醫學院財務報賬實施細則（試行）為加強學校會計基礎工作，公開辦事流程，規范和簡化財務報銷、結算的程序和手續，方便廣大教職工辦理報銷業務，提高工作效率，根據《中華人民共和國會計法》（1999修訂）、《事業單位財務規則》（財政部令第68號）、《高等學校財務制度》（財教〔〕488號）等法律法規和上級主管部門關于高校財務管理的要求，結合學校有關制度及工作實際，就財務報賬工作做出如下規定：第一節經費開支范圍一、基本運行經費各單位要嚴格按照預算的經費范圍開支，單位負責人對本單位發生的經濟業務負責，按單位年度預算經費范圍可列支如下費用。（一）公務費1.辦公費、差旅費：辦公耗材、飲水費、印刷費、清潔用品、書報雜志、郵寄快遞費、傳真費、網絡通訊費、勞務費、會員費、廣告宣傳費、差旅費等。2.公務接待費，須執行預算限額，無預算不得開支。（二）業務費1.師資培訓費：學費、會務費、培訓費、差旅費等。2.印刷費：教學業務印刷費。3.專用材料：實驗材料及實驗動物費。4.本專科實習、見習費：學生實習、見習費及有關差旅費。5.研究生科研業務費：研究生科研資料復印費、論文印刷裝訂費、論文評閱、答辯費等。6.教學科研辦公設備更新維護費：教學、科研、辦公設備購置及更新維護費。7.辦公家具購置：辦公桌、椅、文件柜等購置費。8.科研管理費：在科研項目管理過程中產生的論證、評審、咨詢費用。9.學術交流費：聘請校外專家發生的勞務費、差旅費。（三）黨建思政經費黨員干部隊伍建設、職工思想政治工作、精神文明建設、表彰先進等工作經費。（四）學生經費1.學生活動費：開展學生活動發生的宣傳費、文印費、演出和比賽費、費、開展與學生素質培養和拓展有關的第二課堂、學術、科技、文體活動有關所發生的材料費、少量報刊雜志及資料費、慰問重病學生費用。學生活動費不得列支公務招待費和勞務費。2.畢業生就業指導經費：畢業生就業招聘活動、畢業生檔案管理和快遞費、就業信息化建設、就業市場調研、就業指導理論教學費等。3.國家助學貸款辦公經費：貸款工作聯絡、貸款催繳、特困學生資助。（五）專項業務費開支與專項業務相關的直接費用，并按照學校的有關文件規定執行。二、科研經費嚴格按照批復的項目預算或合同約定執行，列支勞務費必須由項目負責人簽字，經單位負責人審批，報科技處登記備案。科研項目資金分為直接費用和間接費用。直接費用是指在項目研究過程中發生的與之直接相關的費用，具體包括：（一）設備費：是指在項目研究過程中購置或試制專用儀器設備，對現有儀器設備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。（二）材料費：是指在項目研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。（三）測試化驗加工費：是指在項目研究過程中支付給外單位（包括依托單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。（四）燃料動力費：是指在項目研究過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。（五）差旅費：是指在項目研究過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠差旅費等。差旅費的開支標準應當按照國家有關規定執行。（六）會議費：是指在項目研究過程中為了組織開展學術研討、咨詢以及協調項目研究工作等活動而發生的會議費用。會議費支出應當按照國家有關規定執行，并嚴格控制會議規模、會議數量和會期。（七）國際合作與交流費：是指在項目研究過程中項目研究人員出國及赴港澳臺、外國專家來華及港澳臺專家來內地工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事資金管理的有關規定。（八）出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：是指在項目研究過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。（九）勞務費：是指在項目研究過程中支付給項目組成員中沒有工資性收入的在校研究生、博士后和臨時聘用人員的勞務費用，以及臨時聘用人員的社會保險補助費用。勞務費應當結合當地實際以及相關人員投入項目的全時工作時間等因素，合理確定。（十）專家咨詢費：是指在項目研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費標準按國家有關規定執行。（十一）其他支出：項目研究過程中發生的除上述費用之外的其他支出，應當在申請預算時單獨列示，單獨核定。直接費用應當納入學校財務統一管理，單獨核算，專款專用。間接費用按《醫學院科研項目間接費用經費管理暫行辦法》相關規定執行。第二節支付方式三、支付方式實行國庫支付和公務卡管理改革后，國家規定凡列入強制結算目錄的項目必須使用轉賬和公務卡支付方式，自行用現金支付商品和服務項目等一律不予報銷。按照公務卡和現金管理規定，一次性經費支出在2000元以內，須用公務卡支付或轉賬支付，超過2000元以上（連號發票視同一張發票）的支出必須通過轉賬支付。（一）國庫（銀行）轉賬支付采用轉帳支付方式，收款單位的銀行戶名必須與發票公章一致，否則不予辦理付款手續。（二）公務卡支付凡列入公務卡強制結算目錄的公務支出項目，須通過公務卡支付，除差旅費外公務卡只能支付2000以下（含2000元）的經濟業務。（三）現金支付特殊業務需要現金支付、現金借款或在公務卡結算目錄內，但在不具備刷卡條件的場所發生的支出可使用現金支付，但需要附加審批：簽證費、快遞費等無法刷卡或轉賬結算的，不需要附加審批；1萬元（含1萬元）以下支出，由單位負責人審批，報財務處負責人審核；1萬元以上支出，由單位負責人簽字，報分管財務校領導審批。（四）凡是校內各單位之間辦理的各項經濟業務，均實行校內轉帳，不準支付現金。第三節報銷票據四、報銷票據報銷票據是指發生經濟業務時取得、填制的合法、有效的票據。（一）從外單位取得的稅務發票須印有稅務監制章并加蓋發票專用章。經辦人要對取得的發票進行查詢，鑒別發票的真偽，須提供網上查詢單。財務處對事前查出的假發票一律不予報銷。因事后審計查出的假發票，經辦人需將報銷款項退回學校；對惡意利用假發票套取現金的單位和個人，一經查實，上報學校紀委嚴肅處理。（二）從外單位取得的財政收據須印有財政監制章并加蓋財務專用章。（三）學校內部結算憑據及各類人員經費發放表（需注明總頁碼，本頁第幾頁等）。五、票據填寫要求（一）發票、收據記載的付款單位（俗稱抬頭）須為“醫學院”。（二）票據記載的各項內容均不得涂改、挖補，內容填寫有錯誤或大小寫不一致的，必須由出票單位重開。（三）在超市、大商場購買辦公用品、文體用品等須憑正式發票及機打小票或明細清單（加蓋發票專用章，下同）方能報銷，定額發票需提供明細清單方能報銷。（四）向農民購買動物、農副產品等用于教學或科研實（試）驗，收款方應到當地稅務機關開具稅務發票，注明商品名稱、單價、數量等方可報銷。（五）租用外單位車輛，出租單位應提供機打稅務發票，定額長途汽車票不予報銷。（六）以外幣計價的發票（論文版面費、會議注冊費等），能提供銀行水單（加蓋銀行印章，下同），按水單兌換率折算；不能提供銀行水單的，按報賬當日銀行公布的外匯牌價中間價折算成人民幣報銷。（七）在專業銷售公司購買教學、科研用品時，須在發票上注明購買商品的品名、數量和金額，提供的明細清單內容需和發票對應。明細清單金額和發票金額不一致的，按金額小的票據報銷。六、票據有效期限票據的填制日期必須在經濟事項發生的合理期限內，票據應在取得的當年報銷。特殊情況，不得超過2個會計年度。七、票據粘貼票據應分類整理，按“一事一單或一類一單”的原則粘貼，多張單據粘貼時須整齊、均勻、層疊錯開平鋪，并不超過單據規定范圍，一張粘貼單不夠可粘貼多張。如涉及多張公務卡的，應將每張公務卡對應的票據分別粘貼。若票據分類、粘貼不符合要求，應在財務人員的指導下，重新整理，直至符合報賬要求。八、票據丟失（一）原始發票丟失，須向出票單位取得存根聯或記賬聯復印件，加蓋出票單位財務專用章或發票專用章，當事人須書面說明情況，由單位負責人審批，財務處負責人審核后報銷。（二）車、船、機票丟失，由出差人員就丟失車、船、機票的起止地點、時間、票價及原因等內容書面說明情況，經單位負責人審批，財務處負責人審核后方可報銷。報銷標準如下：1.若能提供網上購票或付款記錄的，按實際票價和相關標準報銷。2.若無法提供相關記錄，有同行人的（同行人需在書面說明上簽字），按同行人票價和相關標準報銷；無同行人的，按普通列車硬座票價報銷。3.丟失往返車、船、機票，以住宿費發票記載的時間為依據計算出差補助，住宿費發票不能證明出差天數的，限報兩天出差補助。九、公務卡使用凡涉及公務卡消費的必須提供交易憑條或銀行交易記錄。按公務卡管理規定，持卡人在使用公務卡消費后，須取得公務卡消費交易憑條（POS機小票）、明細清單和發票等原始憑證。發票與刷卡憑證要配對粘貼(發票在前，POS機小票在后)，消費時要注意核對交易憑條商戶名稱與發票商戶名稱一致，方可報銷。第四節審批程序十、報銷審批程序（一）日常運行經費院系基本運行經費由院長（主任）審批，其中：黨建思政經費、學生活動費由院系黨委（總支）書記審批；職能部門的基本運行經費由部門負責人審批。（二）專項經費專項經費包括教學條件建設專項、科研平臺建設專項、學科建設專項、人才引進專項、基礎服務專項、綜合專項等專項項目。專項經費由項目負責人審批。50萬元以上者，由分管財務校領導審批。（三）縱向、橫向科研經費縱向、橫向科研經費由項目負責人審批。支付咨詢費、勞務費由項目負責人簽字，經單位負責人審批，報科技處登記備案。（四）基建經費嚴格按合同管理，按工程進度支付。由項目負責人、基建、審計、財務會簽后，經分管校領導審批。原則上不能變更中標合同金額，如確需變更，嚴格按照預算變更程序審批并履行政府集中采購等相關手續。（五）特別控制項目經費會議費、培訓費、勞務費及政府采購目錄A03類屬于特別控制項目，具體包括會議費、培訓費、空調、計算機、攝像機、電視機、照相機、錄像機、家具，專項經費、運行經費中對個人發放的酬金、獎金等。1萬元（含1萬元）以下支出，由單位負責人審批，報黨委辦公室、校長辦公室、國有資產管理處、后勤管理處等歸口職能管理部門審核備案；1萬元以上支出，由單位負責人簽字，報分管財務校領導審批，并報歸口職能管理部門備案。（六）審批注意事項1.凡需經上一級負責人審批后才能執行的支出，必須由本級負責人簽字同意后，再送上級負責人審批。2.各級領導（包括科研等項目負責人）本人參與的支出事項，經費報銷時應由其上級領導審批。各單位黨政正職（包括主持工作的副職）出差須經分管校領導審批。3.經費負責人須在報銷封面上對應位置審批，且簽署經濟業務支出項目名稱及編號。4.報銷封面的大小寫金額不得涂改，若有涂改，需重新審批。十一、專項申請程序（一）大型項目須附詳細可行性研究報告，分解的項目須同時報送總項目和分項目的立項申請書，跨年度的項目須同時報送總項目和分年度項目的立項申請書。為與省級中期財政規劃報送時間一致，各單位項目申報時間為當年六至十二月份。（二）財務處負責接收、整理各單位的項目申請材料，建立項目數據庫，會同業務主管部門組織論證，經學校領導同意后，對重點項目優先報送省級中期財政規劃，最大限度地爭取財政專項資金，其余項目參與下年度學校預算專項項目評審。對于未納入數據庫的項目不予立項。學校預算專項項目由財經領導小組組織專家及相關部門進行論證，并提出對立項申請的具體意見后，報學校研究決定。（三）學校嚴格控制年度內追加立項項目。確需追加的項目，須經學校財經領導小組審核并報學校批準后，才能追加財務預算，并將其編入年度預算，作為執行的依據。（四）高層次人才科研啟動費、學校科研配套經費，按專項經費管理。由本人提出立項申請，相關職能部門組織論證，學校審定后轉財務處執行。十二、預算變更程序學校預算在執行過程中，如遇國家政策調整或學校事業計劃有較大變動，需要對預算進行調整或追加時，需事先向財務處提出調整預算申請。有預算項目的，變更在額度范圍內調整，由財務處審核，報分管校領導審批。無預算項目的，5萬元（含5萬元）以下，由分管財務校領導審批；5萬元以上，由學校財經領導小組研究決定或提交學校校長辦公會、校黨委會研究決定。第五節主要業務辦理規定十三、借款業務實行公務卡結算后，不再借支現金。借款轉賬業務按以下規定辦理：（一）借款人必須是學校的正式職工（含在職及離退休），研究生、本專科學生不具備借款資格，不能借款。教職工借款必須由借款人填寫借款單，按“前賬未清，后賬不借”的原則辦理。（二）借款人應逐項填寫《借款單》（在院系部處領取），借款金額大、小寫應一致，不得涂改，借款時一并出示合同、協議、文件、通知、批件等附件。（三）借款用途必須與報銷支出內容相符，否則不予沖賬報銷，并重新辦理轉賬付款手續，退回現金。（四）借款和報賬為同一經濟業務，報賬金額小于或等于借款金額的，分管校領導和財務處負責人可只審簽一次；報賬金額大于借款金額的，按審批權限重新審簽。（五）一次支付同一單位款項不論收據張數多少，按一筆經濟事項審批；同一借款人、同一事由借款不論借條張數多少，按一筆經濟事項審批。（六）借款轉賬的，借款人對提供的轉賬信息負責，如因借款人提供的信息錯誤，導致嚴重后果的，借款人對此后果負責。十四、人員經費業務（一）院系發放給教職工的工資、校內績效工資、各種津補貼以及職能部門發放的科研、教學專項獎勵，報人事處審核，轉入個人工資卡。（二）學生獎學金、助學金、勤工助學金、助學貸款、困難學生補助發放及學費減免由其歸口主管部門統一審核，報分管校領導審批后，轉入學生建行卡。（三）醫療費報銷1萬元（含1萬元）以下支出，由后勤管理處負責人審批，轉入個人工資卡；1萬元以上支出，由后勤管理處負責人簽字,報分管校領導審批后，轉入個人工資卡。（四）臨時工工資、課酬、勞務費、評審費、考務費、咨詢費等，報賬人須提供學校文件等發放依據，憑發放表(包括姓名、身份證號及聯系方式，銀行卡號，領取人簽名）履行審批手續，按有關規定代扣代繳個人所得稅。校內人員統一發放至建行卡，不得以現金發放；校外人員，如特殊情況使用現金，須單位負責人審批，經財務處審核后，方可辦理報銷。十五、差旅費業務（一）自2016年起，出差人員住宿標準執行《省財政廳關于調整省直機關差旅住宿費標準有關問題》（財行〔2015〕215號）。因參加會議、培訓統一安排住宿的，若確屬事先由會議安排而不便調整的，可憑會議通知單原件（需加蓋主辦單位公章）或會議主辦單位證明原件據實報銷除外。無住宿費發票的，一律不予報銷住宿費。（二）差旅費報銷包括出差期間的城市間費（含機場大巴，下同）、住宿費。不包括出差期間購置禮品、物品、餐費和旅行社發票。差旅費報銷需要提供往返城市間費票據，只有單程票據的需說明情況。除補助外的所有費用均須憑有關文件、通知以銀行轉賬或公務卡支付方式結算。確有特殊情況以現金結算的，應附書面說明由單位負責人審批，經財務處負責人審核后報銷。（三）在校生受導師委托出差，按照醫學院差旅費管理辦法相關規定執行，其相關費用應由導師個人科研經費支出。（四）乘坐飛機，應從嚴控制。乘坐飛機者，應提供電子客票行程單、機票款發票（附登機牌原件），若是國際機票或行程單也應附登機牌原件。（五）旅行社發票一般不予報銷，特殊情況報分管校領導審批。（六）報銷會議、培訓差旅費，須提供加蓋舉辦單位公章的書面通知；如無書面通知或所報會務費、資料費金額與通知不符，需說明原因；會議注冊費、培訓費、會務費等相關費用須與差旅費一同報銷。考察費原則上不予報銷，特殊情況須由分管校領導審批。（七）學術交流外請專家的費、住宿費據實報銷，無補助。報銷時須提供相關通知及專家單位、職稱等。十六、出國經費報銷校內職工因公出國產生的國際旅費、國外城市間費、住宿費、伙食費、公雜費和其他費用等按照《因公臨時出國經費管理辦法》（財行〔2013〕516號）執行。因公出國報銷時，須經經費負責人審核后報分管校領導審批，并提供學校批準的會議決議、省政府批準的出國批件、會議通知、邀請函及發票等，報銷范圍以邀請函為準。院系人員出國經費由本人承擔的課題經費或院系業務費用支出，有業務費用的職能部門由本部門業務費用承擔，無業務費用的職能部門國外部分由學校承擔，國內部分由本部門公務費用承擔，帶隊校領導及國際交流處費用由學校承擔。十七、學生實習業務（一）學校安排的實習：按實習費用標準由院系根據實習學生人數和對應的有效票據辦理報銷手續。（二）學生自行聯系的實習：由學生提供票據，院系統一制表，在實習費用標準范圍內，填寫實習學生姓名、實習單位、金額、建行卡號等，統一轉入建行賬戶。十八、承辦會議培訓業務（一）承辦會議和培訓業務須嚴格執行《省省級會議費管理辦法》（政辦〔2014〕23號）和《省省直機關培訓費管理辦法》（財行〔2014〕62號）相關規定，在開支范圍和限額標準內憑據報銷。（二）以學校名義承辦的會議和培訓,學校主辦單位須提供辦會通知（注明時間、地點、預計參加人數、收費標準）、會議開支明細預算。（三）以其他名義承辦的會議和培訓，學校主辦單位須提供辦會通知、討論通過的會議開支明細預算。所有會議費、培訓費在報賬時均須提供實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據、電子結算單等原始憑證。（四）從科研、學科建設等經費支付專家講座費的，需要業務歸口管理部門簽署意見，報分管校領導審批。十九、公務接待業務（一）公務接待業務須嚴格執行和省里的有關規定，按《醫學院公務接待報賬細則》相關規定執行。按照有關要求，公務接待支出情況須按月上報省教育廳。（二）各單位的公務接待費用應當全部納入年度預算，單獨列示，實行定額預算管理。學校公務接待活動由黨委辦公室、院長辦公室負責審批；各院系公務接待費由院系經費負責人審批；其他單位公務接待費由單位主要負責人簽字，分管校領導審批，黨務序列的報學校黨委辦公室備案，行政序列的報學校院長辦公室備案。（三）接待費報銷憑證應當包括派出單位公函、公務接待與審批清單和發票。二十、采購業務（一）凡納入《省政府采購目錄》的商品與服務應事先填寫“醫學院物資設備采購審批表”（國有資產管理處網頁下載），到國有資產管理處辦理設備采購手續，符合固定資產標準的，報銷時須提供在國有資產管理處辦理的固定資產驗收單，單件價值5000元、批量1萬元的采購業務需經審計處審計。（二）購買大件儀器設備、大宗家俱、軟件、批量耗材及其他資本性支出，如達到限額標準，均須按國有資產管理處相關要求進行集中采購。購買儀器設備、家俱等符合固定資產條件的物品，需持正式發票到國有資產管理處辦理固定資產驗收、登記手續，經驗收人員（必須3人以上，下同）、經辦人員、項目負責人簽字后，憑發票及固定資產單到財務處辦理報銷手續。購置的設備配件一般不作為固定資產管理。屬專項經費支出項目的，還需提供批復的立項申請書或校長辦公會紀要通知。（三）固定設施改造和修繕項目報銷時必須附有項目中標通知書（未達到集中采購限額標準的除外，下同）、工程結算單、合同原件、稅務發票及審計處出具的審計報告，方可至財務處報銷。屬專項經費支出項目的，還需提供批復的立項申請書或校長辦公會紀要通知，其他的參考國家《招投標法》等有關法律文件規定。（四）購買低值易耗品、化學試劑、材料、圖書資料等，除須提供正式票據、由經手人員、驗收人員、項目負責人簽字外，還須辦理驗收手續后方可報銷。（五）報銷采購的進口設備，須提供以下原始票據：1.國外形式發票。2.代理手續費發票。3.銀行水單及銀行手續費票據，如銀行水單為復印件，則要加蓋印章。二十一、基建工程業務房屋建筑物新建改建、校園基礎設施新建和改建、大型綠化工程，均列入基本建設項目。支付工程款時需提供中標通知書、工程合同、工程所在地稅務發票、工程（材料設備）款支付審批會簽表、有關的驗收報告、變更審批表及審計報告等。二十二、標書費業務按國家標準規定收取的標書費，按項目單獨核算，所收招標費只能用于與招標活動有關的支出，先收后支，以收定支，不準赤字。二十三、退（付）保證金業務（一）投標保證金：投標單位申請退還投標保證金時，應提供學校原開具的票據，經國有資產管理處負責人和財務處負責人簽署意見后辦理退款手續；不論投標單位是轉賬或現金交納，一律按轉賬方式退款。（二）質量保證金：施工方或設備供應方按照合同或協議規定，申請支付質量保證金時，須提供審批手續完整的資料。二十四、其他（一）分管校領導對其所分管部門的經費有特殊審批要求的，由其以書面形式下達財務處執行。（二）上述規定外的其他經費，按有關文件規定審批；沒有明確規定的，由學校相關部門和財務處負責人共同審批。第六節科研經費二十五、科研經費科研經費包括縱向及橫向科研經費、校內博士科研啟動金、各類科研及教研項目培育基金、研究生、大學生創新及科研項目等。科研經費的管理按學校有關規定執行，各職能部門歸口管理。二十六、經費入賬（一）每月初，財務處將截至上月末已到賬未認領的科研經費項目通知科研、教務、發規等各職能部門。項目負責人到各職能部門領取經費入賬通知單，持該通知單到計劃財務科辦理立項和入賬手續。（二）根據《省教育廳轉發教育部關于進一步加強貫徹執行國家科研經費管理政策加強高校科研經費管理》（教財〔〕79號）文件要求，縱向科研經費撥款入賬后一般不再開具事業單位往來票據，只提供經費進賬單復印件。（三）橫向科研經費到帳后憑稅務發票或財政收據入賬。（四）項目經費到賬后，項目負責人到科研主管部門領取科研經費入賬通知單，屬于新設項目的，持該通知單到計劃財