/預算標準化手冊編制單位：預算部編制時間：2010年7月目錄第一部分工程預結算管理方法目的范圍職責方法和限制過程其次部分操作流程圖紙會審工程簽證工程進度款工程付款單的審批流程工程結算的程序工程結算通知書的模板工程結算工作交接單工程付款審批表第三部分崗位說明書預算部經理土建預算工程師安裝預算工程師第一部分工程預結算管理方法第一章、目的為加強工程預結算的規范化管理，結合工程造價形成的特點，通過合理地確定工程造價及有效地限制工程造價從而提高工程預結算工作的效益，制定本管理方法。其次章、范圍本管理方法適用于濟南金鼎房地產開發公司所開發各類工程建設預結算管理。第三章、職責一、公司預算部負責本管理方法的制訂、修改、說明、指導、監督檢查。二、公司從事工程預結算的計價、審批及其他有關責任部門和人員負責貫徹執行本管理方法。第四章、方法和限制過程一、工程預結算工作應遵循的原則1、、廉潔奉公原則：工程預結算工作中，應始終以公司利益為最高利益，遵遵遵守法律律律法規，恪守職業道德，嚴禁主動索要或被動接受財物，如出現損公肥私性質的不正值計價行為，將依據有關規定賜予懲處。2、多級審核原則：工程預結算應建立起預結算人員之間、部門之間編制及審核限制體系；工程預結算皆須經過多級審核，各級在審核過程中應細致細致，有關手續資料的簽字、蓋章等務必齊全、有效，否則不得辦理預結算。3、精確高效原則：工程預結算中的各項計算應精確、清楚、合理，具有很高的精確度，體現出較高的專業水平；同時工程預結算工作應保持較高的工作效率，做到剛好帳清，以適應工程招標、成本核算、工期等多方面的要求。4、、可復查性原則：工程預結算工作的全過程應有詳細、真實的記錄及完善的資料管理制度，量價計算過程、審批記錄等文件、資料應具備完全的可復查性。5、、合理低價原則：工程預結算工作應以客觀事實、工程合同等為依據，充分理解、靈敏運用當地工程造價管理規定，并利用市場競爭、甲方品牌資源等因素，處理好質量、工期和成本的關系，追求以合理較低價格確定工程造價。6、方案優化原則：預算部在工程預結算工作中，應主動協同工程、材料管理等部門充分應用價值工程理論，進行設計、施工措施、材料設備等方面的方案優化工作。7、信息通達原則：工程預結算在編制時應考慮適應成本核算、成本分析等多方面的須要，對資料、信息應剛好整理，并依據工作須要剛好供應應工程部、材料部、財務部等部門。二、工程預結算工作的一般規定1、預算部是工程預結算工作的主要職能部門，對工程預結算工作負主要責任，工程部、材料部、財務部等應主動協作、參和并負相應責任。2、工程預結算工作應依據項目的總工期制定預結算編制的支配，統籌支配，分清輕重緩急，做到早做、快審、精確。3、施工圖預算由預算部自行編制，也可以托付造價詢問機構編審；托付的機構必需已經過政府有關部門認可且具備乙級以上（含乙級）資質證書。4、工程結算和實行總價包干的工程預算的編審應托付造價詢問機構進行，但如某工程的預算已托付了造價詢問機構進行編審、并簽署了總價包干協議，則該工程的竣工結算可不再進行外委編審。5、托付造價詢問機構編制工程預結算，在造價詢問托付合同中應明確要求其供應計算底稿（包括工程量、鋼筋實際含量的詳細計算書）及和承包單位核對后的預結算資料，并同時供應和承包單位的核對差異狀況說明。6、由預算部組織，工程部、材料部等主動協作，剛好整理齊全工程預結算工作所需的必備資料，資料必需完整、簽章齊備、編號精確，并指定專人負責進行分類、裝訂、存檔；工程預結算工作的必備資料主要包括：6.1、材料價格（政府指導價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書）；6.2、招標、投標文件等確定合同價格的文件（包括中標單位的投標書、雙方達成一樣的預算書等）；6.3、工程合同（包括合同審批表）；6.4、施工組織設計方案、施（竣）工圖、圖紙會審記錄；6.5、雙方確認的全部工程變更簽證及相應的預算書；6.6、工程竣工驗收資料（工期或者質量未達到合同要求的項目應供應相應的明確責任的說明）；6.7、其他和工程結算相關的雙方確認的協議、備忘錄等。7、工程預結算的劃分依據《成本核算指導》進行，共劃分為建設項目的開發前期準備費、主體建筑工程費、主體安裝工程費、社區管網工程費、園林環境工程費、配套設施費。三、工程預算管理1、全部工程應編制施工圖預算。2、公司主見在進行工程招標之前，編制好施工圖預算，并作為工程招標之標底。3、項目主體工程確因工期驚惶需接受費率招標，應嚴格按《工程建設招投標管理方法》有關內容辦理；當施工圖齊備后，預算部應立刻要求承包單位編制施工圖預算，同時預算部應對施工圖預算進行編審或托付造價詢問機構編審，而后，預算部應督促并始終參和施工圖預算的核對工作，按核定的預算價簽定補充工程合同。上述全部工作，應在施工圖完備后60天內完成。4、費率招標狀況下，為防止承包商高估冒算而增加工程預算的核對難度，合同中應約定限制方法。比如：若承包單位報送的施工圖預算造價超出最終核定預算造價10%時，公司將按預算高報部分的確定比例進行扣款（詳細扣款方法可參照工程結算相關內容合同約定）。5、假如僅是托付造價詢問機構進行施工圖預算的編制，造價詢問酬金一般按總造價的確定比例計取；假如是托付編制預算并負責審核承包單位編制的預算，造價詢問酬金可實行按總造價的確定比例并結合核減額的確定比例計價的方式計取6、預算部在工程預算外委時還應作好如下工作：6.1、對施工圖等進行核查后，向造價詢問機構供應施工圖、材料設備限制價格、工程預算分類要求等必備資料；6.2、跟蹤、了解造價詢問機構的編制或審核狀況，督促詢問機構履行造價詢問托付合同，細致審查詢問機構的編制結果；同時要求各有關部門作好必要的保密工作：全部工程在招標工作完成之前，托付編制預算的造價詢問機構必需對施工單位保密；在實行費率招標的狀況下，在編制預算階段，編制預算的造價詢問機構必需對施工單位保密，同時也不必向造價詢問機構告知施工單位的詳細名稱等狀況。7、工程預算編制的方法：7.1、依據工程量計算規則，按詳細的施工圖、確定的施工方案并結合現場實際狀況計算工程量；7.2、分項工程的子項如無合適定額套用，且不能換算，則應編制補充定額單價或雙方協商綜合單價；7.3、造價工程師要主動發覺施工圖中標注不清、前后沖突、缺項、漏項等問題，并明確標注、落實調整，以削減或避開設計變更及簽證，同時精確駕馭工程動態成本。8、工程預算確定后，剛好對目標成本進行修改，以目標成本為上限，監督各相關部門，實行有效措施限制工程造價。四、工程結算管理1、工程部在向預算部提交的《工程結算工作交接單》中詳細說明合同價款、設計變更現場簽證之外的增減款事項、工程遺留、合同違約、施工現場清理、甲供材料、隱藏工程等問題。2、結算造價詢問酬金的計取盡量實行按造價核減額的確定比例的方式計取，或實行固定金額加核減額的確定比例計價的方式，并和造價詢問機構在托付合同中明確。3、為防止承包單位高估結算，應和承包單位在工程合同中約定限制方法。比如：報送的結算造價最終核減額在審核總價5％以內（含5％）的造價詢問酬金由甲方支付，若結算造價最終核減額超出5％，則因造價超出部分而引起的造價詢問酬金之增加部分由承包方支付；若承包單位報送的結算金額超出最終審定結算金額10％（含10％）時，承包單位除造價詢問酬金外，發包單位可進一步扣款（扣款比例、金額合同約定）。4、為便利客戶入住，供電、自來水、煤氣、電話等市政工程的結算優先辦理；主體工程結算在承包方供應全部竣工結算資料后6個月內核定（包括多級審核）完畢，其余工程結算在承包方供應全部完整的竣工結算資料后3個月內核定（包括多級審核）完畢。5、工程部、材料部、財務部等必需建立三方和甲供材料的領用臺帳及付款臺帳，對領用單原件進行存檔，便于結算扣減。6、結算編制的方法:6.1、結算的工程量以竣工圖為準，竣工圖不清之處，預算人員應到工地現場實地測算；6.2、結算單價在合同中有規定的，則按合同規定執行；結算單價在合同中未規定的則參照定額和市場合理低價進行確定；6.3、扣除甲供材料的多用材料費（領用甲方材料數量減預算用量的差量乘甲方訂貨單價）；6.4、當存在欠供材料時（工程質量合格的狀況下），且經核實全部材料均為甲供，如在10%以內時，不作調整；如大于10%時，按施工單位節約材料計算，按節約材料的1/2計?。?.5、材料價差嚴格按材料限價調整；6.6、按工程合同確定的結算方式計算結算總價，在審核結算書、和承包方核對時參照合同進行甲供材料、工期獎罰、質量獎罰、平安獎罰、水電費、扣款項目、協作管理費、總包服務費、保修金等費用的計算、扣除；6.7、結算總價=預算造價+設計變更+現場簽證+（人工補差+材料差價）+增加項目-削減項目。7、工程結算分析：竣工結算完成之后，應編制工程結算成本和目標成本的對比分析，幫助考核相關部門的責任成本，并總結項目目標成本限制的閱歷和教訓。五、分部、分項工程發包管理方法第一條目的是為了加強對分部、分項工程的分包管理，規范公司在工程分包方面的程序。其次條原則：施工單位在質量、進度或造價方面和我公司爭議較大，難以達成一樣看法；公司認為須要分包的分部分項工程。第三條公司原則上不允許分包，如需分包需接受方法如下：1、甲方分包施工隊伍，分包隊伍接受總包施工隊的管理，總包隊伍合理計取協作費及管理費，分包隊伍和總包施工隊簽訂協議或簽三方協議；2、甲方限定材料價格，乙方選購 ，材料的品牌、質量經甲方認定，按有關規定結算或一次性包死；3、甲方指定供應材料，乙方施工，按有關規定結算或一次性包死。第四條留意事項：1、分部、分項工程分包時，應執行審批程序，經總經理簽字認可后方可分包；2、對于數額較大的分部分項工程，應接受招投標形式進行招標；3、對于專業性較強的工程或運用新型材料時，應選定三家以上施工隊伍進行選定招標。六、其他規定：1、負責工程造價計價、審核的執業專業人員和工程造價詢問機構必需持有造價工程師注冊證書或預算員從業資格證書或工程造價詢問單位資質證書；并在經辦的工程造價文件上注明單位名稱、執業人員的姓名和證書號碼。2、發包單位、承包單位雙方對建設工程施工合同執行過程中的工程價格爭議，可通過雙方協商、合同約定的方法、向人民法院起訴的方法解決；在爭議處理中，涉及工程價格鑒定的，由工程所在地工程造價管理機構或法院指定的具有相應資質的工程造價詢問機構辦理。3、內部造價信息的整理利用3.1、預算部、財務部應剛好總結成本管理的閱歷和教訓，作好各項目的成本分類匯總，分析各項技術經濟指標并寫出專題總結分析報告；3.2、預算部負責公司工程造價資料的調查、收集、整理、分析，形成工程造價資料信息庫供公司接受。4、公司財務部在日常工作中，通過多種工作方式對公司房地產項目預結算、動態成本以及對成本管理方法的執行等狀況等進行了解、檢查，并將不定期地對工程預結算進行審查。其次部分操作流程第一章、圖紙會審目的：找出圖紙中設計（如錯漏、超成本、設計優化等）、現場施工錯誤或困難等方面問題，并事前作出解決，防止在施工過程中造成資金流失和奢侈。流程：=1\*GB3①、圖紙到位后，應由工程技術部組織預算部、銷售部三部門進行圖紙內審。（工程技術部和投資預算部主要針對建筑做法等技術方面進行研討，而銷售部是針對戶型設計是否合理）。=2\*GB3②、內部會審完成后且在確定施工單位、監理單位的狀況下，工程技術部組織投資預算部、監理單位、施工單位、設計院進行四方會審。（由施工單位為主，提出問題，設計院做出答復）。=3\*GB3③、施工單位依據提出的問題以及設計院如何答復，做好圖紙會審記錄，并由施工單位、監理單位、工程技術部、設計院簽字蓋章。留意：在圖審過程中，要把圖紙看細，以削減將來不必要的變更。其次章、工程經濟簽證一、工程簽證管理方法：工程經濟簽證明行責任到人，分別由工程技術部，預算部人員進行。工程經濟簽證必需列清事由，工程實物量及其價值量。工程簽證必需按當時發生當時簽證的原則，在事后15日內辦理完畢，嚴禁事后補簽。簽證內容、緣由、工程量必需清楚明白，涂改后的簽證及復印件不得作為結算依據。簽證的工作流程：=1\*GB3①、施工圖紙外或零星工程在施工前應由工程技術部、預算部依據合同對該項簽證進行事前評價，如造價大于10萬元時，應報總經理審批；=2\*GB3②、施工圖紙外或零星的工程完工（或在施工過程中），監理公司應召集工程技術部、投資預算部和施工單位進行現場計量；③、計量完成15日內，施工單位做簽證單，先報于監理單位審查簽字蓋章，再由監理單位（或施工單位）報于工程技術部復審；④、工程技術部復審完畢后，由現場代表簽字后，轉到投資預算部。⑤、投資預算部審核完畢并出具成本分析清單，在成本分析清單上簽字、蓋章后轉入工程技術部，由工程部經理在簽證單上簽字蓋章后生效。二、工程簽證辦理流程：現場工程師依據實際狀況現場工程師依據實際狀況提出答復看法監理單位依據實際狀況做出答復，簽字、蓋章施工單位提出簽證辦理并附依據或說明，并應在簽證單上簽字、蓋章預算部經核實無誤后，下發施工單位工程部經理確認后簽字蓋章后，轉預算部預算部經核實無誤后，下發施工單位工程部經理確認后簽字蓋章后，轉預算部預算部同時出具工程簽證單的成本報告，依據簽證額的大小狀況報總經理以及工程部經理 注：1、工程簽證必需“四名三章”（或“三名兩章”）時才生效，即：施工單位簽名、蓋章；監理單位簽名、蓋章；建設單位現場工程師、工程部經理簽名、蓋章。第三章、工程進度款一、工程進度款管理方法：第一條工程進度款的撥付是依據所簽訂的合同約定的按形象進度支付的。其次條工程進度款撥付流程：1、依據合同約定的形象進度完成后，施工單位給監理單位報《工程進度付款申請單》（附工程量清單）；2、監理單位依據實際狀況，對工程進度及工程量清單進行審核，簽字蓋章后，由監理單位轉于工程技術部；3、工程技術部復審簽字后轉和材料部，材料部簽字后且附加材料價格明細表和甲供材明細表轉和投資預算部；4、投資預算部依據設計圖紙（包括經濟簽證的工程量），復核工程量清單，并出具工程進度付款預算書。簽字蓋章后，轉由財務部入賬、工程技術部備案，；5、工程款支付時，工程技術部提出付款支配，財務部審核簽字后報總經理審批執行；6、工程部填寫《工程付款申請表》。二、工程進度款的辦理流程：現場工程師復核形象進度，無誤后轉材料部承包單位現場工程師復核形象進度，無誤后轉材料部承包單位依據約定報進度款付款申請報告（附所需付款依據）監理審核形象進度（附質量等說明），無誤后轉工程部材料部審核并附加材料價格明細表、甲供材明細表，簽字后轉于預算部將進度預算書匯報總經理，同時回報工程部預算部材料部審核并附加材料價格明細表、甲供材明細表，簽字后轉于預算部將進度預算書匯報總經理，同時回報工程部預算部依據現場實際完成的工程量，出具工程進度預算書 工程部工程部依據進度預算書，填寫《工程付款審批表》。第四章、工程付款審批流程：材料部復核簽字工程部經理復核簽字材料部復核簽字工程部經理復核簽字由現場工程師填寫《工程付款審批表》分管副總簽字財務部復核簽字預算分管副總簽字財務部復核簽字預算部復核核簽字總經理簽字財務部開支票并登記總經理簽字財務部開支票并登記 第五章、工程結算管理：一、工程結算管理方法：第一條工程按合同要求竣工后，施工單位收集、整理完結算資料，并依據所整理的竣工資料編制結算后，報和監理單位審核，在結算報工程技術部以前，由材料部、財務部負責對施工單位竣工資料中的材料價格和甲供材明細表進行審核。核對完后，由負責人在《竣工工程結算報審審批單》上簽屬同意報結算的看法。其次條工程技術部收到竣工結算書后，相關人員負責對施工單位所報結算中的變更、簽證、說明等資料的數量及真實性進行核對，核對完成后，由負責人在《竣工工程結算報審審批單》上簽署同意報結算的看法。第三條工程技術部經理在《竣工工程結算報審審批單》簽字后，連同施工單位報的結算等相關資料轉和投資預算部。一旦轉和預算部，全部資料一般不得補辦。對于特別狀況需補充結算資料的，在征得有關人員同意后，必需在三日內補辦完畢，且有工程部經理簽字、蓋章，方可進入結算資料進行結算。第四條施工單位在報送結算后和建設單位的預算部協商確定核對結算時間。第五條預算部組織審計單位、施工單位的相關人員進行工程量的核對，在三方無異議后，由審計單位出具正式的竣工結算報告，三方在竣工結算報告書上簽字蓋章后生效。第六條結算完畢后，由預算部人員向總經理匯報結算狀況。然后轉和財務部（附全部結算資料）入帳。二、工程結算流程：工程部、預算部、財務部、材料部統一看法工程部、預算部、財務部、材料部統一看法后，由工程部發給承包單位《工程結算通知書》發出《工程結算通知書》承包單位將整理齊全的工程結算資料，報送項目部承包單位報送結算資料承包單位將整理齊全的工程結算資料，報送項目部承包單位報送結算資料監理公司以及工程部對工程結算資料文件進行全面審核，審核無誤簽字后，轉交到預算部工程結算資料審核監理公司以及工程部對工程結算資料文件進行全面審核，審核無誤簽字后，轉交到預算部工程結算資料審核發出《工程結算工作交接單》發出《工程結算工作交接單》確認達到竣工結算條件且資料齊全后，由工程部向預算部遞交《工程結算工作交接單》預算部內部進行復審，經理及其他復審工程師簽字部門內部復審預算部內部進行復審，經理及其他復審工程師簽字部門內部復審假如工程結算并非在施工圖總價包干的基礎上進行，須選擇確定造價假如工程結算并非在施工圖總價包干的基礎上進行，須選擇確定造價詢問機構進行審核，盡量按造價核減額計取詢問酬金工程結算外審工程結算外審外審結果經預算部復查，財務部復核后，總經理簽署看法后，報集團公司審批示外審結果經預算部復查，財務部復核后，總經理簽署看法后，報集團公司審批示相關部門審核公司領導審批第六章、工程結算通知書序號:致：現工程已經竣工，具備了結算條件，請貴公司準備完整的結算資料，按《合同》規定的計價條款、本著實事求是的原則，于年月日之前報送結算資料，報送的結算資料內容不得弄虛作假、高估冒算。假如貴公司報送的結算造價最終核減額在審核總價5％以內（含5％），則造價詢問酬金由我公司支付，若結算造價最終核減額超出5％，則因造價超出部分而引起的造價詢問酬金之增加部分由貴公司支付；若貴公司報送的結算金額超出最終審定結算金額10％（含10％）時，貴公司除支付因超出最終核減額5％而增加的造價詢問酬金外，我公司將依據工程造價%的比例收取罰款；如情節嚴峻，將取消今后參和我公司工程的投標資格。特此通知。公司名稱（蓋章）年月日第七章、工程結算工作交接單序號:致預算部： 本部經辦的以下工程項目，已竣工驗收，完全符合辦理結算的條件，請審計部支配辦理工程竣工結算。工程名稱承包方合同名稱合同開竣工日期合同編號實際開竣工日期工程質量其他結算資料依據工程現場實際狀況，在工程結算中需特別留意如下事項（合同簽證變更之外的增減款事項、工程遺留、合同違約、施工現場清理、甲供材料、隱藏工程等問題）： 監理公司（簽字）：工程部（簽字）：日期：年月日日期：年月日預算部（簽字）：日期：年月日第八章、工程付款審批表項目名稱：填寫日期：年月日合同名稱合同編號收款單位全稱開戶銀行帳號合同簽約總價款元調整后的合同總價款元截止目前累計已付款元付款比例本次承包單位申請支付金額元我方月度資金支配中所列本次支配付款額元本次我方擬付金額（人民幣元）小寫：大寫：付款理由本次付款合同條款摘要合同履行狀況（進度、質量、協作等）付款金額簡要計算過程會簽欄經辦人：工程部負責人：材料部負責人：預算部負責人：財務部負責人：總經理：董事長第三部分崗位說明第一章、預算部經理崗位職務說明書一、崗位標識信息崗位名稱：經理 隸屬部門：預算部職務等級：工程師 干脆上級：總經理助理干脆下級：土建、安裝預算工程師 二、崗位工作概述：全面負責成本管理部的各項工作。三、工作職責和任務：1、主持工程預算部行政管理的全面工作，做好部門的組織建設，確保部門各項工作有序開展，負責制定部門各項管理規章制度及工作流程；2、負責編制部門年度、月度、周、日工作支配，并組織落實。負責協作規劃設計部完成設計圖紙審查、設計概算審核、設計方案測算及經濟對比等工作；3、負責協作詢問公司編制標底預算且審核標底等工作，負責組織各預算(造價)工程師完成招標文件，招標答疑、標底預算等的編制工作,并進行審核；4、負責劃分工程付款節點金額，審核在建工程進度款，保證剛好、精確、合理，負責在建工程的進度款的審批支付工作；5、負責計算在建工程的變更工程量及造價，進行變更造價測算和變更方案經濟對比工作；6、負責編制工程成本月限制表，過程限制工程成本。7、負責編制各部門須要的小型預算。8、負責審核、限制工程項目建設成本，對工程總價、單價及工程量審查負責。9、負責參和項目的投資分析、建筑成本預算的前期規劃工作。10、負責完成竣工結算或協作詢問公司完成工程結算。11、負責計算開發工程銷售面積，并在工程竣工后和房管局核對實測面積，負責組織開發項目的銷售面積計算工作,并進行審核。12、負責推動全面工程造價管理工作，并提出合理化建議。13、駕馭工作中須要的計算機應用及相關軟件運用。14、為公司相關部門供應所須要的資料及數據，做好協作工作。15、負責本部門員工的內部培訓工作。16、負責協調處理業務范圍內的各種外部關系。17、指導、監督、考核干脆下級的工作。18、完成干脆上級委派的其他任務。四、工作績效標準1、部門組織建設高效，行政管理有序，能夠滿足部門業務開展須要。2、部門年度、月度、周、日支配的制定科學合理、切合實際，支配完成率達90％以上。3、在標底預算編制中，送達詢問公司的圖紙資料完整，并能夠有時審查，使標底預算精確無誤。4、在建工程進度款的審批按時、精確、合理。5、在竣工工程結算中，工程量計算精確，定額套用合理，嚴格依據合同確定結算造價。6、在對外業務交往中，不使公司利益或形象受損。五、崗位工作關系（一）內部關系1、所受監督：在工作開展過程中受總經理助理監督。2、所施監督：土建、安裝工程師。3、所施指導：土建、安裝工程師。4、合作關系：在工程預結算、工程進度款審批等部門業務工作開展方面和公司相