內蒙古內審師《內部審計基礎》：對組織的用途考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)1.內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業務的內容？A：確定財務主管用于監控投資風險的控制措施的性質。B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復雜金融工具進行監督的程度。D：確定公司是否有相關政策來規定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。2.〃模式(schema)〃一詞用在數據庫中表示數據的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數據的用戶模型。C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。.某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。B：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。.如果審計師用非統計抽樣來代替統計抽樣，下列哪個表述正確A：置信水平不能被量化；B：精確度會提高；C：存貨預計價值的可靠性下降；D：誤受風險增加。5.根據以下信息回答在審計計劃階段，首席審計執行官正根據如下因素評估四項審計業務該業務在降低組織風險上的作用，該業務在為組織節省資金方面的作用，自上次審計業務以來該領域的改變程度。首席審計執行官為每項業務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結果如下表(括號內為分數)審計業務風險降低程度成本節約改變情況1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計執行官重點考慮成本節約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執行官應優先進行哪些審計業務？A：審計業務2和4。B：審計業務1和2。C：審計業務3和4。D：審計業務1和3。.以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動？I。編寫詳細的審計程序；II。確定被審計單位的目標、目的和標準；m。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；W。確定相關的審計目標。a：順序是n、i、w、m；b：順序是n、m、w、i；c：順序是n、w、i、mi；d：順序是m、w、n、i.保險公司正通過計算機媒介從醫院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數據處理方式；B：開發監控程序，以辯明根據人口統計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數目的要求，以便申請部門進行調查；C：使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照；D：開發對某特定醫院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。.對于經常進行新產品開發的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是A：專家官僚式B：機械式C：矩陣式D：機械官僚式.業務范圍的確定應足以實現業務的目標。在制定業務計劃時，內部審計師應該考慮A：重大的不合規性的可能性；B：包括在業務工作方案中的信息；C：業務程序的結果；D：所需資源。.審計委員會最有可能參與批準；A：員工晉升與調薪；B：內部審計報告與建議；C：審計工作日程表；D：內部審計主管任命。.以下哪一項不可能被認為是表明具有很高舞弊征兆的情況？A：管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬。B：某個人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時間。C：應收賬款部門的職責和責任的分配模糊。D：掌管上市流通證券的一個人負責實施采購、記錄采購和向高級管理層報告差異現象和贏利或虧損情況。.內部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關業務領域得出的結論。在某些情形下，內部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內部審計活動做出的哪項反應是不恰當的A：助理審計師與管理人員均對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；B：在業務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續工作；C：將兩種結論提交首席審計執行官來解決。首席審計執行官可以解決該問題；D：在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應。.為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出？A：在完成初步調查后立即。B：當證實時間存在嚴重不足時。C：當指派沒有經驗的審計人員參加審計業務時。D：在為了證實審計發現而進行擴大性測試后立即。.通用審計軟件可以使審計人員A：a.監視應用程序的執行。B：b.在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數據測試的過程中，處理這些測試數據。C：c.從文件中選取樣本數據并且對計算進行檢查。D：d.在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。.適合內部審計進行的活動是A：a.設計內部控制系統。B：b.起草內部控制系統的流程。C：c.在內部控制實施之前對其進行復核。D：d.實施內部控制系統。.為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件；B：b.通過組織結構改進提高審計的獨立性；C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內部審計過程中的關系。.內部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進I.提升道德標準和價值觀n.確保有效的組織業績管理和責任制m.傳達風險和控制信息w.協調內外部審計師和管理層的工作A：只有I、WB：只有Wc：只有n和mD：i,n,m和w.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%,(2)銷售成本增長25%；B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%,(2)行業平均銷售成本占銷售額的50%D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業平均銷售成本占銷售額的40%。.公司人力資源部門發現的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術熟練的會計人員，應采取的方法是：A：對會計人員實行工作分擔和時間安排B：豐富會計部門員工的工作內容C：對會計部門進行崗位輪換D：對流動率高的擴大其工作范圍.風險評估程序的第一步是將組織內審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統。D：與本組織有關的法律及法規。.以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計A：預付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。.公司正在考慮進行一項收購業務，內部審計部門正在參加與此業務相關的盡職調查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此目的不相關？A：檢查此后（收購完成后）現金開支的附屬單據，并驗證債務期間；B：追蹤期末前根據相關賣方發票和應付賬款清單發出的收貨報告；C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發票；D：向公司與之開展業務的賣方發送包括零余額賬款的查證函。.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：（通過政策、培訓和建議標牌）詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。.某審計師對某零售點的顧客進行服務，以下哪種數據來源為審計提供的數據有效性最差?A：將該零售點選定時期內的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表B：在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進行隨機調查C：對服務人員進行隨機抽樣，并就其服務質量與樣本面談D：編制各零售點顧客服務培訓的圖表，將培訓與顧客對所得到服務的總體滿意程度進行比較.適合內部審計進行的活動是A：a.設計內部控制系統。B：b.起草內部控制系統的流程。C：c.在內部控制實施之前對其進行復核。D：d.實施內部控制系統。.在為某高風險領域的特定業務制定計劃時，首席審計執行官認為現有助理人員不具備完成該業務的必備技能，那么最符合業務計劃原則的最佳做法是A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業務；B：將該業務作為一次訓練機會，讓內部審計人員在業務實施過程中學習；C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業務；D：實施該項業務，但鑒于技能的缺乏而限定業務范圍。.同業復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是―A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業標準。D：提供獨立的評價。.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當的是A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。D：運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。.在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調查不全面而推托.以下情況下不適合使用分析性復核來驗證各種經營費用正確性的是A：審計人員注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；B：公司過去一年中，經營相對穩定，沒有重大變動；C：審計人員希望能確認本年內金額較大，異常的或者一次性的交易活動；D：經營費用的變化與其他經營費用相關，而與收入無關。.哪項是電子工作底稿的不足？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C：互相索引更難D：需要進行特別的技術培訓.以下哪項技術能夠最有效地管理控制自我評價研討會上出現的情緒問題？A：應用積極的傾聽技術，認可與會人員的情緒，保持后者的參與精神B：允許與會人員先發泄情緒，直到與會人員覺得已調整好心態，再重續會議議程C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經同意采用的會議議程D：對討論進行恰當組合，以便對與會人員的情緒進行疏導，使之轉化為恰當的行動.根據下面的資料回答問題6至9在對一個小型分部的審計中，審計人員注意到采購職能的下列情況?共有三個采購代理。代理人1負責采購所有大型電路元原件，代理人2負責電動機，代理人3負責諸如紐扣等小零件?有獨立的應付帳款和收貨部門。為了使供應商更加可信，所有的發票都要交給發出訂單的采購代理人，由他核對供應商發票，收貨單和采購訂單，如果三者相符，采購代理人將憑證交給應付帳款部門，差異由該采購代理人進行調查。只有應付帳款部門有權批準付款。所有已記錄的收貨立即被記入永續盤存記錄。審計人員與管理當局和采購代理人進行了會談。他們對于當前的系統很滿意，因為這有助于維持供應商的責任，并且提供充分的職責分工，因為只有應付帳款部門才有權批準付款。審計人員負責評價控制結構以確定是否該結構考慮了未被發現的舞弊。根據上面的說明，如果存在未被發現的舞弊行為，那么最可能是A：采購代理可能一直從某個他傾向的供應商處進行采購，因為公司沒有強制采購代理之間的崗位輪換。B：采購代理可能一直向虛構供應商發出虛假采購訂單，再加入一張收貨單，使得公司向虛構供應商付款。C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點，而且不編制驗收報告。D：生產部門可能降低購入商品的價格，從而增加對外報告的銷售毛利。.以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據A：整合測試設施(ITF)；3：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數據輸入監控。.限制生產能力的成本應由以下哪項來計量A：除數差異B：固定間接費用單位成本C：損失的貢獻毛利D：產量差異.某內部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數是3.00。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發現了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發現，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內部審計師可以得出什么結論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據以上信息不足以得出誤報金額。.某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構的總經理一直為私人目的而花費該機構的資金。基于正在對該機構進行審計，某內部審計師有足夠證據證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內部審計師最適當的反應是A：和盤托出，因為內部審計師講的是與總經理個人有關的事，與該機構無關。B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。C：提供有關資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調查不全面而推托。.對現金控制的審計顯示記賬人簽發費用支票并調節支票賬戶。如果現金賬戶調節表是及時的，且沒有發現任何現金短缺，內部審計師應該推斷出A：關于現金收入記錄的內部控制是充分的B：關于現金會計核算的內部控制是不充分的C：關于現金賬戶調節的內部控制是充分的D：關于現金實物安全的內部控制是充分的.內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論A：內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發現重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的；B：內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；C：內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數據，未發現例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；D：內部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發現其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。.內部審計師希望制定下列流程圖(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數據以生成貨運單的流程，以及⑶工廠處理貨運信息的流程。內部審計師應該A：按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節都連起來的總的流程圖；B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易；C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單；D：取得工廠用于銷售流程的系統流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖。.驗收報告和發票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統計抽樣，追蹤向特定發票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發確性。.假若你被邀請成為同業檢查小組的成員。在判斷被檢查的內部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數；B：在招收審計人員時必要的教育和經驗要求；C：審計人員承擔業務責任的程度；D：包括在同業檢查活動中的審計項目相關目標的范圍和程度。.某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；⑶設備使用年數；⑷環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadlinereport)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？A：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②；D：②，③和④。.系統開發審計包括對多項內容進行審查來保證開發活動得到適當的控制和管理。以下各項中不屬于審查內容的是A：對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。C：驗證為了程序開發、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用。D：確定是否系統、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。.假設審計人員發現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是A：與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理