第五章貸款業務第一節貸款種類和政策一、貸款種類銀行貸款是指商業銀行作為貸款人按照一定的貸款原那么和政策，以還本付息為條件，將一定數量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為?！惨弧嘲促J款期限劃分1.活期貸款。是指在貸款是不確定貸款歸還期限，可以隨時由銀行發出通知收回的貸款。2.定期貸款。是指具有固定歸還期限的貸款。按歸還期限的長短，這種貸款又可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。3.透支。透支是指活期存款戶依照合同向銀行透支的款項，它實質上是銀行的一種貸款?！捕嘲促J款的保障條件劃分1.信用貸款。這種貸款是指銀行完全憑借客戶的信譽而無需提供抵押物或第三者保證而發放的貸款。2.擔保貸款。這種貸款是指具有一定的財產或信用作還款保證的貸款。按還款保證的不同，這種貸款又可分為：〔1〕抵押貸款。是指按規定的抵押方式以借款人或第三者的財產作為抵押發放的貸款?！?〕質押貸款。是指按規定的質押方式以借款人或第三者的動產或權利作為質物發放的貸款?！?〕保證貸款。是指按規定的保證方式以第三人承諾在借款人歸還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發放的貸款。3.票據貼現。它是指銀行應客戶的要求，以現款或活期存款買進客戶持有的未到期的商業票據的方式而發放的貸款。質押與抵押抵押，是指債務人或者第三人不轉移財產的占有，將該財產作為債權的擔保。當債務人不履行債務時，債權人有權依法以該財產折價或者拍賣。變賣該財產的價款優先受償。例如A欠B錢,A把房屋抵押給B,但A還是住在此房屋內。質押，是指債務人或第三人將其動產或者權利移交債權人占有，債務人不履行債務時，債權人有權依法以該動產或者權利折價、拍賣，變賣的價款優先受償。例如A欠B錢，A把房子移給B住，一旦A不還錢，那B就有權擁有此房屋。

兩者的區別：

一是標的物不同。抵押的標的物原那么上以不動產為準，但不限于動產，法律允許某些動產如機器、交通工具等可以設定為抵押物。質押的標的物，通常是動產、權利。例如票據、股票等有價證券都可以質押。

二是方式不同。抵押不轉移標的物的占有，仍由標的物所有權人占有；而質押那么相反，出質人必須轉移質物的占有，占有權歸質權人。

三是擔保范圍有差異。抵押法定擔保范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現抵押權的費用，而質押擔保范圍除此之外，還包括質物保管費用，為保管質物，質權人要支付必要的費用。〔三〕按貸款用途劃分1.按貸款對象的部門來分類，分為工業貸款、商業貸款、農業貸款、科技貸款和消費貸款。2.按貸款的具體用途來劃分，分為流動資金貸款和固定資金貸款?！菜摹嘲促J款的歸還方式劃分1.一次性歸還貸款。是指借款人在貸款到期日一次性還清貸款本金的貸款，其利息可以分期支付，也可在歸還本金時一次性付清。2.分期歸還貸款。是指借款人按規定的期限分次歸還本金和支付利息的貸款?！参濉嘲促J款的質量〔或風險程度〕分類1.正常貸款。是指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額還本付息的貸款。2.關注貸款。是指貸款的本息歸還仍然正常，但是發生了一些可能會影響貸款歸還的不利因素。3.次級貸款。是指借款人依靠其正常經營收入已經無法歸還貸款的本息，而不得不通過重新融資的方法來歸還貸款。說明借款人的還款能力出現了明顯的問題。4.可疑貸款。是指借款無法正常足額歸還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定會造成一局部損失。5.損失貸款。是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息依然無法收回，或只能收回很小一局部?！擦嘲淬y行發放貸款的自主程度劃分1.自營貸款。是指銀行以合法方式籌集的資金自主發放的貸款。2.委托貸款。是指由政府部門、企事業單位及個人等委托人提供資金，由銀行〔受托人〕根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用并協助回收的貸款。3.特定貸款。在我國，這種貸款是指經國務院批準并對可能造成的損失采取相應的補救措施后，責成國有銀行發放的貸款。二、貸款政策〔一〕貸款政策的內容貸款政策是指商業銀行指導和標準貸款業務、管理和控制貸款風險的各項方針、措施和程序的總和。1.貸款業務開展戰略包括：開展業務應遵循的原那么；銀行希望開展業務的行業和區域；希望開展業務的品種；希望到達的業務開展的規模和速度。2.貸款工作規程及權限劃分貸款程序通常包括三個階段：第一階段是貸前的推銷、調查及信用分析；第二階段是銀行接收貸款申請后的評估、審查及貸款發放；第三階段是貸款發放以后的監督檢查、風險監測以及貸款本息收回。規定貸款的審批制度：〔1〕我國明確實行“審貸別離〞制度，即將上述貸款程序的三階段分別交由三個不同的崗位來完成，并相應承擔由于各個環節工作出現問題而帶來的風險責任。人員劃分責任調查評估人員負責貸前調查評估、承擔調查失誤和評估失準責任貸款審查人員負責貸款風險審查、承擔審查失誤的責任貸款檢查人員負責貸后檢查和清收、承擔檢查失誤和清收不力責任〔2〕貸款的分級審批制度。商業銀行實行的一級法人體制，貸款審批實行的分級授權制。這一制度決定每位有權審批貸款的人員或組織的貸款審批品種和最高貸款限額。授權一般由銀行董事會或最該決策層統一批準，自董事會到基層行管理層，權限逐級下降。3.貸款規模和比例控制〔1〕貸款/存款比例。這一指標反映銀行資金用于貸款的比重以及貸款能力的大小。75%〔2〕貸款/資本比例。這一指標反映銀行資本的盈利能力和銀行資本對貸款損失的承受能力?！?〕單個企業貸款比例。該比例是指銀行向最大一家客戶或最大10家客戶的貸款占銀行資本金的比例，反映銀行貸款的集中程度和風險狀況。10%、50%?！?〕中長期貸款比例。該指標是指銀行發放的一年期以上的中長期貸款余額與一年期以上的各項存款余額的比例。反映了銀行貸款的流動性狀況。低于120%。4.貸款種類及地區貸款的種類及其構成形成銀行的貸款結構，而貸款結構對銀行信貸資產的平安性、流動性和盈利性具有十分重要的影響。應在企業貸款、消費貸款、農業貸款等貸款領域中配置貸款總額。貸款地區是指銀行控制貸款業務的地域范圍。5.貸款擔保貸款擔保政策一般包括：〔1〕明確擔保的方式；〔2〕規定抵押品的鑒定、評估方法和程序；〔3〕確定貸款與抵押品價值的比率、貸款與質押品價值的比率；〔4〕確定擔保人的資格和還款能力的評估方法和程序。6.貸款定價貸款的定價是一個復雜的過程，通常由銀行的貸款委員會或信貸管理部門確定。7.貸款檔案管理政策貸款檔案是銀行貸款管理過程中的詳細記錄，表達了銀行經營管理水平和信貸人員的素質，可直接反映貸款的質量。貸款檔案管理制度包括：〔1〕貸款檔案結構，即應包括的文件，如法律文件、信貸文件和還款紀錄；〔2〕貸款檔案的保管責任人；〔3〕貸款檔案的保管地點。8.貸款的日常管理和催收制度9.不良貸款的管理不良貸款分類：〔1〕逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款〔2〕被列入關注貸款以下的貸款，如次級貸款、可疑貸款、損失貸款〔二〕制定貸款政策應考慮的因素1.有關法律、法規和國家的財政、貨幣政策2.銀行的資本金狀況3.銀行負債結構4.效勞地區的經濟條件和經濟周期5.銀行信貸人員的素質三、貸款程序〔一〕貸款申請但凡符合借款條件的借款人，在銀行開立結算賬戶、與銀行建立信貸關系之后，如果出現資金需要，都可向銀行申請貸款。借款人申請貸款必須填寫?借款申請書?。其內容包括：借款人名稱、性質、經營范圍，申請貸款的種類、期限、金額、方式、用途，用款方案，還本付息方案以及有關的經濟技術指標等。〔二〕貸款調查銀行在接到借款人的借款申請后，應派專人進行調查。調查的內容包括：1.借款申請書內容的調查；2.貸款可行性調查?！?〕借款人的品行；〔2〕借款合法性；〔3〕借款平安性；〔4〕借款的盈利性?！踩硨杩钊说男庞迷u估銀行應對借款人的信用狀況加以了解，對借款人進行信用評級。6C原那么?！菜摹迟J款審批對經過審查評估符合貸款條件的借款申請，銀行按照“分級負責、集體審定、一人審批〞的貸款審批制度進行貸款決策?！参濉辰杩詈贤暮炗喓蛽?/p>

商業銀行貸款審查的“6c〞原那么貸款審查中的信用分析是對違約風險的分析，主要是評估借款申請人還款意愿和還款能力。西方商業銀行信用分析集中在6個方面，通常稱為信用的“6c〞原那么。①品德(Character)，是指借款人的老實守信或還款意愿，如果對此存有任何嚴重疑問，就不予貸放。②能力(Capacity)，是指借款人——無論是企業還是個人所具有的法律地位和經營才能，這反映了其償債的能力。從經濟意義上講，借款人的歸還能力可以用借款者的預期現金流量來測量。③資本(Capital)，是指借款者財產的貨幣價值，通常用凈值來衡量(總資產減去負債)。資本反映了借款者的財富積累，是表達其信用狀況的重要因素，資本越雄厚，就越能承受風險損失。

④經營環境(Condition)，指借款者的行業在整個經濟中的經濟環境及趨勢。像經濟周期、同一競爭、勞資關系、政局變化等都是考慮的內容。⑤抵押品(Collateral)，借款人應提供一定的、適宜的有價物作為貸款擔保，它是借款者在違約情況下的還款保證。⑥連續性(Continuity)，指借款人經營前景的長短。〔六〕貸款發放借款人應先填好借款借據，經銀行經辦人員審核無誤，并由信貸部門負責人或主管行長簽字蓋章，送銀行會計部門，將貸款足額劃入借款人賬戶。〔七〕貸款檢查主要檢查內容：借款人是否按照合同規定的用途使用貸款；借款人資產負債結構的變化情況；借款人還款能力即還款資金來源的落實情況?！舶恕迟J款回收1.回收；2.展期：提前通知日；期限；利率

信貸業務操作流程貸款調查貸款審批貸款審查貸款發放貸后管理借款人的品質借款人的能力借款人的現金流借款人的抵押借款人的經濟環境銀行對貸款的控制信用評估資信評級信用報告行長或授權的副行長簽訂借款合同檢查第二節貸款定價一、貸款定價原那么〔一〕利潤最大化原那么信貸業務是銀行的傳統業務，存貸利差是銀行利潤的主要來源，貸款收益足以彌補資金本錢和各項費用。〔二〕擴大市場份額原那么銀行在貸款定價時必須考慮同業和同類貸款的價格水平?！踩潮ＷC貸款平安原那么貸款定價必須遵循風險與收益對稱原那么，在貸款價格中反映銀行承擔風險所應該得到的風險報酬。〔四〕維護銀行形象原那么銀行應守法誠信，合法經營，不能利用貸款價格搞惡性競爭，破壞金融秩序穩定。二、貸款價格的構成〔一〕貸款利率貸款利率是貸款價格的主體，也是貸款價格的主要內容。貸款利率確實定應以收取的利息足以彌補支出并取得合理利潤為依據。銀行的支出包括：資金本錢、提供貸款的費用以及今后可能發生的損失等。合理利潤指貸款能取得行業利潤水平?！捕迟J款承諾費貸款承諾費是指銀行對已承諾貸給顧客而顧客沒有使用的那局部資金收取的費用。它是顧客為取得貸款而支付的費用，因而構成了貸款價格的一局部?！踩逞a償余額補償余額是指營銀行要求，借款人保持在銀行的一定數量的活期存款和低利率定期存款。要求補償余額的理由：補償余額的計算分為兩局部；一局部是按實際貸款余額計算的補償余額；另一局部是按已承諾而未使用的限額計算的補償余額。〔四〕隱含價格隱含價格是指貸款定價中的一些非貨幣性內容，表達為貸款協議中規定的一些附加條款，如規定融資限額以及各種禁止事項等。三、影響貸款價格的主要因素〔一〕資金本錢資金本錢為歷史平均本錢和邊際本錢。貸款定價應當使用全部新增資金來源的平均邊際本錢?！捕迟J款風險程度不同種類的貸款→不同的風險程度→貸款的風險費用〔風險本錢〕→不同的貸款定價風險費用包括：風險管理費和風險損失補償費風險管理費用可根據歷史上某類貸款的平均費用水平，并考慮未來各種新增因素后確定貸款風險費用率。風險管理費用=風險管理費用率×貸款金額〔三〕貸款費用貸款費用是指銀行在貸款之前和貸款過程中發生的諸如信用調查、分析、評估，對擔保品進行鑒定、評估、管理，對貸款的各種資料、文件進行整理、歸檔、保管所發生的費用。通常，銀行制定各類貸款的收費標準?！菜摹辰杩钊说男庞眉芭c銀行的關系借款人的信用主要是指借款人的歸還能力和歸還意愿。借款人與銀行的關系是指借款人與銀行的正常業務關系，如借款人在銀行的存款情況，借款人使用銀行效勞的情況。〔五〕銀行貸款的目標收益率〔六〕貸款供求狀況四、貸款定價方法〔一〕目標收益率定價法這種方法是根據銀行的目標收益率來確定貸款價格的方法。稅前產權資本收益率=〔貸款收益-貸款費用〕/應攤產權資本其中：貸款收益=貸款利息收益+貸款管理手續費貸款費用=借款者使用的非股本資金的本錢+辦理貸款的效勞和收貸費用應攤產權資本=銀行全部產權資本對貸款的比例×未清償貸款余額計算出該筆貸款的稅前產權資本的收益率后，將其與銀行的稅前產權資本的目標收益率進行比較，決定是否對貸款進行重新定價。舉例：某信貸主管人員對某一客戶以12%的年利率發放一筆100萬元的貸款，借款人使用貸款的資金本錢率為10%，貸款管理本錢為2000元，已使用的資金凈額占分配貸款資金的比例為8%，假設借款人使用的貸款凈額等于未歸還貸款余額，即100萬元?！?2%×1000000-10%×1000000-2000〕/8%×1000000=22.5%假設銀行的目標收益率為25%，那么，這筆貸款就要重新定價。在上述計算公式中，涉及兩個資金本錢的計算：一是非股本資金本錢，即債務本錢。其計算過程是：首先計算出新增單項負債資金來源的邊際本錢，然后再計算新增全部債務的加權邊際本錢。單項負債來源的邊際本錢為：邊際本錢=〔新增利息+新增效勞費用+新增購置本錢+新增保險費〕/〔1-新增非盈利資產的資金百分比〕二是股本資金本錢，即股權本錢，它是銀行股東要求的收益率。其計算方法有股利股價模型、資本資產定價模型和股權收益率目標模型。凈收益目標值/股權總額=目標股權收益率稅前收益目標值×〔1-T〕/股權總額=目標股權收益率稅前收益目標值/股權總額=目標股權收益率/〔1-T〕〔二〕根底利率定價法這種定價方法是指在根底利率的根底上加上一定的數額來確定貸款利率。在美國，根底利率包括：銀行同業拆借利率、大額存款單利率以及國庫券利率?！踩潮惧X加成定價法這是一種以借入資金的本錢加上一定利差來決定貸款利率的方法。我國目前使用的主要是這種方法。計算公式為：貸款利率=貸款本錢+利率加成其中：貸款本錢包括資金本錢、貸款效勞本錢和營業本錢；利率加成是指銀行應取的合理利潤?！菜摹硟灮菁訑刀▋r法和優惠乘數定價法這兩種方法是西方商業銀行普遍使用的貸款定價方法。優惠加數定價法是指在優惠利率的根底上加假設干個百分點而形成的利率。優惠乘數定價法是指在優惠利率的根底上乘一個系數而形成的利率。不同的借款人，其風險等級是不同的。為控制風險，銀行根據借款人的風險等級確定該借款人所適用的優惠利率。優惠利率不同，優惠加數和優惠乘數也不同。見教材127頁?！参濉潮４嫜a償余額定價法這種方法是將借款人在銀行保存補償余額看作是其貸款價格的一個組成局部，在考慮了借款人保存余額的多少后決定貸款利率的一種定價方法。在這種定價方法下，借款人的補償余額不同，貸款利率也不同。見教材128頁。例題：假設銀行正在審查一筆1年期的100萬元的流動資金貸款，并決定承諾這筆貸款，同時以承諾金額的0.5%的比率收取貸款承諾費。據預測，該借款人在這一年內貸款的平均使用額度為80萬元，年存款效勞費為4000元，其債務的加權邊際本錢為7%，貸款的風險及管理費用為5000元，銀行股東目標稅前利潤率為15%，貸款的資金來源中，股權與債務的比例為1：9，補償余額的投資收益率為8%。方案1：借款人保存在賬戶中的余額為10萬元；方案2：借款人保存在賬戶中的余額為6萬元。稅前產權資本目標收益率=〔貸款收益-貸款費用〕∕應攤產權資本其中：貸款收益=貸款利息收益+貸款手續費+補償性余額的投資收益=800000×貸款利率+1000000×0.5%+〔100000，60000〕×8%貸款費用=非股本資金本錢+貸款效勞費+收貸費用=800000×7%+4000+5000=65000元應攤產權資本本錢=產權資本對貸款的比率×未清償貸款余額=1∕10×800000=80000元方案1:15%=[〔800000×貸款利率+1000000×0.5%+100000×8%〕-65000]∕80000=[800000×貸款利率-52000]∕8000012000=80000×貸款利率-52000貸款利率=0.08，即8%方案2：15%=[〔800000×貸款利+1000000×0.5%+60000×8%〕-65000]∕80000=[800000×貸款利率-52000]∕8000012000=80000×貸款利率-55200貸款利率=0.084，即8.4%結論：補償性余額從10萬降到6萬，貸款利率相應的從8%升到了8.4%。第三節幾種貸款業務的要點一、信用貸款〔一〕信用貸款的特點信用貸款是指銀行完全憑借借款人的信譽而發放的貸款。與其他貸款相比，信用貸款具有以下特點：1.以借款人的信用和未來的現金流量作為還款保證。2.風險大、利率高。3.手續簡便?！捕承庞觅J款的操作程序及要點1.對借款人的信用進行評估，正確選擇貸款對象。2.合理確定貸款額度和期限。3.貸款的發放與監督使用。4.貸款到期收回。二、擔保貸款擔保貸款是指銀行要求借款人根據規定的擔保方式提供貸款擔保而發放的貸款?！惨弧硴７绞脚c擔保貸款的種類我國?擔保法?規定的擔保方式主要有：保證、質押和抵押。相對應的貸款包括保證貸款、質押貸款和抵押貸款。1.保證與保證貸款保證是指保證人與銀行約定，當債務人不能履行債務時，由其履行或承擔責任的行為。銀行根據擔保法規定的保證方式向借款人發放的貸款稱為保證貸款。擔保法中規定的保證方式包括一般責任和連帶責任保證。一般保證是指保證人保證，當借款人不能履行債務時，由其承擔履行債務的責任。連帶責任保證是指保證人保證，由其與債務人對債務承擔履約責任。在保證貸款中，當債務人不能履行還款責任時，由保證人負債歸還債務。2.質押與抵押、質押貸款與抵押貸款質押與抵押的區別：在質押貸款中，借款人要將用作質押的財產作法定移交，但可以不做實際的實物移交，只交付儲存貨物的倉庫鑰匙或貨物的可轉讓儲單即可；而在抵押貸款中，借款人那么不需要移交用作抵押的財產。質押物的類別：抵押物的類別：抵押人與質押人、質押權與抵押權、抵押權人與質押權人?！捕潮ＷC貸款的操作要點保證貸款表達了一種多邊信用關系，具有雙重的信用保證。保證貸款的管理要點是嚴格審查保證人的情況。具體說來，應重點把握以下環節：1.借款人找保。貸款保證人應是具有法人地位并有經濟承保能力的經濟實體、其他組織和公民。保證人承擔了貸款保證責任后，應開具?貸款保證意向書?，交借款人轉送銀行。2.銀行核保。即銀行對保證人的資格和經濟承保能力進行審核。3.銀行審批。即根據核保結果，按程序審批貸款，由銀行與借款人、保證人三房借款合同、保證合同。4.貸款的發放與回收。簽訂了借款合同、保證合同之后，銀行應及時按合同約定將貸款撥付借款人使用。銀行與保證人應共同監督借款人按合同使用貸款和按期收回貸款。借款到期，如果借款人按時還本付息，借款合同和保證合同隨即失效；否那么，銀行應通知保證人承擔還本付息責任?！踩车盅嘿J款的操作和管理要點由于質押貸款與抵押貸款相似，我們將這兩種貸款統稱為抵押貸款。1.抵押貸款的分類〔1〕動產抵押。包括存貨抵押和設備抵押?！?〕不動產抵押。這種貸款要履行過戶登記手續?！?〕證券抵押?！?〕客賬抵押。即以應收賬款作為抵押品向銀行申請的貸款。〔5〕人壽保險單抵押。2.抵押物的選擇和估價〔1〕抵押物的選擇借款人向銀行申請抵押貸款時，應向銀行提交抵押物清單。銀行選擇抵押物的原那么：合法性；易售性；穩定性；易測性。根據上述原那么，銀行要對抵押物進行選擇：〔2〕抵押物的估價抵押物估價是對抵押物將來處分時的市場價格的估算。包括對有價證券的估價、對不動產的估價以及對機器設備的估價等。3.確定抵押率抵押率是指抵押貸款本息之和與抵押物價值的比例。確定抵押率應考慮的因素：貸款風險；借款人信譽；抵押物的品種；貸款期限。4.抵押物的產權設定與登記所謂產權設定是指銀行要證實并取得處分抵押物以作清償債務的權利。產權設定過程就是借款人要將財產契約交指定機構登記過戶，明確銀行作為產權所有者和保險受益人。5.抵押物的占管、處分〔1〕抵押物的占管。占管包括占有和保管兩層意思。占管方式有兩種：一是抵押人占管；二是抵押權人占管。按照擔保法的規定，在抵押貸款中，抵押物由抵押人占管；在質押貸款中，質押物由抵押權人占管?！?〕抵押物的處分。處分抵押物應具備的條件：A：抵押合同期滿，借款人不能履約還款；B：抵押期間借款宣告解散或破產；C：個體工商戶作為抵押人在抵押期間死亡、失蹤，且其繼承人或受遺贈人不能歸還其債務。處分抵押物的方式：A：拍賣；B：轉讓；C：兌現。三、票據貼現〔一〕票據貼現的概念和特點票據貼現是一種以票據所有權的有償轉讓為前提的約期性資金融通。從持票人的角度來講，貼現是以手持未到期的票據向銀行貼付利息取得現款的經濟行為。票據在貼現之前表達為票據付款人對票據持有人的一種債權債務關系，票據貼現之后表達為票據付款人對銀行的一種債權債務關系。票據貼現不僅僅是一種票據的買賣行為，實質上還是一種債權債務關系的轉移，通過貼現，銀行間接地把款項貸給了票據的付款人，因而，票據貼現是一種特殊形式的貸款。與其他貸款方式相比，票據貼現具有以下特點：1.以持票人〔收款人〕作為貸款直接對象；2.以票據承兌人〔第一還款人〕的信譽作為還款保證；3.以票據的剩余期限為貸款期限；4.實行預收利息的方法，利率較低?！捕称睋N現的操作要點1.票據貼現的審批持票人向銀行申請貼現應提交貼現申請和貼現票據。銀行收到貼現申請后，應對如下內容進行審查：〔1〕票據的票式和要件是否合法；〔2〕票據的付款人和承兌人的資信狀況；〔3〕票據期限的長短；〔4〕貼現的額度。2.票據貼現的期限和額度票據貼現的期限一般控制在6個月之內，最長不超過9個月。票據貼現的額度，即實付貼現金額。其計算公式為：實付貼現額=票據面額-貼現利息貼現利息=票據面額×貼現期限〔天數〕×月貼現率/303.票據貼現到期的處理票據貼現到期前，付款人應事先將票款備足并繳存其開戶銀行，票據到期時，開戶銀行根據貼現銀行寄來的票據，將票款從付款人賬戶劃轉到貼現銀行賬戶。如果票據到期，付款人缺乏支付票款，可按以下情況處理：〔1〕以銀行承兌匯票貼現的，承兌銀行除憑票付款外，應對承兌申請人執行扣款。對于尚未扣回的承兌金額，視同逾期貸款，按統一利率計息并實行加息；〔2〕以商業承兌匯票貼現的，付款人的開戶行應將匯票退還貼現銀行，同時，對付款人比照簽發空頭支票的處分規定處以罰款。貼現銀行收到退還的匯票后，應著手追索票款，從貼現申請人賬戶上扣收貼現票款，同時，將匯票退還貼現申請人。對未扣回局部，銀行應收取貸款利息并處以罰款。匯票退回后，由收付款雙方自行解決糾紛。四、消費貸款〔一〕消費貸款的概念與種類消費貸款是指銀行以消費者個人為對象，以個人消費為用途而發放的貸款。按貸款的歸還方式來劃分，消費貸款一般可分為以下三類：1.分期歸還貸款這種貸款是指以分期歸還本金和利息為特征的貸款。貸款的主要用途是用于購置耐用消費品，如住房、汽車等。貸款額度一般較小，貸款本息一般按月歸還，以所購商品作為貸款的抵押。2.一次性歸還貸款要求借款人在貸款到期時一次性還清貸款本息的消費貸款。3.信用卡貸款。信用卡是由發卡銀行簽發的用以證明持卡人信譽良好并持以在特定場所進行消費或提現的信用憑證，具有轉賬結算、存款和取款、匯兌以及消費信貸等功能。

④付款⑤送單③送發票⑥付款

②取得商品①購貨、簽發票發卡銀行商店客戶〔二〕消費貸款的操作要點1.貸款的申請。提交借款申請書。2.信用分析和貸前調查。3.貸款的審批與發放。貸款審批的方法有兩種：一是經驗判斷法，即根據對借款人的信用分析和貸前調查，通過信貸人員的主觀判斷，來決定貸與不貸、貸多貸少。二是信用分析方法，這種方法先是由銀行建立信用分析模型，然后通過這一模型對借款進行等級評分。具體說來，就是借款人的某些特征確定相應的分值，然后將借款人的特征輸入模型，得出該借款人的等級分，再將借款人的等級分與銀行事先規定的“可接受貸款分值〞與“拒絕貸款分值〞進行比較，作出貸與不貸的決策。4.貸后檢查與貸款回收。〔三〕住房按揭貸款這種貸款是由樓宇的購置者在支付一定的購房款〔通常占總購房款的30-40%〕后，缺乏局部向銀行申請貸款，以向賣房者付清全部房款。這種貸款通常需要以樓花或現房作抵押，還需要開發商提供擔?；虺兄Z在購房者不能還清貸款時由開發商進行回購，向銀行購回房屋的抵押權。按揭貸款的一般程序是：1.銀行與開發商簽訂協議。2.購房者與開發商簽訂住房買賣合同。3.購房者提出借款申請。4.開發商簽字擔保。5.銀行審批。6.公證和登記。按揭貸款協議公證；抵押物進行抵押登記。7.購置保險和繳付銀行貸款手續費。8.貸款的發放與收回。第四節貸款信用風險管理一、信用分析信用分析是對借款人的道德品格、資本實力、還款能力、擔保以及環境條件等進行系統分析，以確定是否給予貸款以及相應的貸款條件。信用分析集中的五個方面，即所謂的“5C〞：品格〔character〕、能力〔capacity〕、資本〔capital〕、擔?！瞔ollateral〕以及環境〔condition〕。有些商業銀行將信用分析的內容歸納為“5w〞因素：即借款人〔who〕、借款用途〔why〕、還款期限〔when〕、擔保物〔what〕以及如何還款〔how〕。還有些商業銀行將講這些因素歸納為“5p〞因素：即個人因素〔personal〕、目的因素〔purpose〕、歸還因素〔payment〕、保障因素〔protection〕和前景因素〔perspective〕?！惨弧辰杩钊说钠犯窠杩钊说钠犯袷侵附杩钊瞬粌H要有歸還借款的意愿，還要具備承擔各種義務的責任感。它包括借款人的背景、年齡、經驗，借款人有無不良行為紀錄，借款人的陣容及協調合作情況，借款人的性格、作風、現代經營管理觀念以及上下屬的關系等。借款人的品格無法計量，只能根據過去的“紀錄〞和積累的經驗進行一系列的調查進行評估，也可通過專門的征信機構了解借款人的信用狀況?！捕辰杩钊说哪芰杩钊说哪芰κ侵附杩钊诉\用借入的資金獲取利潤并歸還借款的能力。這一能力的大小取決于借款人的生產經營能力和管理水平。因此，對借款人能力的分析、評估應從如下方面考察：1.借款人的生產本錢、產品質量、銷售收入以及生產競爭力。這方面的能力可通過一些經濟技術指標來反映：資本比率、流動比率、設備利用率、折舊率、凈值收益率、毛利和凈利、銷售收入增長率等。2.經營者的經驗和能力，特別是主要決策者的決策能力、組織能力、用人能力、協調能力和創新能力?！踩辰杩钊说馁Y本借款人的資本反映了借款人的財力和風險承受能力，也反映了企業經營者的經營成就?！菜摹辰杩钊说膿０ń杩钊俗约禾峁┑膿Ｆ泛偷谌咛峁┑膿Ｆ返淖儸F性、價格穩定性以及保證人的經濟實力和信用狀況。〔五〕借款人經營環境條件包括借款人自身經營狀況和外部環境。自身經營狀況包括經營范圍、經營方向、銷售方式、原材料供給渠道、競爭能力、對市場的應變能力、生產受季節性影響的程度、企業的生產設備、生產能力、生產規模、技術水平、人員素質、經濟效益和開展前景等。外部環境是指借款人所在地區的經濟開展狀況。二、信用分析技術〔一〕財務報表分析財務報表分析主要是對資產負債表、損益表和財務狀況變動表進行分析。資產負債表是反映企業財務狀況的綜合性報表，損益表示范營企業在一定時期內的業務經營的本錢、費用以及盈虧情況的報表，財務狀況變動表反映的那么是企業在一定時期內資產、負債、資本等的變動情況。從反映企業還款能力和貸款風險的角度來看，財務報表分析的重點是：1.資產工程。包括流動資產、固定資產和無形資產三大類?！?〕應收賬款。這是企業歸還短期債務的主要資金來源，其流動性僅次于現金的資產。對應收賬款分析的重點是：A：應收賬款的分布；B：應收賬款的賬齡；C：應收賬款的抵押情況?！?〕存貨。這是指企業購入的原材料以及在產品、半成品和產成品，它們是企業流動資產的重要組成局部，也是企業償債的主要物質根底。對存貨的分析重點是：A：存貨的規模是否合理；B：存貨保存時間的長短；C：存貨的流動性狀況；D：存貨有無陳舊變質風險；E：存貨是否投保?！?〕固定資產。固定資產可用于最后的債務清償。對固定資產分析的重點是：A：固定資產是否提足了折舊；B：固定資產是否全額投保；C：固定資產的變現能力?！?〕投資。這是指企業購置有價證券進行的短期金融資產投資。投資即可給企業帶來投資收益，也可變現收回現金。對投資進行分析的重點是：企業所持有價證券的合法性、流動性和盈利性，以及有價證券的期限、數額、結構是否合理；同時還要了解有價證券發行人的信用狀況。2.負債及資本工程本工程分析的目的是了解企業的資金來源構成，借以判斷企業的自身實力和銀行貸款風險。〔1〕負債。包括短期負債和長期負債。短期負債主要包括應付帳款、應付票據、應繳稅金和短期借款等。對短期負債分析的重點是：A：短期負債的數額有無漏記；B：短期負債有無過期。長期負債主要包括長期借款和中長期債券。對長期負債分析的重點是：長期負債的到期日和企業歸還長期負債的安排，借以評價企業的償債能力。〔2〕資本。資本多少反映了企業財力的雄厚，也反映了企業承受風險能力的大小。對資本分析的重點是：A：資本有無虛假成份；B：資本結構；C：企業是否按規定補充資本。3.損益表工程的分析分析的重點是：A：了解銷售收入、銷售本錢、各項費用的真實性；B：采用縱向和橫向比較的方法，將損益表中的各項指標與上年度、同行業、同等條件的其他企業進行比較。4.財務狀況變動表分析對財務狀況變動表的分析有助于了解企業在一定時期內營運資產的變動和企業的流動性?！捕池攧毡嚷史治鲐攧毡嚷史治鍪亲钇髽I財務狀況的進一步量化分析。通過財務比率分析，可以了解企業的經營狀況、債務負擔、盈利能力，從而據此評判企業的償債能力。財務比率分析通常有以下四類：流動性比率、盈利能力比率、結構性比率和經營能力比率。1.流動性比率〔1〕流動比率。這是衡量企業償債能力的最常用的指標。其計算公式為：流動比率=流動資產/流動負債其中：流動資產包括現金、有價證券、應收賬款和存貨等。流動負債包括應付帳款、應付票據、短期借款、應繳稅金和應計費用等。該指標反映能夠在短期內變現的流動資產歸還債務的能力。流動比率一般在1.5到2.5之間比較適宜。該指標的缺陷是流動資產中的存貨的變現能力較弱。〔2〕速動比率。該指標是企業速動資產與流動負債的比率，也成為酸性試驗比率，是考察企業資產迅速變現的能力的指標。速動資產=流動資產-存貨通常這一指標應保持在1以上?！?〕現金比率。這一指標是評價企業即期償債能力的指標。其計算公式為：現金比率=〔現金+等值現金〕/流動資產其中：現金包括庫存現金和銀行存款，等值現金是指企業所持有的高流動性的有價證券。通常這一指標應保持在5%以上。2.盈利能力比率〔1〕銷售利潤率。這一指標反映了企業單位銷售額可帶來的利潤數。其計算公式為：銷售利潤率=〔銷售額-稅款-銷售本錢〕/銷售總額〔2〕資產收益率。這是反映企業每一單位資產盈利能力的指標。其計算公式為：資產收益率=純收益/資產總額〔3〕普通股收益率。這是反映普通股股東獲利程度的指標。其計算公式為：普通股收益率=〔扣除稅款和利息后的純收益-優先股股息〕/普通股權益額〔4〕股票市盈率。這是普通股市價與股票每股收益的比率，這一指標反映了投資者對權益股票的偏好和對權益前景的信心。其計算公式為：市盈率=每股市價/每股收益3.結構性比率〔1〕負債比率。這一指標是企業負債總額與資產總額的比率。它反映了企業的負債程度。其計算公式為：負債率=負債總額/資產總額〔2〕負債凈值比率。這一指標是指企業負債總額與企業資本凈值總額的比率，它反映了企業資本承擔債務的能力。其計算公式為：負債凈值比率=負債總額/資本凈值〔3〕流動負債率。這一指標是流動負債與全部負債的比率。其計算公式為：流動負債率=流動負債/全部負債這一指標反映了企業短期負債在全部負債中的比重，即負債結構。〔4〕流動資產率。這一指標反映流動資產與總資產或總負債的比率。其計算公式為：流動資產率=流動資產/總資產〔總負債〕這兩個指標都是用來反映企業以流動資產歸還債務能力的指標?！?〕股東權益比率。這一比率反映股東對資產的占有率。其計算公式為：股東權益比率=股東權益/總資產這一比率的倒數就是財務杠桿倍數，其計算公式為：財務杠桿倍數=總資產/股東權益這一比率反映一定量資本能帶動的資產數?！?〕歸還能力比率。這一指標是指企業在扣除利息和稅收之前的利潤與借款利息之比，用來反映企業支付貸款利息的能力。其計算公式為：歸還能力比率=為扣除利息和稅金前的利潤/借款利息費用這一比率也稱為利息保障倍數。4.經營能力比率〔1〕資產周轉率。企業銷售凈額與固定資產凈值之比。其計算公式為：資產周轉率=銷售凈額/資產總額其中，銷售凈額