2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收提升訓練試卷B卷附答案單選題（共60題）1、在財政分配中，居于主導地位的是（）。A.企業B.居民C.社會組織D.國家【答案】D2、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內向所屬各部門批復預算。A.5B.15C.20D.30【答案】D3、關于行政單位應繳財政專戶款上繳辦法，不符合現行規定的是(）。A.全額上繳B.定額上繳C.比例上繳D.結余上繳【答案】B4、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B5、小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。A.600元B.480元C.440元D.500元【答案】C6、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B7、房產產權出典的，由（）繳納房產稅。A.經營管理單位B.集體企業C.出典人D.承典人【答案】D8、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D9、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房【答案】B10、政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節企業和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段，指的是（）。A.經濟手段B.法律手段C.行政手段D.軍事手段【答案】A11、下列企業的研究開發費用不適用稅前加計扣除政策的是（）。A.生物藥品制造企業B.房地產企業C.機械企業D.汽車企業【答案】B12、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業開征（）。A.增值稅B.營業稅C.消費稅D.企業所得稅【答案】D13、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C14、計劃年度預算收支安排不與以前年度已經形成的收支掛鉤的編制預算測算方法是（）。A.系數法B.定額法C.零基預算法D.標準收支法【答案】C15、下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。A.辦公費B.郵電費C.水電費D.公務費【答案】D16、從靜態的角度看，財政收入是（）。A.一定量的社會產品B.征稅和收費的過程C.政府籌集財政資金的過程D.用貨幣表現的一定量的社會產品價值【答案】D17、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A18、以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標準，允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅【答案】C19、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.305B.745C.825D.985【答案】A20、下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.房管部門向居民出租的公有住房B.國家機關出租的辦公樓C.實行差額預算管理的事業單位自用的房產D.公園自用的房產【答案】B21、我國《預算法》規定各級預算設置預備費的計算依據是（）。A.本級預算支出額B.本級預算收入額C.上級預算限制額D.下級預算上報額【答案】A22、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于（）。A.補償性支出B.積累性支出C.消費性支出D.購買性支出【答案】C23、財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為（）。A.零B.6%C.11%D.17%【答案】A24、某超市為增值稅小規模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34【答案】B25、企業取得的下列收入中，免征企業所得稅的是（）。A.政府性基金B.從非居民企業取得的紅利收入C.國債利息收入D.行政事業性收費【答案】C26、設立償債基金的好處在于()。A.受投資者歡迎，發行價格高于條件相同的同值債券B.可以有效避免挪作他用C.增強預算安排穩定性D.有效減輕政府負擔【答案】A27、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435【答案】C28、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業5月份應納稅額為（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C29、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。A.拉攏B.尋租C.專營D.設租【答案】B30、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅有四檔地區差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據相同C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業所得稅前據實扣除D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加【答案】A31、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房【答案】B32、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D33、下列車船中，以整備質量每噸作為車船稅計稅標準的有（）。A.載客汽車B.掛車C.船舶D.拖船【答案】B34、我國預算編制一般采用（）編制流程。A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.兩上兩下【答案】D35、納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起（）日內繳納稅款。A.3B.7C.10D.15【答案】D36、天津注冊的某動漫制作企業2015年度實現應納稅所得額3200萬元，該企業當年被認定為技術先進型服務企業，不考慮其他因素，該企業2015年度應繳納企業所得稅（??）萬元。A.320B.480C.640D.800【答案】B37、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發行價格可采取（）。A.平價發行B.溢價發行C.折價發行D.議價發行【答案】B38、發行價格低于證券票面標明的價格是指（）。A.折價發行B.平價發行C.溢價發行D.競價發行【答案】A39、事業單位購置低值易耗品所支付的費用屬于（）。A.公務費B.設備購置費C.修繕費D.業務費【答案】D40、非稅收入的“三權”屬性是指（）。A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門【答案】A41、某制造業企業系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規模運輸企業提供運輸服務，2019年5月22日取得該運輸企業開具的普通發票，納稅人就該筆業務進項稅額抵扣處理正確的是（）。A.不予抵扣B.按發票金額7％的比率計算進項稅額抵扣C.按發票金額10％的比率計算進項稅額抵扣D.按發票金額11％的比率計算進項稅額抵扣【答案】A42、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業5月份應納稅額為（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C43、完全競爭狀態下所達到的帕累托最優效率是（）。A.市場效率B.經濟效率C.生產效率D.供給效率【答案】A44、煙葉稅實行比例稅率，稅率統一為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】B45、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。A.實際占用B.自行申報C.稅務機關測量D.批準面積【答案】A46、下列關于營業稅計稅依據的說法，正確的是（）。A.單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款B.個人銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅C.納稅人按外匯結算營業收入的，應按規定先折算成人民幣后，再計算應納稅額D.個人銷售不動產，價款與折扣雖在同一張發票注明，仍按全額征收營業稅【答案】C47、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。A.中央銀行B.商業銀行C.政府預算D.企業存款【答案】C48、城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅標準。A.使用的土地面積B.申報的土地面積C.實際占用的土地面積D.估算的土地面積【答案】C49、目前，外商投資企業和外國企業不繳納的稅種是（）。A.契稅B.城鎮土地使用稅C.車船稅D.城市維護建設稅【答案】D50、不屬于車船稅的計稅依據（）。A.車船的輛數B.車輛的整備質量C.車輛的載重噸位數D.車船的凈噸位數【答案】C51、按財政補貼的環節分類，農副產品價格補貼屬于（）。A.生產環節補貼B.流通環節補貼C.分配環節補貼D.消費環節補貼【答案】B52、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）A.0B.0.25萬元C.4.75萬元D.5萬元【答案】D53、主管預算單位是指（）。A.—級預算單位B.二級預算單位C.三級預算單位D.財政部門【答案】A54、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業5月份應納稅額為（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C55、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%【答案】C56、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅C.建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅D.耕地占用稅由土地管理部門征收【答案】A57、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）。A.一級預算單位B.二級預算單位C.基層單位D.報銷單位【答案】D58、可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌資方式是（）。A.現收現付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金債券制【答案】A59、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是（）的合理比重。A.財政收入占GNPB.財政收入占GDPC.強制性財政收入占非強制性財政收入D.國有資產收益占財政收入【答案】B60、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發生下列業務：A.159400B.190400C.199000D.202880【答案】B多選題（共40題）1、關于政府收支分類的說法，正確的有（）。A.政府收支分類是政府預算收支的總分類B.政府收支分類統一規定政府預算收支的具體分類C.政府收支分類由全國人大統一規定D.政府收支分類在全國范圍統一使用E.政府收支分類屬于法律法規【答案】ABD2、按照現代意義的產業分類，財政收入的部門可分為（）。A.第一產業B.第二產業C.服務業D.交通運輸業E.第三產業【答案】AB3、在我國，社會保險主要包括（）。A.醫療保險B.養老保險C.最低生活保障D.工傷保險E.對盲聾啞等社會成員給予的物質幫助【答案】ABD4、按期納稅的納稅間隔期可以是（）。A.1天B.3天C.7天D.45天E.三個月【答案】AB5、根據企業所得稅法，下列屬于企業所得稅納稅人的有（）。A.社會團體B.有限責任公司C.股份有限公司D.個人獨資企業E.事業單位【答案】ABC6、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。A.該企業自用房屋免征房產稅B.該企業自用房屋按1.2%繳納房產稅C.該企業為社區提供家政服務的用房按1.2%繳納房產稅D.該企業為社區提供家政服務的用房免征房產稅【答案】BD7、調節居民個人收入，可以通過稅收進行調節，調節個人財產分布的有（）。A.個人所得稅B.財產稅C.遺產稅D.贈與稅E.社會保障稅【答案】BCD8、下列關于國家金庫的說法正確的有（）。A.我國采用委托國庫制B.美國的州和地方實行委托國庫制C.委托國庫制采用的國家較多D.從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：獨立國庫制、委托國庫制、銀行制E.國家金庫的傳統業務是負責辦理財政收入收納、劃分、留解和庫款的支撥【答案】ACD9、社會救助作為社會保障的一個類型，主要具有的特點有（）。A.全部費用由政府從財政資金中解決B.接受者不需要繳納任何費用C.需要接受一定形式的經濟狀況調查D.資金由社會和政府共同提供E.接受者需要繳納一定的費用才可以享受【答案】ABC10、政府預算的特征包括（）。A.公開性B.法律性C.預測性D.集中性E.靈活性【答案】ABCD11、在市場經濟條件下，財政資源配置職能的主要內容有（）。A.調節資源在企業之間的配置B.調節資源在地區之間的配置C.調節資源在國民經濟和社會發展各方面之間的配置D.調節資源在不同所有者之間的配置E.調節資源在政府部門和非政府部門之間的配置【答案】BC12、中央預算的編制內容包括（）。A.本級預算收入和支出B.上一年度結余用于本年度的支出C.上解上級的支出D.地方上解收入E.返還和補助地方的支出【答案】ABD13、事業單位的無形資產按取得途徑分為（）。A.投資者投入B.從外部購入C.自行開發創造D.職工擁有E.接受捐贈【答案】ABC14、涉及省級與市、縣級分成的政府非稅收入，其分成比例由（）規定。A.國務院B.稅務機關C.人大常委會D.省級財政部門E.省級人民政府【答案】D15、政府非稅收入的征收主體主要包括（）。A.各類企業B.國家機關C.事業單位D.社會團體E.民主黨派【答案】BCD16、下列情形，不繳納資源稅的是（）。A.農村集體經濟組織及其成員從本集體經濟組織的水塘、水庫中取用水的B.家庭生活和零星散養、圈養畜禽飲用等少量取用水的C.水利工程管理單位為配置或者調度水資源取水的D.為保障礦井等地下工程施工安全和生產安全必須進行臨時應急取用（排）水的E.對回收利用的疏干排水和地源熱泵取用水【答案】ABCD17、關于企業所得稅收入確認原則的說法，錯誤的是（）。A.企業一般收入項目的確認，采用收付實現制原則B.利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現C.租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入實現E.以分期收款方式銷售貨物，按照發出貨物的日期確認收入實現【答案】A18、公債的特征不包括()。A.有償性B.自愿性C.靈活性D.風險性E.多樣性【答案】D19、財政分配具有的特點是（）。A.社會性B.分散性C.國家主體性D.集中性E.微觀性【答案】ACD20、政府預算包括預算編制，預算審議批準，預算執行和決算編制，審議批準，下列屬于預算編制內容的是（）。A.具體編制B.收支預測C.收支執行D.編制決算表格E.預算編制準備【答案】AB21、下列關于稅收的說法，正確的有（）。A.稅收的目的是為滿足行政事業單位的需要B.稅收體現的是一種分配關系C.稅收的手段是憑借政治權力，依據法律規定D.稅收所表現出來的特征是非強制的，有償的E.國家征稅對每一個納稅人來說都存在直接返還性【答案】BC22、下列說法中，正確的有（）。A.現實經濟活動中，完全競爭狀態是存在的B.市場在某些方面不能有效地滿足人們的需要C.完全競爭市場存在的前提條件不可能得到完全滿足D.市場本身在某些方面產生的不良后果不能通過市場機制本身來糾正E.市場在資源配置方面存在低效率的情況，西方經濟學家把這種情況稱為“市場失靈”【答案】BCD23、2000年，我國實施了以（）為主要內容的預算管理制度改革，將預算外資金統一納入部門預算管理和國庫單一賬戶體系。A.部門預算B.中央預算C.政府采購D.國庫集中收付E.國庫單一賬戶體系【答案】ACD24、按照現代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入包括（）。A.稅收收入B.非稅收入C.債務收入D.社保基金收入E.工資收入【答案】ABCD25、根據房產稅暫行條例及有關規定，下列房產中，免征房產稅的有（）。A.非營利性醫療機構自用的房產B.疾病控制機構處于因大修連續停用半年以上的房產C.婦幼保健機構自用的房產D.按政府規定價格出租的經營性公租房E.經有關部門鑒定屬于危房仍繼續使用的房產【答案】ABCD26、下列應稅憑證中，應繳納印花稅的有（）。A.無息、貼息貸款合同B.合同的正本或抄本C.房地產管理部門與個人訂立的生活居住房租合同D.國家指定的收購部門與村民委員會訂立的農產品收購合同E.外國政府或國際金融組織向我國企業提供的優惠貸款所訂立的合同【答案】B27、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。A.全額累進稅率計算較為簡單B.全額累進稅率下稅收負擔比較合理C.超額累進稅率下稅收負擔的透明度較差D.超額累進稅率下稅收負擔不夠合理【答案】AC28、下列稅種中屬于地方稅的有（）。A.企業所得稅B.城市維護建設稅C.房產稅D.契稅E.車船稅【答案】BCD29、依據《房產稅暫行條例》及有關規定，享有房產稅免稅優惠的有（）。A.私營企業的房產B.寺廟自用的房產C.個人營業房產D.國家機關自用的房產E.公園自用的房產【答案】BD30、財政產生的經濟條件有（）。A.生產力的發展B.剩余產品的出現C.私有制D.階級的出現E.國家的出現【答案】AB31、下列關于政府預算說法正確的有（）。A.政府預算以政府財政收支計劃的形式存在B.政府預算是具有法律效力的文件C.政府預算反映政府財力