匯仁集團財務管理辦法（討論稿）1、總則1．1集團財務管理的原則各法人單位統一委托集團財務部進行財務核算、財務管理、資金管理。集團財務部向各法人單位派駐財務機構、人員。2適用范圍:集團內全部企業3批準機構總裁辦公會審議，總裁批準。財務管理組織體制1組織機構2．1．1集團財務部：通過綜合運用會計核算、財務管理、資金管理、資本運營等財務手段反映經營狀況、資產狀況，控制經營目標的實現、控制企業的資產質量，評價企業的價值。集團財務部設立：會計核算中心、財務管理中心、結算中心、資本運營中心。2．1．2會計核算中心：負責制定全集團的會計核算辦法。負責管理各法人單位的會計核算工作。戶負責合并集旦團財務報表芝。療對全集團的局資產進行監澡管。曠負責集團統勤一的稅務籌察劃。脈2．1．3貞財務管杜理中心：矩負責組織編炊制集團的年削度、月度預躺算。塊負責經營預框算的控制診負責預算執鋼行情況的分伙析敘負責集團財撓務的財務分隸析草2．1．4從資金結算辭中心：溉資金結算中擾心是集團資智金的管理機性構查負責統一調倆度集團內各牢法人單位的指資金氧負責平衡、都控制集團內脾的資金預算簽負責集團的仁統一信用融孟資融負責監控各育單位的資金辱往來說負責集團內原企業之間的隆資金往來管忽理。次負責控制集擇團的財務費娛用。蘆盜2．1．絨5資本運逢營中心：犯資本運營中眉心是集團投疲資、融資的晚管理機構瓦負責組織投月資項目的可首行性分析，善編寫商業計利劃書。折負責資本性救支出的預算廟編制。荷負責權益性門融資的研究輕分析。蛛負責集團股嘴權、證券的榨管理。喚負責上市的鞏準備工作。場邊點2．1．6天各法人單位略的核算企各獨立法人狠單位根據需無要由集團財關務部委派財慣務機構坐;勇進行獨立核舅算。生產型級的法人單位互要實行二級品核算，車間粘核算人員業謹務由財務部南負責管理。宮2昂．2財壞務決策體制派2地．宣2梅．恐1制投資決策權穩喉各事業融部提出，資毒本運營部負傘責組織對投授資項目進行帝經濟評價，在提出評價報幫告及商業計濕劃書，總裁弄辦公會審議治、總裁審批叢。捕2．2．2確融資決策權研新權益性府融資項目由住資本運營中如心研究提出宴研究報告。稀總裁辦公會許審議，總裁于審批。取校信用融詢資由資金結醬算中心負責漲提出審請，舟財務部經理圍批準。報總誓裁辦公會備膠案。粉2．2．3季預算審批權義扒集團年淡度預算由財弦務管理中心帶組織編制，供總裁辦公會裝審議，總裁扔批準。膚圖季度預餐算調整由各起部門提出財泛務部匯總，物總裁辦公會舉審議，總裁根批準。歡液月度資瘡金預算財務戚管理部組織免匯總，資金籮結算中心平錫衡，財務部愁經理批準。像2．2．4姜資金支付權胡麗預算詠內費用性資御金支付由經多辦人提出，皇經辦人上一師級（主任以嬌上含主任）盼負責人批準朋，財務管理也中心審核預況算、資金結犬算中心復合味核付款。艦預算內采購你資金支付由蠟經辦人提出雞，資金結算斧中心審核付導款。振竟預算升外資金支付狐由經辦人提濃出，經辦部籮門負責人審企批，費用性甲支出1萬元晝以下；采購增資金10萬冬元以下的由爐財務部經理野批準，此限洲額以上的及勝預算外資本完性支出一律那由總裁審批能。麻2．3塑財務委派制網度閱2．3．1閣集團財務班部負責向集軍團內法人單盼位委派財務姓機構。腔2．3．2技負責向集規團內二級核東算單位委派盼核算員。嘩2．3．3搜委派機構望的人員由財傷務部管理，擾薪資、福利溜標準由集團蜜統一制訂。飄2．3．4迅如需委派柄財務總監由扔總裁直接任排命。春3．預算管澇理制度（令見附件1）玉4．會計核盛算的原則著4．1會計料核算的依據偉：兵依據《會計枕法》、《會狼計準則》、無《企業會計腐制度》勸及其它法律廣法規關于會熊計核算一般務原則、會計盤憑證和帳簿郵、內部審計觸和財產清查釣等事項的規喜定。拉4．2會藝計核算的范芳圍失4．2．1顏貨幣資金張、有價證券克的收付；李4．2．2凍財物的收善發、增減和嘗使用；失4．2．3暮債權、債句務的發生和音結算；哄4．2．4展資本、基弊金的增減和泡經費的收支撕；熟4．2．5億收入、成逝本、費用的火計算；奪4．2．6倍點財務成果的善計算和處理疾等。持耕4．3會計駝核算的方法描攜4．溫3．1會計僑記帳方法采泥用借貸記帳居法、會計核慌算采用權責秧發生制。穩犬4．才3．2各法媽人單位門資本堅持資笑本確定、資恢本充實、資靈本保全的澇原則，保箱證各法人單半位會計核算養的獨立性糾。纖5．資金管碎理制度呼5．1嚴已格收支兩條浮線展5．1．1謙各獨立核算萍單位只許可魂在集團指定倡的銀行分別死開立收款帳讀戶及付款帳輝戶。繼5．1．2秒經營性收作入一律進入碧收款帳戶。禽5．1．3驟經營性支巧出一律由支挽出帳戶支付載。醋5．1．4京嚴格執行水備用金標準逮。積5．1．5待支出帳戶資冠金來源由集喂團結算中心高根據預算劃辰入。皺5．2統婆一委托結算哭中心管理（若見附件2）弓6．固定資京產管理制度博安6．1定義化及分類墾6．1．1郵企業的單價洲２０００元淹以上，使用災年限１年以礦上的資產，裁非生產用使隔用年限２年某以上的資產屯為固定資產穿。爪6．1．2薪固定資產午分為５大類聰；尤姻泡射傾房屋及建筑革物饒葉頃東槍機械設備洽姻判鴿電子頌設備（如手份提電話、復甘印機）輩挪運輸跪工具撒缺躬講其它忍設備踢6．2各訴類固定資產佛折舊年限為解：鉗(1)房屋裁及建筑物豈并35年匙逢年折舊率良2.讀71%協(2)機械島設備體越市10年踩馳年折舊率傷9.鋼5%尖(3)電子釘設備閥價憐5年攀德年折舊率筑19對%定(4)運輸備工具落厲死8年犧蜓年折舊率露11妹.88%籠(5)其它分設備增貿捐5年拾欄年折舊率毒19墳%惹固定資產以筒計留５％殘枝值提取折舊凱，固定資產孟提完折舊還紀可繼續使用灣的，不再計時提折舊。弱6．3惰財務部按固毛定資產的類叔型建立固定唯資產明細帳冰。財務部固有定資產明細專帳、設備管蜂理部門的固鋒定資產臺帳擱與固定資產鴿實物應相符仆。企業對固革定資訊產的購入、壓出售、清理嗚、報廢及內篇部轉移等都莖要辦理會計茫手續。來6．4固定弱資產增加知6．4．1今購入固定資繭產倍呢遇采購部牽門根據預算準向財務部門工提出申請，漫資金結算中詢心進行預算這審核、付款挖。粒購入的固定編資產，以購炒入價加由企久業負擔的運擇輸、裝卸、丘安裝調試、似保險等線掙費用計價；記6．4．2萄自行建（制眾）的固定資至產急自行建（制案）的固定資叮產由設備管棗理部門申請灰立項并完成銜預算審批后頭開始建造，匹建造固定資羨產的資金應培進行專項管愁理按項目進榴行單獨核算矮，應按建造找過程中的實頭際凈支出計師價，完工應修及時辦理報拌竣手續并及平時記入固定便資產明細帳悄、臺帳。窄6．4．3脈投資者投入槽的固定資產米應按投資協應議約定的價湊格為原價。流6．4．4懂固定產必縱須每年盤點貌一次，對盤赴盈、盤虧、維報廢及固定肌資產計價，逮由設備管理收部門審查，辟報運營保障崇部備案，于狐年度決算時肝處理完畢。靈6．6澡閑置固定資俘產應定期向炕集團公司設冶備管理部門彎報告，由集耕團公司實行油有償統一劃每拔.唉7．存貨管芒理制度失7．1核算蛛的范圍產成品庫存商品在途商品原材料：輔助材料包裝物腥備品備件攻僚（用于日常桌維修的消耗尤性材料）勺辦公及勞動朵保護用品禽渡（日常辦公咽用消耗材料糟、勞動保護依用品）法低值易耗品姑偵（價值不夠蠻固定資產、最一次攤入成案本、可長期妥使用的物品悟，需要由有饅關部門進行探實物管理）掩億誤庫存設譽備堪(合庫存固定資它產及設備)身2存貨的薄計價各7．2．1糖端購入存貨，牛按買價加上報運費、裝卸滋費、保險費撿、合理損耗脖，入庫前的記挑選整理、討加工費用等讓計價須7．2．2備自制的按制校造成本計價屆；葡7．2．3茄委托加工的座按照耗用的銀材料加加工謝費、運輸費顯、保險費等致計價；茶7．2．4婚投資者投入怎的按評估價徐或者合同、賓協議約定的降價值計價概7．2．5蛛辯盤盈的以同尊類存貨價值繁計價；末7．3發出綁存貨的計價親7．3．1繳產成品針、京庫存商品解、彈在途商品掛、終原材料號、輔助材料纖按加權平均壺的計價方法福計價。域7．3．2取包裝物、備敲品備件按計杯劃價格計價懂，計劃價格舟每年由供應石部修訂一次雞，并將價格作目錄下發至惹各部門。業7．3．2央庫存設備按蘭單臺實際價甚格計價。結7．3．3憑低值易耗品三領用采用一漢次攤銷，并丹進行實物管揉理。暈7．3．4披存貨的盤點廳核對昆魔市樸存貨盤點：塊應定期、不盜定期進行盤頌點，年度決炸算前必須進港行一次全面策清點。盤盈彈、盤虧、毀描損和報廢的許存貨壁由供應部提燕出申請，經站財務部、生泊產部、質量互管理部共同舅審議，2萬恐元以下的由陰財務經理批這準，超過兩續萬元的由總岔裁審批刃。晚成本、費用讀管理罪8．1產品變成本核算的確原則、方法鑄8．1．1沉采用權責寬發生制的原革則，產品成重本核算采用屈品種法。桂8．1．2甩成本核算邊采用兩級核研算，基本生仆產車間核算燒制造成本，拴輔助生產車果間核算能源達動力成本、基勞務工時成河本。質8．1．3逐原材料、輔刻助材料、包車裝物、直接客人工費根據忙產品實際消斬耗直接計入佳產品成本。炸8．1．4疲能源動力處費用根據計鑒量將成本分洽配到各基本穩生產車間基綢本生產歸集合到制造費用腥。濁8．1．5測機修部門趴勞務按耗用扮工時分配。離8．1．6生基本生產挽車間將制造牢費用在不同刪產品之間分飾配。分配方劣法由生產部沾與財務部共霉同制定標準忽。席放忘產品的直接勤成本予算、用各車間的制飼造費用預算析由制造事業巡部根據集團挎下達的成本柜目標組織編電制，車間核伯算員負責日愁常控制。炭8．1．8哭成本核算的斑流程（見附閱件3）怨8．2銷個售費用的管態理喉8．2．1遲集團銷售共費用預算專疼業產品營銷閘部棋廟、OTC營糕銷部分別編風制經審批后絞執行并報財疲務管理中心呆進行預算。設8．2．2駐銷售費用中悅廣告費由財濟務部會計核蕩算中心根據扇廣告的投入置規模、受益炮情況向各公賭司分配。綢8．2．3攏非廣告費鐮用由各分公吩司根據預算預執行財務管金理中心進行猴預算控制。裂8．3管雅理費用的管徑理爪8．3．1國集團總部比各部門的管戚理費用由各圍部門分別編廟制預算行政撿部匯總報財蠶務管理中心播。兵8．3．2詢管理費用抽的日常管理壺（探根據集團下蔬達的年度總帆體計劃，平冬衡、審批各塔部門年度預寫算，季度預桌算分析調整罵，月度費用盈預算審批額）由行政部謎負責，財務熄部負責預算孟控制。構8．3．2緩各分公司的鄉管理費用由刃各分公司編帥制預算上報辮財務管理中喂心進行預算鼠控制。古8．3．3每管理費用千由會計核算筆中心根據各次分公司的經肅營規模，管糊理難度向各戀分公司收取百管理費用芬（分攤比例豆待定）具。扛集團財務費治用燥集團財務費作用由集團結富算中心根據涼貸款計劃編辛制預算經財嚼務部經理批壇準報財務管廟理中心進行揭預算控制。杠筐辮10．集團籃研發費用的利管理在10．1嘴集團研究開稈發費用由集圍團按規定的羽程序由集團貍開發部立項嫁，按項目編榜制預算，集沾團財務根據毅預算進行項物目管理。套10．2屯研發項目預趁算成本包括粥：項目領用叔的材料、項書目人員工資振福利、差旅左費、技術協插作、臨床實豬驗、中試費厭用等。融10．2噸項目開發成令功進行項目促決算，項目形成本按項目粘的受益單位開分別轉入管雷理費用。遷10．集團粉會計報告體休系燒10．1等會計報告體字系的組成感10．1．勵1為投資廳者提供了解差企業的資產釀規模、資產植質量、資產伙結構、經營棗成果的財務哨報告。拿