PAGEPAGE322023年岷縣稅務系統事業單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列關于車船稅計稅單位的說法中，不正確的是()。A、摩托車以每輛為計稅單位B、客車以整備質量每噸為計稅單位C、機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位D、游艇以艇身長度每米為計稅單位答案：B解析：客車以每輛為計稅單位。故選B。2．下列執法行為可以由稽查局局長授權的稽查局領導批準的是()。A、提請撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結檢查答案：A解析：根據《稅務稽查工作規程》的有關規定：①提請撤銷案源：實施檢查過程中，檢查實施崗發現被查對象符合情形的，填制《稅務稽查案源撤銷審批表》，經稽查局局長或者其授權的稽查局領導批準或者案源管理集體審議會議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實施檢查過程中，被查對象致使檢查暫時無法進行的，檢查實施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實施崗應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關證據材料后，經檢查部門領導崗、稽查局分管領導審核，報稽查局局長審批，恢復檢查。④終結檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交審理部門審核，經稽查局局長批準后終結檢查。故選A。3．稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經()審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發，并向上級稅務局稽查局備案。A、稅務局稽查局局長B、稽查局所屬稅務局局長C、稽查局所屬稅務局分管領導D、稅務局局長答案：A解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》第13頁“1.5.2.1.3操作規范【業務規范】3.稅務稽查隨機抽查方案批準”規定，稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經稅務局稽查局局長審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發，并向上級稅務局稽查局備案。故選A。4．根據車船稅的有關規定，下列說法正確的是()。A、依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，屬于車船稅征稅范圍B、依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍C、在漁業船舶管理部門登記為捕撈船或者養殖船的船舶，不屬于車船稅的征稅范圍D、經批準臨時入境的外國車船，應按規定征收車船稅答案：A解析：根據《車船稅法實施條例》規定，依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶和依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業的機動車輛和船舶，均屬于車船稅的征稅范圍;根據《車船稅法》規定，在漁業船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養殖船的船舶免征車船稅，但屬于車船稅的征稅范圍，臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅。故選A。5．某居民企業2019年6月購置并投入使用環保專用設備一臺，取得增值稅專用發票注明金額300萬元，稅額39萬元，2019年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納企業所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案：A解析：應繳納企業所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。6．收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件，應當采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根據《稅務稽查案卷電子文件管理參考規范》第三條之規定，收集使用視頻或者多媒體設備獲得的電子文件以及使用超媒體鏈接技術制作的電子文件，應當采用視頻和多媒體電子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，應當同時收集其非通用格式的壓縮算法和相關軟件。故選C。7．吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值(或拍賣機構公布價值);“打包”債權賬面價值(或拍賣機構公布價值)、個人購買和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權成本費用=40×40%=16(萬元)，應繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。8．各級稅務機關()對本單位內部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內的內部控制工作負責。A、主要負責人B、分管內控工作的領導C、相關責任人D、內控管理員答案：A解析：根據《全國稅務系統內部控制基本制度(試行)》第六條規定，各級稅務機關主要負責人對本單位內部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內的內部控制工作負責。故選A。9．已確定虛開發票案件的協查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務事項通知書》D、《稅務檢查通知書》答案：B解析：依據《國家稅務總局關于印發<稅收違法案件發票協查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發票案件的協查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關證據資料，并在所附發票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。10．以下不屬于上級稽查局對下級稽查局內部控制制度的建立健全和執行工作應該履行的職責的是()。A、監督B、指導C、檢查D、考核答案：D解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發〔2017〕29號)第七條規定，上級稽查局負責指導、監督、檢查下級稽查局內部控制制度的建立健全。故選D。11．下列不屬于城建稅的適用稅率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(2011修訂)》(國務院令第588號)第四條規定“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%?！背墙ǘ惏醇{稅人所在地區設置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。故選B。12．關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是()。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額答案：D解析：選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額;選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應并入銷售額計稅;選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。故選D。13．未要求上報查辦結果的交辦檢舉案件，承辦機關辦理完畢的期限應當是在收到上級舉報中心轉來的檢舉材料之日起()。A、1個月內B、2個月內C、3個月內D、6個月內答案：C解析：根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，查處部門應當在收到舉報中心轉來的檢舉材料之日起三個月內辦理完畢;案情復雜無法在期限內辦理完畢的，可以延期。故選C。14．分析企業某一年管理費用率最高的月份(管理費用/(主營業務收入+其他業務收入)，應該使用查賬軟件中財務總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關聯分析答案：D解析：關聯分析：可以對選中的兩個或多個科目依據其存在的科目間的勾稽關系，通過圖形化的界面進行檢查分析。故選D。15．省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立()。A、聯合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規定，省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立隨機抽查對象異常名錄。故選C。16．稅收保全措施涉及協助執行單位解除稅收保全措施相關事項，應當向協助執行單位送達的文書是()：A、《稅務事項通知書》B、《稅務協助執行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第三十七條規定，稅收保全措施涉及協助執行單位的，應當向協助執行單位送達《稅務協助執行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。故選B。17．稽查質效評價單位原則上每年按半年和全年進行案件質效評價，并公布評價結果。評價單位負責受理申訴事項，并于()個工作日內完成復核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評價單位負責受理申訴事項，并于3個工作日內完成復核。故選A。18．從虛開發票案件司法判決實踐來看，稅務部門對虛開發票違法認定承擔舉證責任，稽查部門提供的證據是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據，是指下列那類證據()。A、發票流B、資金流C、貨物流D、人物流答案：B解析：從虛開發票案件司法判決實踐來看，稅務部門對虛開發票違法認定承擔舉證責任，稽查部門提供的資金流證據是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關鍵的證據。依據《虛開發票案件查處工作指引》。故選B。19．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在()元以上的，應移送公安機關立案追訴。A、三萬B、五萬C、八萬D、十萬答案：B解析：《最高人民檢察院、公安部關于印發<最高日人民檢察院、公安部關于管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)>的通知》第六十條，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在五萬元以上的，應予立案追訴。故選B。20．檢查人員在對虛開企業檢查取證時，被查對象拒不打開涉稅電子信息系統，拒不提供系統登錄密碼的，檢查人員應當制作《檢查納稅人電子信息系統審批表》，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查取證，《檢查納稅人電子信息系統審批表》的審批人是()。A、檢查科長B、審理科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《檢查納稅人電子信息系統審批表》由稽查局局長審批，依據《全國稅務稽查規范(1.1)版》。故選C。21．稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密、個人隱私保密，下列不屬于保密內容的是()：A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第六條規定，納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。故選B。22．以下哪種不屬于稅收執法過錯責任追究的形式。A、責令作出書面檢查B、通報批評C、取消執法資格D、開除公職答案：D解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收執法過錯責任追究的七種形式，包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進資格、責令待崗、調離執法崗位、取消執法資格。故選D。23．證明同一事實的數個證據，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數個種類不同、內容一致的證據優于一個孤立的證據C、其他證人證言優于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優于其他書證;原件、原物優于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。24．有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，下列有指定管轄權的是()。A、中級人民法院B、高級人民法院C、上級人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第二十三條規定：“有管轄權的人民法院由于特殊原因不能行使管轄權的，由上級人民法院指定管轄?！惫蔬xC。25．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當月的增值稅銷項稅額是()萬元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計算銷項稅額。甲公司當月的增值稅銷項稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬元。故選D。26．2019年10月某4S店進口2.0升的小汽車10輛，海關核定的關稅完稅價格為50萬元/輛，當月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應繳納車輛購置稅為()。(關稅稅率為25%，消費稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車繳納車輛購置稅，應納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。27．稅務機關使用《調取賬簿資料通知書》調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應及時完整退還，調取期限不超過()。A、30天B、2個月C、3個月D、6個月答案：C解析：根據《國家稅務總局關于印發<稅務稽查工作規程>的通知》(國稅發〔2009〕157號)第二十五條的規定，稅務機關使用《調取賬簿資料通知書》調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應由縣以上稅務局(分局)局長批準，并在3個月內完整退還。故選C。28．某企業屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬元，當月共繳納增值稅、消費稅和關稅400萬元，其中關稅100萬元、進口環節繳納的增值稅和消費稅200萬元(教育費附加3%，地方教育費附加2%)。該企業當月應繳納的教育費附加和地方教育費附加為()。A、4萬元B、7萬元C、15萬元D、20萬元答案：A解析：根據《財政部國家稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)規定：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。該企業應繳納的城建稅=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(萬元)。故選A。29．稅務行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，稅務機關應當在法定限期內將行政處罰決定書送達當事人。該法定限期指()。A、三日內B、五日內C、七日內D、十日內答案：C解析：根據《行政處罰法》第四十條之規定，行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，行政機關應當在七日內依照民事訴訟法的有關規定，將行政處罰決定書送達當事人。故選C。30．經行政復議的案件，復議機關改變原行政行為的，下列說法正確的是()。A、作出復議決定的復議機關是被告B、作出原行政行為的行政機關是被告C、復議機關和作出原行政行為的行政機關是共同被告D、作出原行政行為的行政機關的上級機關是被告答案：A解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第二十六條規定：“經復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關和復議機關是共同被告;復議機關改變原行政行為的，復議機關是被告。”故選A。二、多選題1．實施行政許可，應當遵循的原則有()。A、公開B、公平C、公正D、便民答案：ABC解析：本題考核設定和實施行政許可的原則，《行政許可法》第五條規定，設定和實施行政許可，應當遵循公開、公平、公正的原則。故選ABC。2．稅務局哪些部門具體負責重大執法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務機關負責法制工作的機構B、稽查局審理部門C、跨區域稽查局審理部門D、稅務分局、稅務所答案：AB解析：《重大執法決定法制審核實施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務機關負責法制工作的機構、稽查局審理部門，負責本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對稽查案件實施集中審理的地區，市稅務局稽查局審理部門同時負責同級跨區域稽查局重大執法決定法制審核工作;稅務分局、稅務所作出的重大執法決定的法制審核由縣稅務機關負責審核。故選AB。3．省、市稅務局稽查局負責統籌稽查案源管理，積極運用稅收大數據分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理案源來源包括()。A、風險推送B、涉稅檢舉C、上級交(督)辦D、受托協查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，省、市稅務局稽查局負責統籌稽查案源管理，積極運用稅收大數據分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理風險推送、涉稅檢舉、上級交(督)辦、外部單位轉辦、受托協查等案源。故選ABCD。4．下列關于逃稅罪的說法正確的是()。A、對多次實施逃稅行為，未經處理的，按照累計數額計算B、納稅人逃稅符合犯罪成立要件，如果經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金的，已受行政處罰的，不予追究刑事責任C、五年內因逃避繳納稅款受過一次行政處罰又實施逃稅行為的，并已按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任D、五年內因逃避繳納稅款受過二次行政處罰又實施逃稅行為的，按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任答案：ABD解析：刑法第二百零一條規定：……對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ABD。5．根據國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和標準化要求，為進一步提升信息化稽查工作水平，省、市稅務局稽查局應統籌規劃實施()等稽查功能場所建設。A、視頻指揮B、信息化查賬C、大型會議D、數字化約談答案：ABD解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，根據國稅地稅征管體制改革后稽查機構設置和業務流程變化情況，按照標準化要求，省、市稅務局稽查局統籌規劃實施視頻指揮、信息化查賬、數字化約談和舉報接待等稽查功能場所建設，進一步提升信息化稽查工作水平。故選ABD。6．納稅人有視同銷售資源稅應稅產品行為而無銷售價格的，可按哪些方式確定計稅價格()。A、納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定B、其他納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定C、組成計稅價格確定D、后續加工非應稅產品銷售價格減去后續加工環節的成本利潤后確定答案：ABCD解析：根據《資源稅征收管理規程》第五條規定：納稅人有視同銷售應稅產品行為而無銷售價格的，或者申報的應稅產品銷售價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關應按下列順序確定其應稅產品計稅價格：(一)按納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定。(二)按其他納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定。(三)按應稅產品組成計稅價格確定。組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-資源稅稅率)(四)按后續加工非應稅產品銷售價格，減去后續加工環節的成本利潤后確定。(五)按其他合理方法確定。所以選ABCD。故選ABCD。7．根據證據排除規則，下列證據材料不能單獨作為定案依據的有()。A、與一方當事人有親屬關系的證人所作的對該當事人有利證言B、不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結論C、經一方或者他人改動，對方當事人不予認可的證據材料D、難以識別是否經過修改的視聽資料答案：ACD解析：不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結論和以違反法律強制性規定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料屬于不能作為定案的證據材料。故選ACD。8．選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括()：A、上級稅務機關交辦的稅收違法案件B、上級稅務機關安排的稅收專項檢查C、稅務局相關部門移交的稅收違法信息D、其他部門和單位轉來的涉稅違法信息答案：ABCD解析：《稅務稽查工作規程》第十六條規定，選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:(一)財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協查線索;(二)上級稅務機關交辦的稅收違法案件;(三)上級稅務機關安排的稅收專項檢查;(四)稅務局相關部門移交的稅收違法信息;(五)檢舉的涉稅違法信息;(六)其他部門和單位轉來的涉稅違法信息;(七)社會公共信息;(八)其他相關信息。故選ABCD。9．行政執法“三項制度”包括：()。A、行政執法公示制度B、行政執法公開制度C、執法全過程監督制度D、執法全過程記錄制度答案：AD解析：行政執法“三項制度”是指行政執法公示制度、執法全過程記錄制度、重大執法決定法制審核制度。故選AD。10．下列關于城鎮土地使用稅的表述正確的有()。A、對于專門經營農產品的農產品批發市場、農貿市場使用的土地免征城鎮土地使用稅B、中國人民銀行總行所屬分支機構自用的土地，免征城鎮土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮土地使用稅D、對石油天然氣生產建設中用于地質勘探、鉆井、井下作業、油氣田地面工程等施工臨時用地暫免征收城鎮土地使用稅答案：ABD解析：選項C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當照章繳納城鎮土地使用稅。選項D.學校的教學樓占用地免征城鎮土地使用稅。故選ABD。11．取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳，正確的說法包括()。A、從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得中的一項或多項，且上述所得年收入額超過6萬元B、取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C、納稅年度內預繳稅額低于應納稅額D、納稅人申請退稅答案：BCD解析：根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》的規定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理匯算清繳:(1)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元;(2)取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;(3)納稅年度內預繳稅額低于應納稅額;(4)納稅人申請退稅。選項A中的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費等應當按上述第(2)項規定處理。故選BCD。12．下列證據不能單獨作為定案證據的有()。A、不能正確表達意志的證人提供的證言B、未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料D、難以識別是否經過修改的視聽資料答案：BD解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)的規定，下列證據不能單獨作為定案證據：1未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;2.與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;3.難以識別是否經過修改的視聽資料;4.無法與原件、原物核對的復制件或復制品;5.經改動但當事人不予認可的證據資料。6.其他不能單獨作為定案依據的證據材料。A、C選項屬于不能作為定案證據的范圍。故選BD。13．審理部門對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審查內容包括()。A、執法主體審查B、被查對象審查C、稽查程序審查D、處理、處罰法律依據答案：ABCD解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審理人員應當審查：(一)執法主體審查;(二)被查對象審查;(三)稽查程序審查;(四)時效及期限審查;(五)稅務稽查項目審查;(六)稅款計算結果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據審查;(九)主要稅收違法行為認定;(十)處理、處罰法律依據及裁量原則審查等。故選ABCD。14．金融企業提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤B、融資性售后回租業務取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案：ABC解析：選項A：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。選項BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。選項D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。故選ABC。15．下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、因不了解稅法和有關稅收政策造成未繳或少繳應納稅款的，構成逃稅罪B、對多次犯有逃稅行為未經處理的，按照累計的數額計算C、只要符合逃稅罪構成的，就要追究刑事責任D、犯逃稅罪，被判處罰金的，應在人民法院依據生效的刑事判決書執行財產刑之前先由稅務機關追繳稅款答案：BD解析：根據刑法第二百零一條規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。刑法第二百一十二條規定：犯第二百零一條至第二百零五條規定之罪，被判處罰金、沒收財產的，在執行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。故選BD。16．下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A、美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友B、企業為辦理銀行貸款將廠房進行抵押且尚在抵押期間C、房地產開發公司受托對某企業閑置廠房進行改造D、居民個人之間交換非居住房產答案：AD解析：選項B：抵押期內的房地產，權屬未發生轉移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進行改造，權屬未發生轉移，不征收土地增值稅故選AD。17．下列關于房地產開發企業成本費用扣除的企業所得稅處理中，正確的有()。A、企業因國家無償收回土地使用權形成的損失可按照規定扣除B、企業利用地下基礎設施建成的停車場應作為公共配套設施處理C、企業單獨建造的停車場所應作為成本對象單獨核算D、企業支付給境外銷售機構不超過委托銷售收入20%的部分準予扣除答案：ABC解析：選項D，企業支付給境外銷售機構不超過委托銷售收入10%的部分準予扣除。故選ABC。18．稅務機關在下列什么情形下，實行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發現稅務機關或者稅務人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務機關或者稅務人員違紀違法行為，線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的D、稽查部門在檢查中發現稅務機關或者稅務人員侵犯公民、法人和其他組織合法權益的答案：ABCD解析：本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實施一案雙查的違紀違法情形。根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第八條，有下列情形之一的，實行一案雙查：(一)檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時檢舉稅務機關或者稅務人員違紀違法行為，線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發現稅務機關或者稅務人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的;(四)牽頭部門認為需要實行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。19．稅務檢查中需要提取納稅人的銷售合同作為證據使用時，下列做法正確的有()。A、用收據提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和復制C、在相片、影印和復制件上注明原件的保存單位(或個人)D、由稅務稽查人員簽注“與原件核對無誤”字樣，并由原件保存單位和個人簽章押印答案：ABC解析：選項D，應由原件保存單位(個人)在合同復制件上簽注“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、捺指印進行確認。故選ABC。20．被查對象拒不打開或者拒不提供涉稅電子信息系統的，經稽查局局長批準，檢查人員可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，也可以對電子數據進行的操作有()。A、提取B、修改C、復制D、刪除答案：AC解析：對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統原始電子數據，或者影響該電子信息系統正常運行。依據《稅務稽查工作規程》。故選AC。三、判斷題1．對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業服務機構及從業人員，稅務機關可以依法一并公布其名稱、統一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業資格證書編號等。()答案：正確解析：對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業服務機構及從業人員，稅務機關可以依