2021-2022稅務師之稅法一自我檢測試卷B卷附答案單選題（共80題）1、甲企業（增值稅一般納稅人）是《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業務成本為3200萬元，農產品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業采用成本法計算準予抵扣的農產品增值稅進項稅額，則甲企業當月準予抵扣的農產品增值稅進項稅額為（）萬元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C2、不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是()。A.稅種的性質B.應納稅額C.交通條件D.企業會計制度【答案】D3、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發放1噸自制白酒作為職工福利，無同類白酒售價，已知成本35000元/噸，成本利潤率為10%。該酒廠上述業務當月應納消費稅（）元。（白酒消費稅稅率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B4、2017年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B5、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.原產地不明的進口貨物適用普通稅率B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率C.適用協定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【答案】C6、下列關于小規模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅B.銷售不動產、開展不動產租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額D.銷售自己使用過的固定資產、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】D7、根據增值稅的現行規定，下列說法錯誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫療服務屬于兼營行為B.混合銷售強調的是在同一項銷售行為中存在著兩類經營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為【答案】D8、體內代謝產生活性物質的前藥A.甲基多巴B.硝酸異山梨酯C.氯貝丁酯D.洛伐他汀E.鹽酸地爾硫【答案】D9、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生如下業務：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】C10、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D11、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C12、根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是()。A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內單位出租境外的廠房C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產D.境外單位在境內向境外單位提供運輸服務【答案】D13、稅務師事務所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢服務，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元。該事務所上述業務應繳納增值稅()。A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B14、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C15、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規定。該服裝廠當期應退稅額()萬元。A.0B.22.20C.29.00D.72.80【答案】B16、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.向零售商批發卷煙的卷煙批發企業B.委托加工金銀首飾的受托方C.進口小汽車的單位D.進口金銀首飾的金店【答案】D17、甲公司為二手車經銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則2020年6月甲公司應納增值稅為（）萬元。A.1.49B.5.83C.8.73D.9【答案】A18、下列關于教育費附加的減免稅規定說法錯誤的是（）。A.由于減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加C.國家重大水利工程建設基金依法繳納教育費附加D.省、自治區、直轄市人民政府可根據本地情況，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征教育費附加【答案】C19、按現行消費稅規定，國家稅務總局有權核定新牌號卷煙消費稅的計稅價格，核定的計稅價格：零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是(、)。A.消費稅的稅率B.該牌號卷煙流通環節的銷售成本率C.卷煙流通環節的平均費用率和平均利潤率D.卷煙流通環節的平均稅率【答案】C20、根據環境保護稅的相關規定，下列表述中不正確的是（）。A.一個單位有不同地點作業場所產生應稅噪聲的，應當分別計算應納稅額，合并計征B.液態廢物屬于水污染物C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規定的污染物排放標準的，依法不予減征環境保護稅【答案】B21、某礦山企業為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土,并由其關聯企業甲公司(增值稅一般納稅人)銷售,該礦山企業與甲公司實行按成本價結算。2019年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業結算的成本價為2000萬元。本月該礦山企業零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業2019年6月應繳納資源稅()萬元。(資源稅稅率27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】A22、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是()。A.納稅人銷售應稅消費品，應當在銷售行為發生地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人總分機構不在同一一縣(市)的，可以選擇由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅C.委托加工應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構所在地主管稅務機關申報納稅D.進口應稅消費品，由進口人或由其代理人向其機構所在地或住所地主管稅務機關申報納稅【答案】C23、下列增值稅一般納稅人（非房地產開發企業）轉讓不動產的相關處理中，錯誤的是（）。A.轉讓自建的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發生的全部支出后的余額按照5%的預征率預繳增值稅B.轉讓自建的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率預繳增值稅C.轉讓外購的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅D.轉讓外購的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅【答案】A24、根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（）。A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內單位出租境外的廠房C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產D.境外單位向境內單位提供運輸服務【答案】D25、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A26、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】A27、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C28、關于小規模納稅人開具增值稅專用發票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（包括其他個人）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票D.小規模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票【答案】A29、某市房地產開發企業2020年開發一幢住宅樓，當年完工并銷售了90%。已知該企業計入房地產開發成本中的有：拆遷補償費900萬元，前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎設施費200萬元，公共配套設施費300萬元，開發間接費用250萬元，銀行借款利息200萬元，那么該企業當年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產開發成本為（）萬元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】C30、下列關于關稅特點的表述中，說法不正確的是（）。A.征收的對象是進出境的貨物和物品B.關稅是單一環節的價外稅C.有較強的涉外性D.征收的對象是進出境的貨物、勞務、服務【答案】D31、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B32、甲化工廠是環境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規定和監測規范的污染物自動監測設備。檢測數據顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污染當量值為0.025。該化工廠2月應繳納環境保護稅（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B33、以下關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，正確的是（）。A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設稅、教育費附加B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設稅、教育費附加C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據中扣除D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】D34、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A35、某汽車制造廠2020年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B36、林創建筑公司（簡稱林創公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發生如下經營業務：A.22.31B.19.08C.12.02D.14.06【答案】C37、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】D38、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。A.屬人主義B.屬地主義C.屬人或屬地D.屬人和屬地相結合【答案】D39、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級超額累進稅率B.五級超率定額稅率C.四級超率累進稅率D.七級超率累進稅率【答案】C40、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A41、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A42、某增值稅小規模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B43、下列各項中，不屬于環境保護稅計稅單位的是（）。A.每污染當量B.排放量C.每噸D.超標分貝【答案】B44、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業務的銷項稅額為（）萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C45、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓集體所有土地使用權B.事業單位出租閑置房產C.國有土地出讓D.企業以房地產抵債【答案】D46、根據城市維護建設稅法的規定，代扣代繳“兩稅”的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是()。A.納稅人應稅行為發生地B.扣繳義務人所在地C.扣繳義務人應稅行為發生地D.納稅人所在地【答案】D47、根據規定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產的貨物在境內的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D48、根據規定，納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。A.銷售貨物B.餐飲服務C.生活服務D.其他現代服務【答案】B49、某舊機動車交易公司2010年3月收購1日機動車50輛，支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。2010年3月該舊機動車交易公司應納增值稅()萬元。A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18【答案】B50、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C51、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C52、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】A53、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.61.56B.73.08C.77.88D.87.48【答案】C54、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】D55、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C56、機構所在地在A市的甲企業是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業應在B市預繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C57、下列有關增值稅納稅人的說法不正確的是（）。A.從事銷售或進口貨物、提供應稅勞務的其他個人不屬于增值稅納稅義務人B.單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人以發包方、出租人、被掛靠人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人C.報關進口貨物，凡是海關的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅D.境外的單位在境內提供應稅勞務而境內未設有經營機構的，其應納稅款以境內代理人為扣繳義務人【答案】A58、境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元。境內單位應扣繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C59、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B60、下列關于資源稅的說法，不正確的是（）。A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征C.地熱實行從量計征資源稅D.實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態環境的影響等情況，在規定的稅率幅度內提出【答案】C61、2020年2月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D62、某電池生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產普通蓄電池換取生產電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業就上述業務應繳納消費稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B63、下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，錯誤的是（）。A.稅務機關本身就是征稅主體B.判斷一個行政機關是否具備行政主體資格，關鍵要看其是否經過法律授權C.稅務機關行使的征稅權不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性。D.國家通過法律授權的方式賦予具體的國家職能機關來代其行使征稅權力【答案】A64、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當登記為增值稅一般納稅人的是（）。A.自然人張某B.不經常發生應稅行為的甲事業單位C.會計核算健全的乙工業企業D.不經常發生應稅行為的丙個體工商戶【答案】C65、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.6B.7C.8D.9【答案】D66、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B67、（2017年）某房地產開發公司開發一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發費用為（）萬元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B68、（2020年真題）關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅【答案】C69、關于小規模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C70、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發票，注明稅額15萬元。該酒店當月應繳納增值稅（）萬元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C71、甲煤炭開采企業，為增值稅一般納稅人，2021年1月發生如下業務：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】A72、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規定減免稅D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C73、關于轉讓金融商品征收增值稅的規定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B74、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D75、下列有關土地增值稅的稅收優惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對企業改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D76、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條另收取包裝盒費200元。該商店上述業務的銷項稅額為（）元。A.60973.45B.62814.16C.75469.03D.95026.55【答案】B77、2012年12月，某旅游開發有限公司經營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區內經營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業務應納營業稅（）萬元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】C78、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.可以抵扣的進項稅額為100萬元B.應納增值稅2.8萬元C.免抵稅額為24.2萬元D.應退稅額為0【答案】C79、轉讓舊房產計算土地增值稅增值額時，不屬于準予扣除的項目是（）。A.舊房產的評估價格B.支付評估機構的費用C.建造舊房產的重置成本D.轉讓環節繳納的各種稅費【答案】C80、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設定為下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B多選題（共35題）1、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的有（）。A.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅B.對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅E.貨物運輸業按照代開發票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅的，一律按照營業稅稅款的7%預征城市維護建設稅【答案】A2、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.乙企業代收代繳消費稅的計稅依據為130萬元B.乙企業代收代繳消費稅的計稅依據為127.66萬元C.甲企業可以抵扣的已納消費稅為3.12萬元D.甲企業可以抵扣的已納消費稅為2.08萬元E.甲企業可以抵扣的已納消費稅為5.2萬元【答案】AC3、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動監測設備D.偽造污染物監測數據E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB4、下列各項中，按照租賃服務繳納增值稅的有（）。A.納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務B.車輛停放服務C.航空運輸的干租業務D.航空運輸的濕租業務E.將出租車的廣告位出租給其他單位或者個人用于發布廣告【答案】BC5、下列各項中，屬于房地產開發企業應進行土地增值稅清算的有（）。A.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的B.房地產開發項目全部竣工.完成銷售的C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的E.直接轉讓土地使用權的【答案】BC6、下列關于與轉讓房地產有關的稅金的說法，正確的有（）。A.營改增后，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據實扣除B.凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加扣除C.對于個人購入房地產再轉讓的，其在購入環節繳納的契稅，計征土地增值稅時，準予另作為與轉讓房地產有關的稅金予以扣除D.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，不允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅E.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”不包括增值稅【答案】AB7、納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關可以按照規定核定征收土地增值稅。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的C.依照規定應當設置但未設置賬簿的D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的E.符合土地增值稅清算條件，企業未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的【答案】ACD8、根據消費稅的有關規定，納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品的，下列各項中，在計征消費稅時不可以扣除委托加工收回應稅消費品的已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙B.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產的鉆石首飾C.以委托加工收回的白酒為原料生產的白酒D.以委托加工收回的實木地板為原料生產的實木地板E.以委托加工收回的潤滑油為原料生產的應稅成品油【答案】BC9、關于稅法屬于義務性法規的說法,正確的有()。A.納稅人履行納稅義務與納稅人獲得的權利不對等B.納稅人有依法申請行政復議的權利不需先行履行納稅義務C.稅法的綜合性也是義務性法規的特點之一D.稅法屬于制定法是義務性法規的缺點E.強制性是義務性法規的顯著特征【答案】A10、車輛購置稅申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格又無正當理由的,是指納稅人申報的車輛計稅價格低于()。A.市場價格B.出廠價格C.平均價格D.成本價格E.進口自用車輛的計稅價格【答案】B11、根據進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.增值稅專用發票B.稅控機動車銷售統一發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農產品收購發票【答案】ABCD12、關于提供不動產經營租賃服務的增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產繳納增值稅B.個體工商戶出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額C.其他個人出租不動產，均按照5%的征收率計算應納稅額D.其他個人出租不動產，可向不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發票E.出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務【答案】BD13、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有()。A.利用工業余熱生產的熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香、驅蚊劑E.食用鹽【答案】AB14、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2020年6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC15、（2020年真題）下列業務屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運輸公司向新冠疫區運輸抗疫物資B.超市將購進的食用油作為過節福利發放給本企業員工C.汽車廠將自產汽車分配給股東D.軟件開發企業向另一企業無償提供軟件維護服務E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關聯方【答案】CD16、根據我國《增值稅暫行條例》的規定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.因洪澇災害毀損的庫存商品B.因管理不善被盜竊的產成品所耗用的外購原材料C.員工出差支付的餐飲費D.生產免稅產品接受的加工勞務E.外購的自用小轎車【答案】BCD17、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物對外銷售價格征稅C.外購材料用于裝修職工宿舍樓，應視同銷售計算增值稅D.納稅人采取商業折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中扣除E.收取貨物包裝物押金時，不并入銷售額征收增值稅【答案】AD18、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：（1）外購糧食制作的食用酒精，增值稅專用發票上注明金額20萬元。外購生產白酒的檢測儀器，增值稅專用發票上注明金額40萬元。A.食用酒精不屬于消費稅的征稅范圍B.果汁啤酒屬于飲料，不繳納消費稅C.如果糧食白酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應并入銷售額計算消費稅和增值稅D.啤酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應并入銷售額計算增值稅E.贈送關系單位的白酒應按照同類白酒最高價格計算消費稅【答案】AD19、下列業務中，免征增值稅的有()。A.核電企業銷售電力產品B.外國政府無償援助的進口物資C.黃金生產和經營單位銷售黃金礦砂D.銷售自產的再生水E.金融機構向個人銷售實物黃金【答案】BCD20、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發生購貨傭金3萬元、運抵我國海關前發生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關稅稅率30%）A.保險費無法確定則不計入關稅完稅價格B.關稅完稅價格為408萬元C.應繳納進口增值稅78.59萬元D.應繳納進口消費稅72.54萬元E.應繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD21、下列關于煙葉稅的說法正確的有（）。A.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅B.煙葉稅實行比例稅率，稅率為10%C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天D.收購煙葉的當天，是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當天E.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起十日內申報并繳納稅款【答案】ACD22、（2010年）下列行為中，屬于稅收執法監督中事后監督形式的有（）。A.稅收規范性文件的合法性審核B.稅務行政復議C.稅收執法檢查D.重大稅務案件審理E.稅務稽查【答案】BC23、下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務C.化工試劑公司以固定資產入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發福利【答案】AC24、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（