關于對XX縣公共交通票據和資金管理

社會實踐調查報告一、實踐調查的目的和對象（一）實習的目的和意義隨著會計制度管理日益科學化、規范化，對會計工作提出更加嚴格要求，我作為未來的會計專業人員，為更好的提升個人會計學方面的社會實踐知識，培養會計工作的實際操作能力，通過對財務會計方面的社會實踐調查，將自己在學校所學的理論知識向財務會計實踐方面轉化，做到理論與實踐相結合，有利于提高對財務會計專業知識和專業技能的理解，對以后的財務會計業務操作奠定了扎實的實踐基礎。為此，我于2014年10月20日至11月12日對xx縣公共交通財務會計工作進行了實踐調查。（二）公司概況XX縣公共交通于2013年12月28日在XX縣工商局批準注冊成立，國有獨資企業，投資主體為XX縣漆園城市投資，首批注冊資金3000萬元，2014年元月16日開始試運營，2月16日正式運營。目前投入運營車輛100臺，城區運營線路共六條，總長69.7公里，站點109個，在未重復計算的情況下換乘點到達18個，交叉點到達19個，實現新老城區的有效銜接，大大方便了市民的出行。現有職工159人，其中140名A1駕駛員從社會公開招聘，其余19名管理人員從交通系統內部抽調，工資從交通系統原單位渠道解決。該公司設總經理1名，下設4個辦公室，公司財務部崗位分工是依據業務需要、相互制約、相互監督的原那么設立，設財務部部長1名，主辦會計1名，出納會計1名，主要任務是核算財務收支情況，為公司管理提供完整可靠的財務信息。二、實踐調查的內容與過程（一）調查內容我將單位的財務人員設置、票據和資金管理等作為主要調查內容，具體包括為：1.崗位設置情況，主要調查該公司財務部是否設有會計、出納，他們是否具有專業證書和任職資格，公司內部財務制度是否健全。2.票據管理情況，主要調查該公司的票據使用和管理是否規范、科學、合理。3.資金管理情況情況，主要調查在公司總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。（二）調查過程在3周多的社會實踐調查時間內，我能熟悉和掌握該公司財務會計的基本操作流程和財務核算過程，基本了解了該公司的整體情況和財務會計概況。在第一周時間里，我對公司的基本業務進行了解。該公司的主要經營收入主要是營運收入、廣告費收入、銀行利息收入等，主要支出是購車支出、燃氣費支出、車輛保險費、車輛維修、人員工資及福利等支出。在第二周的時間里，我認真、仔細學習了日常財務操作的全過程。跟出納人員學會了如何開支票等票據、如何根據原始憑證編制記帳憑證、登記現金、銀行日記帳、每月月底如何根據銀行對帳單與帳戶進行核對，對公司的票據管理認真學習，向主辦會計學習財務報表的編制和財務分析。通過財務報表發現，該公司開業的幾個月里，在縣委、縣政府、縣交通運輸局的大力支持和關心指導下，業務有了較快的開展，并取得了較好的經濟和社會效益。在第三周的時間里，我學習和了解了公司的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。出納的主要職責包括做好公司現金、票據及銀行存款的保管、出納作記錄；建立現金日記帳、銀行存款日記帳、審核現金收付單據；積極配合公司開戶銀行做好對帳、報帳工作。主辦會計主要是做好各種帳務處理工作。財務部部長的主要職責包括定期核算全公司的經濟財務狀況;組織編制和審核會計、統計報告；及時組織編制財務各期預算和結算；及時向領導提供真實的會計核算資料;合理調整內部人員，形成一個科學的、有層次的人員結構；及時與有關部門進行必要的工作聯系，使工作協調一致；擬定并推行部門工作計劃和工作任務等。三、實踐調查的結果通過這次對XX縣公共交通調查，發現該公司嚴格執行財務制度，財務崗位設置合理，賬冊設置規范齊全，賬目記錄及時準確，賬務做到了日清月結，票據和資金管理規范，賬賬、賬證、賬實相符。該公司財務管理制度完善、健全，并細化了各項具體的規章制度。財務人員具有專業證書，都能夠遵守會計職業道德，沒有發現提供虛假財務會計報告、沒有做假賬行為。會計賬簿、財務會計報告規范、真實、準確。該公司還有一些方面值得我們學習和借鑒：（一）公司財務崗位設置合理XX縣公共交通合理的設置了會計工作崗位，在財務管理具體崗位設置上做到科學合理，權責清楚，相互制約、相互監督，既保證財務業務的順利開展，又節約了財務管理的本錢，人盡其責，人盡其用，使該公司內部財務控制制度嚴格落實執行，為公司財務的規范管理奠定了良好的基礎。（二）票據管理嚴謹規范XX縣公共交通建立了嚴格的票據管理制度，對票據實行專人管理，領用和作廢核銷票據一律進行登記，票據管理人員責任心強，工作認真負責，該公司專設票據領銷登記簿，收到票據時，由財務部部長組織驗收入庫，并由票據管理員登記收費票據的購入日期、名稱、起止號碼、數量等，票據管理員要妥善保管，嚴禁喪失、損壞事故的發生，收費員領取收費票據時，注明領用時間、起止號碼、數量、名稱等內容，當面點清數量，并在票據登記簿上簽字。退費票據應附件齊全并加蓋退票字樣章，并在計算機系統中進行退票處理，作廢票據應在計算機系統中進行登記并加蓋作廢字樣章，作廢票據要求一式幾聯均齊全，并且必須是當天結賬前發生的事項,作廢后應在票據上簡要說明作廢原因，票據管理員要對每一張進行審查、核對，確保收款的正確性。收費員領取發票使用后的票據存根應順號整理，并定期交財務部存檔保存，交財務部的票據存根號碼范圍應與領用時一致并辦理相應手續，對于交回的收款收據存根聯，票據管理員必須及時辦理注銷登記，做好賬實相符，以備結存核查。（三）資金管理嚴格準確XX縣公共交通按照“集中管理，統一核算，專款專用，監管別離”的模式，建立了資金管理、使用、監控和規范的管理機制，為公司的健康開展起到了積極作用。公司財務部負責資金的賬戶管理以及資金收付核算工作，并向公司領導及時反應收支進度情況。公司健全了資金制度，確保了資金的平安有效運行。一是做到了“四個堅持”：即堅持資金開票、經辦、復核、審批、記賬等職責嚴格別離；堅持支出先報批、后經辦，經嚴格審核后，再審批付款，最后交會計人員制單、記賬；堅持資金憑用款計劃、工程進度及專戶存款情況，審核撥付資金；堅持把好票據簽章關，嚴格票據銷號，實行了“四方簽字”審核。四、實踐調查的總結與體會這次在XX縣公共交通財務會計方面的社會實踐，雖然時間不長，但是收獲頗多。開始認為社會實踐只是走走過場形式一下而已，不會對自己有什么幫助，但事實上，通過這次實踐，我有了很深的體會，感覺到理論和實踐之間還是有一定差異的，在實踐過程中能主動的請教，虛心的學習，學會了日常財務工作的一般流程、盡量把理論知識融入到實踐中去，使自己的理論知識更上一個臺階，而且實踐技能與水平得到提高。（一）改進公司財務會計方面的建議1、建議財務部及時向公司領導提供會計信息。通過財務核算，及時編制財務報表，重點對公司的收入、支出、開支本錢、盈利情況等財務信息向領導通報，以便公司領導及時全面了解公司的經營狀況，為公司領導科學決策提供依據。2、財會人員突破會計的狹隘思維，廣泛學習和深入思考公司治理機制、企業戰略和策略管理的思想與方法，通過財務信息，積極向公司領導報告具有戰略性、全局性、專題性、分析性、趨勢性合理化建議。3、財務人員要加強學習，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，同時，財會電算化屬會計開展的趨勢，作為財務會計人員還應加強對會計電算化知識的學習。4、結合公司實際情況，完善并細化公司的相關財務管理制度，做到靠制度來規范管理，靠管理來提升公司的經濟效益。5、在增收節支上要要多想方法，作為服務行業的公共交通公司，不但滿足市民出行需要，保證社會效益，更重要的是要通過節約本錢開支，增加收入來實現其經濟效益，可以通過調整公交運營線路增加收入，在燃氣、維修方面進一步節約本錢開支。（二）對