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第十八堂課26-63筆業(yè)務處理（90分鐘1,500 貸：固定資產(chǎn)—— 應交稅費——應交（進項稅額）68,000 元。鑒于長期合作關系，經(jīng)雙方協(xié)商，經(jīng)公司研究決定放棄對亞太部分債權，雙方簽訂重組，亞太以銀行存款支付902,800元，雙方債權結清。重組是指在人發(fā)生財務的情況下，債權人按照其與人達成的協(xié)議或的裁（2）轉(zhuǎn)為資修改其它條人以現(xiàn)金清償?shù)模藨攲⒅亟M的賬面價值與支付的現(xiàn)金之間的差額確認為重組利得，作為營業(yè)外收入，計入當期損益，其中，相關重組應當在滿足金融負債終止確人以現(xiàn)金清償?shù)模瑐鶛嗳藨攲⒅亟M債權的賬面價值與收到的現(xiàn)金之間的差額確認為計入營業(yè)外支出（重組損失）；沖減后減值準備仍有余額的，應予轉(zhuǎn)回并抵減當期資產(chǎn)減值損貸：應收賬款——亞12%部分，準予所得稅前扣除。《中民公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。 ＝22,916.33）元（11月計提累計攤銷時整數(shù)進位），專利權免征，雙方簽訂轉(zhuǎn)讓合0.5‰（300）。 33.122342-LED550，47-LED2,00042-LED3,000，47-LED5,50020%支付手續(xù) 34.12月25日，太福超市經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)，承諾近期付款。（14.12月7日，太福超市希望公司能提供42-LED電視機200臺，售價依舊是2,800元/臺。公司得知太福超市近期因投資失敗，現(xiàn)金運費4,440元（業(yè)開給了太福超市））。127借：發(fā)出商品——42－LED貸：庫存商品——42－LED1225借：主營業(yè)務成本——42-LED 127借：應收賬款——廣州太福 1225借：應收賬款——廣州太福貸：主營業(yè)務收入——42-LED180 貸：應收賬款——大家 貸：應收賬款——大家 期末處理（1230）：39.1230金。（特別說明：根據(jù)稅定，給職工的非貨幣利，需要繳納個人所得稅） 40.12311＝8.16 43.12月31日，代扣個人所得稅（附：代扣個人所得稅計算表，僅考慮貨幣利產(chǎn)生的個44.12月31日，計提企業(yè)負擔的各項費用（附：企業(yè)負擔社保計算表）。（特別說明：45.1231617,610.002%、2.5%分別計提工會經(jīng)費、職工153,333.33） 50.123169,000 、、、 ——應交城市建設 59.12月31日，通過銀行存款預交30,000元。借：應交稅費——應交（已交稅金）30,000 貸：應交稅費——未交借：營業(yè)稅金及附加——應交城市建設稅 建設 1112借：應收利息貸：投資收益62.12月31

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