ICS0310001

A02..

中華人民共和國國家標準

GB/T26317—2010

公司治理風險管理指南

Guidelinesforcorporategovernanceriskmanagement

2011-01-14發布2011-05-01實施

中華人民共和國國家質量監督檢驗檢疫總局發布

中國國家標準化管理委員會

GB/T26317—2010

目次

前言…………………………

Ⅲ

引言…………………………

Ⅳ

范圍………………………

11

規范性引用文件…………………………

21

術語和定義………………

31

公司治理風險管理原則…………………

41

公司治理風險管理的過程………………

52

公司治理風險管理的實施………………

69

附錄資料性附錄公司治理風險識別示例…………

A()11

參考文獻……………………

16

Ⅰ

GB/T26317—2010

前言

本標準在風險管理原則與實施指南的指導下參考了公司治理原

GB/T24353—2009《》,《OECD

則英國標準協會公司治理中的風險管理等標準的技術內容

》、BSPD6668:2000《》。

本標準的附錄為資料性附錄

A。

本標準由全國風險管理標準化技術委員會提出并歸口

(SAC/TC310)。

本標準起草單位中國標準化研究院深圳標準技術研究院中國礦業大學北京第一會達風險管

:、、()、

理科技有限公司中國人民大學中國科學院科技政策與管理科學研究所北京理工大學北京大學

、、、、。

本標準主要起草人楊穎寧云才呂多加劉鳳娟高曉紅湯萬金崔艷武趙濤陳忠陽李建平

:、、、、、、、、、、

劉鐵忠劉新立王旭郭凱

、、、。

Ⅲ

GB/T26317—2010

引言

公司治理是現代企業制度建設的核心是影響企業競爭力和促進企業發展的決定性因素良好的

,。

公司治理有利于降低公司的代理成本和融資成本提高公司價值它對公司長期目標的實現以及資本市

,,

場的發展等都有重要影響因此隨著市場化的深入和經濟的發展識別并加強公司治理風險管理對

。,,,

于完善公司運營及監管制度明確利益相關者的責權利培養公司治理風險意識防范公司違法經營

,、、,,,

非公允關聯交易內部交易以及資本市場的違規行為等尤為必要

、。

通過明確公司治理風險的環境信息運用系統的方法和工具對其進行識別分析評價和應對公司

,、、,

就能夠有效地管理公司治理過程中出現的風險并確定必要的控制水平所以公司可結合自身的特點

,。

和風險管理目標來進行公司治理風險管理以協調公司與所有利益相關者之間的關系使得利益相關者

,,

之間的利益達到均衡保證公司經營的持續穩定發展

,。

Ⅳ

GB/T26317—2010

公司治理風險管理指南

1范圍

本標準給出了公司治理風險管理的通用指南包括公司治理風險管理的步驟以及識別分析評價

,,、、

和應對公司治理風險的方法和工具

。

本標準適用于公司治理風險管理它用于支持公司治理的活動和決策管理者可以按照本標準審查

,,

其現有的公司治理風險管理的實務和過程

。

本標準適用于依照中華人民共和國公司法設立的公司標準中闡述的理念原則與方法可以為其

《》,、

他依法設立的企業協會社會團體等組織提供參考

、、。

2規范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款凡是注日期的引用文件其隨后所有

。,

的修改單不包括勘誤的內容或修訂版均不適用于本標準然而鼓勵根據本標準達成協議的各方研究

(),

是否可使用這些文件的最新版本凡是不注明日期的引用文件其最新版本適用于本標準

。,。

風險管理術語

GB/T23694—2009

風險管理原則與實施指南

GB/T24353—2009

3術語和定義

中界定的以及下列術語和定義適用于本標準

GB/T23694—2009。

31

.

公司治理corporategovernance

協調公司利益相關者之間關系的一種制度安排

。

注公司治理中利益相關者主要包括股東董事會監事會經理層員工債權人客戶供應商和監管機構等

1:,、、、、、、、。

注制度安排是指在公司治理領域內約束利益相關者行為的一組規則它支配利益相關者之間可能采取合作與競

2:,

爭的方式以確保實現自己的利益目標

。

注公司治理的目標是為了確保公司的正確決策實現利益相關者之間的利益均衡提高公司的績效確保公司經

3:,,,

營的可持續發展

。

32

.

公司治理風險corporategovernanceriskmanagement

公司治理制度設計不合理或運行機制不健全以及與公司治理相關的內外部環境的變化對公司治

,

理目