2021-2022年稅務師之稅法一能力測試試卷A卷附答案單選題（共80題）1、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.納稅主體主要是指法人C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】A2、（2017年）某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B3、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業務如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】C4、某汽車生產企業將排氣量為2.0升的新型汽車4輛轉作本廠固定資產，3輛作為樣品送給汽車銷售公司，該新型汽車的生產成本為18萬元/輛。已知該汽車的成本利潤率為8%、消費稅稅率為9%。該汽車生產企業應納車輛購置稅（）萬元。A.6.41B.8.55C.7.91D.14.95【答案】B5、某生產企業（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產貨物取得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產設備出租，取得不含稅收入40萬元。當月該企業外購原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機構提供的貸款服務，支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統服務，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.30B.39.6C.36.7D.57.8【答案】A6、下列各項中，應繳納環境保護稅的是（）。A.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業事業單位在符合國家和地方環境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物D.納稅人安裝使用符合國家規定和監測規范的污染物自動監測設備后直接向環境排放污染物【答案】D7、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月發現因管理不善導致上月從農業生產者收購的一批玉米霉爛變質，其賬面成本30300元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票）。上述業務均已在購進當期抵扣進項稅額，該企業當月應轉出的進項稅額為（）元。A.2700B.2524.13C.2727D.2970【答案】D8、2021年3月，某貿易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，另向賣方支付該批貨物的境內特許銷售權費用人民幣10萬元（構成境內銷售的必要條件），支付賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關稅完稅價格（）萬元。A.623B.615C.613D.610【答案】A9、房地產開發企業取得銷售（預售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C10、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發生的相關業務如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D11、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率【答案】D12、（2020年真題）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C13、下列關于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（）。A.依照法律規定應當予以免稅的國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅C.設有固定裝置的運輸車輛免稅D.城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅【答案】C14、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權。A.回避制度B.聽證制度C.表明身份制度D.職能分離制度【答案】C15、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A16、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進口實木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產銷售白酒的單位【答案】C17、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉讓環節相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D18、下列關于稅法規范作用的表述中，錯誤的是（）。A.稅法規范作用的實質是法律的基本作用在稅法中的體現與引申B.稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為C.稅法的規范作用不包括教育作用D.稅法的規范作用是指稅法調整、規范人們行為的作用【答案】C19、某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.25.31B.18.17C.23.01D.16.51【答案】B20、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關繳款書，應當登錄本?。▍^、市）增值稅發票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息B.通過發票綜合服務平臺查詢到的海關繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的，應當上傳海關繳款書信息，經系統稽核比對相符后，納稅人登錄發票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當上傳海關繳款書信息，經系統稽核比對相符后，納稅人登錄發票綜合服務平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關繳款書，應當登錄本?。▍^、市）增值稅發票綜合服務平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關繳款書信息【答案】D21、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C22、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D23、對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產開發企業發生的期間費用可以據實扣除B.房地產開發企業發生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發費用不得扣除C.房地產開發企業發生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產開發企業發生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D24、（2017年）關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.電動摩托車應當計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B25、下列關于增值稅納稅義務發生時間表述不正確的是（）。A.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天B.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發出的當天C.以賒銷方式銷售機器設備的，為書面合同約定的收款日期的當天D.從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天【答案】A26、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2021年3月發生下列業務：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】B27、下列稅費，應計入出口貨物關稅完稅價格中的是（）。A.出口關稅B.單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載前的運輸費用C.單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載后的運輸費用D.單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載后的保險費用【答案】B28、2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應繳納營業稅()萬元。A.10.38B.11.40C.12.40D.12.85【答案】D29、某房地產開發公司于2019年12月銷售新開發項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C30、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：A.0B.750C.650D.160【答案】D31、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B32、（2014年）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內。A.10B.15C.30D.60【答案】D33、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D34、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C35、根據規定，針對一般企業，納稅人符合規定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。A.20萬元B.30萬元C.50萬元D.80萬元【答案】C36、下列各項屬于房地產開發企業在計算轉讓新建房土地增值稅時，作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的是（）。A.契稅B.城市維護建設稅C.耕地占用稅D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額【答案】B37、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C38、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B39、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】A40、下列服務中，屬于增值稅生活服務的是（）。A.物業管理服務B.市場調查服務C.互聯網接入服務D.網絡教育服務【答案】D41、位于縣城的某商貿公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數為（）萬元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C42、2021年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D43、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業出口的非視同自產貨物C.出口企業以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C44、根據規定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.進口車輛用于銷售的商業企業B.應稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應稅車輛的進口使用者【答案】A45、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D46、某企業地處市區，2014年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B47、關于環境保護稅的計稅依據，下列說法錯誤的是（）。A.應稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當量數確定B.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.應稅噪聲按照實際測量的分貝數確定【答案】D48、（2018年真題）下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D49、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C50、2021年7月，某企業（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業上述業務銷項稅額（）萬元。A.1.30B.1.43C.1.42D.1.76【答案】C51、下列關于稅收法律關系的說法中，錯誤的是（）A.一般認為，稅收法律關系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務是相同的C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】B52、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D53、根據現行增值稅政策，下列關于增值稅發票的說法不正確的是（）。A.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具不征稅發票，不可用于增值稅進項抵扣B.客戶通行經營性收費公路，由經營管理者開具征稅發票，可按規定用于增值稅進項抵扣C.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具征稅發票，可按規定用于增值稅進項抵扣D.客戶通行政府還貸公路，由經營管理者開具財政部門統一監制的通行費財政電子票據【答案】C54、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300元），當月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.19.06B.19.2C.53.05D.53.40【答案】A55、2018年3月，某化工生產企業以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D56、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D57、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.機械設備進口后的安裝費用B.報關時海關代征的增值稅和消費稅C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費【答案】D58、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l生的相關業務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D59、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】C60、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.100B.0C.58D.60【答案】D61、（2017年真題）下列業務屬于在我國境內發生增值稅應稅行為的是（）。A.英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務B.境外企業在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】A62、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.房地產評估增值C.合作建房，建成后轉讓的D.房地產贈與【答案】B63、下列各項中，不符合消費稅計稅依據規定的是（）。A.生產企業銷售啤酒，消費稅的計稅依據為銷售數量B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售額C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價【答案】D64、下列關于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為5%B.小規模納稅人提供不動產租賃服務，適用3%征收率C.一般納稅人銷售2008年購入的機器設備且未放棄減稅優惠的，應按照3%的征收率減按2%計稅D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅【答案】B65、假定市區某生產企業2019年6月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業2019年6月應繳納城建稅（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D66、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.32.45B.33.41C.33.15D.34.52【答案】B67、下列關于出口貨物退免稅計稅依據確定的表述中，錯誤的是（）。A.生產企業進料加工復出口貨物，退（免）稅計稅依據按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定B.外貿企業出口一般貨物，退（免）稅計稅依據為出口貨物的實際離岸價（FOB）C.生產企業出口一般貨物，退（免）稅計稅依據為出口貨物的實際離岸價（FOB）D.外貿企業出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額【答案】B68、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個體工商戶B.繳納消費稅的私營企業C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業【答案】C69、某市一房地產開發公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發生如下業務：A.156.50B.202.00C.190.32D.142.80【答案】D70、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B71、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A72、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發生以下業務：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A73、某汽車貿易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。該公司應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率25%、消費稅稅率9%）A.16.48B.8.24C.15.00D.12.36【答案】A74、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發生以下業務：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D75、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C76、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D77、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機動車銷售統一發票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費750元，取得增值稅普通發票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。李某應繳納車輛購置稅（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A78、某原油開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當月因購入采油設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額10萬元；運輸原油過程中支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額2萬元。該企業當月應繳納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】B79、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴充解釋D.司法解釋【答案】B80、下列企業屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.生產銷售食用鹽的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業D.開采鐵礦石的上市公司【答案】D多選題（共35題）1、經海關批準暫時進境的規定貨物，在進境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納進口環節增值稅和消費稅，并應當自進境之日起6個月內復運出境。下列各項中，屬于上述規定貨物的有（）。A.在展覽會中展示的貨物B.進行新聞報道的儀器C.開展教學活動使用的設備D.貨樣E.外國政府無償贈送的物資【答案】ABCD2、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規定的有（）。A.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產開發，不分別核算增值額的，由稅務機關核定應享受免稅的項目收入C.因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免稅D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅E.納稅人轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD3、下列關于稅收法律主義的說法錯誤的有（）。A.稅收法律主義僅包括課稅要素法定和依法稽征兩個原則B.課稅要素法定明確了委托立法應作為主要立法形式C.若征納雙方在課稅要素和征收程序上達成一致則屬于合法的行為D.課稅要素法定強調了課稅要素應明確無歧義E.課稅要素明確原則強調了稅務行政機關的自由裁量權不應是普遍存在和不受約束的【答案】ABCD4、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務B.收派服務C.公交客運服務D.物業管理服務E.以清包工方式提供建筑服務【答案】ABC5、關于小規模納稅人增值稅政策，2021年4月1日起下列說法正確的有（）。A.月銷售額扣除本期發生的銷售不動產銷售額后，未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅B.月銷售額15萬元以上的增值稅小規模納稅人，免征增值稅C.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元及以下，免征增值稅的政策D.按現行規定應預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅的政策【答案】ACD6、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2020年6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC7、以下符合環境保護稅征收管理規定的有（）。A.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅B.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款C.環境保護主管部門和稅務機關應當建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制D.納稅人跨區域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協商解決E.稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常，提請環境保護主管部門進行復核，環境保護主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起30日內向稅務機關出具復核意見【答案】ABCD8、納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，應計入增值稅計稅銷售額的有（）。A.延期付款利息B.受托加工應征消費稅的貨物，所代收代繳的消費稅C.代辦保險而向購買方收取的保險費D.消費稅稅金E.符合條件的政府性基金【答案】AD9、（2019年真題）下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫療服務B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業接受汽車生產商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD10、從2020年3月1日起，根據規定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統一發票E.收費公路通行費增值稅電子普通發票【答案】ACD11、下列情形中，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的C.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續的E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的【答案】ABC12、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B.以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金【答案】ABC13、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.支付的拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發費用屬于開發成本項目B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除D.質量保證金可以作為開發成本扣除E.契稅可以作為轉讓環節的稅金扣除【答案】ACD14、根據關稅的有關規定，下列不符合關稅納稅爭議有關規定的有（）。A.納稅義務人與海關發生納稅爭議時，可以向國家稅務總局申請復議B.納稅義務人申請復議的，應當自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起90日內作出復議決定D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日內，向人民法院提起訴訟E.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起30日內，向人民法院提起訴【答案】ABC15、下列情形中，以納稅人當期污染物產生量作為排放量計征環境保護稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監測設備B.通過暗管方式違法排放污染物C.篡改、偽造污染物監測數據D.損毀或擅自移動污染物自動監測設備E.規模化養殖以外的農業生產排放污染物【答案】ABCD16、自2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB17、根據稅收法律制度的相關規定，下列關于稅收法律關系的特點的說法中，正確的有（）。A.主體一方只能是國家B.體現國家與稅務行政相對人雙方意志C.權利義務關系具有不對等性D.具有財產支配權單向轉移的性質E.具有財產所有權雙向轉移的性質【答案】ACD18、關于提供不動產經營租賃服務的增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產繳納增值稅B.個體工商戶出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額C.其他個人出租不動產，均按照5%的征收率計算應納稅額D.其他個人出租不動產，可向不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發票E.出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務【答案】BD19、（2018年真題）下列應按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅的有（）。A.航空運輸的干租業務B.有形動產經營性租賃C.有形動產融資租賃D.水路運輸的期租業務E.水路運輸的程租業務【答案】ABC20、下列資源稅優惠政策，僅適用新疆地區的有()。A.稠油減征40%B.三次采油減征30%C.鐵礦石減征60%D.高凝油減征30%E.高含硫天然氣免征【答案】AB21、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點B.減半征收C.抵免稅額D.項目扣除E.跨期結轉【答案】AD22、分光光度法的定量基礎是A.Nemst方程式B.vanDeemter方程C.布拉格方程D.朗伯-比爾定律E.拉斐爾定律【答案】D23、國際稅法的基本原則包括（）。A.國家稅收主權原則B.國際稅收地域保護原則C.國際稅收分配公平原則D.國際稅收中性原則E.國際稅收情報公開原則【答案】ABCD24、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有()。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅D.經海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規定，估定進口貨物完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD25、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減B.納稅人