精典經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)常考題單項(xiàng)選擇題1、土地增值稅以( )為計(jì)稅依照。A．納稅人繼承房地產(chǎn)所獲得的土地增值額B．納稅人出租房地產(chǎn)所獲得的土地增值額C．納稅人贈(zèng)與房地產(chǎn)所獲得的土地增值額D．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的土地增值額多項(xiàng)選擇題2、資料一：中國(guó)公民李某2010年12月薪資收入3000元，還有以下收入：整年一次性獎(jiǎng)金30000元。股票轉(zhuǎn)讓所得10000元。獲得利息收入6000元，此中國(guó)庫(kù)券利息4000元，單位集資利息2000元。獲得省人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)10000元。簽署合同轉(zhuǎn)讓自用住宅一套，獲得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住宅購(gòu)置價(jià)為40萬(wàn)元，購(gòu)置時(shí)間為2005年1月而且是獨(dú)一的家庭生活用房。要求：依據(jù)上述資料，剖析回答以下題。李某轉(zhuǎn)讓自用住宅的過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)有( )。A．營(yíng)業(yè)稅B．城建稅C．土地增值稅D．印花稅單項(xiàng)選擇題3、以下各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的收稅范圍是（）。A．獲得國(guó)有土地使用權(quán)后進(jìn)行房子開(kāi)發(fā)建筑而后銷售的B．存量房地產(chǎn)的買賣C．將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的公司中D．房地產(chǎn)的繼承多項(xiàng)選擇題4、以下對(duì)于稅費(fèi)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A．增值稅是價(jià)內(nèi)稅B．我國(guó)只對(duì)部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國(guó)僅對(duì)少量貨物征收出口關(guān)稅D．營(yíng)業(yè)稅價(jià)外稅，未在營(yíng)業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價(jià)錢計(jì)算銷售收入和原資料、燃料動(dòng)力成本時(shí)，損益表中應(yīng)單列增值稅科目多項(xiàng)選擇題5、列各項(xiàng)行為中，能夠免征土地增值稅的有( )。A．公司與公司之間的房地產(chǎn)互換B．私營(yíng)公司的房地產(chǎn)評(píng)估增值C．無(wú)力償還借錢，以房子作抵押D．兩方合作建房，建成后分房自用的E．因國(guó)家收歸國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓多項(xiàng)選擇題6、中國(guó)關(guān)稅的征收管理合用的法律制度包含( )。A．《稅收征收管理法》B．《海關(guān)法》C．《出入口關(guān)稅條例》D．《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)》多項(xiàng)選擇題7、以下對(duì)于入口稅率合用的表述，正確的有( )。A．依照一般稅率收稅的入口貨物，不合用入口貨物暫定稅率B．對(duì)于沒(méi)法確立原產(chǎn)國(guó)其余貨物，按一般稅率收稅C．配額內(nèi)稅率只合用最惠國(guó)待遇的國(guó)家和地域D．合用最惠國(guó)稅率、協(xié)議稅率、特惠稅率的入口貨物，暫定稅率確立此后，按暫定稅率收稅多項(xiàng)選擇題8、以下對(duì)于稅費(fèi)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A．增值稅是價(jià)內(nèi)稅B．我國(guó)只對(duì)部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國(guó)僅對(duì)少量貨物征收出口關(guān)稅D．營(yíng)業(yè)稅價(jià)外稅，未在營(yíng)業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價(jià)錢計(jì)算銷售收入和原資料、燃料動(dòng)力成本時(shí)，損益表中應(yīng)單列增值稅科目多項(xiàng)選擇題9、依照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的有( )。A．以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)B．兩方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的C．對(duì)被吞并公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到吞并公司中的D．對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的E．房地產(chǎn)出租，出租人獲得了收入多項(xiàng)選擇題10、依照我國(guó)現(xiàn)行稅法，以下稅種中，其納稅義務(wù)人包含外商投資公司和外國(guó)企業(yè)的有( )。A．城市保護(hù)建設(shè)稅B．城鎮(zhèn)土地使用稅C．房產(chǎn)稅D．印花稅單項(xiàng)選擇題11、以下建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是( )。A．某市內(nèi)的變電塔B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房子D．鄉(xiāng)村的房子單項(xiàng)選擇題12、王某自有一處平房，共16間，此頂用于個(gè)人開(kāi)餐館的7間(房子原值為20萬(wàn)元)。2006年1月1日，王某將4間出典給李某，獲得出典價(jià)款收入12萬(wàn)元，將節(jié)余的5間出租給某公司，每個(gè)月收取租金1萬(wàn)元。已知該地域規(guī)定依照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，則王某2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為( )萬(wàn)元。A．1.632B．0.816C．0.516D．1.652多項(xiàng)選擇題13、以下對(duì)于稅費(fèi)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A．增值稅是價(jià)內(nèi)稅B．我國(guó)只對(duì)部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國(guó)僅對(duì)少量貨物征收出口關(guān)稅D．營(yíng)業(yè)稅價(jià)外稅，未在營(yíng)業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價(jià)錢計(jì)算銷售收入和原資料、燃料動(dòng)力成本時(shí)，損益表中應(yīng)單列增值稅科目單項(xiàng)選擇題14、轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅( )。A．472.85萬(wàn)元B．473.5萬(wàn)元C．300.05萬(wàn)元D．免稅多項(xiàng)選擇題15、依據(jù)收稅對(duì)象的性質(zhì)和特色不一樣，能夠?qū)⒍愂諈^(qū)分為_(kāi)_____。A．流轉(zhuǎn)稅B．所得稅C．財(cái)富稅D．行為稅E．資源稅多項(xiàng)選擇題16、以下對(duì)于稅費(fèi)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A．增值稅是價(jià)內(nèi)稅B．我國(guó)只對(duì)部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國(guó)僅對(duì)少量貨物征收出口關(guān)稅D．營(yíng)業(yè)稅價(jià)外稅，未在營(yíng)業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價(jià)錢計(jì)算銷售收入和原資料、燃料動(dòng)力成本時(shí)，損益表中應(yīng)單列增值稅科目單項(xiàng)選擇題17、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2009年初公司擁有房產(chǎn)750萬(wàn)元，同年8月員工食堂建設(shè)竣工，轉(zhuǎn)入固定財(cái)富，確立房子入賬價(jià)值為50萬(wàn)元；擁有載貨汽車5輛，自重噸位分別是25噸、12.5噸、10.3噸、56.6噸、20.1噸。2009年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況為：當(dāng)年銷售卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)置方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，獲得銷售金額500萬(wàn)元，增值稅額85萬(wàn)元；經(jīng)同意銷售卷煙8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和花費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具一般發(fā)票，獲得銷售收入23.4萬(wàn)元；當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅81.46萬(wàn)元，繳納花費(fèi)稅222.42萬(wàn)元，城建稅和教育費(fèi)附帶30.39萬(wàn)元；當(dāng)年卷煙銷售成本合計(jì)為221萬(wàn)元；財(cái)務(wù)花費(fèi)10萬(wàn)元；發(fā)生管理花費(fèi)20萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)款待費(fèi)4萬(wàn)元，含房產(chǎn)稅和車船稅)；銷售花費(fèi)10萬(wàn)元(含廣告費(fèi)8萬(wàn)元)；計(jì)入成本、花費(fèi)的實(shí)發(fā)薪資花費(fèi)150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元(獲得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收條)，支出員工福利費(fèi)22.5萬(wàn)元和員工教育經(jīng)費(fèi)7.5萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，此中被工商部門行政罰款6萬(wàn)元，向當(dāng)市養(yǎng)老院直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)公益性社會(huì)集體向貧窮地域捐獻(xiàn)20萬(wàn)元；“投資利潤(rùn)”賬戶表示有根源于境外A國(guó)的投資利潤(rùn)27萬(wàn)元，該境外所得在境外依照10%的稅率已經(jīng)繳納了稅款；(9)2008年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查的經(jīng)營(yíng)損失為13.39萬(wàn)元。(房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比率為25%，當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅的單位稅額為60元/噸，房產(chǎn)稅、車船稅已經(jīng)依照會(huì)計(jì)的核算準(zhǔn)則計(jì)入了管理花費(fèi)中)依據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問(wèn)題：該年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和車船稅合計(jì)( )萬(wàn)元。A．7.79B．7.55C．7.65D．7.69多項(xiàng)選擇題18、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》規(guī)定，中華人民共和國(guó)海關(guān)的基本任務(wù)是( )。A．監(jiān)察管理B．征收關(guān)稅C．查緝走私D．編制統(tǒng)計(jì)多項(xiàng)選擇題19、以下有關(guān)房產(chǎn)稅表述中正確的有( )。A．個(gè)人全部的住宅出租后用于商業(yè)用途，免征房產(chǎn)稅B．老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅C．納稅單位與免稅單位共同使用的房子，按各自使用的部分區(qū)分，分別征收或免征房產(chǎn)D．對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建筑的商品房，在銷售前不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)銷售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅E．有關(guān)部門判定，對(duì)毀損不堪居住的房子和危險(xiǎn)房子，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅單項(xiàng)選擇題20、以下房產(chǎn)稅的納稅人是( )。A．房子的出典人B．擁有房產(chǎn)的中外合資公司C．同意別人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門D．產(chǎn)權(quán)不明的房子的使用人-----------------------------------------1-答案：D[知識(shí)點(diǎn)]土地增值稅的主要內(nèi)容2-答案：C,D[分析]自2010年1月1日起，個(gè)人將購(gòu)置不足5年的非一般住宅對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)置超出5年(含5年)的非一般住宅或許不足5年的一般住宅對(duì)外銷售的，依照其銷售收入減去購(gòu)置房子的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)置超出5年(含5年)的一般住宅對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。李某轉(zhuǎn)讓的自用住宅不用繳納營(yíng)業(yè)稅，從而也不用交城建稅。李某轉(zhuǎn)讓自用住宅是土地增值稅和印花稅的納稅人。3-答案：D房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的收稅范圍。4-答案：A,D暫無(wú)分析5-答案：D,E[分析]房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；公司與公司之間的房地產(chǎn)互換和無(wú)力償還借錢，以房子作抵押，沒(méi)有免征土地增值稅的規(guī)定。6-答案：B,C[分析]我國(guó)對(duì)稅收征收管理合用的法律制度，是依照稅收管理機(jī)關(guān)的不一樣而分別規(guī)定的，由海關(guān)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，依照《海關(guān)法》及《出入口關(guān)稅條例》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7-答案：A,B[分析]《關(guān)稅條例》第十條規(guī)定：原產(chǎn)地不明的入口貨物，合用一般稅率。備選答案B正確。第十一條規(guī)定：合用最惠國(guó)稅率的入口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)合用暫定稅率；合用協(xié)議稅率、特惠稅率的入口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低合用稅率；合用一般稅率的入口貨物，不合用暫定稅率。據(jù)此，答案A正確；D不正確。第十二條規(guī)定：依照國(guó)家規(guī)定推行關(guān)稅配額管理的入口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，合用關(guān)稅配額稅率；關(guān)稅配額外的，其稅率的合用依照本條例第十條、第十一條的規(guī)定執(zhí)行。據(jù)此，答案C不正確。8-答案：A,D暫無(wú)分析9-答案：B,D[分析]題中選項(xiàng)A、B、C三項(xiàng)屬于暫免稅范圍；只有D、E兩項(xiàng)屬于繳稅范圍。10-答案：B,C,D[分析]現(xiàn)行稅法例定，印花稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑據(jù)并應(yīng)依法執(zhí)行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，其實(shí)不清除外商投資公司和外國(guó)公司。A的納稅義務(wù)人則不包含外商投資公司和外國(guó)公司。11-答案：C[分析]獨(dú)立在房子以外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、磚瓦石灰窯以及各樣油氣罐等，不屬于房產(chǎn)的范圍。農(nóng)村的房子也不屬于房產(chǎn)稅的征收范圍。12-答案：A[分析](1)開(kāi)餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬(wàn)元)；(2)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無(wú)需繳納房產(chǎn)稅；(3)出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×12×12%=1.44(萬(wàn)元)；(4)三項(xiàng)合計(jì)，應(yīng)納房產(chǎn)稅=0.192+1.44=1.632(萬(wàn)元)。13-答案：A,D暫無(wú)分析14-答案：A(1)銷售舊辦公樓的土地增值額占扣除項(xiàng)目金額比率=1189÷811=146.60%(2)銷售舊辦公樓應(yīng)納土地增值稅=1189×50%-811×15%=472.85(萬(wàn)元)15-答案：A,B,C,D,E[考點(diǎn)]此題主要考察的知識(shí)點(diǎn)是稅收的種類區(qū)分。16-答案：A,D暫無(wú)分析17-答案：C[分析]應(yīng)納房產(chǎn)稅=750×(1-25%)×1.2%+50×(1-25%)×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9(萬(wàn)元)18-答案：A,B,C,D[分析]《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第二條規(guī)定：“中華人民共和國(guó)海關(guān)是國(guó)家的出入關(guān)境(以下簡(jiǎn)稱出入境)監(jiān)察管理機(jī)關(guān)。海關(guān)依照本法和其