《行政業(yè)位內部制范》解（三）三政采業(yè)控1．政府采購的定義《政府采購法》規(guī)定：政府采購是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購標準以上的貨物程服務的行為式有公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等。2．政府采購的風險政府采購一直是風險的高危區(qū)，主要有：（政采購資產管理和預算編制部門之間缺乏溝通協(xié)調府購預算與計劃編制不合理，導致政府采購活動與業(yè)務活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費和資產閑置等問題。（政采購需求審核不嚴格需參數(shù)不公允驗收不合格，導致采購的貨物或服務質次價高。（政采購不規(guī)范，未按規(guī)選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標，導致單位被提起訴訟或受到處罰，影響單位正常業(yè)務活動開展。（府購業(yè)務檔案管理不善缺失響政府采購信息和財務信息的真實完整。3．單位應當建立健全政府采購算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度單應當加對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理建立預算編制政

采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制本位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。4．單位應當加強對政府采購活的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制單位應當明確相關位的職責權限保政府采購需求制定與內部審批標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。5．單位應當加強對政府采購申的內部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息對府采購進口產品更政府采購方式等事項應當加強內部審核嚴格履行審批手續(xù)。6．單位應當加強對政府采購項驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格量質量和其他相關內容進行驗收并出具驗收證明。7．單位應當加強對政府采購業(yè)質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作。8．單位應當加強對政府采購業(yè)的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關資料。定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內部進行通報。

四、資產控制1．單位應當對資產實行分類管，主要有貨幣資金、實物資產、無形資產、對外投資等，要建立健全資產內部管理制度。2．單位應當合理設置崗位，明相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。與資產管理相關的不相容崗位主要包括：（）幣資金支付的審批與執(zhí)行（）幣資金的保管和收支賬目的會計核算（）幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督（）形資產的研發(fā)和管理（）產配置和資產使用（）產使用和資產處置（）產配置、使用和處置的決策、執(zhí)行和監(jiān)督3．單位應當建立健全貨幣資金理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。（）納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。（嚴一人保管收付款項所的全部印章務專用章應當由專人保管個人名章應當由本人或其授權人員保管保管印章的人員要配置單獨的保管設備到人走柜鎖。（）照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

4．單位應當加強對銀行賬戶的理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶位當加強貨幣金的核查控制定辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金核銀行存款余額抽銀行對賬單銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符節(jié)符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。5．單位應當加強對實物資產和形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。（對產實施歸口管理明確產使用和保管責任人實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。（）照國有資產管理相關規(guī)定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。（建立資產臺賬強資產的實物管理位應當定期清查盤點資產保賬實相符。財