131200元；當月貨物購進時取得上注明價款為16000元。當月購進稅控收款機一臺，取得普通上注明價款3000元，則該建材商店本月應納稅額為（）元。D、3、應當申請辦理一般資格認定而未申請的，其稅務處理為（）4、市甲公司為一家大型租賃公司，被認定為一般。2013年9月15日，向乙企業出租一臺有形動產設備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅50000元，該設備由一家企業（營改增后被認定為一般）負責，甲租賃公司支付運費2000元，并取得了企業開具的貨運；9月25日，向丙企業出租廠房，約定租賃期限為10年，預收100萬元。則該公司9月應納稅額為（）元。D、5、某卷煙生產企業為一般，2013年5月決定以1000箱自產甲類卷煙作為股本與甲3.8萬元/箱，不含稅最高為4萬元/箱。就該業務而言該卷煙生產企業應繳納的消費稅和合計為（）。A、2109萬元B、2901萬元C、2935萬元D、27896、下列關于消費稅稅目、稅率的敘述不正確的是（）3286002棟作為公司的辦公樓，當地10%，上述業務應納營業稅稅額（）萬元。C、D、8、下列關于營業稅計稅依據的說法中，錯誤的是（）。B、一般業務以利息收入包括加息和罰息為營業額D、公司如采用收取儲金方式取得經濟利益的，其“儲金業務”的營業額，為在納稅期內9、某市商業企業（一般）2014年3月批發貨物取得不含入7900萬元，向消費計（）萬元。D、10、某機械公司進口設備一套，實付金額折合185萬元，其中包含單獨列出的進口后設備安裝費10萬元、中介經紀費5萬元、費用15萬元；費無法確定，按同類貨物同期同程運費率計算的運費為25萬元。假定關稅稅率為20%，該公司進口設備應繳納的關稅為（）。A、34B、35C、37.11D、40.1211、稅務師在進行土地的納稅審核時，下列行為應征收土地的是（）12、甲縣某獨立礦山2013年7月份開采鐵礦石原礦3萬噸，當月還到乙縣收購未稅鐵礦石原礦5805元，則該獨立礦山7月份應向甲縣繳納的資源稅為（）。A、12萬元B、15萬元C、9.6萬元D、12.4B20倍14、下列情形中應征收契稅的是（）50%C、免征或者減征耕地占用稅后，改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形稅。購置使用4年后，免稅條件。若同類型新車最低計稅價格是16萬元，國產車輛使用年限10年計算，則該公司就該車應繳納的車輛購置稅為（）。A、0.96萬元B、1.5萬元C、1.6萬元D、2.5萬元17、下列說法不符合車船稅規定的是（）B、已辦理退稅的搶車船，失而復得的，應當從機關出具相關證明的次月起計算繳D50%計算繳納車船稅5萬元，該企業填列《企業所得稅年度納稅申報表（A類）14行“納稅調整增加額”應為（）萬元。19、關于企業所得入確認時間的說法，錯誤的是（）20、2012年4月，個人接受其父親無償的一處，原房屋的取得成本為100萬元，贈月，將此處轉讓，轉讓價格400萬元，轉讓過程中支付相關稅費50萬元。下列關于上述業務個人所得稅的表述，正確的是（）。A、接受無償受贈的免交個C、受贈的應納稅所得額為300萬D、將受贈轉讓時，應納稅所得額為18萬21、都教授2013年8月因其編著的小說，獲得稿酬8500元，2013年9月又在另外一個出版社取得稿酬3700元，都教授共應納個人所得稅（）元。22、當期的貨幣在扣除應付職工工資、社會費后，不足以繳納時，可以按規定程序向申請辦理（）。B、豁免應納C、對作出的罰款和加處罰款都的，一并向作出行政處罰決定的上一級申請行政復議24、下列關于建賬、記賬的表述中，正確的是（）A、有固定生產經營場所的、私營經濟業戶，可以自行建賬，也可以聘請社會中介機構建1、稅務等稅務服務是稅法遵從的重要途徑。下列關于稅務特點的表述中正確的有（）。A、稅務機構作為中介機構，因而只能站在委托人的立場上，評價被人的經濟行為，保護B、稅務的原則一般有單項選擇和雙向選擇，無論哪種選擇都是建立在雙方自愿的基礎上的C、稅務機構具有獨立性的特點，既不受稅務行政部門的干預，又不受、扣繳義務人左右，獨立稅務事宜D、稅務人不得規定的內容從事活動，除按照法律、行政規定委托其代理外，人不得應由行駛的行政職權2、下列各項中，需要全部計算繳納的有（）3、用外購的應稅消費品連續生產應稅消費品的，按照稅定，可以扣除已納消費稅的情況有（）。4、下列各項中，屬于金融企業債券營業稅計稅依據影響因素的有（）B、債券時支付的稅費5、下列選項中，符合城市建設稅相關規定的有（）B、國家重大水利工程免征城市建設6、下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。A、船舶噸稅僅針對進入我國境口的外籍船舶征C50%計征D、應納稅額在50元以下的船舶可以免征噸稅7、下列各項關于資源稅計稅依據的表述中，正確的有（）9、下列關于印花稅征稅政策的表述中，不正確的有（）D5元計稅貼花，在結算實際金額時，應當按實際金額計算的稅額重新（）12、于2013年5月28日到6月4日為某設計一個規劃圖，協議規定按完工進度分3次付款，510000元、15000元，63500元；75000元，除個人所得稅外不考慮其它稅費，則下列陳述正確的有（）。C4840元30天內申報辦理稅務登記B、從事生產、經營的外出經營的，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起30日內，向生產、經營所在地申報辦理稅務登記C、從事生產、經營的領取工商的，應當自領取工商之日起30日內申報D、企業境內承包勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地申報辦理稅務登記14、下列關于、扣繳義務人的說法中，正確的有（）A、欠繳應納，采取轉移或者隱匿財產的，妨礙追繳欠繳的的，由稅務機關追繳欠繳的、滯納金，并處以欠繳50％以上3倍以下的罰款C、不辦理稅務登記的，由責令限期改正；逾期不改正的，提請工商行政管理機關吊銷其D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收的，由向追繳，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收50％以上5倍以下罰款1、（本小題6分）2014年5月，和他父母在勞動節期間安排了如下行程（1）去當地知名影院五一檔上映大片，票零售價每張60元，合計支付180元。（影院的放映服務選擇按簡易辦法征收）（2）之后，去當地一家飯店用午餐，合計花費800元；另支付200元飯店的端午節粽子1盒，準備將其朋友(飯店不經常提供此項業務)。第二天，全家通過旅行社報名參加華東五日游項目，支付旅游費用三人合計6000元，旅行社替全家支付給其他單位的住宿、餐費共計5200元。90<1>、計算影院票收入應繳納的<2><3>、計算飯店應繳納的<4><5><6><7>、郵局取得收入應繳納的制造業務，并生產銷售自產小汽車輪胎。20138月發生以下業務：胎，支付不含稅加工費10萬元，取得乙企業開具的；本月中旬加工完畢，全部收車輪胎的80%用于繼續生產A型小汽車,20%的輪胎對外銷售，取得不含入20萬元。A500輛，雙方簽訂合同規定分三期收款，按合同約定50%150A920號向購貨方發出A型小汽車150輛；另外將3輛A型小汽車用于抵償，2輛A型小汽車用于企業內有向某汽車輪胎專賣店銷售自產小汽車輪胎2000個，開具普通，取得含入93.615萬元/說明：A18萬元/20萬元/輛。小汽車輪胎消費稅稅率3%，A5%，B9%,B型小汽車成本利潤率為<1><2>A<3><4>B<5>、計算甲企業本月應繳納的3、（6分）20125月購進一宗土地使用權，根據轉讓合同支付轉讓方地價款50000萬元，減征了10%，該公司按規定繳納了契稅。20126月至20138月中旬該房地產開發公司將其受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面共計8800萬元；全部使用自有，沒有利息支出。考慮到國家宏觀調控的影響，公司決定調整經營模式，20138月下旬該公司將開發建造的商品40%轉為公司的固定資產并用于對外出租；其余部分加贈精裝修后對外銷售，共發生裝修支出1000萬元。2013年8月～12月該公司取得收入共計2800萬元，銷售部分全部售完，共計取得銷售收入72000萬元。該公司在開發和銷售過程中，共計發生用1800萬（說明：該公司適用的城市建設稅稅率為7%；教育費附加征收率為3%；不考慮地方教育附3%10%）<1>20138月～12<2>20138月～12<3>、計算該房地產開發公司的土地時應扣除的土地成本<4>、計算該房地產開發公司的土地時應扣除的開發成本<5>、計算該房地產開發公司的土地時應扣除的開發費用<6>、計算該房地產開發公司銷售商品住宅樓土地的增值額<7>、計算該房地產開發公司銷售商品住宅樓應繳納的土地511分。將位于市區的一套住房按市場價值出租給居住，雙方簽訂合同約定自2011年1月1日起租賃期三年，每年10萬元，并要求在2011年1月日向收取 日，合同期滿，決定以500萬元的價格所租住房，已知購入該20104300<1>、計算出租住房應繳納的營業稅<2>、計算出租住房應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加<3>、計算出租住房應繳納的稅<4>、計算出租住房應繳納的個人所得稅<5>、計算住房應繳納的營業稅<6>、計算住房應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加<7>、計算住房應繳納的個人所得稅。1、（本題15分）遠洋電子（以下簡稱“遠洋電子”）位于市區，系2004年5（1）2013年5月，公司為了擴大銷售，計劃委托位于市區的天虹商場（一般）20000件。該產品每件的材料成本為100元（可以取得），人工成本為100元。30%（2）2013年期間為了促銷—款新型，天虹商場擬定了四種促銷方案。已知該款平時的對外零售價為2000元，商場購進該的成本為不含稅1000元，并且可以取得供應商開具增方案—：采取以舊換新的方式銷售，顧客新型支付價款時，舊作價200元，即在購買新時可以少付200元現金。方案二：新型在現有零售價的基礎上進行九折銷售。（折扣額要求開票部門在同一張金額方案三：顧客新型滿2000元時返還現金券200元方案四：顧客新型滿2000元時含稅價200元的小商品，小商品的購進成本為不含稅價100元，可以取得供應商開具的。<1>、計算事項（1）方案一中遠洋電子應納的><3>、計算事項（1）><5>、計算事項（1）方案二中遠洋電子應納的><7>、計算事項（1）方案二中天虹商場應納的><9>、綜合考慮雙方利益，計算事項（1）中兩個方案雙方企業的稅前利潤，分析哪個方案更有<10>、計算事項（2）方案一中天虹商場應納的<11>、計算事項（2）方案二中天虹商場應納的<12>、計算事項（2）方案三中天虹商場應納的<13>、計算事項（2）方案四中天虹商場應納的<14>、比較事項（2）四個方案應納的，哪個方案對商場來說稅負最輕2、（本題16分）甲公司以境內、全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、銷售收入總額、高新技術產品收入等指標申請并經認定為高新技術企業，屬于一般。公司下設獨立核算的部門，負責本單位所售貨物的。2013年度相關生產經營資料如下：488000定資產原值4000萬元。4月1日將原值800萬元的辦公樓出租給某企業作經營用房，出租限3年，共計720萬元，每個季度60萬元，按年支付，租賃開始日先預付1年租38.5萬元、20138120萬元，單獨開具貨運增值稅；購進原材料，取得防偽稅控上注明購貨金額5176.5萬元，進項稅880202013812萬元，取得公司的運費普通，2013年8月后的含稅運費8萬元，取得貨運。節前，將自產產品作為福利給本公司每位員工，每人一套，市場含稅零售價每套117元，成本正常結轉。全年扣除的產品銷售成本3000萬元。13年底，初次購入稅控系統設備一臺，價稅合計4萬元，取得。“投資收益”賬戶記載：國債到期兌付取得利息收入48萬元。分回的投資收益900萬元，當地的所得稅稅率為10%。（乙為甲的關聯企業，權益性投資800萬，甲無法提供資料證明其借款活動符合獨立原則）以及因逾期歸還支付的銀行罰息20萬元。發生的銷售費用包括：費740萬元，其中包括2013年8月后發生的不含稅費300萬元，取得的上注明費300萬元，18萬元；對某檔的冠名權支出（性質的贊助支出）60萬元；代銷手續費5萬元。另外，以前年度累計結轉未扣除的廣65萬元。500800萬元（其中包括支付本企業殘疾職工工資60萬元，實行股權激勵計劃當期實際行權的公允價格與激勵對象實際50萬元），18.40122.80萬元和職工教育經費25.50萬元。能提供工會經費撥繳款收據。甲企業于3月初購置《節能節水設備企業所得稅》所列的節能節水設備一臺，取得的防偽稅控上注明價款300萬元，款51萬元。當月投入使用，其他相關資料：城鎮土地使用稅每平方米單位稅額2元；稅計算余值時的扣除比例20％；相關票據在規定期限內均通過主管認證；假定預繳的營業稅及附加稅可以在繳納當年所得稅<1>、計算甲公司全年應繳納的城鎮土地使用稅、稅和車船稅<2>、計算甲公司全年應繳納的<4>2013<5><7>><9><10>20131【答疑編 2【答疑編 3【答疑編 4根據規定，有形動產租賃服務適用17%的稅率；不動產出租不屬于營改增范圍。接受業務，可以憑取得的抵扣進項稅。應納稅額＝50000×17%－2000×11%＝8280（元【答疑編 5【答疑編 6【答疑編 7【答疑編 8金平均余額乘以銀行公布的1年期存款的月利率。【答疑編 9【答疑編 期行業公布的運費率（額）計算運費；按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算費。【答疑編 【答疑編號【答疑編 【答疑編 選項B、C、D都屬于免征契稅的情形。選項A，定繼承人根據遺囑承受死者生前的房屋，屬【答疑編 D2元的【答疑編 對減稅、稅條件的車，應按現規，在辦理輛過戶續前或辦理變車輛記手前向繳車輛購稅。應稅＝同類型車最低稅價×［－（已用年限］10×＝×（－40）0%1%＝06（萬元【答疑編 【答疑編 15行“納稅調整減少額”14行的抵減項【答疑編 【答疑編 AB、C錯誤；選項D，受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉【答疑編 得分次征稅,都教授共應納個人所得稅【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答疑編號1選項A，稅務機構不是稅務行政機關，而是征納雙方的中介機構，因而只能站在公正的立場【答疑編 2選項C，企業銷售自產電梯并負責安裝，分別計算和營業稅。選項D，執罰部門依法將罰沒【答疑編 3【答疑編 4【答疑編 5選項A，對出口產品退還、消費稅的，不退還已納城建稅；選項C，“三稅”的滯納金和罰【答疑編 6【答疑編 7【答疑編 8【答疑編 9選項A，技術開發合同應當按合同所載的金額計稅，研究開發經費計稅依據。選項B，票。選項D5元計稅貼花，在結算實際金額時，應當按結算金額計算的稅額減去已經貼花的5元后的差額補貼印花。【答疑編 選項C，和所得稅均不視同銷售；選項D中視同銷售，但是企業所得稅中不視同銷【答疑編 1212個月的限制。【答疑編 3次收入能合并納稅。裝潢業務應納的個人所得稅＝5000×（1－20％）×20％＝800（元）【答疑編 日起30日內，申報辦理稅務登記，因此選項A不正確；從事生產、經營的外出經營，在連1218030B【答疑編 由追繳欠繳的、滯納金，并處以欠繳50％以上5倍以下的罰款；選項D，扣繳應收未收50％以上3倍以下的罰款。【答疑編 1<1>【答疑編 <2>【答疑編 <3>【答疑編 <4>【答疑編 <5>【答疑編 <6>【答疑編 <7>【正確答案】郵局取得收入應繳納的＝0（元【答疑編 2<1>【答疑編 <2>A型小汽車應繳納的消費稅【答疑編 <3>＝20×3%－1.7×20%＝0.26（萬【答疑編 <4>B型小汽車應繳納的消費稅＝2×15×（1＋8%）÷（1－9%）×9%＝3.2（萬【答疑編 <5>【正確答案】甲企業繳納的合計【答疑編 <6>【答疑編 3<1>【正確答案】營業稅 【答疑編 <2>【答疑編 <3>【正確答案】取得土地使用權支付的金額 （萬元【答疑編 <4>【正確答案】開發成本 【答疑編 <5>【正確答案】開發費用 【答疑編 <6>【正確答案】寫字樓土地的增值額 【答疑編 <7>【正確答案】率＝38114÷（72000－38114）×100%＝112.48%50%15%【答疑編 4One-offpaymentofbusiness【答疑編 <2>【正確答案】繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加：（元One-offpaymentofcityconstructiontax,educationsurchargeandlocaleducationsurcharge：【答疑編 <3>【正確答案】每年繳納稅：10×4%×10000＝4000（元）三年合計繳納稅：4000×3＝12000元。AnnuallypropertytaxTotalamountofpropertytaxpayableforthreeyears：4000×3＝12000Yuan【答疑編 <4>Monthlyrentaltaxable etaxpayableTotal etaxpayableforthreeyears：628.8×12×3＝22636.8Yuan【答疑編 <5>Businesstax【答疑編 <6>（元Cityconstructiontax,educationsurchargeandlocaleducationsurcharge【答疑編 <7> etax3%稅率的基礎上減半征收營業稅，在此基礎上繳納城建稅、教育費附加得稅。個人將不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅。Taxpayerswhorenderingrentalserviceforadvancepayments,thetimeatwhichaliabilitytobusinesstaxshallbethetimewhenadvancepaymentsarereceived.Forindividualrentinghouses,irrespectiveofusefulness,businesstaxshouldbeleviedhalfonthebasisof3%,andbasedonthis,cityconstructiontax,educationsurchargeandlocaleducationsurchargeshouldbepaid;Propertytaxshouldbepaidat4%;Individual etaxshouldbelevie