淺析市政施工企業內部控制現狀與風險防范摘要：市政施工內部控制是保證市政項目資金平安、管理科學以及財務信息透明的重要戰略。目前，市政施工企業不足足夠的風險意識，追求快速成長而無視必要的控制。研究發現，我國市政施工企業控制單薄，風險管理不到位。所以，有針對性地完善內部控制，可以提高建筑施工企業經營管理水平和風險防備能力。

關鍵詞：市政施工企業內部控制現狀優化.

市政項目是關系城市根本建設的民生項目，它是城市建設的主要組成局部，在我國大力開展城鎮化建設政策環境下，市政項目的建設力度越來越大，市政項目的質量要求也就會越來越高，因此加強對于市政項目的內部控制就顯得尤為重要。對于市政項目企業內部控制問題，我國的建筑行業管理者已經認識到其重要性，比方2022年制定的?企業內部控制根本標準》、2022年發布的?企業內部控制配套指引》都對市政項目內部控制提供了強有力的法律支持。從目前我國市政施工企業內部控制的實施現狀分析我國的市政企業內部控制還是取得了很大的成績，有效地解決了一些在市政建設過程中存在的問題，但是市政施工企業在內部控制方面還是暴露出不少的問題，因此需要加大對于市政施工企業內部控制的研究力度，通過分析主要問題提出一些具體完善市政施工企業內部控制的措施。

1內部管理控制的概念理解.

內部管理控制顧名思義，是指為了更好地實現經營管理目標，企業在分工負責的前提下，組織各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節所采取的辦法、程序與措施，并以此明確各職能部門的職責與權限，從而形成一個完整、嚴密的相互聯系、相互協調、相互制約的控制系統。

2建筑施工企業內部控制現狀.

市政企業的建筑項目波及的周期比擬長、資金使用量比擬大，而市政項目的公益性等使得社會、政府等部門需要加強企業的建設效益等，而企業效益管理的主要措施就是要完善企業的內部控制，目前我國的內部控制已經取得很好的成績，但是其在某些方面還是存在不少的問題，本文主要從內部環境、風險評估、控制活動、內部監督以及信息化五方面進行分析。

2.1內部環境。很大局部企業的公司治理結構形同虛設，不足科學決策、良性運行機制和執行力。尤其是市政項目企業他們一般依托市政項目公益性質，造成企業內部的管理權限職能過于重疊，具體到實踐中表現為對于一些職能范圍內的工作相關人員表現的不熱情，對于其他部門的工作基本就不上心；企業的崗位制度不健全，對于項目的管理建設主要依靠相關管理人員，而沒有依照施工崗位要求；對于市政項目的施工建設過分強調經濟效率，而無視社會效率。

2.2風險評估。目前許多市政施工企業不足風險評估意識，他們處理風險的方式也比擬簡單、單一。在企業未來戰略開展上企業始終不能給企業未來開展方向進行自我定位，對于企業戰略風險沒有充沛的認識，而且在戰略風險出現時也不能及時采取有效措施躲避風險；在企業招投標方面企業為了獲得更多的施工工程，他們不計本錢參與招標競爭，結果導致標的施工工程承當出現虧損；建筑項目的設計存在設計內容不全，設計人員不按相關的國家規定進行設計的更改，造成設計的項目費用、施工要求資質等超出施工企業的界限。

2.3控制活動。大局部市政施工企業制定了對于企業財務方面的控制分析制度，但是對于企業其它方面的內容控制還不明確。施工企業內部的績效考核指標設定實施的細那么還不清晰，其與施工過程的關系性聯系程度還比擬低。同時市政企業的考評過重于施工經濟結果評價，而無視對于市政施工過程的評價。

2.4內部監督。市政施工企業內部控制監督制度在實際中往往被賦予形式化，企業對于建筑施工的監督存在認識不到位的現象，主要表現在企業的管理者認為企業內部監督只會影響企業的經濟效益等，因此管理者對內部監督的不重視直接影響企業相關監督部門的職能架空；再者施工企業對于企業內部監督不足相應的分析報告評估，沒有對企業的各階段風險等進行分析，結果造成內部監督制度不足風險導向意識。

2.5企業施工信息化程度不高。作為現代企業管理需要注重日常的信息化管理，而目前我國的市政建設單位在信息管理方面還存在不少的問題，比方對于企業的監視管理沒有形成信息化管理制度、企業的信息化經營戰略與企業管理相脫節、市政企業的信息頒布機制不完善、建筑施工協調不力等。市政企業對信息建設存在認識上的誤解，過重于對信息技術方面的建設，無視信息管理方面的建設；同時市政企業沒有建立社會信息溝通制度，市政企業對社會關注的建設項目的質量不足有效的與公共的溝通，沒有完善的新聞發言人制度；再那么企業的管理者對信息化的報告重視程度不高，內部的施工信息報告程序混亂，企業各層對企業的施工信息掌握不及時。

3建筑施工企業內部控制優化倡議.

針對上述提出的市政企業在內部管理管理中存在的問題，建立針對性的改建措施，提高市政企業內部控制管理措施，是市政企業開展的需要。

3.1優化內部環境。完善的公司治理結構主導著對內部控制的內部需求，因此合理的組織架構和健康的企業文化對建筑施工企業內部控制的構建和完善至關重要。市政企業要積極發揮企業內部監督部門的職能，明確他們的權益與義務，將職能真正滲入企業內部控制管理中；獨立董事的設立可以發揮董事會內部的制衡和制約作用，因此要進一步發揮審計委員會作用，賦予審計委員會監督內部控制有效實施和內部控制自我評價情況、協調內部控制審計等方面的職能。

3.2強化風險管理。市政項目的最大特點就是施工周期長、施工環境不確定性因素比擬多，因此需要在施工的過程中始終保持風險意識。首先加強市政項目管理人員的風險意識，市政企業要建立標準的風險管理制度，有專門的人員負責企業施工工程風險分析與評價，最終將風險預測分析落實到風險管理責任；其次加強對于市政項目工程信息的管理工作，任何風險的出現都要依托施工工程，因此市政企業要加強對于建筑工程信息的搜集工作，建立信息反應制度，及時掌握施工工程風險，針對風險提出有效的應對措施；最后建立標準化的風險控制制度，以此確保風險控制在市政企業內部的風險控制形成制度，減少因為人為因素造成的風險制度缺失。

3.3健全控制制度。內部控制制度的建立首先要對業務流程進行梳理，建筑企業應根據業務不相容原理設置相關部門和崗位，明確各自的職責權限；施工過程中，公司應嚴格審查施工單位是否領取施工許可證及相關文件，項目技術部門應及時掌握項目投資、質量、平安等情況，財務部應審核各工程資金的使用情況，以保證項目工程資金來源的合法性、可靠性。

3.4加強內部監督。市政施工企業可以通過工作人員日常自查、內部審計部門發展內控稽核、管理層發展內部控制自我評價等方式對內部控制進行監督。日常監督應該強調各單位主管通過現場察看、檢查、復核工作結果等方式對員工進行監督的責任。對于內部審計部門的監督制度，應該選擇更加有利于審計部門獨立性提高的領導模式，自我評價，管理層應該根據建筑施工企業自身的主要業務循環，結合內部控制要素，建立起診斷、缺陷判定的具體規范，構建內部控制自我診斷機制。

3.5注重信息溝通。市政企業要完善信息制度建設與信息溝通流程，及時依據企業的實際需要加強對于企業信息的搜集并建立信息數據庫。市政企業的數據庫不僅要包括企業的內部信息還要及時搜集企業外部影響因素，企業信息庫的建設需要充沛利用現代計算機技術，促進信息的分類與使用。加強企業的信息化建設建立多層次的信息管理系統，協調企業各種資源優化配置，企業信息化建設需要企業重視信息配置的建設，提供根底性的信息計算機硬件設施，同時保障企業網絡環境的平安與穩定，企業內部員工通過信息系統實現網絡化、信息化交流與溝通，促進企業信息化公開制度的完善。企業通過季報經濟分析運行制度、預算管理分析制度、企業管理層例會制度以及重大事項督辦制度等形式及時將企業的信息在不同的場合進行發布與溝通。

4結束語.

綜上所述，建筑施工環節中的內部管理控制流程是一項十分重要的項目，具有一定的系統性、科學性和相對的復雜性，這就要求我們在平時的施工環節中逐步去總結經驗、尋找問題與缺乏，依據現實狀況來總結和提高。因此，建筑施工企業只有在日常中注重總結和積累內部審計控制的經驗和辦法，其一定會在企業開展中發揮自身舉足輕重的意義和作用。

參考文獻：

[1]何榕