經典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網絡整理，如有侵權，請聯系刪除，謝謝！謝謝欣賞1《中國XXXX股份有限公司內部控制手冊》一、前言1編制《內部控制手冊》的背景為規范中國XXX《中華人民共和國會計法》以及其他有關法律、法規，滿足國內以及時發現和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產安全、完整，保證經營成果與財務狀況真實、可靠。其必要性表現為：二是貫徹我國有關法律法規，遵循美國《薩班斯-奧克斯利法案》等國內外資本市場監管需求，提高會計信息質量。防范風險、提高經營管理效率和效果的重要措施。謝謝欣賞謝謝欣賞效地體現股份公司管理理念。2《內部控制手冊》遵循的基本原則2.1合規性原則政策；符合股份公司上市地（上海、香港、紐約、倫敦）證券監管機構有關上市公司的法律、法規和要求。2.2全面性與系統性原則份公司的每一個員工既是內部控制的主體，又是內部控制的客監督與制約。公司內部控制的總體目標。2.3內部牽制及不相容原則謝謝欣賞謝謝欣賞個人或一個部門對任何一項或多項經濟業務活動沒有完全的處理權，必須經過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。2.4權責明確、獎懲結合原則的責任并賦予相應的權限制定操作規則和處理程序，確定追究、查處責任的措施與獎懲辦法等，使權有所屬，責有所歸，利有所享，避免發生越權或互相推諉的現象。2.5成本效益原則控制或最低管理成本獲取最大的經濟效益。要實行有選擇的控制；要努力降低控制成本，盡量精簡機構和人員，改進控制方法和手段，提高效率。2.6可操作性原則作中是否可行，保證其可操作性。2.7包容性原則實脫離實際的其他各項管理制度，應及時修改、完善，并以《內謝謝欣賞謝謝欣賞部控制手冊》規定為準。2.8信息反饋原則錄、報告等信息反饋系統。3《內部控制手冊》的適用范圍《內部控制手冊》適用于總部、分公司和全資子公司（直屬更嚴、更細、更具體的原則，結合實際制定相關實施細則，實施細則必須符合股份公司《內部控制手冊》的要求。特點，按照“業務必須覆蓋股份公司《內部控制手冊》中對應的所有規定內容，權限比照分公司”的原則，制定內控手冊，履行本公司董事會審批程序后，報股份公司內控辦公室備案。股份公司總部、分公司、全資子公司和控股子公司執行《內部控制手冊》適用的業務流程，參見《內部控制手冊》附則二。適用的特殊業務流程，需報股份公司內控辦公室批準后執行。二、內部控制定義實施的，為經營活動的效率和效果、財務報告的可靠性、相關法謝謝欣賞謝謝欣賞主要由內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通及監督檢查等五個方面構成：（1）內部環境是影響、制約內部控制建立與執行的各種內結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機制、反舞弊機制等。（2）風險評估是及時識別、科學分析和評估影響股份公司要包括風險識別、風險衡量、風險應對和風險報告。（3采用恰當的控制措施以確保內部控制目標得以實現的政策和程審批控制、預算控制、財產保護控制、分析與報告控制、績效考評控制、信息技術控制等。（4）信息溝通是指及時、準確、完整地收集與股份公司經外部有關方面的溝通機制等。（5）監督檢查是對內部控制的有效性進行檢查評價，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立并執行內部控制的整體情況進行持續謝謝欣賞謝謝欣賞檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。三、股份公司內部控制現狀1股份公司內部環境1.1股份公司的企業文化股份公司持續推行和弘揚“競爭、開放、規范、誠信”的企業文化。努力在擴大資源、拓展市場、降本增效、嚴謹投資等方資產優良、科技創新、管理科學、財務嚴謹、具有國際競爭力的一體化能源化工公司。1.2員工守則體員工，做到人人遵紀守法、誠實守信。提供職業道德操守方面的指導和培訓，使全體員工養成“守法紀、講誠信”的意識，在一般和特定環境下都能夠做出正確的判斷并采取恰當的行動。1.3公司組織結構事會、監事會、總裁班子構成的公司治理結構。并進一步致力于內部結構緊密化，完善上、中、下游一體化產業鏈，優化產業結構的設置。1.4董事會及其下設的審計委員會謝謝欣賞謝謝欣賞分考慮了以下因素：成員的經驗；相對于管理層的獨立性；外部董事的比例；其的深