2018CPA稅法備考技巧主講人：凌子琪CPA—稅法應如何備考課程內容稅法有什么特點1如何進行學習2一看就懂一聽就會一做就錯課程內容稅法有什么特點1如何進行學習2如何享受學習稅法請從一個稅官的角度來學習掌握稅法的基本要素建立解題模式、多做練習、培養題感如何從稅官的角度來學習和思考理解稅法的本質是什么？理解稅法某條款制定的背景是什么？目的是什么（為什么服務）理解稅法立法的角度是什么？掌握稅法的基本要素征稅對象（范圍）是誰WHO征稅依據是什么WHAT如何計算HOW其他：征管方法稅收優惠我們需要學習什么一、思維方法及模式二、專業知識三、執行技術學習內容稅法題目的類型復述題：記憶辨析題：記憶關鍵點計算應用題：記憶計算并應用復述題和辨析題知識點學會變換要素識記關鍵點不同情景、不同角度理解（一）居民企業—來源境內、境外的所得（無限納稅）（二）非居民企業——來源境內的所得（有限納稅）（三）所得來源地的確定【客觀題高頻考點】★★★企業所得稅示例所得類型所得來源地的確定銷售貨物所得按照交易活動發生地確定提供勞務所得按照勞務發生地確定不動產轉讓所得按照不動產所在地確定動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定企業所得稅所得類型所得來源地的確定股息、紅利等權益性投資所得按照分配所得的企業所在地確定利息所得、租金所得、特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定其他所得由國務院財政、稅務主管部門確定【特別提示】明白所得來源地主要是區分非居民企業所得來源地是否在我國境內，如果在我國境內，即需交所得稅。示例企業所得稅例題多選題注冊地與實際管理機構所在地均在新加坡的某銀行，取得的下列各項所得中，應按規定繳納我國企業所得稅的有（）。A.轉讓位于我國的一處不動產取得的財產轉讓所得（不動產所在地）B.在香港證券交易所購入我國某公司股票后分紅所得（分配所得企業所在地）C.在我國分行為我國某公司提供理財咨詢服務收入（勞務發生地）D.在我國設立的分行為位于河南的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入（負擔支付地）E.該銀行轉讓位于東京的房產給北京企業（不動產所在地）F.位于新加坡的總行轉讓了一輛二手押鈔車所得。（機構所在地）示例企業所得稅例題單選題【答案】ABCD【解析】選項E.F所在地都不在我國境內，因此不交納所得稅。示例三段法所得稅計算套路圖一、會計利潤1.收入：注意加上視同銷售2.營業成本注意扣減視同成本3.銷售費用4.管理費用5.財務費用6.稅金及附加：（如和流轉稅、土地增界值稅結合，特別注意這項）6.投資收益國債利息免稅7.營業外收入接受捐款8.營業外支出各種罰金、罰款三、稅額計算1.A所得額=會計利潤+調整項目200+100-50+20-302.境外抵免=3.應交稅率=15%*A-安全設備抵稅二、調整項目1.銷：廣宣費用

業務招待費2.管：工：2%=V

教：2.5%=V*1.25

福：14%=V1*5.63.財：利息4.其它調整：新業務研發、國債利息、居企股息、其它5.捐贈：營業利潤*0.12（如有捐贈注意影響增值稅進項）調增調減稅法做題的方法——定位排雷法真題錯題1關鍵點1關鍵點2錯題2關鍵點3如何記憶稅法知識點思維導圖把主要的框架結構、知識點都總結出來理解加趣味記憶對于稅收優惠多用趣味記憶對于稅收條款可以口訣記憶如何記憶稅法知識點【稅法增值稅稅率速記口決】一般銷貨十七爺開著跑車寄情書打著電話修別墅賣出房產加賣地以上六項按十一出境運輸和設計電影軟件和信息國家扶助0稅率如何記憶稅法知識點新版歡樂頌口決包子：灑點古龍水，戴上歐米伽，喝完伏特加，叼著萬寶路，背著高爾夫，開著寶馬，沖上游艇，去追安迪。安迪拿著筷子攪動涂料，想做新式電池鞭炮，包子說我帶你去看流星雨，兩人開著摩托兜風。包子拿出鉆戒跪在木地板上，表白求婚。其它方法1.多對比總結2.多思考區別聯系？3.練習并強化方法記憶方法公基法效課。（公雞罰翹課）記憶：不好好上稅法課，小心公雞懲罰你。兒子你醒了喲喂！Hi~大家早上好！

別翹課，小心我懲罰你【總結對比】視同銷售收入對比（自產）★★★企業所得稅示例項目會計增值稅所得稅統一核算，異地移送用于銷售×√×非應稅項目×√×職工獎勵或福利√√√投資√√√分配√√√贈送×√√會計島班型零基礎先飛班熱身預熱提前預習提前開始基礎的復習讓自己更好的進入學習的狀態會計財管審計教材研讀班搭建學習的框架構建知識體系針對章節逐一突破學習讓自己有扎實的基礎專題精講班針對教材重點章節難點做出強化學習深挖章節內容知識點習題精講班200道子母題細致講解真題演練教你如何抽取題干如何真正會做題考前沖刺班整本教材的所有知識點串講帶領系統性的復習重塑教