除塵設備企業全面預算管理制度2020年3月

目 錄一、 總則 3二、 預算組織管理 3三、 預算編制 6四、 預算批準 9五、 預算執行與控制 9六、 預算調整 10七、 預算分析 11八、 預算監督和考核 11九、 附則 12

除塵設備企業全面預算管理制度總則第一條為了推進xx有限公司〔簡稱“公司”〕建立全面預算管理體系，合理配置公司資源，提高運營管理能力，強化內部控制，降低經營風險，順利達成公司戰略目標，根據《企業內部控制規范》等有關法律法規和公司《財務管理制度》，特制訂本制度。第二條本制度所稱全面預算管理，是指公司在戰略目標的指導下，對一定期間內的經營活動、投資活動、籌資活動等作出預算安排，并通過對執行過程的監控和分析，指導經營活動的改善和調整，從而更有效地管理公司和最大程度的實現戰略目標。第三條 本制度適用于公司及下屬各分子公司(事業部)。預算組織管理第四條 為明確公司各部門、單元在預算組織工作中的職責權限、工作流程，保證預算工作的順利進行，公司成立全面預算管理組織體系。對全面預算管理重要環節建立明確的崗位分工，確保不相容職責獲得有效分離，至少包括：(一)預算編制與審核；(二)預算審批與執行；(三)預算執行與考核。全面預算管理的組織體系由預算領導機構、預算決策機構、預算管理機構和預算責任單位四個層次組成。第五條 預算領導機構公司董事會是公司預算管理的領導機構，主要負責審議、批準預算管理委員會提交的年度預算方案，審議、批準公司經營計劃和投資計劃。第六條 預算決策機構公司預算管理委員會是預算管理的決策機構，受公司董事會領導。預算管理委員會主任由公司總經理擔任，組員由公司財務總監、運營管理中心總監、副總經理及公司職能部門負責人組成。預算管理委員會以預算會議或者文件的形式審議、批準預算管理事項，確保預算管理實施的權威性、規范性，預算管理委員會為非常設機構，具體職責如下：(一)按照公司董事會審批的戰略目標、中長期規劃，擬訂公司年度預算方案；(二)審議、批準預算管理的政策、制度等相關文件；(三)審查公司總預算草案和各子公司(事業部)提交的預算草案，并提出修改意見；(四)將經過審查的預算提交公司董事會審議，通過后下達正式預算；(五)組織召開公司預算管理會議，聽取預算管理工作組做出的預算執行情況匯報并對預算管理小組提交的預算管理相關草案進行審議；(六)監督和協調公司全面預算工作的貫徹、落實情況，關注預算執行情況存在的主要問題，提出解決措施；(七)審批不涉及年度經營目標重大變化的預算調整申請；(八)審批公司重大預算調整、修正方案的申請報告，并向公司董事會提交預算調整申請報告；(九)組織制訂公司預算期的考核、獎懲方案；(十)協調預算管理中出現的沖突和糾紛。第七條 預算管理機構預算管理工作組(以下簡稱工作組)是預算管理委員會下設預算管理推進機構，負責全面預算管理的日常工作，組織、協調預算的編制、執行、分析等預算管理工作。工作組主要以公司財務管理中心、運營管理中心成員為主要架構，由公司財務總監、運營管理中心總監負責牽頭，成員由公司各職能部門負責人及分子公司(事業部)財務負責人組成。工作組在預算管理委員會的領導下行使以下職權：(一)編寫和修訂公司預算管理辦法及相關制度、實施細則、預算編制指南等，并報全面預算管理委員會審批；(二)制訂公司年度預算目標分解方案，負責年度預算指標測算、目標分解等，提交預算管理委員會審批；(三)組織并指導公司各職能部門、各子公司(事業部)編制各類預算，并審查、協調和平衡各部門、各子公司(事業部)的預算草案，匯總后編制公司整體預算草案，提交預算管理委員會審查；(四)根據批準的預算方案，將預算責任分解到公司各職能部門、各子公司(事業部)等各預算執行單位，并負責預算分析控制、監督等方面的具體工作；(五)對因特殊因素影響，提出需調整、修改的預算方案，進行具體調研并提出初步判斷意見，上報預算管理委員會審批；(六)定期向預算管理委員會提交預算分析報告，反映預算執行中的問題，并為預算管理委員會擬訂建議方案，在授權范圍內處理相關問題；(七)組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執行部門提供技術支持和幫助；(八)完成預算管理委員會交辦的其它工作。第八條 預算責任單位公司的全面預算責任單位為下屬各子分公司(事業部)及公司各職能部門。按其性質和責任可分為利潤中心、成本中心和費用中心，負責預算工作的具體開展和實施，并分別最終對利潤、成本、費用預算負責。(一)下屬各子分公司(事業部)負責本單位全面預算的編制、執行、控制和內部考核，同時各子分公司(事業部)按照本制度將預算責任分解至其內部各部門；(二)公司職能部門具體負責編制、管理和控制本部門業務及費用預算；根據部門業務內容及管理職責對下屬子分公司(事業部)相關預算的編制、執行進行指導。預算編制第九條 公司全面預算編制是細化目標、責任和分配、落實資源配置的過程。預算編制過程中，為實現預算目標必須將責任分解到具體的部門、人員，使部門、人員有明確的目標。每年度年底前，公司預算管理委員會著手下一年度的經營計劃、目標，布置年度預算編制工作，預算管理工作組根據預算管理委員會要求編制年度預算工作計劃，報經預算管理委員會審批。第十條 預算編制依據公司年度預算應當在公司戰略的指導下，以上一年度實際經營情況為基礎，結合公司業務發展需要，綜合考慮預算期內經濟政策變動、行業市場狀況、產品競爭能力、內部環境變化等因素對生產經營活動可能造成的影響，根據公司自身業務特點和實際經營能力編制相應的預算，并在此基礎上匯總編制年度預算。第十一條 預算編制原則(一)“效益優先，戰略優先”原則。資源配置本著“效益優先”宗旨，實現企業價值最大化為目標。預算編制要服務于企業中長期戰略發展目標，不斷優化資源配置，提高投入產出效能。(二)“以公司年度業務計劃與預算相結合”原則。年度關鍵業務計劃是預算編制的工作基礎，各子公司(事業部)及公司各職能部門應根據公司戰略目標，制定具體的經營計劃或工作計劃。預算編制應以公司整體經營計劃和各項預算編制主體的業務計劃為依據，參考歷史數據，據實合理地進行編制。(三)“統一部署、全員參與、分級編制、上下結合、綜合平衡”的原則。公司整個公司預算編制時間與工作需統一部署和啟動，由各部門、各子公司編制，再匯總審核至公司，逐級編制、逐級匯總、逐級審核，最終進行綜合平衡。第十二條 每年的11月到次年1月進行次年的預算編制工作。預算期間為法定的公歷年度1月1日到12月31日。第十三條年度預算編制過程中各預算責任單位應認真總結上年度經營、發展工作，對預算年度業務規劃作深度梳理和思考，結合公司中長期規劃和對未來經濟形勢的預判，合理確定下年度工作目標，并在年度預算中予以落實，且必須確定行動方案來支撐落地。第十四條 預算編制項目和內容公司預算項目根據公司實際管理要求及業務工作需要設置。預算項目的設置應有利于責、權、利的劃分、歸屬，有利于控制和規范責任主體行為，有利于對責任主體進行業績考核和評價。預算項目主要包括經營業務預算、投資預算、融資預算、財務預算。第十五條 經營業務預算是反映預算期內生產經營活動(或營業活動)的預算，一般應包括營業收入(銷售)預算、采購預算、營業成本預算、期間費用預算等。預算責任單位在編制各項預算時，必須對預算的編制依據、測算基礎和控制措施等進行詳細說明。(一)營業收入(銷售)預算是在預算期內，預算單位銷售各種產品或提供各種勞務可能實現的銷售量及其收入的預算。主要依據年度目標、預測的市場銷售或勞務需求及提供的產品結構以及市場價格編制。(二)采購預算是預算單位在預算期內，為保證生產或者經營的需求，而從外部購買各類商品、各類物料等存貨的預算。主要根據銷售預算、期初存貨情況和期末存貨存量編制。(三)營業成本預算是預算單位在預算期內，為了實現營業預算而在人力、物力、財力方面必需支出的直接成本預算，主要依據公司有關定額、費用標準、價格水平、上年預算實際執行情況等資料編制。(四)期間費用預算是預算期內，預算單位組織經營活動必要的銷售費用、管理費用、財務費用等預算。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和本公司降低成本費用的要求，分項目、分單位進行編制。第十六條資本預算是在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算。(一)固定資產投資預算是企業購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本性投資和處置的預算，應根據公司有關固定資產投資和處置的規定及年度固定資產投資(處置)計劃編制。(二)權益性資本投資和轉讓(處置)預算是在預算期內，為了獲得其他公司的股權及凈資產分配權進行的對外投資和依據自身的發展戰略和經營策略轉讓(處置)權益性資本投資的預算，應根據公司權益性投資和轉讓(處置)的有關規定和年度權益性資本投資和轉讓(處置)計劃編制。第十七條 籌資預算指標應按照資金保障有力、嚴控資金風險的要求編制。資金籌措安排應優先生產經營、重要資本支出項目需要及還本付息需求；并統籌兼顧公司業務結構優化平衡、控制債務風險、降低融資成本費用。第十八條財務預算是以業務預算、資本預算、籌資預算為基礎，根據財務要求，以會計核算的口徑編制，主要以預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表等報表形式反映。預算批準第十九條 各預算責任單位按照年度預算編制要求，按時向預算管理工作組上報年度預算；預算管理工作組對上報的初案進行匯總，各責任部門在相互溝通的基礎上進行審核、平衡、修改，這個過程是個循環的過程，上下結合的過程，可以有多次反復。第二十條 預算管理工作組綜合各部門的審核意見和分析結論，匯總、綜合平衡后，形成年度預算草案。第二十一條 年度預算草案需上報預算管理委員會審議、并經董事會批準。預算執行與控制第二十二條 經正式下達執行的全面預算，一般不予調整；對符合條件的需調整預算，應按調整預算重新審批批準后方可執行。第二十三條 全面預算一經批準下達，各預算責任單位必須認真組織實施，按責任中心落實分解成各部門的績效指標，層層分解，從橫向和縱向落實，形成全方位的預算執行責任體系。第二十四條 公司將各項預算指標分解到各子分公司(事業部)，各子分公司(事業部)總經理是其主體的預算執行責任人，各子分公司(事業部)將各項預算指標分解至各業務部門，并指定預算執行負責人。同時，將年度預算分解為月度預算，通過實施分期預算控制，實現年度預算目標。第二十五條各預算責任單位應當將年度預算作為預算期內組織、協調各項生產經營活動和管理活動的基本依據，辦理采購與付款、銷售與收款、成本費用、投融資、研究與開發、人力資源等業務和事項，均應符合預算要求。要建立健全原始記錄，以便與預算消耗定額、定率比較，及時發現預算執行中出現的異常情況，并做出預警提示，由各預算責任單位查明原因，提出解決辦法。預算調整第二十六條 批準下達的年度預算原則上不予調整；預算執行過程中如出現以下情況之一，導致預算編制基礎發生重大變化，可予以調整：(一)自然災害、突發事件等不可抗力因素；(二)國內外相關市場環境發生重大變化；(三)國家相關政策發生重大調整；(四)發生分立、合并等導致預算編制基礎發生重大變化的因素；(五)公司預算管理委員會認為應該調整的其他事項。第二十七條預算調整分為年度預算調整和日常預算調整。年度預算調整可根據實際情況調整經營目標，日常預算調整一般不調減經營目標。年度預算調整由公司預算管理委員會統一組織實施，原則上每年可調整一次，調整年度目標需上報公司董事會批準。第二十八條 預算調整的具體編制、審查流程原則上參照年度預算程序進行。預算責任單位均需提出正式預算調整申請，詳細說明預算調整情況安排、預算調整原因及有關測算情況、預計執行情況及保障措施等。公司各職能部門提交的預算調整申請及調整報告經部門負責人、分管領導審批后，上報預算管理工作組；各子公司(事業部)提交的預算調整申請及調整報告，經子公司總經理審批后，上報預算管理工作組。預算分析第二十九條 預算工作組、公司各職能部門應當加強對各子分公司(事業部)預算執行的指導、監督和服務,對預算執行中出現的問題分析成因，督促整改。第三十條 各預算責任單位應定期對預算執行情況進行分析,及時掌握預算執行動態及結果。運用月