2021-2022年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力練習題(一)及答案單選題（共85題）1、甲公司為上市公司，采用授予職工限制性股票的形式實施股權激勵計劃，2017年1月1日，甲公司以非公開發行的方式向50名管理人員每人授予10萬股自身股票（每股面值為1元），授予價格為每股6元，當日，50名管理人員全部出資認購，總認購款項為2000萬元，甲公司履行了相關增資手續。甲公司估計該限制性股票股權激勵在授予日的公允價值為每股9元。激勵計劃規定，這些管理人員從2017年1月1日起在公司連續服務3年的，所授予股票將于2020年1月1日全部解鎖，在此期間離職的，甲公司將按照原授予價格每股6元回購，2017年1月1日至2020年1月1日期間，所授予股票不得上市流通或轉讓；激勵對象因獲授限制性股票而取得的現金股利由甲公司代管，作為應付股利在解鎖時向激勵對象支付，對于未能解鎖的限制性股票，甲公司在回購股票時應扣除激勵對象已享有的該部分現金股利，2017年度，6名管理人員離職，甲公司估計3年內離職的管理人員合計為10名，當年宣告發放現金股利，每股分配現金股利0.1元（限制性股票持有人持有同等分配權利），甲公司2016年末發行在外的普通股數為20000萬股。2017年實現凈利潤為10000萬元；當期普通股平均市場價格為10元。假定2017年離職人員均在年末辭職，其對限制性股票加權平均股的影響忽略不計。下列關于每股收益計算的表述正確的有（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.ⅡE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C2、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B3、根據《科創板首次公開發行股票承銷業務規范》，下列關于科創板投資價值研究報告必備內容的說法，正確的有（）。A.IV、VB.I、II、VC.I、IID.I、II、III、IV、VE.II、III【答案】C4、公司今年的每股收益是1元，分配股利0.3元/股，該公司利潤和股利的增長率都是4%，股票的β系數為1.8，政府長期利率為6%，股票市場平均的風險報酬率為9%，則該公司的預期市盈率為（）。A.1.3B.4.05C.2.16D.3.73【答案】B5、某被評估生產線設計生產能力為年產25000臺產品，每臺正常市場售價為1500元，現因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產能力，每臺售價只能達到1400元，該生產線尚可使用2年，折現率為10%，企業所得稅率為25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。該生產線的經濟性貶值最可能為（）萬元。A.325.41B.465.33C.200D.374.56【答案】A6、某上市公司擬申請公開發行公司債券，最近1期凈資產20億元（含少數股東權益），子公司有債券余額4億元，上市公司持有子公司股份75％，上市公司有2億元短期融資券，則上市公司本次最多可發行公司債券的金額為（）。A.2億元B.3億元C.4億元D.5億元【答案】C7、進行戰略投資的外國投資者，應符合的要求有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A8、下列影響權益乘數的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B9、以下情形，應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C10、個人投資者可以進行哪些債券投資（）[2016年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C11、下列有關科創板股票上市保薦機構、保薦代表人履行持續督導職責的說法錯誤的是（）。A.保薦機構、保薦代表人應當督促上市公司積極回報投資者，建立健全并有效執行符合公司發展階段的現金分紅和股份回購制度B.保薦機構、保薦代表人應當持續關注上市公司運作，對上市公司及其業務有充分了解；通過日常溝通、定期回訪、調閱資料、列席股東大會等方式，關注上市公司日常經營和股票交易情況，有效識別并督促上市公司披露重大風險或者重大負面事項C.保薦機構、保薦代表人應當核實上市公司重大風險披露是否真實、準確、完整。披露內容存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，保薦機構、保薦代表人應當出具調查意見D.保薦機構、保薦代表人應當協助和督促上市公司建立相應的內部制度、決策程序及內控機制，以符合法律法規和本規則的要求E.保薦機構、保薦代表人應當持續督促上市公司充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，并確保信息披露真實、準確、完整、及時、公平【答案】C12、關于審計函證的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C13、根據《全國中小企業股份轉讓系統主辦券商內核工作指引（試行）》，內核機構成員不得參與項目的內核的情形有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D14、上市公司董事會應根據股東大會的授權在收到中國證監會不予核準的決定后（）就是否修改或終止本次重組方案做出決議。A.10日內B.30日內C.6個月內D.12個月內【答案】A15、注冊會計師為甲公司進行2013年度財務報表審計，以下工作正確的有（）。A.甲公司80％的產成品存放于各地銷售處，為證實該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實施100％函證B.注冊會計師以預計回函無效為由未對與債務人發生糾紛存在爭議的應收賬款進行函證C.甲公司2013年初有20個銀行賬戶，2013年增加5個，注銷3個，注冊會計師確定的函證對象為22個在用賬戶及注銷的2個賬戶D.注冊會計師將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應收賬款納入函證范圍【答案】D16、下列屬于會計政策變更的是（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B17、下列符合《在其他主體中權益的披露》規定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C18、下列關于保薦業務的工作底稿制度的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C19、關于股份限售期，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A20、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B21、下列機構或組織中，()負責受理短期融資券的發行注冊。A.中國證監會B.交易商協會C.中國銀監會D.中國人民銀行【答案】B22、以下關于證券交易的說法正確的有（）A.上市公司的董事、高級管理人員以及持股5％以上的股東，不得在在6個月內買入上市公司股票后又賣出或者賣出上市公司股票后6個月內又買入，監事不受此限制B.證券公司從業人員，在股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內內，不得買賣該上市公司股票D.證券公司因為包銷購入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買賣該股票的時間不受6個月限制【答案】C23、下列關于上市公司發行優先股的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B24、根據《小微企業增信集合債券發行管理規定》，不考慮其他因素，下列關于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是（）。A.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規模的3%B.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規模的5%C.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規模的5%D.對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規模的3%【答案】A25、根據《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，下列關于發行承銷的特別規定正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D26、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股權，對乙公司有重大影響，采用權益法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產公允價值為1000萬元，賬面價值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按年限平均法計提折舊。一項無形資產公允價值為600萬元，賬面價值為400萬元，預計尚可使用年限為5年，按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產和負債的公允價值和賬面價值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價為400萬元，成本為200萬元。截至2013年年末，乙公司將該批存貨的40%銷售給獨立第三方，乙公司2013年度實現凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產折舊和無形資產攤銷均影響損益。2013年甲公司應確認的投資收益為（）萬元。A.300B.312C.276D.336【答案】A27、公司債券完成首期發行后，剩余數量應在（）發行完畢。A.ⅠB.ⅢC.Ⅰ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ【答案】B28、保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使的權利包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D29、注冊會計師在審計時，甲公司經審計的合并應收賬款余額為2000萬元，甲公司應收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準備（不含對合并范圍內主體的應收賬款），持股80％的子公司計提了100萬元壞賬準備（不含對合并范圍內主體的應收賬款），資產評估機構對應收賬款進行評估，則合并應收賬款的評估值為（）。A.2000萬元B.1700萬元C.1600萬元D.1620萬元【答案】D30、下列有關可供出售金融資產會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A31、以下關于中小板上市公司內部審計的說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B32、以下關于深交所中小企業板上市公司配股的發行條件，說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A33、某公司2014年末凈資產為100億元，近3年平均可分配利潤為2.5億元。公司擬申請發行企業債券，項目投資總額為45億元，假設本次債券票面利率為5％，則發行規模最高為（）。[2015年11月真題]A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元【答案】B34、對于深主板，關于業績快報和業績預告說法正確的有（）。A.如果2月底預計第一季度扭虧，可以在披露年報的同時披露一季度業績預告B.業績預告的內容是盈利金額區間C.中小板上市公司，如果發現實際業績與業績快報差異超過10%，應刊登業績快報更正公告，上市公司和董事長需道歉D.2013年1月應該披露2012年業績快報【答案】B35、根據《證券市場資信評級機構評級業務實施細則（試行）》，證券評級機構開展首次信用評級時，從現場盡職調查完成之日至評級報告初稿完成之日，集團公司主體的信用評級或其發行的債券評級一般不少于（）。A.45個工作日B.30個工作日C.20個工作日D.15個工作日【答案】B36、關于證券公司發行次級債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B37、某人被證監會采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔任（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D38、甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現金股利0.4元，如果公司每股收益增長率預計為6%，股權資本成本為10%，股利支付率不變。公司的預期市盈率為（）。A.8.33B.11.79C.12.50D.13.25【答案】C39、下列選項中，注冊會計師在制定存貨監盤計劃時不應當進行的是（）。A.將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監盤范圍B.向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監盤或利用其他注冊會計師的工作【答案】C40、在用銷售百分比法預測外部融資需求時，下列因素中與外部融資需求額無關的是（）。A.預計可動用金融資產的數額B.銷售增長額C.預計留存收益增加D.基期營業凈利率【答案】D41、證券公司短期融資券募集資金的用途包括（）。A.債券市場二級投資B.股票市場二級投資C.固定資產投資D.長期股權投資E.營業網點建設【答案】A42、甲企業計劃配股，2014年至2016年可供分配利潤分別為5000萬元、4300萬元和4500萬元，企業計劃2017年配股，則企業過去3年以現金方式分派的股利至少為（）。A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460萬元【答案】A43、證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構出現以下哪些情形時，會導致其不得擔任財務顧問（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B44、保薦機構應對本次證券發行應出具發行保薦書，需要在發行保薦書上簽字的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D45、保薦總結報告書應當包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C46、在估計資產可收回金額時，下列說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C47、依據《全國中小企業股份轉讓系統主辦券商推薦業務規定（試行）》，下列關于主辦券商推薦業務的說法正確的有（）。A.內核會議應對是否同意推薦申請掛牌公司股票掛牌進行表決，表決應采取記名投票方式，每人一票，2／3以上贊成為通過B.主辦券商應將盡職調查工作底稿、內核會議成員審核工作底稿、內核會議記錄、內核意見等妥善保存，保存期限不少于7年C.最近3年內受到中國證監會行政處罰或證券行業自律組織紀律處分的，不得成為該項目小組負責人，也不得成為該項目小組成員D.內核機構應獨立、客觀、公正履行職責，內核機構成員中由推薦業務部門人員兼任的，不得超過內核機構總人數的1／2E.項目小組應由主辦券商內部人員和外部聘請的專家組成，外部聘請的專家也須取得證券執業資格，其中注冊會計師、律師和行業分析師至少各1名【答案】C48、以下情形股份公司應該召開臨時股東大會的的有（）A.董事長提議B.半數以上監事提議C.董事人數不足5人D.三分之一董事提議E.獨立董事提議【答案】C49、下列各組資產和負債中，允許以凈額在資產負債表上列示的是（）。A.作為金融負債擔保物的金融資產和被擔保的金融負債B.與交易方明確約定定期以凈額結算的應收款項和應付款項C.因或有事項需承擔的義務和基本確定可獲得的第三方賠償D.基礎風險相同但涉及不同交易對手的遠期合同中的金融資產和金融負債【答案】B50、根據《上海證券交易所股票上市交易規則》，上市公司關聯自然人包括()。A.ⅠⅢ,Ⅳ,ⅤB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C51、發行人持有、控制保薦機構的股份超過（）的，保薦機構在推薦發行人證券發行上市時，應聯合1家無關聯保薦機構共同履行保薦職責，且該無關聯保薦機構為第一保薦機構。A.5％B.6％C.7％D.8％【答案】C52、假設A公司擬收購B公司，在收購過渡期內，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規定的是（）。A.為A公司的子公司提供擔保B.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項目C.提議出售占公司總資產51％的子公司D.拒絕將A公司提出的更換半數董事議案提交股東大會【答案】D53、保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利？（）A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D54、深交所創業板上市公司發行新股，其持續督導期間為（）。A.證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度B.證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度C.證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度D.證券上市當年剩余時間及其后4個完整會計年度【答案】B55、下列各項，能夠引起所有者權益總額變化的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A56、某公司由以批發銷售為主轉為以零售為主的經營方式，應收賬款周轉率明顯提高，這（）。A.表明公司應收賬款管理水平發生了突破性改變B.不能表明公司應收賬款管理水平發生了突破性改變C.表明公司銷售收入增加D.表明公司保守速動比率提高【答案】B57、甲公司銷售商品產生應收乙公司貨款1200萬元，因乙公司資金周轉困難，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就該債權計提了240萬元壞賬準備。2×16年10月20日，雙方經協商達成以下協議：乙公司以其生產的100件丙產品和一項應收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款。乙公司用以償債的丙產品單件成本為5萬元，市場價格（不含增值稅）為8萬元，銀行承兌匯票票面金額為120萬元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產品及銀行承兌匯票，乙公司向甲公司開具了增值稅專用發票，雙方債權債務結清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17％。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司該項交易會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B58、上市公司編制重組預案時，對于不同的交易標的，需披露的事項不同。下列敘述正確的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C59、根據《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務信息披露指引》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D60、發行人當年累計新增借款超過上年末凈資產的20%，根據《公司債券日常監管問答（五）》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C61、深交所創業板上市公司與關聯人達成的下列關聯交易，可以免予按照《深圳證券交易所創業板股票上市規則》的規定履行關聯交易審批及披露義務的是（）。A.關聯人以現金認購上市公司非公開發行的股票B.關聯人作為承銷團成員承銷上市公司公開發行的可轉換公司債券C.關聯人以現金認購上市公司非公開發行的公司債券D.關聯人作為承銷團成員承銷上市公司非公開發行的股票【答案】B62、根據《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》中關于內部控制保障相關規定，下列說法錯誤的是（）。A.證券公司應當建立健全投資銀行類業務制度體系，對各類業務活動制定全面、統一的業務管理制度和操作流程，并及時更新、評估和完善B.證券公司在開展投資銀行類業務時，應當在綜合評估項目執行成本基礎上合理確定報價，不得存在違反公平競爭、破壞市場秩序等行為C.證券公司應當根據投資銀行類業務特點制定科學、合理的薪酬考核體系，合理設定考核指標、權重及方式，與不同崗位的職責要求相適應。證券公司可以以業務包干等承包方式開展投資銀行類業務，或者以其他形式實施過度激勵D.證券公司應當建立健全未公開信息知情人管理制度，對接觸未公開信息的業務人員及相關人員進行登記備案，防止未公開信息被泄露或濫用【答案】C63、上交所上市公司在2020年將會被實施退市風險警示的情形有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D64、關于內部控制組織體系的相關規定，下列錯誤的是（）。A.證券公司應當建立健全投資銀行類業務質量控制制度，明確質量控制的目標、機構設置及其職責、質量控制標準和程序等內容。同類投資銀行業務應當制定并執行統一的質量控制標準和程序B.證券公司應當設立常設或非常設內核機構履行對投資銀行類業務的內核審議決策職責，對投資銀行類業務風險進行獨立研判并發表意見。常設內核機構可以在公司層面的內部控制部門內部設立，也可以在公司層面單獨設立，但應當獨立于投資銀行業務條線和質量控制部門或團隊C.證券公司可以設立內核委員會作為非常設內核機構。內核委員會委員（簡稱內核委員）應當包括來自證券公司合規、風險管理等部門的人員，并根據各自職責獨立發表意見。如有必要，證券公司可聘請外部專業人士作為內核委員，參與內核工作。聘請外部人士作為內核委員的，證券公司應當對其專業性和獨立性進行審慎調查和評估D.證券公司投資銀行類業務的風險管理是指在公司整體風險管理體系下，通過實施風險監測和評估、開展風險排查、進行風險提示等措施，履行對投資銀行類業務信用、流動性、操作等風險的控制職責【答案】C65、國有股東應在股份轉讓協議簽訂后____個工作日內收取不低于轉讓價款____的保證金，其余價款應在股份過戶前全部結清。（）A.6；35%B.5；30%C.6；30%D.5；35%E.6；25%【答案】B66、下列各項關于每股收益的表述中，正確的是（）。A.在計算合并財務報表的每股收益時，其分子應當包括少數股東損益B.計算稀釋每股收益時，股份期權應假設于發行當年1月1日轉換為普通股C.新發行的普通股應當自合同簽訂之日起計入發行在外的普通股股數D.計算稀釋每股收益時，應在基本每股收益的基礎上考慮稀釋性潛在普通股的影響【答案】D67、2021年10月，下列外國投資者擬對A股上市公司進行戰略投資，不考慮其他因素，不符合條件的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B68、根據《上市公司非公開發行股票實施細則》，定價基準日指的是（）。A.董事會召開日B.發行期的首日C.董事會決議公告日D.股東大會決議公告日E.證監會核準發行日【答案】B69、根據證券法規定，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B70、上市公司應及時披露重大事件的時點有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D71、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。A.企業職工李某領取原提存的住房公積金B.王某在單位任職表現突出獲得5萬元總裁特別獎金C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資【答案】A72、根據《證券發行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創板股票發行與承銷實施辦法》和《上海證券交易所科創板股票發行與承銷業務指引》，下列關于科創板首次公開發行股票定價的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C73、以下關于非上市公眾公司收購說法正確的有（）。A.自然人李某接受捐贈取得非上市公眾公司10％股權，可免于履行披露義務B.因公眾公司向其他投資者發行股份、減少股本導致投資者擁有權益的股份達到10％的，投資者免于履行披露義務C.以要約方式收購公眾公司股份的，收購人應當聘請財務顧問，被收購公司董事會應當聘請獨立財務顧問提供專業意見D.以要約方式收購公眾公司股份的，在要約收購期限屆滿前3日內，預受股東不得撤回其對要約的接受【答案】B74、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第46號——北京證券交易所公司招股說明書》，“本公司或本人承諾本招股說明書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔連帶責任。”的聲明應由（）簽名，加蓋公章。A.發行人全體董事、監事、高級管理人員B.控股股東、實際控制人C.法定代表人、保薦代表人、項目協辦人D.經辦律師及所在律師事務所負責人E.簽字注冊會計師及所在會計師事務所負責人【答案】B75、根據《證券資信評級機構執業行為準則》，不正確的是（）。A.委托人全額支付本次評級費用之后，證券評級機構方可啟動評級程序，證券評級機構應根據有關規定，將信用評級委托及收費證明文件向協會備案B.證券評級機構及其評級從業人員在對結構性金融產品進行評級之前或評級過程中，不得對受評結構性金融產品的設計提供咨詢服務或建議C.評級對象信用等級的確定、維持、調整以及失效等由評級委員會召開信用等級評審會議決定，參會評審委員不得少于7人D.證券評級機構對同一評級對象進行跟蹤評級，采用一致的評級方法、模型與程序E.證券評級機構應聘用具有評級相關知識與經驗的評級分析人員,并根據評級項目特點組成項目組【答案】C76、以下財產可以用來出資的是（）。A.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A77、在選擇適用的期權定價模型時，企業應考慮熟悉情況和自愿的市場參與者將會考慮的因素。所有適用于估計授予職工期權的定價模型至少應考慮下列因素（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B78、2015年12月31日，甲公司的交易性金融資產和可供出售金融資產分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當期應交所得稅為150萬元，則甲公司2015年度利潤表中所得稅費用應當列示為（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A79、以下有關收入的說法正確的有（）。A.包括在商品售價內可區分的服務費，應當在銷售商品時一次確認收入B.安裝費，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產負債表日按照完工進度確認收入C.廣告制作的收費，在相關廣告出現于公眾面前時確認收入D.建造合同按照履約進度確認收入【答案】B80、以下屬于職工薪酬的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A81、某上市公司就并購重組事項于2014年8月由會計師事務所出具盈利預測報告，該報告載明被收購的乙公司2015年凈利潤將達到5000萬元，2015年乙公司經審計的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因導致預測金額無法實現，則應當在上市公司披露半年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C82、關于發出存貨的計量方法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D83、計算稀釋每股收益時，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B84、下列關于證券公司投資銀行類內部控制執行效果定期評估機制的說法，正確的是（）。A.內部控制執行效果評估每年不得少于2次B.證券公司應當自行或委托外部專業機構對投資銀行類業務內部控制的有效性進行全面評估C.對于因投資銀行類業務涉嫌違法違規而被中國證監會立案調查的證券公司，應當在30日內對內部控制執行效果進行評估D.證券公司應當于評估工作完成后45日內向中國證監會相關派出機構報送內部控制執行有效性評估報告，說明評估及整改情況E.證券公司委托外部機構對投資銀行類業務內部控制有效性進行評估的，應當對外部機構的獨立性和專業性進行審慎調查，避免發生利益沖突。證券公司依法應當承擔的責任可因委托外部機構而免除【答案】B85、在我國首次公開發行股票并上市過程中，關于律師及律師事務所從事證券業務的說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅴ【答案】D多選題（共38題）1、保薦機構及保薦代表人履行保薦職責可以對發行人行使的權利包括（）A.對發行人的信息披露文件及向中國證監會、證券交易所提交的其他文件進行事后審閱B.列席發行人的股東大會、董事會和監事會C.定期或者不定期對發行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發行人材料D.按照中國證監會、證券交易所信息披露規定，對發行人違法違規的事項發表公開聲明E.對有關部門關注的發行人相關事項進行核查，必要時可聘請相關證券服務機構配合【答案】BCD2、以下應當征收增值稅的有（）A.商品期貨實物交割B.電力公司向發電企業收取的過網費C.自來水企業收取的與銷售數量無關的一次性費用D.交通運輸服務【答案】ABD3、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5％的股份，乙系A公司的董事，丙某是A公司的董事會秘書，丁系A公司的監事，以下說法正確的有（）A.甲于2015年2月10日出售了500萬股A公司股票，2015年7月9日甲通過證券公司定向資產管理方式購買A公司股票800萬股違反了證券法關于短線交易的規定B.乙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日乙通過基金管理公司定向資產管理方式購買A公司股票500萬股符合相關規定C.丙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丙通過基金管理公司定向資產管理方式購買A公司股票500萬股不違反證券法的短線交易的規定，但其購買的該500萬股A公司股票在2016年1月8日之前不得出售D.丁于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丁通過基金管理公司定向資產管理方式購買A公司股票500萬股，該方式購買的A公司500萬股丁可在2016年1月8日前出售，不違反相關規定【答案】BC4、下列關于資產負債表日后事項的表述正確的有（）A.資產負債表日后事項中，企業制定利潤分配方案，經批準后宣告發放現金股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息B.資產負債表日后事項中，企業制定利潤分配方案，經批準后發放股票股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息C.資產負債表目后事項的非調整事項均應在附注中進行披露D.資產負債表曰后事項是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的有利或不利事項，包括調整事項和非調整事項【答案】ABD5、下列關于公司財務、會計的說法正確的是（）A.法定公積金達到注冊資本50％以上的，可以不再提取B.資本公積金不能用于彌補虧損C.法定公積金轉增股本的，所留存的該項公積金不得少于轉增前注冊資本的25％D.法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損【答案】ABCD6、以下哪些主體可以擔任公司債券的受托管理人（）A.承銷機構B.律帥C.銀行D.提供擔保的公司【答案】ABC7、甲公司2011年1月1日按面值發行3年期一次還本、按年付息的可轉債2萬份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉換25股，甲公司發行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為10％：假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，己知(P／F，3，10％)=0.75，(P／A，3，10％)=2．5。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為180B.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為20C.2012年1月1日，計入“資本公積-股本溢價”的金額為136D.2012年1月1日，計入“資本公積-股本溢價”的金額為156【答案】ABD8、以下關于持續督導說法正確的有（）A.甲證券公司作為A公司首次公開發行并于2012年4月1日在創業板上市的保薦機構，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協議聘請乙證券公司作為A公司定向增發并于2012年12月31日上市交易的保薦機構，則乙對A公司的持續督導的期限為2015年12月31日；B.甲證券公司作為A公司首次公開發行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構，2014年4月1日，甲因重大違法違規行為受到中國證監會行政處罰并被撤銷保薦機構資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協議，另行聘請乙作為其保薦機構對其進行后續的持續督導，則乙對A公司的持續督導的期限為2014年12月31日；C.A中所述乙證券公司應當自其中國證監會提供保薦文件之日起承擔相應的責任；D.B中所述乙證券公司應當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應的責任：【答案】AD9、保薦代表人出現下述情形之一中國證監會撤銷其保薦代表人資格；情節嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施（）A.配偶持有發行人股份B.通過從事保薦業務謀取不正當利益C.盡職調查工作不徹底、不充分，明顯不符合業務規則和行業規范D.發行保薦工作報告存在重大遺漏E.未完成或者未參加輔導工作【答案】ABCD10、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）。A.與發行權益性證券直接相關的手續費、傭金等交易費用B.企業接受投資者投入的資本C.用資本公積轉增資本D.處置采用權益法核算的長期股權投資E.以權益結算的股份支付行權時【答案】ABCD11、按照上市規則的規定，下列屬于上市公司關聯方的是（）A.5個月前辭職的監事B.未來8個月控股股東控制的公司C.提供審計服務滿3年的會計師D.獨董任董事的公司【答案】ABD12、下列關于中國證監會對首次公開發行股票并上市申請文件的核準程序的說法正確的有（）A.申請文件一經受理，發行人及其中介機構應當承擔法律責任。不得擅自改動已提交的文件B.中止審查項目申請恢復審查的，視同新申報企業按照出具恢復審查通知時間排隊安排有關審核工作C.恢復審查時，如發行人對財務報告的調整達到或超過一個以上會計年度的，審核部門可再次出具反饋意見D.發行人及保薦機構應在規定的時間內提交反饋意見回復材料，未能在規定時間提交反饋意見回復材料申請延期的，在延期回復時間內仍不能提交反饋意見回復材料的，將予以終止審查【答案】AC13、下列哪些情況屬于公開發行證券（）A.向不特定對象發行，結果150人認購B.向特定對象發行，結果201人認購C.通過報刊等廣告發行D.某股東將所持股權轉讓給200人，轉讓后公司股東達到300人【答案】ABC14、以下可以發行地方政府一般債券的主體有（）A.省政府B.自治區政府C.直轄市政府D.經省級政府批準自辦債券發行的計劃單列市政府E.縣級市政府F.縣政府【答案】ABCD15、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）A.合并報表應確認收入8萬元B.合并報表應確認成本8萬元C.合并報表存貨為1.2萬元D.合并報表應收賬款為5萬元【答案】AC16、上市公司應當在董事會作出重大資產重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）A.上市公司重大資產重組預案B.董事會決議C.獨立董事的意見D.財務顧問報告E.法律意見書【答案】ABC17、下列哪些可以構成發行人首次公開發行股票并上市的實質性障礙（）A.發行人的大股東用土地使用權作價1000萬元出資，發行人于2008年10月報送發行申請文件時，尚未取得該土地的土地使用權證，但預計2009年2月可以取得土地使用權證。發行人律師出具的意見認為：發行人取得土地使用權證不存在法律障礙。B.發行人的一個股東用專利權作價50萬出資，發行人于2008年10月報送發行申請文件時，尚未取得該專利的專利權證，但預計2009年2月可以取得專利權證。發行人律師出具的法律意見認為：發行人取得專利權證不存在法律障礙。C.發行人購買了一處辦公樓，于2008年10月報送發行申請文件時，發行人尚未取得該辦公樓的相關權屬證明，但預計2009年2月可以取得權屬證明。發行人律師出具的法律意見認為：發行人取得該辦公樓的權屬證明不存在法律障礙。D.發行人的一個股東用與別人共有的專利權對發行人出資，發行人于2008年10月報送發行申請文件時，共有方因專利權糾紛己對該股東提起訴訟，目前案件尚未審結。【答案】ABCD18、以下可以參與掛牌公司股票公開轉讓的有（）A.注冊資本600萬元，實繳出資400萬元的有限責任公司B.實繳出資500萬的合伙企業C.某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類資產市值為400萬元D.證券公司資產管理計劃【答案】ABD19、根據《企業會計準則第36號一關聯方披露》的規定，下列表述正確的有（）。A.與該企業發生日常往來的資金提供者、公用事業部門、政府部門和機構，不構成企業的關聯方B.與該企業發生大量交易而存在經濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經銷商或代理商，不構成企業的關聯方C.與該企業共同控制合營企業的合營者，不構成企業的關聯方D.僅僅同受國家控制而不存在其他關聯方關系的企業之間構成關聯方E.該企業主要投資者個人控制的其他企業，構成企業的關聯方【答案】ABC20、出現以下哪些情況時公司召開股東大會會議應通知優先股股東出席股東大會（）A.修改公司章程中普通股分紅事宣B.一次增加注冊資本超過10％C.發行優先股D.公司分立【答案】CD21、股份公司以下情形中應當召開臨時股東大會的有（）A.董事會認為必要時B.1／3以上董事提議C.監事提議D.單獨或合并持有公司10％以上表決權股份的股東提議E.公司未彌補的虧損達到注冊股本總額的1／3時【答案】AD22、股份公司以下情形中應當召開臨時股東大會的有（）A.董事會提議B.1／3以上董事提議C.監事提議D.單獨或合并持有公司10％以上表決權股份的股東提議E.公司未彌補的虧損達到注冊股本總額的1／3時【答案】AD23、下列報告分部的確定正確的是（）A.該經營分部的分部收入占所有分部收入合計的10％或者以上B.該分部的營業利潤占全部營業利潤的10％或者以上C.該分部的分部資產占所有分部資產合計額的10％或者以上；D.該分部的虧損占全部虧損的10％或者以上E.企業的經營分部達到規定的10％重要性標準確認為報告分部后，確定為報告分部的經營分部的對外交易收入合計額占合并總收入或企業總收入的比重應當達到75％的比例。如果未達到75％的標準，企業必須增加報告分部的數量，將其他未作為報告分部的經營分部納入報告分部的范圍，直到該比重達到75％?！敬鸢浮緼C24、以下屬于公司債券的發行人采取內外部增信機制、償債保障措施的方式有（）A.第三方擔保B.資產抵押、質押擔保C.限制發行人債務及對外擔保規模D.限制發行人向第三方出售或抵押主要資產E.設置債券回售條款【答案】ABCD25、資產評估師為上市公司重大資產重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）A.資產評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露B.對上市公司購買擁有礦業公司的股權，如果礦業權處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并己足額記為負債C.對礦業采礦權進行評估時，需要對礦產資源儲量進行核實并評審備案D.資產評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師不應當出具資產評估報告【答案】ABC26、下列金融資產對企業財務狀況和經營成果影響的說法正確的是（）A.可供出售金融資產公允價值的變動，既不影響利潤，也不影響凈資產B.交易性金融資產公允價值的變動影響利潤C.指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產公允價值的變動影響利潤D.持有至到期國債攤余成本的變動不影響利潤【答案】BC27、下列項目中，應計入存貨成本的有（）。A.商品流通企業在采購商品過程中發生的運輸費B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用C.在生產過程中為達到下一個生產階段所必需的倉儲費用D.存貨的加工成本