山西省注冊會計師考試《審計》：注冊會計師審計性質模擬

試題本卷共分為2大題60小題，作答時間為180分鐘，總分120分，80分及格。一、單項選擇題（在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內。錯選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。）1、內部審計師的大量工作是累計審計業務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據？A：傳聞證據B：依情況而定的證據C：次要證據D：意見證據2、在對某組織的災難恢復能力進行審計時，審計師可能認為以下哪一項是最嚴重的控制弱點？A：每年只測試幾個系統B：熱站合同有兩年時間了C：備份介質被保存在現場D：測試利用了恢復腳本3、以下哪項內容肯定是存貨計價風險模型的組成內容A：存貨損耗費用B：年度銷售預報C：產品質量保證政策D：賣方定價政策4、工作底稿中含有所開展業務的記錄和大量的機密信息。它們是內部審計部門的資產，該部門要對工作底稿的安全性負責。以下哪項是對工作底稿的最為重要的控制規定A：僅允許內部審計部門的人員接觸工作底稿；B：在全部時間并且在適當的范圍內對工作底稿提供保護；C：內部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負有責任；D：考慮到工作底稿的機密性，定期銷毀重要的工作底稿。5、假設一個員工承認偷竊了500,000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財務報表上有什么影響？A：直接影響留存收益，因為它不帶來收益。8：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。^歸入產品成本。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關注。D：原來被劃分為應收賬款，因為員工對貨物負責，但由于他們無法賠償，這一損失就從應收賬款沖銷。6、如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發生以下哪種成本變化組合？A：采購成本增加，缺貨成本降低B：采購成本增加，質量成本降低C：缺貨成本增加，儲存成本降低D：質量成本增加，訂貨成本降低7、風險評估程序的第一步是將組織內審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統。D：與本組織有關的法律及法規。8、以下哪項內容并沒有描述監督特定審計業務所必須的技能或知識？A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。9、一份調查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關的問題組成。以下哪項不是這樣一份調查問卷的優點A：調查問卷提供了一個盡可能減少忽視內部控制各方面可能性的框架；B：調查問卷容易完成；C：調查問卷在設計和應用上具有靈活性；D：完成了的調查問卷提供了內部審計師熟悉內部控制的證明文件。10、某個企業家購買了一個電子表格軟件，它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最可能不違反軟件授權協議？A：作一個備份B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網絡上C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件D：將電子表格軟件重新出售11、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？A：該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計。B：與遵循性審計相關的舞弊的可能性。C：過去一年中該分部費用的增長。D：與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性。12、為了確認虛構的或已經離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是八：平行模擬薪金總額的計算B：薪金扣減的例外測試C：重新計算凈工資口：跟蹤檢查薪金稅率的變動13、某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為14、”模式(schema)”一詞用在數據庫中表示數據的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數據的用戶模型。C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。15、運用團隊之所以能促進全面質量管理計劃的有效運方，一個主要的原因在于A：員工在協作環境中工作通常比獨立工作更有動力。B：團隊更為有效，也有利于機構精簡。C：團隊的使用意味著可以取消監督，使公司組織機構得以精簡。D：團隊能集思廣益，可以進一步改進工序。16、某計算機應用程序已在公司內部審計的每個工作站得到實施，以便在系統開發人員提供更新版本的情況下，促進更新版本的安裝。由于安裝系統跟新版本需要得到行政特許，該計算機應用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應該A：核實該計算機應用程序在正常工作時間結束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計算機應用程序已就是否應該接受更新版本詢問所有用戶。C：確保該計算機應用程序無法用于在工作站執行安裝更新版本以外的其他命令。D：核實該計算機應用程序只接受最新的更新版本。17、某內部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統。審計部門確定了計算機程序內關鍵的控制和處理步驟，并開發測試數據來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內部審計師在測試結果中沒有發現任何差異，審計師可以得出結論A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。B：系統適當的記錄了全年工作時間，并將數據提交給工資部門，進行了正確的處理。C：計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。18、在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因素，除了A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。19、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了A：問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。C：降低了數據收集過程中的一致性。D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。20、內部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能？A：員工薪金是否與以員工分數確定的薪金檔次表一致B：管理者的責任對象和授權范圍C：當舊的業績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業績評價標準D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法21、對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？A：設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統成本太高；B：以人工手段超越計算機系統控制的現象難以被發現；C：信息系統工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D：在計算機化系統中更容易超越控制措施。22、首席審計執行官正在設法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序，公司在各邊遠地區聘用了許多內部審計師。首席審計執行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數內部審計師的參與、協調不同的觀點，并鼓勵接受因審計程序標準化而產生的變化。最為有效的實現首席審計執行官目標的決策過程是A：程序化決策；B：應急方法；C：集體輔助決策；D：決策模型。23、在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內嵌審計模塊；^平行模擬；D：桌面方法檢查。24、根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是人：從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。25、內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發現的已簽發財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知A：受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當的政府或管理機關。C：適當的管理層和董事會的審計委員會。D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。26、員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內部審計師得出A：僅僅按工作時間支付報酬給員工B：員工是真實的雇員^按適當的比例支付報酬給員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致27、內部審計師經常向業務客戶提出合理的建議，卻發現業務客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發生，由于內部審計師假定部分經理是較為理性的，但組織或經理可能不會表現出這種理性。在內部審計師假定部分經理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項A：業務客戶選擇能獲得最大經濟回報的決策B：根據標準和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標準是穩定的，分配的權重在一定時期也是穩定的D：業務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。28、一個系統應有能力使其用戶對所做的工作承擔責任，下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標？A：程序化終止B：冗余硬件C：活動日志考試用書D：交易出錯日志29、在使用抽樣技術過程中，以下哪項能夠保證審計證據的充分性？A：總體樣本抽取機會均等B：樣本標準差小于等于總體標準差C：手跡的證據與審計師要證明的認定直接相關D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體30、微波和衛星渠道被分類為哪種通信媒介？A：窄帶B：音帶C：寬帶D：基帶二、多項選擇題（在每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。）1、價格通貨膨脹會對財務比率分析產生如下什么影響？A：價格通貨膨脹僅影響采用資產負債表數數據的比率。B：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率分析，但不影響公司在不同年度之間的可比性。C：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率分析，同時影響公司在不同年度之間的可比性。D：價格通貨膨脹影響公司在同不年度之間的可比性，但不影響隨時間的財務比率分析。2、對審計師提出要求的回函屬于A：實物證據B：證明證據C：文書證據D：分析性證據3、公司應用何種技術才能確定廣播、電視和報紙等廣告媒體如何結合才能使銷售得到最大增加，并使公司的公眾形象得到最佳改善？A：線性回歸B：馬爾可夫(markov)分析過程C：帕累托(pareto)分析D：價值分析4、利用下列資料回答問題3-4某內部審計小組最近完成了一項關于公司汽車使用是否符合公司出租一購買政策的審計。審計報告表明有若干項出租(而非購買)的決定沒有記載文件因而無法審計。報告建議業務管理人員必須確保在出租決策的書面文件存在的情形下才執行該決策。內部審計師決定根據該審計報告繼續進行有關的后續檢查。進行后續檢查的主要原因是A：確保內部審計師的建議及時得到考慮；B：確定管理當局是否針對報告結果采取相關措施；C：內部審計師評價其建議的有效性；D：記錄管理當局對審計報告的反應并及時完成審計建檔工程。5、內部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是A：鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動；B：評價組織正式行為規范的有效性；C：對治理過程的有效性承擔責任；D：成為首席道德官。6、某企業的內部審計師正在審計該企業一家燃氣發電廠的生產成本，審計師確定，由于計算機錯誤，該發電廠向環境監管局報告的二氧化碳排放量在準確性方面錯在嚴重問題，審計師應該馬上將此問題向以下哪個機構報告？A：環境監管局B：發電廠管理層C：發電廠負責健康和安全事務的官員D：風險管理部門7、公司工資部門某文秘已獲得訪問公司局域網(LAN)的授權，在該授權下，該文秘可在應用程序之外直接更新人事文檔。防止該文秘如此行為的最佳控制手段是什么？A：通過一系列手段(如再事先規定的鍵盤不活動階段結束后采取自動鎖住措施)，限制對局域網(LAN)的訪問B：限制對具有強大更新能力的軟件產品或工具進行訪問，并對這些產品或工具的安裝進行檢測C：在用戶企圖登錄局域網(LAN)時，應用密碼安全措施，來驗證用戶身份D：為工資部門制定禁止直接更新數據文檔的安全政策8、內部首席審計執行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素①、部門經理完成利潤指標的壓力；②、經營活動的復雜程度；③、部門員工的勝任程度；④、部門內會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部首席審計執行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內部首席審計執行官，或者由負責具體部門審計的審計經理按高、中、低來估定。首席審計執行官對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，所以不可能進行預期值的計算；B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當的，因為風險級別不可量化；C：權數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D：通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當的。9、某公司雖已承諾將其主機應用于制造工廠的運營，但它一直在尋找精簡其他應用程序的方法。這種精簡工作的目的是A：降低成本。B：減少復雜性。C：提高安全性。D：提高可靠性。10、準則要求，當內部審計師確定多種因素與可能的欺詐性事件相關，并懷疑有舞弊發生時，他應該A：立即通知高級管理層當局和董事會。B：立即通知審計委員會。C：通知公司中的適當權威機構并建議進行調查。D：延伸審計測試，以確定舞弊范圍。11、在調查某網絡服務器時，審計師發現，網絡服務器記錄已被刪除。審計師應該建議A：在單獨安全的服務器上生成并維護網絡服務器記錄。B：只允許管理用戶接觸網絡服務器記錄。C：對網絡服務器記錄加密，以保證記錄無法被刪除。D：從備份文件將網絡服務器記錄自動恢復到網絡服務器。12、彈性預算是對計劃的一種量化表述，它A：關注預算期生產和銷售產品和服務所需的活動的成本。B：基于對現有操作和程序的改進，規劃預算期的成本。C：是為預算期達到的實際產出水平編制的。D：包括預算期的預計損益表及其副表。13、作為一家跨國化學公司的內部審計師，你被指派對當地一家工廠開展經營性審計。這家工廠的成立時間、地點以及構成與最近由于釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產的化學產品釋放有毒的副產品。假設你已經有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名CIA，這種情況下適當的報告要求是A：將審計報告復印件發送給恰當的管制機構。B：忽略該問題，因為稽查員更有資格對此危險進行評估。C：向適當層次的管理層發送中期報告。D：在你的工作底稿中注明此問題，但不做報告。14、以下哪項不是計算機輔助審計技術(CAAT)的特征A：CAAT提高了審計師的判斷能力；B：CAAT允許審計師在系統中內嵌審計模塊，來實現對系統的連續性監控；C：CAAT可以用于審計過程的每一個階段；D：CAAT可以提高審計過程的成本有效性。15、某審計人員懷疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇員正提交和和核批發票以便支付。在與管理當局討論潛在舞弊行為之前，審計人員決定進一步收集證據。下列程序中哪一項最有助于提供更多證據A：使用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼及其他反常事項的供應商名單；對這些事項進行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗收報告等；B：對年內已付款項進行抽樣，檢查各筆款項的審批手續；C：對被調查期間有代表性的驗收報告進行抽樣，并追蹤審查經批準的付款；注意未經恰當程序的任何事項；D：對上月接到的發票進行抽樣檢查，以確定是否具有適當的付款授權；并追蹤審查驗收報告等支持文件。16、審計準則要求定期考核內部審計人員的工作業績。其目的是為了滿足以下哪項要求A：審計委員會；B：內部審計主管；C：管理層；D：內部審計人員。17、關于內部審計職業界使用的“標準”，以下陳述不正確的是A：用于評估和衡量內部審計部門運行情況的標準。B：內部審計師道德工作的最低水平標準。C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的聲明。D：適用于各種內部審計部門的標準。18、當前的內部審計專業實務標準的一個目標是人：鼓勵內部審計的專業化；B：建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性；^鼓勵外部審計師更多的采用內部審計師的工作；D：為考評內部審計工作確立基礎（建立依據）。19、某銀行正在開發一個計算機系統以幫助評估貸款申請。信息系統職員通過和銀行的抵押擔保人進行交談，提煉出后者的知識和決策過程并輸入計算機。完成后的系統應能以與抵押擔保人相同的方式處理信息，并做出關于貸款決定的最后建議。這種方法稱為A：專家系統B：神經網絡C：智能代理D：模糊邏輯20、資源有限的制造商使用哪種技術最大化利潤？A：德爾菲技術B：指數平滑法C：回歸分析D：線性規劃20、資源有限的制造商使用哪種技術最大化利潤？A：德爾菲技術B：指數平滑法C：回歸分析D：線性規劃21、兩家從事同種業務的公司采購了同樣的設備，設備的預計使用壽命為10年，沒有剩余價值。第一家公司應用直線折舊法，第二家公司應用加速折舊法。假定兩家公司之間不存在任何其他區別，那么，A：如果該設備在其使用周期的第4年年末被處置，則第一家公司更有可能報告處置資產所獲收益B：在設備使用周期的第1年，第一家公司的折舊費用會比第二家公司高C：在設備使用周期的第8年，第一家公司的凈收入會比第二家公司低D：在設備的10年使用期限中，第二家公司將對該設備提取更多的折舊費22、公司倉庫最近不幸遭遇火災，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫保險索賠，其中需要使用內部審計師的工作底稿來填寫申請。根據專業實務標準，管理人員A：在填寫保險索賠時可以不用內部審計工作底稿；B：在填寫保險索賠時可以使用內部審計工作底稿，前提是得到首席審計執行官的批準；C：不應填寫保險索賠，該職責應屬于內部審計活動；D：在填寫保險索賠時可以使用內部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計師的批準。23、在計劃審計業務時，調查不會對以下哪項有幫助A：取得控制的初步調查B：確認業務重點的范圍C：取得業務客戶對控制問題的評論和建議D：評價控制的充分性和有效性24、根據以下信息回答9-10題。內部審計師向業務提交了審計報告的初稿，為結束會議做準備，以下內容摘自報告初稿所開展的業務完成了以下幾項目標①證實倉庫中存儲的未經使用的機器的存在性；②確定在存儲過程中機器是否有損壞的狀況；③審核倉庫工作人員所開展的操作程序；④確定倉庫中的機器是否按恰當的會計程序記賬；⑤計算倉庫中存貨的當前公允價；⑥將機器的總值與賬面記錄進行比較。從采購記錄中抽取30臺機器作為樣本，證實有13臺在倉庫中，另外5臺在碼頭準備運往生產車間，其余12臺已運到生產車間。對倉庫采用的會計程序的檢查表明倉庫會計職員沒有按政策規定在每月核對存貨記錄。在抽取25臺機器樣本來測試機器的損壞情況時，發現只有一臺沒有損壞。內部審計師證實列在倉庫政策手