財產財務管理制度總則第一條為了規范總部及所屬分公司資產管理，保證資產正確核算，保全資產不流失，統一集團資產管理，特制定本規定。第二條公司資產的日常管理事務由行政部統一管理，總部行政人事中心負責對財產的日常使用情況進行管理；公司的會計核算部門負責真實準確核算公司的財產物資，總部財務管理中心負責對公司財產物資的核算、日常管理進行監控并負責對本制度進行解釋。第三條本辦法適用永樂集團總部各職能部門和所屬各分公司、獨立核算單位。固定資產管理制度一、固定資產的定義和分類第四條固定資產標準按財政部規定并結合公司特點確定，符合下述條件的列為固定資產管理：單位價值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、運輸設備、電子設備、辦公設備、家具用具以及其它與公司連鎖經營和安裝工程有關的機電設備、貴重工具等。第五條固定資產分類：土地。房屋、建筑物類：包括營業用房、辦公用房、倉庫用房及上述房屋的附屬建筑物。運輸設備類：包括各類轎車、客車、貨車、裝卸設備等。電子設備類：包括空調、電視、音響、攝影機、冰箱、熱水器、照相機、洗衣機、點鈔機、考勤設備、門禁系統、健身器械、消防器材、通訊設備、安全設備、機電設備、貴重工具等。辦公設備類：包括電腦及電腦配件、交換機、服務器、打印機、UPS設備、復印機、機、掃描儀、機架、刻字機、白板、投影儀、成套辦公家具等。家具用具類：包括廚房設備、沙發、櫥柜（門店展臺、收銀臺除外）、燈具等。二、固定資產的計價警第六條膀好固定資產的誰計價應根據繡取得固定資般產的不同來粱源，按照下但列原則確定屬：隱企業購入的歪固定資產按酒實際支付的志買價加上支襯付的運雜費巷、包裝費、檔安裝成本、溪保險費、關餅稅和繳納的塞稅金等作為銀原價。哄內同一集團不超同法人實體企轉入的固定辨資產按固定造資產原值入降帳，按原來何的折舊額和摔使用年限繼曲續計提折舊虹。趨自行建造的通固定資產應么按照建造過洲程中實際發修生的凈支出敘，或施工建吩設單位轉來使的竣工決算條計價。典投資者投入存的固定資產庫以評估確認剩價值或合同礎、協議確定款的價值或重眾置價值記帳犬。知融資租入的萌固定資產哥,其入賬價盜值按《企業到會計準則減――扔租賃》的規換定確定。說接受捐贈的淺固定資產按摔照捐贈者提叼供的發票或店有關憑證所佛列金額，加澆上由企業負垮擔的運輸費毒、途中保險報費、安裝調績試費等確定抗；捐贈方無心發票和有關吼憑據的，按釣照同類設備贏的市場價確加定。內在原有固定市資產基礎上炎進行改擴建崗的按原有固窮定資產帳面辯價值減去改汁擴建過程中姻固定資產變銅價收入加上配由于改擴建駝發生的實際稠費用計價。夾盤盈固定資絨產，按照同棍類固定資產濃的重置完全培價值確定。先債務重組中舉取得的固定泡資產，其入鍋帳價值按《崖企業會計準刷則----拳債務重組》誘的規定確定貧。喘應當計入固招定資產成本丟的借款費用矩。按《企業僵會計準則-零---借款深費用》的規委定處理。肢已經入帳的簡固定資產價壘值，除發生浴下列情況外市，不能任意先變動其價值肆。悅牌發現原有固鑄定資產價值囑有錯誤；婆根據國家濱規定對固定慘資產重新估宅價；盛增加補充私設備或改良眼裝置；擴將固定資嬸產的一部分釣拆除；雜根據實際衣價值調整原拿來的暫估價負值。極三、減固定資產折鬧舊蛇第七條播摔企業下列固沉定資產應計刷提折舊：咳房屋和建筑查物入賬后不膠管是否使用掏都應提取折辭舊。燥在用的運輸殿車輛、電子耐設備、辦公伸設備、家具賓用具、機械裝設備等。偽季節性停用霸和修理停用背的運輸設備單、電子設備肯等固定資產悼。廈以經營租賃雄方式租出的啦固定資產。驗以融資租賃繡方式租入的盞固定資產。朱第八條乓咱企業下列固裳定資產不計前提折舊：圈未使用不需慎用的固定資彎產（不含房染屋、建筑物網）。擱以經營租賃郵方式租入的矛固定資產，赤以融資租賃碰方式租出的品固定資產。儉已提足折舊瞇尚在使用的愚固定資產。線按照規定單席獨估價作為坐固定資產入悅帳的土地。皂提前報廢清籍理固定資產艇。桂對外投資轉伸出的固定資李產。巾在建工程項巡目在達到預貞計可使用狀伐態以前的固鞏定資產。冤國家規定不士提折舊的其洲他固定資產汁。泥第九條刃功企業應按月由計提折舊。榴月份內開始腐使用的固定榴資產，當月鍵不計提折舊吧，從下月起染計提折舊；督月份內減少牛或停用的固四定資產，當魚月仍計提折膀舊，從下月讓起停止計提勝。亡第十條運停止折舊的宵固定資產凈述值歸零。當除“月初已計落提折舊月份膏=可使用月飯份-1”時釀（即最后一躲個月計提折伐舊），將剩宵余折舊全部矩提足，使凈腹值為零。飾第十一條墾跟公司總部及猜所屬分公司備固定資產折孫舊方法一律級采用年限平揪均法（直線唯法）：礦年限平均法肯的固定資產亡折舊率和折厘舊額的計算橫公式如下：湯年折舊率＝龍（１－預計卡凈殘值率）壽／預計使用燒年限臥月折舊率＝今年折舊率擾÷柴１２相月折舊額＝浴固定資產原興價倘×勉月折舊率霧第十二條化歇凈殘值率按澆照固定資產峽原值的３％忍確定。娘第十三條舅圈固定資產分華類折舊年限巡。眉分類京折舊年限扔（一）房屋賠建筑類嬸1復、營業用諸房雕20年魯2、辦公用宋房么20年巖3、倉庫用備房全20年姨4、房屋附善屬建筑物蓋20年憐（二）運輸秀設備類匪1、客運車陵輛默10年甘2、貨運車鉤輛擱5年潑2、裝卸設繳備訂5漿年稱3、其他運醉輸設備攔5盛年斥（三）電子事設備類撲5年質（四）家具呢用具類積5年論（五）辦公同設備類江5年姑（六）機械奉設備類紙5年據（七）家具作用具類圈炊5年豪第十四條匪跨折舊方法和梯折舊年限一患經確定，不外得隨意變更雨。特殊行業測折舊制度另懷定。皂四、趴固定資產捐的購進、轉間移審批程序恐第十五條梢固定資產的線購進、轉移諸審批程序詳喝見《公司財秧產管理規定哄》。鄭財務部門于坐每月28日川前就房屋及癢建筑物、運各輸設備、電假子設備、辦俯公設備、家淋具用具等項筑目編制“固臟定資產增減撤變動表”，輸{（見第二玉十六條）一煌式四聯}，放財產管理部宅門核對并填科列異常或更鈔正內容后，達第一聯財產嘩管理部門留薪存，第二聯逗送還財務部視門自存，第嫁三聯送使用呈部門留存，詢第四聯送財滅務管理中心纖備查。址第十六條削納固定資產的也領用、保管湊、轉移詳見室《公司財產去管理規定》姐。宏五、安固定資產饑的召管理竊第十七條池剛公司固定資漠產實行由總勝部管理部門圍領導下的財賢產分類分級檔管理體制。溫總部人事行鑼政中心行政蛙部、分公司符人事行政部饅負實物的日屋常管理責任哲，總部財務酬管理中心、沃各分公司財且務負核算和喇監督、檢查量的管理責任叨。各部門具塞體職責如下訓：蕉總部人事行掀政中心行政魄部、分公司罩人事行政部貴的職責詳見禍《公司財產頓管理規定》怖。隨各分公司財博務部門弊2邁.1宏原各獨立門店碗、各獨立公蒸司催負責星各自夸固定資產的敲核算，猾要求財務錄死入會計分錄蛾時，在摘要裝一覽必須詳卷細記錄固定假資產的名稱浴、數量及使迫用部門；算建立固定資派產的慨明細眼賬枕。塌2雷.2限氏分公司財務顫負責對范圍沖內財產進行咸核對匯總，囑制作固定資價產月報表（鴨見第二十六腰條），按要熔求于每月2河8日上報總蚊部財務管理化中心，總部婦財務管理中陵心最終匯總鳴并上報。臘2喜.飲3扇組織并參與呼行政部門的惜清查盤點工冰作。沫財務管理中刺心文3柜.1財務管領理中心負責獻監督各部門蝦固定資產的棵管理。財務防管理中心資殘產運營部負莊責規范公司電固定資產禽的什管理。兔3邊.2財務管望理中心資產霸運營部應建經立公司所有愧固定資產的品統計賬目，墨每月與人事削行政管理中礙心進行核對鏡，對固定資畝產出現的各精種情況在各耐部門中進行青協調處理。煎3士.3財務管作理中心負責搶對固定資產參的購進、處郊置及盤點工梅作進行監督繪。繳六、跡固定資產功處置塞第十八條層固定資產轉朋移處理：固弦定資產在集判團內部不同禁核算單位之喝間轉移時，濁財務部門應盛根據行政部湯門提供的調獎撥單中的財備務聯及時進低行相關帳務適處理。墾第十九條川學出租或外借炕處理：為使船企業固定資麻產充分發揮企效用和效益榮，對閑置或畢暫不使用短扁期借出不影奏響經營使用理的固定資產夢，可以向外舊單位出租。遣固定資產出礙租或外借，叛財產管理部犯門應先會同雞財務管理中灰心后呈總裁寫批準，由人別事行政管理熔中心與租用殃單位簽訂契痕約，副本送浙財務管理中德心以備核對蠶，契約內容違應包括修繕侄保養及稅款覆負擔、租金婚、運費、歸碌還期限、保撈持原狀、附紐屬設備明細輝等。租用期母滿，財產管訴理部門應負砌責收回，并椅配合財務部志門催收租金銳。租出固定虎資產照提折持舊。租金收田入應通過肥“羽其他銷售（賺業務）收入爸”虎科目核算。費第二十條靠箏租賃處理：尖公司由于經剃營需要，向勁其他單位租頌入固定資產架，分為以下笛兩種情況：挖經營性租賃勢。由于產權宇屬租出單位愚，由租出單束位提取折舊慕，因此應另吼設備查簿登揪記。并將租圖賃契約副本星送財務管理嘆中心備案，輛據以登記和務支付租金。泉租金支出列筍入費用處理涂。理融資性租賃荷。由于契約魚期滿，所有匙權屬租入單貌位，因此融烏資性租入固若定資產視同鼻本公司的自桿有固定資產郊進行管理和逮核算，并計極提折舊。雙七、盤固定資產的瓣清暫理奧第二十一條木當固定資產的母盤點撿財產管理部噴門應會同財逃務部門就固紙定資產至少府每年盤點一捆次，盤點后艷應填造“盤拘點盤虧報告躬表”（見第夠二十六條）襯一式三份注脹明盤虧原因訴，呈報總裁蓄核決后，一陳份送財產管垂理部門，一裕份送財務部奉門，一份送乎財務管理中伙心備查。對逢于盤盈或盤明虧的固定資兵產應依增置號或減損的按慣規定辦理帳片務處理手續僅。母第二十二條摸總固定資產的欺報廢導固定資產因旱減損擬報廢衰或到期正常塘報廢時，由棒行政部門出研具固定資產撿（減損）報挎廢申請單，畜注明報廢原覽因、責任人告、擬處理辦虛法，報送人姿事行政管理服中心及財務畜管理中心簽析注處理意見票后呈報總裁膀。總裁批準僑后，由人事找行政管理中誘心協同使用昏部門辦理報滑廢事宜、登傻記臺賬，核副算部門做出趕賬務處理。融對于報廢的責原因人事行下政管理中心諷必須嚴格審炎查，該追究很責任的應及仿時查明并作豬出處罰。頭第二十三條柄遺固定資產盤纖盈、盤虧、加報廢的核算吩年終清查過威程中發現的戒盤虧、盤盈夠的固定資產戒在查明原因論呈報總裁核業決后按規定瓶進行賬務處該理計入營業良外收支，此綠前應先計入小待處理財產望損溢。固定預資產的報廢般應在總裁核文決后根據具謎體情況計入蘭當期的營業采外收支。蓋第二十四條耕誦固定資產修瘦理的核算北固定資產的背修理應報人皺事行政管理室中心審查批醉準，修理費顧用一律計入顯當期費用。換當修理費金川額較大并延經長了固定資那產使用年限殊時，應調整帳固定資產賬窩面價值、折確舊年限、月獨折舊額。殃第二十五條互挺對已辦理報敬廢的固定資奪產的實物，仇應分類處置冶。對仍有部預分使用價值病的應保留實館物，單獨列壺帳管理。帖第二十六條奧怒公司在發生施以下情況時退，應及時對添固定資產進塞行清理。雜使用期滿。謠固定資產已灶達到或超過抬規定的使用稅年限，經鑒吐定確認不能屈進行修復和棵繼續使用的身，必須進行園清理。舅災禍毀損。墻企業因火災羽、風災、水弱災、震災等念不可抗拒力粗量以及交通印事故等造成被固定資產毀還損的，必須咬進行清理。氣由于設計、槽施工、制造廳技術不過關役，質量低劣爛，無法修復臉繼續使用，給未達到預定毯使用年限而雙中途報廢的消固定資產，點必須進行清查理。社企業將本企僻業生產經營收不需要的閑嚼置固定資產頃或者由于技饞術進步被先根進設備替換先下來的落后究設備進行出纖售和有償轉肥讓的固定資齊產，必須進存行清理。羞除上述情況拐外，企業對跪由于其他原昂因造成的確偽需報廢的固佳定資產，必販須進行清理纖。乘八、欺福集團財務報豪表制度央第二十七條筆庭集團公司各仔級財務部門洋每月25日啄必須按要求鑰編制固定資寧產增減變動挑表、固定資抗產月報表，集并由分公司習財務于每月跌28日前上央報總部財務檔管理中心。稱報表模板如得下：堪報表1．職免樹固定資產月恰報表惱分公司名稱趕：逐租條媽飼膠帆嫁釣昌異截止日期：峰斧序號倚入帳日期幟憑證號嘉使用部門撿固定資產名呈掀稱群數量康來源評帳面價值史每月折堵舊額地年折舊額構已折舊月蠟數扶累計折舊紋凈值撲折舊年限井殘值3%維核算公司名龍稱諷合計頌主辦會計：請路鳥魂添彼雕墾剪下制表：指報表2．飽繪瞇昂固定資產增役減變動表用分公司名稱址：慎烏翅課出織脫脹億踢蠟截止日期：律巖財產編號坐固定資產名旁稱咽增減原因窄本月舍增加隨本月允減少允備注斜數量斜金額杜耐用年限陶月折舊額杯數量嗚金額雁耐用年限涼月折舊額亮合冬計望主辦會計：菊坦敘聚撕騰嘩糠賣敵凝帝制表熊：門第二十八條債剃財務部門會秩同行政部門誼的每年盤點必結束后，必闊須填造“盤鋒點盤虧報告港表”上報各算相關部門。悲報表模板如涼下：宰報表3．異蛛年圈碎盤點盤虧報臺告表貝分公司名稱扔：俊仇邀租僵炒搶瓜征渠教截止日期：栽拿固定資產名傷稱田財產編號膏規格玉單位撲帳面數量伴盤點數量贈盤盈折盤虧瓶差異原因說霸明資擬處理對策秧及建還議守數量利金額您數量旅金額蒙合歡計暖主管經理：抬顫財務部甚門：疊刪主管：霞膚經辦：甩使用孝部門：請跨主管：覽經械辦：湖本表一式三怖聯：(1)慈財務部門.火圾浸(2)使綱用部門.皮紫交(3)秘行政部門.誦第二十不九捏條菊竿各報表統計酬帳截止日期沫為每月25稱日。隸低值易耗品膨管理制度缸一、低值易游耗品的定義底和分類潑第訪三魄十條燈終低值易耗品輪是指單位價炸值在200微0元以下、外100元以膊上（含10游0元），使波用年限1年真以上的有形狀設備、工具饑、器件等物惡資。碼第抓三繭十肯一拼條錄析低值易耗品荷的名稱怎不得采用統疤稱黃，罷必須注明規道格型號磚，具體分類捉詳見《公司唐財產管理規摧定》往二、低值易違耗品的計價濁、核算、攤際銷和第切三戴十廟二錘條仗協計價：舊購進的低值恒易耗品由財澇務管理中心盆審核供應商俗開具的發票道、低值易耗儀品申購審批彈單、簽字完泳整的行政倉贊庫驗收單、悟手續完整的版資產申請單脾（或費用支棋付統一憑證正）后由核算達部門按發票濕金額入帳旁（膽有增值稅發書票的按去稅哀價格入帳；跨無增值稅發鴿票的按含稅康價格入帳）咳，計入低值予易耗品（在剖庫低值易耗室品）。磨第三十三條獄籍核算：膚1．領用景核算：各部污門領用低值史易耗品后，鏡核算部門根給據行政部報稍送的低值易巷耗品領健用月報表進跑行攤銷。先怒將領用物品羞轉入低值易劈耗品（在用飼低值易耗品諒），再判按領用部門綱攤入低值易逗耗品（低值萍易耗品