資時間不符合法律規定。根據規定，公司全體發起人的首次出資額不得低于注冊資本的20%，其余部分由發起人自公司成立之日起2年內繳足。本題中，股東約定其他部分在5年內繳足是錯誤的。

(2)公司的組織機構設置不符合規定。首先，不設立董事會和監事會不符合規定。根據規定，股份有限公司必須設立董事會和監事會。其次，乙兼任監事不符合規定。根據規定，董事和高級管理人員不得兼任公司的監事。

(3)股東大會會議救濟制度不符合規定。根據規定，股份有限公司中，董事會不能履行或者不履行召集股東大會會議職責的，監事會應當及時召集和主持；監事會不召集和主持的，連續90Et以上單獨或者合計持有公司l0%以上股份的股東可以自行召集和主持。

(4)①董事會出席人數符合規定。根據規定，董事會會議應有過半數的董事出席方可舉行，本題親自出席會議的董事有5名，符合規定。

②張某不能接受委托代為行使表決權。根據規定，股份有限公司董事因故不能出席董事會會議的，可以書面委托其他董事代為出席。而張某為本公司的監事，不是董事，所以不能代為行使表決權。

(5)董事會通過的與B公司簽訂房屋租賃合同的決定是合法的。根據規定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，該董事不享有表決權，該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，本題出席董事會的董事中，有4名是無關聯董事，是符合規定的。另外，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過，本題4名無關聯董事全部通過，是可以通過該決議的。

(6)董事會通過的為C公司提供擔保的決定是不符合法律規定的。根據規定，上市公司在一年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權2/3以上通過。本案中，向C公司提供擔保的金額已經超過了公司資產總額(20000+30000=50000萬元)的30%，因此應該由股東大會作出決議。

(7)董事會會議記錄存在不當之處。根據規定，董事會會議記錄，應由出席會議的董事在會議記錄上簽名。因此，列席董事會會議的監事無須在會議記錄上簽名，而該公司列席董事會會議的監事在會議記錄上簽名，是不符合規定的。

(8)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本的轉增金額是不符合規定的。根據規定，公司將法定盈余公積金轉增資本時，留存的該項公積金不得少于該公司轉增前注冊資本的25%。本題該公司轉增資本時，留存的法定盈余公積金占注冊資本的比例為(4000-1800)/10000×100%=22%，留存的法定盈余公積金少于該公司轉增前注冊資本的25%，所以是不符合規定的。

58.(1)公司注冊資本合法。根據《公司法》規定，有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元。(2)貨幣出資金額不合法。根據《公司法》規定，有限責任公司全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%。本題中僅為24%(12?50)。(3)首次出資合法。根據《公司法》規定，有限責任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20%，也不得低于注冊資本的最低限額。本題中為12萬元，大于注冊資本的20%和法定注冊資本最低限額。(4)首先，公司不設股東會不合法。根據《公司法》規定，有限責任公司股東會由全體股東組成，股東會是公司的權力機構。其次，公司不設董事會和監事會合法。根據《公司法》規定，股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1名執行董事，不設立董事會；可以設1至2名監事，不設立監事會。(5)由張某擔任執行董事和監事不合法。根據《公司法》規定，董事、高級管理人員不得兼任監事。(6)股東所持股份3年內不得轉讓合法。根據《公司法》規定，公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。(7)甲公司2007年7月發行公司債券的數額符合規定。根據規定，公司發行公司債券的，其累計債券余額不超過公司凈資產的40%。本題中，公司累計債券余額為1000萬元，凈資產額為12000萬元的40%為4800萬元，本次最多可以發行3800萬元(4800－1000)，因此甲公司本次發行1000萬元的公司債券數額是合法的。(8)甲公司的違約行為不影響2009年公司債券的發行。根據規定，對已公開發行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續狀態的，不得再次公開發行公司債券。本題中，雖然甲公司2008年底出現了延遲支付本息的事實，但在2009年再次公開發行之前已經支付，該違約并沒有處于繼續狀態，因此可以再次公開發行公司債券。(9)甲公司分別委托發行和上市的保薦人不符合規定。根據規定，同次發行的證券，其發行保薦和上市保薦應當由同一保薦機構承擔。(10)乙證券公司詢價的合規性應該由律師事務所來見證。根據規定，首次公開發行股票的，還應當聘請律師事務所對向戰略投資者、詢價對象的詢價和配售行為是否符合法律、行政法規及該辦法的規定等進行見證，并出具專項法律意見書。2021-2022年山西省陽泉市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.祥云公司欲與某外國公司設立一中外合資經營企業，就相關事項咨詢律師。根據中外合資經營企業法律制度的規定，該律師所作的下列咨詢意見中，正確的是（）。

A.合營企業自審批部門批準之日起成立

B.合營企業章程中可以約定由公司總經理擔任公司的法定代表人

C.合營企業不設股東會

D.合營企業合同可以約定不以出資比例分配企業利潤

2.甲公司與乙公司簽訂技術開發合同，約定由甲公司委托乙公司研究開發一項地下通訊設備的發明創造，合同對該發明創造的權利歸屬沒有約定。數月后乙公司按約完成了該項發明創造，甲公司也如數支付了報酬。下列有關該項發明創造申請專利的權利的說法，符合《合同法》規定的是()。

A.申請專利的權利屬于甲公司

B.申請專利的權利屬于乙公司

C.申請專利的權利屬于甲公司和乙公司共同所有

D.申請專利的權利屬于甲公司和乙公司按份共有

3.《企業國有資產法》中的“關聯方”，不包括國家出資企業的（）。

A.董事B.實際控制人C.監事D.監事近親屬所控制的企業

4.

第

2

題

某股份有限公司董事會有成員17人，經全體董事投票表決，葉某以9票當選董事長，陳某以8票當選副董事長。根據《公司法》的有關規定，這次選舉的結果符合法律規定的是（）。

5.根據證券法律制度的規定，上市公司發生的下列事件中，應當立即公告的是()。

A.公司副經理發生變動B.公司30％的監事發生變動C.公司財務負責人發生變動D.人民法院依法撤銷股東大會決議

6.甲向某保險公司投保人壽保險，甲為被保險人，甲指定其秘書乙為受益人。保險期間內，甲、乙因交通事故意外身亡，且不能確定死亡時間的先后。該起交通事故由丙承擔全部責任。現甲的繼承人和乙的繼承人均要求保險公司支付保險金。根據保險法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。

A.保險金應全部交給甲的繼承人

B.保險金應全部交給乙的繼承人

C.保險金應由甲和乙的繼承人平均分配

D.保險公司承擔保險責任后有權向丙追償

7.第

5

題

甲簽發一張支票交給乙，金額為10萬元，乙背書轉讓給丙，丙又背書轉讓給丁，丁取得的支票金額為12萬元(不知道乙和丙是在變造前還是變造后簽章的)，丁又將該支票轉讓給戊。如果戊向甲請求付款，甲只負責付給10萬元。戊已交付給丁12萬元貨物，其所受損失2萬元，應向（）請求賠償。

A.丁B.丁和丙C.丁、丙和乙D.丁、丙、乙和甲

8.下列屬于《外匯管理條例》適用范圍的是（）。

A.外國駐華外交領事機構境外外匯收支B.境外機構在中國境內的外匯經營活動C.國際組織駐華代表機構D.外國駐華外交人員

9.

第

3

題

根據公司法律制度的規定，公司解散時，清算組應當自成立之日起10日內通知債權人，并于60日內在報紙上公告。債權人向清算組申報債權的法定期限是（）。

A.自接到通知書之日起10日內，未接到通知書的自公告之日起10日內

B.自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內

C.自接到通知書之日起20日內，未接到通知書的自公告之日起40日內

D.自接到通知書之日起45日內，未接到通知書的自公告之日起60日內

10.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。

A.未經核定的準備金支出B.納稅人因買賣合同糾紛而支付的訴訟費用C.納稅人向關聯企業支付的管理費D.企業繳納的增值稅

11.甲是有限合伙企業的有限合伙人，因病身亡，甲的兒子乙今年9歲，是甲唯一的合法繼承人。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）A.乙因繼承當然成為合伙企業的有限合伙人

B.經全體合伙人一致同意，乙可以成為有限合伙人

C.全體合伙人未能一致同意的，則該合伙企業可以不必將甲的財產份額退還給乙

D.乙只能要求分割甲在合伙企業的財產份額

12.根據增值稅法律制度的規定，下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述中，不符合規定的是（）。

A.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿90天的當天

13.下列貨物適用13％稅率征收增值稅的是（）。

A.寄售商店代銷寄售物品

B.銷售舊貨

C.－般納稅人生產銷售的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）

D.銷售圖書、報紙、雜志

14.根據合同法律制度的規定，由于債權人的原因，債務人無法向債權人交付合同標的物時，可以將該標的物交給提存部門，從而消滅債務。在標的物提存后，標的物毀損、滅失風險責任的承擔者是()。

A.債權人B.債務人C.債權人和債務人D.提存部門

15.

第

15

題

某有限責任公司召開股東會，決議與其他公司進行合并，該決議必須經（）。

16.

第

10

題

企業出售、轉讓、報廢投資性房地產時，應當將處置收入計入（）。

A.公允價值變動損益B.營業外收入C.資本公積D.其他業務收入

17.

18.關于壟斷行為的特征，下列說法正確的是（）。

A.壟斷的客觀方面是壟斷結構

B.壟斷的主體是經營者或其利益代表者，不包括行政機關

C.壟斷的主觀方面是牟取超額利潤

D.壟斷的后果是濫用市場支配地位

19.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的是()。

A.違法經營的罰款B.被沒收財物的損失C.稅收滯納金D.銀行加收的罰息

20.甲、乙、丙、丁擬設立普通合伙企業，在合伙協議的訂立過程中，四人就損益分配規則的約定發生了分歧，四人的下列主張中，不符合法律規定的是（）。

A.甲認為可以約定按5:3:1:1分配收益、分擔虧損

B.乙認為由于四人的出資比例相同，可以平均分配收益、分擔虧損

C.丙認為可以約定按3:2:1:1分配收益，但是虧損應當全部由甲承擔

D.丁認為可以直接約定為按實繳的出資比例分享收益、分擔虧損

二、多選題(15題)21.

第

30

題

關于經常項目外匯管理的表述，錯誤的是（）。

22.下列關于子公司與分公司法律特征的表述中，正確的有（）。

A.子公司具有法人資格

B.子公司依法獨立承擔民事責任

C.分公司不具有法人資格

D.分公司進行經營活動的民事責任由其總公司承擔

23.

第

28

題

關于國有資產產權轉讓，下列表述正確的有（）。

A.國有資產產權轉讓包括上市公司的國有股權轉讓

B.企業國有產權轉讓不受地區、行業、出資或隸屬關系的限制

C.企業國有產權轉讓應當在依法設立的產權交易機構中公開進行

D.國有產權可以依法有償轉讓給境外法人、自然人或其他組織

24.甲是合伙企業普通合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關于乙繼承甲的合伙財產份額的下列表述中，符合《合伙企業法》規定的有（）。

A.乙可以要求退還甲在合伙企業的財產份額

B.乙只能要求退還甲在合伙企業的財產份額

C.乙因繼承而當然成為合伙企業的合伙人

D.經其他合伙人同意，乙因繼承而成為合伙企業的合伙人

25.根據《合同法》的規定，下列各項中，屬于要約失效的情形有（）。

A.要約人依法撤回要約B.要約人依法撤銷要約C.承諾期限屆滿，受要約人未做出承諾D.受要約人對要約內容做出實質性變更

26.某普通合伙企業的下列事項中，除合伙協議另有約定外，需要經全體合伙人一致同意的有（）。

A.合伙人甲提議，改變合伙企業的名稱

B.合伙人乙提議，以合伙企業的一處門面房為其他企業提供抵押擔保

C.合伙人丙提議，轉讓合伙企業的注冊商標

D.合伙人丁提議，聘任合伙人以外的張某擔任合伙企業的經營管理人員

27.

第

32

題

根據《合同法》規定，下列各項中，屬于無效合同的有（）。

A.違反法律和行政法規的合同

B.一方以欺詐、脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，但未損害國家利益

C.因重大誤解訂立的合同

D.損害社會公共利益的合同

28.

第

37

題

混合銷售行為的基本特征有（）。

29.非公開發行的公司債券應當向合格投資者發行，下列屬于合格投資者范圍的有()。

A.基金管理公司B.人民幣合格境外機構投資者(RQFII)C.持有350萬元可轉換公司債券的公民張某D.慈善基金

30.根據政府采購法律制度的規定，下列各項中，屬于政府采購當事人范圍的有（）。

A.事業單位B.采購代理機構C.團體組織D.供應商

31.

第

40

題

根據《指導外商投資方向規定》的規定，下列選項中，屬于限制類外商投資項目的有（）。

32.第

29

題

關于合同保全措施中的撤銷權，以下說法正確的是（）。

A.因債務人放棄其到期債權對債權人造成損害的，債權人可以行使撤銷權

B.債務人以明顯不合理的低價轉讓財產，對債權人造成損害，債權人可以行使撤銷權

C.撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限

D.自債務人的行為發生之日起5年內沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅

33.下列情形中，招標采購時應予廢標的有（）。

A.符合專業條件的供應商不足3家

B.出現影響采購公正的違法、違規行為

C.投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付

D.因重大變故，取消采購任務

34.甲向乙借款4萬元作為出資與他人合伙設立了一家食品廠。借款到期后，乙要求甲償還借款，甲個人財產不足以清償。下列有關償還借款的方式中，正確的有()。

A.甲用從食品廠分取的收益償還借款

B.甲自行將自己在食品廠的財產份額轉讓給乙，以抵償借款

C.甲自行將自己在食品廠的財產份額出質取得貸款，用于償還借款

D.乙請求人民法院強制執行甲在食品廠的財產份額用于清償借款

35.

第

41

題

關于企業重組業務企業所得稅處理陳述，正確的有（）。

三、判斷題(15題)36.財政收入執收部門及其工作人員不經政府財政部門或者政府財政部門授權的機構同意，辦理國庫庫款退庫和財政專戶款項退付，屬于擅自動用國庫庫款和財政專戶資金的行為。（）

A.是B.否

37.（2012年）特殊的普通合伙企業的合伙人在執業行為中非因故意或者重大過失造成的合伙企業的債務，全體合伙人可以以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任。（）

A.是B.否

38.本票的持有人未按照規定的付款期限提示付款的，喪失對所有前手的追索權。（）

A.是B.否

39.企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入，屬于財產轉讓收入。（）

A.是B.否

40.外商投資企業經營期滿清算納稅后的剩余財產屬于外方投資者所有的人民幣，可以向外匯指定銀行購匯匯出或攜帶出境。

A.是B.否

41.國有獨資公司的董事長、副董事長、監事、財務負責人由履行出資人職責的機構任免。（）

A.是B.否

42.證券公司不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

43.借款合同應采用書面形式，未采用書面形式的借款合同無效。（）

A.是B.否

44.新入伙的普通合伙人只對其入伙后的合伙企業債務承擔連帶責任。（）

A.是B.否

45.違反規定將境內外匯轉移到境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外的，屬于非法套匯行為。（）

A.是B.否

46.商業銀行貸款停息、減息、緩息和免息，由國務院決定。（）

A.是B.否

47.受托人需要轉委托的，應當經委托人同意，委托人可以就委托事務直接指示轉委托的第三人，受托人僅就第三人的選擇及其對第三人的指示承擔責任。（）

A.是B.否

48.商業企業，年度應納稅所得額為20萬元，從業人數為70人，資產總額為3000萬元，是小型微利企業。()

A.是B.否

49.各級決算經批準后，財政部門應當在15日內向本級各部門批復決算。各部門應當在接到本級政府財政部門批復的本部門決算后20日內向所屬單位批復決算。（）

A.是B.否

50.外資企業的外國投資者以機器設備作價出資時，對作價出資的機器設備，應列出詳細的作價出資清單，作為設立外資企業申請書的附件一并報審批機關。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲公司與乙公司協議合作開發某產品的生產新技術，共享利益。但當乙公司主張申請專利時，甲認為技術還不成熟，一旦公開將喪失其秘密性，故不同意申請。乙公司見此狀況遂獨自申報專利，但被專利局駁回。

后乙公司與甲公司幾經協商，甲公司聲明放棄其共有的專利申請權。乙公司再次向專利局申報專利，獲得了批準。

乙公司與丙公司簽訂專利實施許可合同，約定將該專利由丙公司獨家實施，丙公司支付使用費。3個月后，丙公司拒絕向乙公司支付使用費，理由是甲公司也在使用該專利技術。后經調查，丙公司將該專利技術秘密許可丁公司使用。

要求：根據上述事實，分析回答下列問題：

(1)在甲公司不同意申請專利的情況下，乙公司能否獨自申請專利權?

(2)在甲公司放棄專利申請權的情況下，乙公司能否獨自申請專利權?

(3)乙公司取得專利權后，甲公司能否實施該項專利?

52.

53.北京一家運輸企業，2009年1月成立，2009年度相關生產經營業務如下：

(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元，取得對境內非上市公司的投資收益46．8萬元。

(2)全年營業成本為320萬元；營業稅金及附加23.1萬元。

(3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。

(4)管理費用共計90萬元，其中業務招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。

(5)營業外支出有兩項，通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款30萬，向關聯企業支付管理費用10萬元。

要求：計算2009年該企業應繳納的企業所得稅。

54.某商場系一般納稅人，采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈98條，新項鏈對外零售價格為25000元，舊項鏈作價13000元，每條項鏈從消費者手中收取新舊差價款12000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對外銷售價每塊不含稅1350元，舊表作價350元。同期贈送業務關系戶24K純金戒指15枚（無同類市場價格），購進原價為3000元/枚；銷售包金項鏈10條，向消費者開出的普通發票金額為50000元；銷售鍍金項鏈15條，向消費者開出的普通發票金額為80000元。本期進項稅合計14萬元（金銀首飾成本利潤率為6%）。

要求：計算該商場本期應繳納的消費稅和增值稅。

55.2012年1月，甲、乙、丙、丁四人計劃設立冠群有限責任公司（以下簡稱“冠群公司”），生產并銷售電子產品，四人約定：公司注冊資本100萬元，其中甲、乙以貨幣出資20萬元，丙以機器設備出資，丁以其專利權出資。2012年2月，四人委托甲向公司登記機關提出設立申請；2012年3月，公司登記機關向冠群公司簽發了營業執照。冠群公司章程規定：甲為公司總經理，并為公司法定代表人；乙、丙為公司董事；公司董事、高級管理人員以公司財產為他人提供擔保時，須經股東會同意。2013年9月，乙征得丙、丁的同意后，將冠群公司的部分設備出質，為N公司向銀行借款提供質押擔保。甲對該事項不知情。2013年12月，冠群公司的債權人銳澤公司要求冠群公司償還6月份所欠的合同款。要求：根據以上情況并結合公司法律制度的規定分析回答下列問題：（1）冠群公司何時成立?（2）四人約定的出資方式是否符合《公司法》的規定?說明理由。（3）冠群公司如果撤銷甲的公司總經理職務，是否需要召開股東會?說明理由。（4）乙的質押擔保行為是否有效?說明理由。（5）如果冠群公司的全部財產不足以清償銳澤公司的債務，對不足清償的部分，甲、乙、丙、丁是否應當承擔清償責任?說明理由。

五、綜合題(3題)56.居民企業甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。(2)發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測。(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入了當期收益。(5)向環保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。(6)向關聯企業支付管理費10萬元。要求：根據上述資料及企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題：(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業所得稅的稅務處理?(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。(6)甲公司向關聯企業支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?說明理由。

57.(8)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本的金額是否符合規定？并說明理由。

58.2004年，張某、李某和趙某經過協商，準備注冊成立甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)。張某等三人初步擬定的公司章程要點包括：

(1)甲公司注冊資金為50萬元；

(2)張某以專利權作價出資20萬元、李某以房產作價出資18萬元、趙某以現金出資12萬元；(3)注冊資金分期繳納，以趙某的現金12萬元作為首批出資；

(4)鑒于公司規模較小，公司不設股東會、董事會和監事會；

(5)由張某擔任執行董事和監事；(6)股東所持股份3年內不得轉讓。甲公司設立后經過一段時間經營后在2007年7月發行公司債券，按照募集辦法的約定，公司債券為1年期，發行額為1000萬元，在2008年12月31日時支付一半的本金和利息，2008年8月時還本并支付剩余利息，甲公司截至2007年6月30日的凈資產額為12000萬元，尚有以前年度已發行但尚未到期的公司債券1000萬元。公司債券依法如期募足，但在2008年8月時未按照約定支付債券持有人本息，該本息在2009年3月1日時才予以支付。甲公司準備在2009年4月1日再次發行公司債券。

2010年1月1日，甲公司依法變更為股份有限公司同時申請首次公開發行股票并上市，經國務院批準采取募集設立方式發行，甲公司委托乙證券公司擔任股票發行的保薦人，委托丙證券公司擔任股票上市的保薦人，最終經過證監會確定主承銷商和保薦人為乙證券公司，乙證券公司自行制定了詢價具體方案以確定股票發行價格。

要求：結合公司法律制度和證券法律制度的規定回答下列問題：

(1)甲公司設立時注冊資本是否合法？并說明理由。

(2)甲公司設立時貨幣出資的數額是否符合規定？并說明理由。

(3)甲公司股東首次出資的數額是否符合規定？并說明理由。

(4)公司不設立股東會、董事會和監事會的做法是否符合規定？分別說明理由。

(5)由張某擔任執行董事和監事的做法是否合法？并說明理由。

(6)甲公司約定股東所持股份3年內不得轉讓是否合法？并說明理由。

(7)甲公司2007年7月發行公司債券的數額是否符合規定？并說明理由。

(8)甲公司2007年底公司債券的違約行為是否影響其2009年發行公司債券？并說明理由。

(9)甲公司分別委托發行和上市的保薦人是否符合規定？并說明理由。

(10)乙證券公司詢價的合規性應該由誰來見證？

參考答案

1.C（1）選項A:合營企業的成立日期為工商營業執照的簽發日期；（2）選項B:合營企業的法定代表人只能是其董事長；（3）選項D:合營企業為股權式企業，必須按照出資比例分配利潤。

2.B解析：本題考核技術成果的權利歸屬。委托開發完成的發明創造，除當事人另有約定的以外，申請專利的權利屬于研究開發人。

3.B本題考核關聯方交易制度。《企業國有資產法》所稱關聯方，是指本企業的董事、監事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業。

4.A本題考核股份有限公司董事長的產生。股份有限公司董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數選舉產生。

5.D（1）選項ABC:上市公司的董事、1/3以上監事或者經理發生變動，屬于重大事件；（2）選項D:股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效，屬于重大事件。

6.A(1)選項ABC：受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先；受益人(乙)先于被保險人(甲)死亡，沒有其他受益人的，保險金應作為“被保險人”(甲)的遺產；(2)選項D：代位求償制度僅限于財產保險，人身保險并不適用。

7.A票據的變造應依照簽章是在變造之前或之后來承擔責任。如果當事人簽章在變造之前，應按原記載的內容負責；如果當事人簽章在變造之后，則應按變造后的記載內容負責；如果無法辨別是在票據被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。乙、丙都視同在變造之前簽章，不承擔變造的責任，因此，應由丁承擔該2萬元的責任。

8.B本題考核《外匯管理條例》的適用范圍。根據規定，境內機構、境內個人的外匯收支或者外匯經營活動，以及境外機構、境外個人在境內的外匯收支或者外匯經營活動，適用《外匯管理條例》，境內機構不包括外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構。境內個人不包括外國駐華外交人員和國際組織駐華代表。

9.B選項B：公司合并、解散。

10.B【答案】B

【解析】納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用可以在企業所得稅稅前扣除。

11.A有限合伙人的繼承人無論是否具備完全民事行為能力，都可以依法直接成為有限合伙人。

綜上，本題應選A。

12.D選項D:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

13.D本題考核增值稅低稅率