江蘇省201年5上半年內審師《內部審計基礎》：電子資金轉賬模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是正確的I、詢問管理部門n、觀察業務客戶的處理程序m、實物檢查w、外部提供的資料A：m、w、n、IB：w、I、n、mC：n、w、I、mD：w、m、I、n首席審計執行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發票金額累計金額A：$7985$31374B：$4108$35482C：$12305$47787D：$456$48243某公司開發了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計程序是開展以下哪項工作？A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當的福利D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查分析性程序A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的；B：涉及應收款的函證這類的測試；C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息；D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。內部審計專業界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準；B：內部審計師最低限度的道德行為標準；匚旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述；D：適用于各種內部審計機構。以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應該將獎金制度看作是組織控制環境的一部分，并且應該在編制內部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內部控制報告時考慮它。III、對薪金系統的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III根據下面的資料回答問題1至3采購部門用公司的資金購置個人使用的物品。公司允許經授權的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達％0的商品。盡管公司要求采購業務都要經過督導的批準，但供應商并不知道這一要求。督導們并不對每張采購定單都進行審查和批準，而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實的職員就到供應商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內部控制中最能有效地防止這種舞弊發生的是A：只允許從預先批準的供應商品單中進行采購。B：要求所有的商品采購都要使用預先編號的采購定單。C：發票付過款之后刪除諸如采購定單和驗收報告等支持性憑證。D：在定貨和驗收商品之間進行職責分離。風險評估程序的第一步是將組織內審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統。D：與本組織有關的法律及法規。某公司的職員只對授權給他們的數據擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設備B：數據庫管理系統C：操作系統D：傳送控制協議內部審計是一個有活動的職業。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述A：內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率；B：內部審計包括評價是否遵守法律、法規與合同；C：內部審計已發展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式；D：內部審計已發展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣，審計師認為所有的支付均有恰當的核準支持證據，并強調所有的支付均發生在有效期內。根據以上信息審計師可以得出以下結論A：銀行對賬單與公司賬戶已經調節B：全年的已付支票均是得到授權并可證明的C：保證及時支付的內部控制措施運行良好D：b、C均正確。下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？A：a.新開發應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統開發標準。D：d.操作系統的修改歷史。由內部審計師發出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達A：審計的領域是財務報表；B：外部審計師采用內部審計師的工作；C：對某領域開展全面審計；D：意見會改善與溝通讀者的溝通。以下哪項增長后會引起國內生產總值下降？A：通貨膨脹B：出口C：進口D：消費支出在項目計劃的關鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動所需時間的過程稱為A：趕工(CRASHING);B：德爾菲法；C：ABC分析；D：枝節法(BRANCH-AND-BOUND)。某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數據的機構斷定數據是不完整的。內部審計師應該A：無論如何先進行分析，評價不完整數據的影響，但否認任何關于數據可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數據的準確性和完整性。C：不進行分析D：推遲分析直到數據完整時在對合同進行檢查時，首席審計執行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執行官應采取何種行動？A：向高級管理層，不包括該首席執行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯系以尋求協助。C：收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發現。D：立即通知董事會。制定組織目標是激勵員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標，是不適宜的。因為A：沒有考慮員工的需求。B：這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現性。C：沒有指出實現目標的方法和途徑。D：這句話與其說是目標，不如說是戰略。某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？A：進行調查以確定舞弊程度；B：與副總裁面談以獲得重要證據；C：通知執行部門和警察；D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是:A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；B：審核年度審計計劃并監控審計結果；C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面；D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。內部審計師檢查和采用一個系統流程圖來了解現金收入處理過程的信息流。關于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對；B：對可能的職務分離是一個好的指南；C：一般與系統的更新保持同步；D：僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程。編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征A：內部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B：顯示開展業務之前的所有月份的全部修理費用；C：首席審計執行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；D：顯示上個月的資產、廠房和設備的總購置成本。重新設計是對企業進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業務的本質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？A：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持B：關注被給出建議的事項C：為新系統制定審計計劃D：指導新系統的實施以下哪項增長后會引起國內生產總值下降？A：通貨膨脹B：出口C：進口D：消費支出審計小組開發了帶有以下答案選擇的初步調查問卷I.很可能不是問題；II.可能是問題；m.很可能是問題。問卷體現了對以下哪項內容的應用A：趨勢分析。B：比率分析。C：不顯山露水的衡量手段。D：評級量表。通常認為，通過大量生產相同或者相似的產品達到規模經濟是大規模制造商保持生產成本持續下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。A：這種觀點對，規模經濟會隨著生產規模的擴大而持續增長。B：這種觀點對，標準成本更低的單位成本會繼續保持競爭優勢。C：這種觀點不對，規模經濟不能再從長的生產周期獲益D：這種觀點不對，產品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優勢。根據客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號。針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發票并審查相應的送貨單。B：從倉庫抽取發貨單并追查發貨通知至相應的銷售發票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發票中的數量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。根據《專業實務框架》，內部審計師在開展正式咨詢業務時需履行應盡的職業審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業審慎A：收集關于該筆業務將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業務對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業務所需的技能和資源。D：考慮該筆業務對未來審計任務和業務的潛在影響。在檢查一個利用第三方服務的EDI系統的應用情況時，審計師應該I、確認加密密鑰符合ISO標準。考試用書II、確定是否已經對服務供應商的營運進行了獨立檢查。m、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數據網絡。w、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權力等。A：I和I。B：I和W。c：I和m。D：II和w。以下哪項最有可能被認為是舞弊的征兆?A：管理層在惡意收購之后被解職。B：財務主管的迅速更換。C：政府對納稅申報的審計。D：向新市場的快速擴張。一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是A：違約風險大B：變現力風險大C：收益率高D：流動性高下面哪一項為違背來了審計人員的獨立性原則？A：某審計人員正在對某部門執行一項審計任務，而他不久將因工作調動而負責該部門的管理工作；B：由于預算的限制而縮小審計范圍；C：參與一個工作小組，提出有關新的銷售系統的控制準則的建議；D：在合同實施前，復核采購代理商的合同草案。某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受；B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。內部審計確認業務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮A：僅考慮在業務客戶控制下的那些系統和記錄；B：在第三方控制下的相關的實物資產；C：業務目標、結論和建議；D：最終的業務溝通（亦即審計報告）。在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統中的內部控制薄弱環節？A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單；B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性I.建議新信息系統的應用程序的控制標準。H.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。m.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有I；B：僅有H；c：I和m；d：僅有m。假定隨后的調查表明以前公布的財務報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應是A：立即通知外部審計師及分部經理；B：將初步發現通知分部經理，但要等到正式向審計委員會發出報告時；C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。生產、銷售和裝運等環節之間的聯系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？A：從關聯方采購。B：為假發票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。如果某內部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發揮尋求真相人員的作用。C：仔細傾聽每一位面談者說的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是A：幫助理解審計事項B：是一種獲取信息的不經濟的方法C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中D：只適用于遠程審計CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統的開發，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼n.程序文檔m.信息需求的確定W.程序員邏輯設計A：a.只有I、II和IIIB：b.I、II、III和IV全有c：c.只有i、ii和wd：d.只有i和n應該包含在內部審計部門章程中的一項權利要素是A：a.確認審計部門必須審查的經營部門。B：b.確認應向審計委員會進行披露的類別。C：c.接觸與績效審計相關的記錄、從事檔案和實物資產。D：d.接觸外部審計師的工作底稿。通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監控應用程序的執行；B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；口：在日常應用程序中插入特定的審計方法。內部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數據來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內部審計師在測試結果中未發現任何差異，他們可以得出以下哪項結