2014年1月高等教育自學考試國家稅收試題（課程代碼00061）一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的。請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。1．稅收實質(zhì)上是一種A．特殊分配關系B.一般分配關系C．成本收益關系D．行政支配關系2．稅收與貨幣財政的發(fā)行最大的區(qū)別在于是否具有A.物資保證B.法制性C．固定性D．無償性3．下列稅種中屬于以數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為計稅依據(jù)的是A．增值稅B．關稅C．營業(yè)稅D．資源稅4．由于征稅改變了一種經(jīng)濟行為相對于另一種經(jīng)濟行為的機會成本而產(chǎn)生的影響，這指的是稅收的A．替代效應B．經(jīng)濟效應C．微觀作用D．乘數(shù)效應5．國家征稅以法律形式預先規(guī)定征稅范圍和征稅比例，這體現(xiàn)的是稅收的A.持續(xù)性B．無償性C．強制性D．固定性6．現(xiàn)代西方國家設計稅收制度的最基本的準則是A．效率原則B．公平原則C．穩(wěn)定原則D．便利原則7．提高稅收征管效率的根本途徑是A．提高稅收征管的現(xiàn)代化程度B．改進稅收征收管理形式C．健全征管成本制度D．精簡稅收征收機構8．西方經(jīng)濟學家中最早對稅負轉(zhuǎn)嫁問題進行研究的是A．托馬斯·曼B．亞當·斯密C．馬克思D．馬歇爾9．為了對付和抵制進行傾銷的外國貨物進口而征收的一種臨時附加稅是A．抵銷關稅B．反傾銷關稅C．報復關稅D．反貼補關稅10．下列表述中城于稅收宏觀作用機制范疇的是A．稅收對納稅人勞動投入的影響B(tài)．稅收的內(nèi)在穩(wěn)定性作用C．稅收對投資行為的影響D．稅收對消費總量的影響11．定義國民經(jīng)濟某個部門或某個稅種稅收負擔的是A．整體稅負B．宏觀稅負C．中觀稅負D．微觀稅負12．我國稅收法治原則的前提是A．有法可依B．從嚴征收管理C．使用現(xiàn)代化手段D．稅收法制教育13．我國稅收分類的標準中最基本的一種是A．按征稅對象分類B．按計稅依據(jù)分類C．按稅收收入的歸屬權分類D．按稅負是否轉(zhuǎn)嫁分類14．源泉課征法的優(yōu)點不包括A．控制稅源B．防止偷漏和拖欠C．手續(xù)簡便D．體現(xiàn)合理負擔原則15．按照我國現(xiàn)行稅收管理體制，城于財政部管理權限的是A．稅收政策的制定或改變B．稅法的頒布和實施C．稅種的開征或停征D．制定實施細則和解釋稅法16．稅負轉(zhuǎn)嫁的制約因素中起決定性作用的是A．被課稅商品的供給與需求彈性B．課稅對象的性質(zhì)C．課稅商品的市場壟斷程度D．商品成本的形態(tài)17．企業(yè)所得稅實行的是A．比例稅率B．累進稅率C．定額稅率D．超額累進稅率18．下列選項中適用萬分之五印花稅稅率的是A．加工承攬合同B．財產(chǎn)租賃合同C．購銷合同D．借款合同19．契稅是屬于A．資源稅制B．行為稅制C．財產(chǎn)稅制D．流轉(zhuǎn)稅制20．稅務代理活動的前提是A.自愿原則B．依法代理原則C．客觀公正原則D．有償服務原則二、多項選擇題（本大題共5小越，協(xié)小題2分，共10分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。未涂、錯涂、多涂或少涂均無分。21.稅收要素包括A．征稅對象B．納稅人C．稅率D．納稅環(huán)節(jié)E．納稅期限22．費與稅的界定有A．看是否具有強制性B．看征稅主體是誰C．看是否具有無償性D．看是否專款專用E．看是否具有連續(xù)性23．法人應當具備的條件有A．依法成立B．有必要的財產(chǎn)和經(jīng)費C．有自己的名稱、組織機構和場所D．能夠獨立承擔民多責任E．具有納稅能力24．我國現(xiàn)行稅種按照征稅對象分類可分為A．對流轉(zhuǎn)額的征稅類B．對所得額的征稅類C．對資源的征稅類D．對財產(chǎn)的征稅類E．對行為的征稅類25．我國新的稅收征管運行機制的組成部分是A．服務B．監(jiān)控C．稽查D．組織E.宣傳三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）26．罰沒收入27．實際稅率28，稅收的宏觀作用機制29．橫向公平30．稅收抵免四、簡答題（本大題共4小題，梅小題5分，共20分）31．稅收經(jīng)濟職能的內(nèi)涵與表現(xiàn)是什么？32．稅收在我國對外經(jīng)濟交往中的作用主要表現(xiàn)在哪些方面？33．我國稅收法治原則的內(nèi)涵與具體要求是什么？34．國際雙重征稅的原因及其危害是什么？五、計算題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）35．我國現(xiàn)有的個人所得稅起征點是3500元，其中在不超過1500元的范圍內(nèi)所征收的稅率是3％。現(xiàn)假設某甲月收入4500元，則其應納稅額是多少？36．某市2012年的地區(qū)生產(chǎn)總值為1200億元，稅收總額為240億元，求該市的整體稅收負擔。37．某甲銷售收入額為10000元，銷也利潤率為7%：某乙銷售收入額為10000元，銷售利潤率為16%，請根據(jù)下列全率累進稅率表，求甲、乙的應納稅額。六、論述題（本大題共2小題．每小題10分，共20分）38．如何理解稅收的本質(zhì)？39.試述我國1994年實行新稅制改革的必要性。2014年1月高等教育自學考試國家稅收試題答案（課程代碼00061）一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)1——5：AADAD6——10:BAABB11——15:CAADD16——20:AAACB二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）21.ABCDE22.BCD23.ABCD24.ABCDE25.ABC三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）26．是指國家主管部門和機關（如公安、司法、工商、稅務、海關、物價等部門）對違反有關法規(guī)的單位和個人課處的罰款及沒收財物的懲罰性措施。27．是實納稅額與實際征稅對象的比例，即：實納稅順／實際征稅對象數(shù)盤量。28.是指稅收對整個國民經(jīng)濟的影響和作用。29．是指凡有相同納稅能力的人應繳納相同的稅收。30．是指居住國政府準許本國居民以其繳納的非居住國所得稅抵免一部分應繳納的居住國所得稅。四、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）31．稅收的經(jīng)濟職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能。其主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(l）稅收對總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)；(2）稅收對資源配置的調(diào)節(jié)；(3）稅收對社會財富分配的調(diào)節(jié)。32．稅收在我國對外經(jīng)濟交往中的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(l）首先，稅收是維護國家權益的重要工具；(2）其次，通過關稅，對進口的不同商品規(guī)定差別較大的稅率，體現(xiàn)國家鼓勵和限制的政策，以此來調(diào)節(jié)進出口產(chǎn)品的品種和數(shù)量，達到既保護國內(nèi)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，又有利于引進我們所需要的商品的目的；(3）再次，通過對鼓勵出口商品的免征稅和實心消費稅，增值稅的出口退稅，使我國出口商品以不含稅的價格進人國際市場，加強我國商品在國際市場上的競爭能力，以擴大出口，取得更多的外匯收人；(4）最后，通過涉外稅種的各種優(yōu)惠待遇，吸引外國向我國國內(nèi)投資，引進資金，引進先進技術，引進先進的管理。33．法治是建立市場經(jīng)濟新稅收體制的核心。依法治稅是指稅收的征收管理活動要嚴格按照稅法規(guī)定辦事，要實現(xiàn)依法治稅，必須做到以下幾點：(l）首先要做到有法可依，這是法治原則的前提；(2）從嚴進行征收管理是十分必要的；(3）必須使用現(xiàn)代化手段，興建稅務信息高速公路；(4）必須加強稅收法制教育。34.(1）國際雙重征稅產(chǎn)生的原因就在于：世界上大部分國家都在同時采用著居民（公民）管轄權和地城管轄權。(2）國際雙重征稅使跨國納稅人承擔雙重稅負，造成國際間收入的稅負重于國內(nèi)收入，壓抑了跨國投資的積極性，不利于國際投資的自由流動，影響了國際資金的充分運用；(3）國際雙重征稅也對國際間的技術交流不利，限制了國際經(jīng)濟交往，不利于對落后地區(qū)的經(jīng)濟開發(fā)；五、計算題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）35.某甲應納稅額是：（4500元-3500元）×3%=1000元×3%=30元。36.該市稅負=稅收總額/地區(qū)生產(chǎn)總值=240億元/1200億元=20%。37.根據(jù)全率累進稅率表：①甲銷售利潤率為7%，適用稅率10%，利潤額=10000元×7%=700元，應納稅額=700元×10%=70元；②乙銷售利潤率為16%，適用稅率30%，利潤額=10000元×16%=1600元，應納稅額=1600元×30%=480元。六、論述題（本大題共2小題．每小題10分，共20分）38．稅收在本質(zhì)上是憑借國家政治權力實現(xiàn)的特殊分配關系。(l）稅收是對杜會產(chǎn)品的分配。稅收是財政收入分配方面的一種最主要的分配形式，屬于分配范疇。而稅收分配是以社會產(chǎn)品為對象的；(2）稅收是分配范疇，但是稅收不是一般的分配，它是一種特殊的分配：首先，稅收分配是以國家為主體的分配