PAGEPAGE332023年沂南縣稅務系統事業單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據是()。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄答案：B解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據。故選B。2．稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具()。A、收據B、發票換票證C、證明D、具有同等效力的發票答案：B解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十二條規定，稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發票換票證。發票換票證與所調出查驗的發票有同等的效力。故正確選項為B。故選B。3．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據，對該違法事實應如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業務不規范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據之一，但沒有其他證據證明騙取出口退稅或收受虛開發票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據虛假;4.未按規定進行單證備案的出口貨物。故選B。4．某境內印刷企業承印的經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照圖書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國內印刷企業承印的經新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，按照圖書適用的低稅率征收增值稅。故選A。5．下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。A、年金的企業繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人1個月的工資繳納個人所得稅B、按年繳納年金的企業繳費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅C、個人按本人繳費工資計稅基數的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除D、企業根據國家有關政策規定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅答案：D解析：選項A，企業年金或職業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅;選項B，個人達到國家規定的退休年齡，按月領的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;選項C，個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。故選D。6．某境內居民企業2019年度“財務費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個月的生產用200萬元資金的借款利息;也包括12萬元的向本企業職工(與本企業天關聯關系)借入的與銀行借款同期的生產用100萬元資金的借款利息。假設向本企業職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關合法票據。則該企業2019年度在計算應納稅所得額時允許扣除的利息費用是()萬元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在計算應納稅所得額時扣除的銀行利息費用=200×8%+12*9=12(萬元);向本企業職工借入款項可扣除的利息費用限額=100*8%÷12×9-6(萬元)，該企業支付職工的利息費用只能按同期同類銀行貸款利率計算的限額扣除，超過部分不得稅前扣除;該企業2019年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用=12+6=18(萬元)。故選D。7．稽查局在對某市煙草公司(增值稅一般納稅人)檢查時，發現該公司2019年8月20日有收購煙葉業務，已支付煙葉生產者收購價款55000元、價外補貼5500元，并開具了收購發票，其應納煙葉稅額是()。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：該煙草公司應納煙葉稅=55000*(1+10%)*20%=12100元故選D?；蛘?(55000+5500)*20%=12100元8．被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，能依法決定其是否回避的稽查局領導崗位是()：A、所屬稅務局領導B、所屬稅務局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第七條規定，被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。故選D。9．根據我國涉稅犯罪法律制度的規定，下列選項中，不構成逃稅罪的是()。A、甲公司以在賬簿上多列支出的方式，逃避繳納稅款9萬元且占應納稅總額的5%，經稅務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款B、乙公司以偽造記賬憑證的方式，逃避繳納稅款10萬元且占應納稅總額的10%，經稅務機關依法下達追繳通知后拒不補繳應納稅款C、丙公司5年內因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬元D、丁公司5年內因逃稅受過刑事處罰后又逃稅2萬元答案：A解析：根據第二百零一條的規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的……。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選A。10．當需要采取稅收保全措施時，下列被執行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條對保全措施的財產進行詳細說明，即包括納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。故選B。11．某外貿公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元，內銷產品實際繳納增值稅200萬元;本月將2015年購進的一塊閑置土地轉讓，實際收到含稅收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元，該公司銷售土地使用權選擇按簡易計稅方法計稅。該公司本月應納城市維護建設稅為()。A、13.4萬元B、10.85萬元C、10.4萬元D、10.38萬元答案：D解析：出口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅，進口不征城建稅;納稅人以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據征收城建稅。一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。應納的城建稅=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(萬元)。故選D。12．跨區域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標準的，審理實施崗應當在()提出將案件提交稅務局稽查局進行集體審理的理由及建議。A、《稅務稽查審理報告》B、《稅務稽查審理審批表》C、《重大稅收違法案件擬處理意見報告》D、《稅收違法案件集體審理紀要》答案：B解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)的規定，跨區域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標準的，審理實施崗應當在《稅務稽查審理審批表》提出將案件提交稅務局稽查局進行集體審理的理由及建議。故選B。13．下列各項中，應當在“其他應付款”科目核算的是()。A、應付股東的現金股利B、應收取的包裝物的租金C、應付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應付股利;選項B計入其他應收款;選項C計入應付賬款;選項D計入其他應付款。故選D。14．某財產保險企業2019年全部保費收入扣除退保金等后余額為10000萬元，當年企業所得稅稅前扣除限額為()萬元。A、1000B、1500C、1800D、2000答案：C解析：《關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第72號)規定，保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分，允許結轉以后年度扣除。故選C。15．根據行政處罰法規定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款;二根據法律規定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執行。故選B。16．稅務檢查人員在檢查實施過程中，對當事人口頭陳述進行記錄不可以采用的形式是()。A、筆錄B、錄音C、錄像D、照片答案：D解析：當事人口頭陳述的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像，一般盡量采用筆錄形式對當事人口頭陳述進行記錄，筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫。故選D。17．稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密、個人隱私保密，下列不屬于保密內容的是()：A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第六條規定，納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。故選B。18．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發票()份以上的，應予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發票五十份以上的，應予追訴。故選C。19．一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅，非居民納稅人僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內所得的是()。A、居民納稅人轉讓非專利技術在中國境外使用的所得B、中國公民在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得C、將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D、轉讓中國境內的建筑物給外國人取得的所得答案：D解析：選項A，應該是轉讓的非專利技術在中國境內使用的所得;選項B，應該是因任職、受雇、履約等而在中國境內提供各種勞務取得的勞務報酬所得;選項C，應該是將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得。故選D。20．在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按()的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。A、銷售時B、清算時C、開發時D、主管稅務機關核定答案：B解析：在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。單位建筑面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建筑面積故選B。21．屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規定的“其他特別嚴重情節”：(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的。故選B。22．2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30(萬元)。故選A。23．在檢查涉嫌虛開發票案件過程中，需要調取納稅人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，并在限期內退還。該限期是()。A、20日內B、30日內C、1個月內D、3個月內答案：B解析：調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內退還。依據《稅務稽查工作規程》。故選B。24．匯算清繳期結束后，稅務機關發現企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證并且告知企業的，企業應當自被告知之日起在規定日期內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證。關于日期，下列選項正確的是()。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案：C解析：略，依據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。故選C。25．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產成品油，免征消費稅B、納稅人既生產銷售汽油又生產銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產銷售的乙醇汽油不得按照生產乙醇汽油所耗用的汽油數量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續生產應稅成品油，準予從消費稅應納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進口石腦油不征收消費稅答案：D解析：進口石腦油應征收消費稅。故選D。26．在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是()。A、耕地占用稅B、借款利息費用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項B屬于房地產開發費用;選項C、D屬于為取得土地使用權所支付的金額。故選A。房地產開發成本主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。27．關于詢問稅務稽查檢查的當事人，以下說法錯誤的是()。A、詢問應當由兩名以上檢查人員實施，出示稅務檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務機關辦公場所或者其他合適的場所進行，詢問之前檢查人員均應制作并向詢問人送達《詢問通知書》C、詢問結束后，《詢問筆錄》應交被詢問人核對或者向其宣讀D、修改過的筆錄，應當由被詢問人在改動處捺指印答案：B解析：依據《稅務稽查工作規程》第二十七條，詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產、經營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。由該條可知，在被查對象生產、經營場所進行詢問時，可以不用向被查對象制作并送達《詢問通知書》。故選B。28．承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，應按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當地確定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當地確定的適用稅率征收契稅;與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。29．審理部門認為《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤的，()A、可以退回檢查部門B、應當退回檢查部門C、可以另行提出稅務處理、處罰意見D、應當另行提出稅務處理、處罰意見答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第四十九條規定，《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的，審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。故選D。30．某煤礦企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得含稅銷售額13560萬元。將自產原煤400萬噸移送生產洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業2019年6月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，原煤資源稅稅率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案：A解析：原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計稅依據計稅。當月應納資源稅=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。故選A。二、多選題1．稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循的規則包括()。A、統籌規劃，統一標準，集中保存，規范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態C、方便利用，提供分層次、分類別共享應用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規定，稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循以下規則：(一)統籌規劃，統一標準，集中保存，規范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態;(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應用;(四)依照國家規定標準，采取有效技術手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。2．下列關于行政訴訟案件再審的說法中，正確的有()。A、當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執行B、當事人向上一級人民法院申請再審，通常應當在判決、裁定或者調解書發生法律效力后六個月內提出C、稅務機關應當在收到人民法院送達的再審申請書副本之日起十五日內提交書面意見D、再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，再審法院可以缺席判決答案：ABC解析：根據《最高人民法院關于適用<中華人民共和國行政訴訟法>的解釋》(法釋〔2018〕1號)第一百一十五條有關規定，“再審申請人經傳票傳喚，無正當理由拒不接受詢問的，按撤回再審申請處理?！币虼?，選項D錯誤。故選ABC。3．下列關于固定資產處置的說法中，正確的有()。A、固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益，應予終止確認B、固定資產處置一般通過“固定資產清理”科目核算C、企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益D、處置固定資產時，發生的增值稅應計入固定資產處置損益答案：ABC解析：選項D，增值稅是價外稅，處置固定資產發生的增值稅不影響固定資產處置損益。故選ABC。4．下列國家秘密事項，密級為機密的是()。A、反避稅對外磋商的方案B、國家重大稅收政策調整方案C、涉外稅收談判的內部方案D、增值稅發票稅控系統發行密鑰答案：BD解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，上述國家秘密事項中國家重大稅收政策調整方案、增值稅發票稅控系統發行密鑰密級為機密，反避稅對外磋商的方案和涉外稅收談判的內部方案為秘密，重大稅制改革方案為絕密。故選BD。5．納稅人有視同銷售資源稅應稅產品行為而無銷售價格的，可按哪些方式確定計稅價格()。A、納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定B、其他納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定C、組成計稅價格確定D、后續加工非應稅產品銷售價格減去后續加工環節的成本利潤后確定答案：ABCD解析：根據《資源稅征收管理規程》第五條規定：納稅人有視同銷售應稅產品行為而無銷售價格的，或者申報的應稅產品銷售價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關應按下列順序確定其應稅產品計稅價格：(一)按納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定。(二)按其他納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定。(三)按應稅產品組成計稅價格確定。組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-資源稅稅率)(四)按后續加工非應稅產品銷售價格，減去后續加工環節的成本利潤后確定。(五)按其他合理方法確定。所以選ABCD。故選ABCD。6．甲公司委托乙企業加工消費稅應稅貨物一批，乙企業將加工好的應稅貨物交付甲公司時未代收代繳消費稅。后經查出，主管稅務機關對該項行為的稅務處理方法有()。A、乙企業應按規定補稅B、甲公司應按規定補稅C、對乙企業應給予處罰D、對甲公司應給予處罰答案：BC解析：根據消費稅政策有關規定，委托加工環節的消費稅應由受托方(乙企業)代收代繳。對于受托方沒有按規定代收代繳消費稅款的，由委托方(甲公司)補繳消費稅，對受托方(乙企業)不再重復補稅，但要按《稅收征管法》的規定，處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。故選BC。7．按照規定，如果納稅人自產自用的應稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應按組成計稅價格計算納稅。下列關于組成計稅價格的計算公式正確的有()。A、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)B、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1+消費稅稅率)D、實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率)答案：AD解析：按照規定，如果納稅人自產自用的應稅消費品，在計算征收時，沒有同類消費品銷售價格，應按組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法：組成計算價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)或組成計算價格=(成本×(1+成本利潤率))÷(1-消費稅稅率);實行復合計稅辦法：組成計算價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。故選AD。8．下列有關應付票據處理的表述中，正確的有()。A、企業開出商業匯票時，按其票面金額貸記“應付票據”B、不帶息應付票據到期支付時，按票面金額結轉C、企業支付的銀行承兌匯票手續費，計入當期財務費用D、企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“應付賬款”答案：ABC解析：選項D企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“短期借款”。故選ABC。9．教育費附加的繳費人包括按規定繳納增值稅、消費稅的()。A、外資企業B、國有企業C、外國企業D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)，按規定繳納地方教育附加。故選ABCD。10．稅務機關為首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理票種核定，下列表述正確的是()。A、核定增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份B、核定增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份C、增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份D、增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份答案：AD解析：依據《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第29號)第三條，稅務機關為符合本公告第一條規定的首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份;增值稅普通發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。各省稅務機關可以在此范圍內結合納稅人稅收風險程度，自行確定新辦納稅人首次申領增值稅發票票種核定標準。故選AD。11．以下關于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產原值確定問題B、納稅人的財產原值憑證內容填寫不規范，或者一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產原值的計算依據C、納稅人能夠提供合法、完整、準確的財產原值憑證，但不能提供有關稅費憑證的，應按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，一律按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項C，不能按征收率計算納稅，應當就財產原值憑證上注明的金額據實扣除，并按照稅法規定計算繳納個人所得稅;選項D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。12．“經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執行完畢前()。A、繳清稅款、滯納金和罰款B、不履行稅收義務C、脫離稅務機關監管D、按時進行納稅申報答案：BC解析：“經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執行完畢前，不履行稅收義務并脫離稅務機關監管的。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選BC。13．下列各項中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、事業單位轉讓土地使用權B、母公司在改制重組時以土地、房屋權屬向其全資子公司增資(母子公司均非房地產開發公司)C、外商投資企業將接受投資投入的房地產再轉讓D、房地產企業將其建造的商品房作股投資給某社會團體答案：ACD解析：選項B：單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。故選ACD。14．對走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票案件檢查時，對交易真實性判定時要重點關注以下哪些情形()。A、商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的B、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的C、同一代碼、號碼的增值稅專用發票，存根聯與抵扣聯的貨物品名或受票單位名稱不一致的D、已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現金支付的等答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知規定》“二、交易真實性的判定：在取得上述資料之后，稽查部門對走逃(失聯)企業開具增值稅專用發票行為進行認真分析，充分利用已取得的資料，對交易的真實性作出結論。在分析過程中，要重點關注以下情形：(一)商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的。(二)直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。(三)同一代碼、號碼的增值稅專用發票，存根聯與抵扣聯的貨物品名或受票單位名稱不一致的。(四)同一代碼、號碼的增值稅專用發票，紙質發票與增值稅發票管理新系統信息不一致的。(五)已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現金支付的等。(六)涉案人員承認無貨交易，且有旁證或相應書證、物證等證據輔助證明的。(七)下游受票企業已認定接受虛開的。”故選ABCD。15．審理部門對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審查內容包括()。A、執法主體審查B、被查對象審查C、稽查程序審查D、處理、處罰法律依據答案：ABCD解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審理人員應當審查：(一)執法主體審查;(二)被查對象審查;(三)稽查程序審查;(四)時效及期限審查;(五)稅務稽查項目審查;(六)稅款計算結果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據審查;(九)主要稅收違法行為認定;(十)處理、處罰法律依據及裁量原則審查等。故選ABCD。16．金融企業提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤B、融資性售后回租業務取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案：ABC解析：選項A：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。選項BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。選項D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。故選ABC。17．以下屬于行政強制執行的方式的有()。A、加處罰款或者滯納金B、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物D、排除妨礙、恢復原狀答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十二條：“行政強制執行的方式：(一)加處罰款或者滯納金;(二)劃撥存款、匯款;(三)拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物;(四)排除妨礙、恢復原狀;(五)代履行;(六)其他強制執行方式。”故選ABCD。18．納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有()。A、集資款B、增值稅銷項稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費答案：AD解析：集資款、白酒品牌使用費屬于價外費用，要并入計稅依據計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。包裝物租金也要并入計稅依據計算消費稅。故選AD。19．下列虛開發票案件，符合公安機關立案標準的有()。A、虛開普通發票80份，涉及金額30萬元B、虛開普通發票10份，涉及金額50萬元C、虛開增值稅專用發票涉及金額5萬元D、虛開增值稅專用發票涉及稅額5萬元答案：BD解析：根據《中華人民共和國刑法》205條規定，BD選項符合公安機關立案標準。故選BD。20．制作《催告書(行政強制執行適用)》應當載明的內容包括()。A、履行義務的期限B、履行義務的方式C、履行義務的地點D、涉及稅收款項征收的應當有明確的金額和繳交方式答案：ABD解析：《全國稅務稽查規范1.1版》強制執行的適用程序：《催告書(行政強制執行適用)》應當載明履行義務的期限、履行義務的方式、涉及稅收款項征收的應當有明確的金額和繳交方式、被執行人依法享有的陳述權和申辯權。故選ABD。三、判斷題1．公安機關對發現的違法行為，經審查，沒有犯罪事實，或者立