PAGEPAGE342022年云安縣稅務系統事業單位招聘筆試試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．以下關于稅務稽查中提取書證說法正確的是()。A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續C、需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗發票收據》D、需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》，經查無問題的，應當及時退還答案：B解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十六條規定，需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認。對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續。需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》;需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發票收據》，經查無問題的，應當及時退還。本題中A項涉及的文書應為《提取證據專用收據》，不是《提取證據明細表》;C項涉及的文書應為《發票換票證》，不是《調驗空白發票收據》;D項涉及的文書應為《調驗空白發票收據》，不是《發票換票證》。故選B。2．吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值(或拍賣機構公布價值);“打包”債權賬面價值(或拍賣機構公布價值)、個人購買和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權成本費用=40×40%=16(萬元)，應繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。3．負責對《稅務稽查立案審批表》進行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實施崗C、案源部門領導崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負責稽查案源相關事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選D。4．已確定虛開發票案件的協查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務事項通知書》D、《稅務檢查通知書》答案：B解析：依據《國家稅務總局關于印發<稅收違法案件發票協查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發票案件的協查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關證據資料，并在所附發票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。5．下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。A、年金的企業繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人1個月的工資繳納個人所得稅B、按年繳納年金的企業繳費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅C、個人按本人繳費工資計稅基數的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除D、企業根據國家有關政策規定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅答案：D解析：選項A，企業年金或職業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅;選項B，個人達到國家規定的退休年齡，按月領的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;選項C，個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。故選D。6．質效管理崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監控啟動B、負責稅務稽查項目監控處理C、負責實施稅務稽查質效管理D、負責稅務稽查質效評價的統籌協調及實施評價過程中的審核工作答案：C解析：依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》11.2業務崗責，質效管理崗，負責實施稅務稽查質效管理。故選C。7．檢查部門調取視聽資料復制件時，下列無需注明的事項是()。A、復制使用設備情況B、無法調取原件的原因C、復制方法及時間D、復制人員及其簽章答案：A解析：調取視聽資料復制件的，應審查是否附有復制方法、復制人員、復制時間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。8．某煤礦企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得含稅銷售額13560萬元。將自產原煤400萬噸移送生產洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業2019年6月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，原煤資源稅稅率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案：A解析：原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計稅依據計稅。當月應納資源稅=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。故選A。9．2019年8月，甲企業購買一大型環境保護設備，投資額為2000萬元，當年該企業的利潤總額890萬元;未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調整事項，2019年該企業應納企業所得稅稅額為()萬元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經核定的準備金支出，屬于企業所得稅前禁止扣除項目，所以要納稅調增。企業購置的“環境保護、節能節水、安全生產等專用設備”，投資額的“10%”可以在應納稅額中抵免，該企業的應納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬元。故選C。10．下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發環節B、金銀首飾的零售環節C、高檔手表的零售環節D、高檔化妝品的批發環節答案：B解析：選項ACD環節不是消費稅的納稅環節，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。11．下列屬于協查受托方按照規定應立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據資料證明協查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經調查核實未發現納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關規定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據資料證明協查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發現協查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務局稽查局要求立案檢查的，受托方應立案檢查，因此，選項B屬于應立案檢查的情形。依據總局《稅收違法案件發票協查管理辦法(試行)》。故選B。12．根據土地增值稅的有關規定，關于房地產轉讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉讓房產的，根據實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉讓房產的，在辦理過戶和登記手續后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案D、納稅人因國家建設需要被依法征用房地產并得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起15日內到房地產所在地主管稅務機關備案答案：C解析：選項A，以分期收款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可根據合同規定的收款日期來確定具體的納稅期限;選項B，以一次交割、付清價款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可在納稅人辦稅納稅申報后，根據其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續的期限等，規定其在辦理過戶、登記手續前一次性繳納全部土地增值稅;選項D，因國家建設需要依法征用、收回的房地產，納稅人因此得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內，到房地產所在地主管稅務機關備案。故選C。13．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是()。A、在限期內稅務機關有根據認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象B、納稅人未按規定期限納稅C、納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第三條規定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔保：(一)稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的;(四)稅收法律、行政法規規定可以提供納稅擔保的其他情形。選項B不在適用納稅擔保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。14．下列關于重大稅收違法失信案件公布標準的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為，經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。15．以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產或者無法進行拍賣、變賣的財產的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產清單》，送達被執行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續之日起()個工作日內退還被執行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第六十七條規定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產或者無法進行拍賣、變賣的財產的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產清單》，送達被執行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續之日起3個工作日內退還被執行人。故選B。16．在對A公司2018年度企業所得稅檢查時，稽查人員從明細賬中發現A公司“管理費用--工會經費”明細賬中列支：①工會組織活動開支5萬元;②撥付工會10萬元，并取得《工會經費收入專項收據》;③慰問困難家屬5萬元;④支付醫療費11萬元。稽查人員確認稅前扣除的工會經費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規定，自2010年7月1起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。故選B。17．李某為蘇州某中小高新技術企業股東，持有該公司股份50萬股，2018年7月，公司經股東大會決定以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本，李某獲得轉增的股本20萬元，李某應繳納的個人所得稅是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《財政部、國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》的規定，自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東獲得轉增的股本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。李某應納個人所得稅=200000×20%=40000(元)。故選B。18．稅務檢查人員依法進行稅務檢查時，可以向有關第三方調查相關信息。取證時，下列說法不正確的是()。A、應當岀示稅務檢查證B、應當送達詢問通知書C、應當送達《稅務檢查通知書(二)》D、向其他第三方調查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對第三方調查取證：1.檢查人員向與被查對象有關的單位和個人調查取證時，應當岀示《稅務檢查通知書(二)》和稅務檢查證，獲取與被查對象履行納稅義務、扣繳義務及其他涉稅義務相關的證據材料。2.檢查人員向其他第三方調查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。19．納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》稅務稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務人在5年之內未繳、少繳稅款的數額合計達到10萬元，稅務機關就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達到10萬元以上。故選C。20．下面哪項案源處理目前無法通過金三流轉辦結：A、立案檢查B、調查核實C、并案D、自查不予立案答案：B解析：雖然金三系統案源登記模塊案源擬處理意見可選調查核實，但目前調查核實案源無法在金三系統走完全流程作辦結處理。故選B。21．行政訴訟法規定某些證據不能單獨作為認定案件事實的依據，只有在其他證據與其印證時，才能認定案件事實，這一要求體現的證據規則是()。A、最佳證據規則B、補強證據規則C、非法證據排除規則D、優先證據規則答案：B解析：補強證據規則，是指某一證據由于其存在證據資格或證據形式上的某些瑕疵或弱點，不能單獨作為認定案件事實的依據，必須依靠其他證據的佐證，借以證明其真實性或補強其證據價值，才能作為定案的依據。故選B。22．行政執法公示制度的信息化主要通過()來實現。A、稅務執法信息公示云臺B、稅務執法信息公示平臺C、稅務執法信息公示云端D、稅務執法信息公示系統答案：B解析：行政執法公示制度的信息化是稅收執法信息化的組成部分，是以金稅三期系統為支撐，融入“三項制度”工作要求，在稅務執法信息公示平臺集中發布公示信息。故選B。23．偽造并出售偽造的增值稅專用發票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發票的，數量巨大或者其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。”《刑法》修正案八已刪除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發票的，數量特別巨大，情節特別嚴重，嚴重破壞經濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產”的規定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。24．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選D。25．下列事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是()。A、出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得C、單位為職工支付的超過規定標準的基本養老保險D、非本單位報紙、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得答案：B解析：選項A，出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“經營所得”項目征稅;選項C，單位為職工支付的超過規定標準的基本養老保險，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項D，非本單位報紙、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。故選B。26．稅務機關按法定程序對走逃(失聯)企業開展檢查，公告送達各類執法文書，下列表述錯誤的是()。A、在直接送達方式無法送達的情況下，稅務機關應首選公告送達方式送達各類執法文書B、公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達可以通過主管稅務機關門戶網站、當地主流新聞媒體發布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達各類執法文書規定：對走逃(失聯)企業，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執法文書。公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務機關門戶網站、當地主流新聞媒體發布公告(具體發布渠道由各單位根據實際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。27．某商貿企業從白酒生產企業購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發放給職工，此商貿企業需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿企業關于白酒的業務涉及到的是零售環節不是生產環節，故不繳納消費稅。故選A。28．張某為某市稽查局執行科一級科員，因其稅收執法過錯決定對其批評教育，對其實施批評教育的是()。A、該市稽查局執行科科長B、該市稽查局分管執行科的副局長C、該市稽查局局長D、該市稽查局執法責任制工作領導小組辦公室負責人答案：A解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用批評教育的，由過錯責任人主管領導實施，留存談話記錄，并由過錯責任人簽名確認”，根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項：“過錯責任人為一般干部的，主管領導為部門負責人”。故選項A當選。故選A。29．下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A、衛星通訊車B、鞭炮引線C、寶石坯D、調味料酒答案：C解析：寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。故選C。30．稅收執法過錯責任追究應當自確認執法過錯之日起()內完成。A、15日內B、20日內C、25日內D、30日內答案：D解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執法過錯責任追究應當自確認執法過錯之日起30日內完成”。故選D。二、多選題1．下列關于消費稅計稅依據的特殊規定，說法正確的有()。A、卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙B、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅C、進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D、納稅人自產的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據答案：ABC解析：選項D，納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。故選ABC。2．根據《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執法過錯責任追究形式包括()。A、批評教育B、取消評選先進的資格C、罰款D、責令待崗答案：ABD解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收執法過錯責任追究形式包括：(一)批評教育;(二)責令作出書面檢查;(三)通報批評;(四)取消評選先進的資格;(五)責令待崗;(六)調離執法崗位;(七)取消執法資格”上述追究形式可以單獨適用，也可以合并適用。C項不屬于稅收執法責任追究形式。故選ABD。3．下列關于成品油消費稅征收管理規定正確的有()。A、所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具B、發票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發票的“數量”欄為必填項且不為“0”C、開具成品油專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規定開具紅字成品油專用發票D、銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等原因涉及銷售數量的，應在《開具紅字增值稅專用發票信息表》中填寫相應數量答案：ABC解析：所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具;發票“單位”欄應選擇“噸”或“升”，藍字發票的“數量”欄為必填項且不為“0”;開具成品油專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規定開具紅字成品油專用發票;銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數量的，應在《開具紅字增值稅專用發票信息表》中填寫相應數量，銷售折讓的不填寫數量;成品油經銷企業開具成品油發票前，應登陸增值稅發票選擇確認平臺確認已取得的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發票開具模塊下載上述信息。故選ABC。4．行政許可的基本特點是()。A、依申請行為B、強制性行政管理行為C、外部行政行為D、準予從事特定活動的行為答案：ACD解析：本題考核行政許可的基本特點，《行政許可法》第二條規定，本法所稱行政許可，是指行政機關根據公民、法人或者其他組織的申請，經依法審查，準予其從事特定活動的行為。故選ACD。5．出口單證備案應包括：A、出口貨物裝貨單B、出口貨物運輸單據C、出口報關單D、出口發票答案：AB解析：《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》第八條第四款規定下列單證應備存核查：外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等，出口貨物裝貨單，出口貨物運輸單據故選AB。6．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產企業，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內銷環節少繳稅款的數額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構成虛開增值稅專用發票等其他違法行為的，按照法律和相關規定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條規定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構成虛開增值稅專用發票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規定定罪處罰。故選ABCD。7．縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統一規定縣稅務局對接部門，對接部門負責在()等方面進行協助配合。A、企業聯系B、案件協查C、資料取證D、實地調查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統一規定縣稅務局對接部門，對接部門負責在企業聯系、數據提取、資料取證、案件協查、實地調查等方面進行協助配合。故選ABCD。8．稽查局應當依法及時解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復議機關決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執行人有下列情形之一的，稽查局應當及時作岀解除查封、扣押決定：(1)被執行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復議機關決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結、查封、扣押期限已經屆滿;(5)其他法定應解除稅收保全措施的。故選BCD。9．增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有()。A、生產建筑材料所用的砂、土B、以水泥為原材料生產的水泥混凝土C、用微生物制成的生物制品D、縣級以下小型火力發電單位生產的電力答案：ABC解析：選項D，縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。故選ABC。10．稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循的規則包括()。A、統籌規劃，統一標準，集中保存，規范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態C、方便利用，提供分層次、分類別共享應用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規定，稅務稽查案卷電子文件管理應當遵循以下規則：(一)統籌規劃，統一標準，集中保存，規范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態;(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應用;(四)依照國家規定標準，采取有效技術手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。11．稽查局經所屬縣以上稅務局(分局)局長批準，可以依法采取強制執行措施的情況包括()。A、被執行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的B、經稽查局確認的納稅擔保人未按照確定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納的C、被執行人對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的D、被執行人未履行對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，未申請行政復議，但依法向人民法院提起了訴訟答案：ABC解析：依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列強制執行措施：第八十八條當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。第三十七條對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納;不繳納的，稅務機關可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應納稅款的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。故選ABC。12．在一案雙查聯席會議上進行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯席會議每季度召開一次，統籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協調處理相關問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。13．未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的走逃(失聯)案件，納入《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》應滿足的條件是()。A、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為B、經稅務機關查證并審理定性C、出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關D、發布《走逃(失聯)納稅人公告》滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯)狀態的答案：ABCD解析：具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為，經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的案件，未作出《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》的，經稅務機關查證并審理定性，出具《已證實虛開通知單》或者移送公安機關，應發布《走逃(失聯)納稅人公告》(以下簡稱《公告》)，公告滿30日后，當事人仍處于走逃(失聯)狀態的，納入公布范圍。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》、《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選ABCD。14．稅收強制執行措施的實施方式包括()。A、扣繳稅款B、拍賣或變賣商品、貨物、其他財產C、凍結存款D、阻止欠稅人出境答案：AB解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條:從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列強制執行措施：(一)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;(二)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。故選AB。15．對走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票的資金流相關情況進行檢查時，應取得以下資金支付虛假的證據材料是()。A、交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等B、大宗交易未付款或虛假現金支付C、取得企業增值稅專用發票有關信息與上下游開票、受票企業相應發票信息是否一致的相關證據D、利用銀行承兌匯票虛假結算答案：ABD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》“(四)資金流相關情況及證據檢查人員調取資金流信息，從企業報送的《企業存款賬戶報告表》以及增值稅專用發票信息獲得企業的有關銀行賬戶信息，經審批后憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行、其他金融機構查詢走逃(失聯)企業所有已知銀行賬戶及相關聯人員個人賬戶(包括在檢查中發現的其他銀行賬戶)的銀行流水賬單，核對資金流，取得以下資金支付證據材料：1.交易資金信息不真實，如利用銀行賬戶回流資金等。2.大宗交易未付款或虛假現金支付。3.利用銀行承兌匯票虛假結算。”選項C屬于增值稅專用發票相關情況及證據。故選ABD。16．下列經濟業務影響企業利潤表中“營業利潤”項目的有()。A、存貨管理不善發生的凈損失B、所得稅費用C、出售專利權實現的利得D、投資收益答案：ACD解析：選項B所得稅費用影響企業的凈利潤。故選ACD。17．下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、因不了解稅法和有關稅收政策造成未繳或少繳應納稅款的，構成逃稅罪B、對多次犯有逃稅行為未經處理的，按照累計的數額計算C、只要符合逃稅罪構成的，就要追究刑事責任D、犯逃稅罪，被判處罰金的，應在人民法院依據生效的刑事判決書執行財產刑之前先由稅務機關追繳稅款答案：BD解析：根據刑法第二百零一條規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。刑法第二百一十二條規定：犯第二百零一條至第二百零五條規定之罪，被判處罰金、沒收財產的，在執行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。故選BD。18．質效管理包括()。A、項目監控B、案件復查C、質效評價D、動態管理答案：ABC解析：依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》11.1“業務概述”，質效管理包括項目監控、案件復查、質效評價。故選ABC。19．稅務檢查中需要提取納稅人的銷售合同作為證據使用時，下列做法正確的有()。A、用收據提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和復制C、在相片、影印和復制件上注明原件的保存單位(或個人)D、由稅務稽查人員簽注“與原件核對無誤”字樣，并由原件保存單位和個人簽章押印答案：ABC解析：選項D，應由原件保存單位(個人)在合同復制件上簽注“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、捺指印進行確認。故選ABC。20．案源管理包括()。A、建立案源信息庫B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協查案源處理、轉辦案源處理、其