內(nèi)部控制手冊二零一三年八月

目錄TOC\o"1-2"\h\z\u內(nèi)部控制流程 ⑦發(fā)起部門根據(jù)《合同評審及審批表》的意見，負責與對方進行溝通并修改后，經(jīng)主管領導批準同意后報總經(jīng)理簽批同意后方可與對方簽訂合同。人工控制點：重大合同或法律關系復雜的合同必須報送股份審核，并出具書面審核意見。人工控制點：公司綜合部印章管理人員不得對未經(jīng)編號或缺少合同審核、沒有合同用印審批表的合同用印。合同用印后，綜合部應指定專人對已訂立的合同登記臺賬并存檔；合同蓋章時，應注意：第一，按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。對外正式對外訂立的合同應當由企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章。授權簽署合同的，應當簽署授權委托書。第二，嚴格合同專用章保管制度，合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章。用印后保管人應當立即收回，并按要求妥善保管，以防止他人濫用。保管人應當記錄合同專用章使用情況以備查，如果發(fā)生合同專用章遺失或被盜現(xiàn)象，應當立即報告公司負責人并采取妥善措施，如向公安機關報案、登報聲明作廢等，以最大限度消除可能帶來的負面影響。第三，采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用不可編輯的電子文檔格式等。第四，按照國家有關法律、行政法規(guī)規(guī)定，需辦理批準、登記等手續(xù)之后方可生效的合同，企業(yè)應當及時按規(guī)定辦理相關手續(xù)。合同登記歸檔時應注意：第一，合同管理部門應當加強合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更、終結等情況；合同終結后，合同承辦部門應及時將合同中所涉及的內(nèi)容資料和移交目錄完整的報送到綜合部檔案室，并通知供應部辦理合同履約完成銷號和歸檔手續(xù)，以實行合同的全過程封閉管理。第二，建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號制度，以防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失。第三，加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家或商業(yè)秘密。第四，規(guī)范合同管理人員職責，明確合同流轉、借閱和歸還的職責權限和審批程序等有關要求。人工控制點：財務部應當根據(jù)合同條款審核后辦理結算業(yè)務。未按合同條款履約的，或應簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門有權拒絕付款，并及時向公司有關負責人報告；人工控制點：公司企業(yè)應當遵循誠實信用原則嚴格履行合同，對合同履行實施有效監(jiān)控，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，確保合同全面有效履行，合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照國家相關法律法規(guī)、合同有關條款或者交易習慣確定，在合同履行過程中發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，或因政策調(diào)整、市場變化等客觀因素，已經(jīng)或可能導致企業(yè)利益受損，應當按規(guī)定程序及時報告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權限和程序辦理合同變更或解除事宜，企業(yè)應當加強合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應當依據(jù)國家相關法律法規(guī)，在規(guī)定時效內(nèi)與對方當事人協(xié)商并按規(guī)定權限和程序及時報告，合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議。合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決；人工控制點：公司按照建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應當及時加以改進；公司按照合同管理考核與責任追究制度，對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應當追究有關機構或人員的責任。

風險管理與控制合同管理控制程序中涉及的風險如下：風險影響發(fā)生可能性固有風險（一）未訂立合同、未經(jīng)授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。運營將出現(xiàn)問題，對客戶服務將造成一定影響并造成部分客戶流失每月都可能發(fā)生）高（二）合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。運營將出現(xiàn)問題，對客戶服務將造成一定影響并造成部分客戶流失每年都可能發(fā)生中（三）合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。運營將出現(xiàn)問題，對客戶服務將造成一定影響并造成部分客戶流失每年都可能發(fā)生中相關政策和制度編號流程制度1合同管理控制合同管理制度2合同評審控制合同評審管理制度3合同履行風險控制合同履行跟蹤及合同風險評估辦法管理控制表單編號表單名稱附件1商務合同評審及審批單附件2技術協(xié)議評審及審批單附件3公章(合同章)使用登記表附件420xx年合同目錄編號發(fā)放表附件5合同臺賬附件6合同執(zhí)行情況匯總臺賬附件7月度合同履行報表

附件一新疆****新能源有限公司商務合同評審及審批單送審單位合同名稱送審經(jīng)辦人合同經(jīng)辦人及聯(lián)系方式送審日期是否上報股份合同編號相關附件內(nèi)容摘要法律事務審查部門負責人審核評審委員會評審合同主管領導意見評審副組長意見合同評審組長審批對股份意見采納合同簽訂審批附件二新疆****新能源有限公司技術協(xié)議評審及審批單送審部門技術協(xié)議名稱送審經(jīng)辦人協(xié)議經(jīng)辦人及聯(lián)系方式送審日期是否提交設計院協(xié)議編號相關附件設計院評審意見及修訂附件內(nèi)容摘要法律事務審查技術部門負責人審核評審委員會評審合同主管領導意見評審副組長意見總經(jīng)理審批附件三新疆****新能源有限公司公章(合同章)使用登記表序號時間用印資料摘要份數(shù)蓋印類別經(jīng)辦人簽字批準人備注公章合同章法人印章總經(jīng)理章附件四20xx年合同目錄編號發(fā)放表序號編號合同名稱簽訂單位領用時間領用單位領用人備注

附件五（XXXX）年合同臺賬序號合同編號簽訂方式合同名稱簽約單位簽訂日期合同金額數(shù)量單價合同履行

期限付款方式首次付款（萬元）第二筆付款（萬元）第三筆付款（萬元）累計付款

金額未結余款合同

簽訂人執(zhí)行人及經(jīng)辦人履行情況合同變更

及解除合同違約及

訴訟情況備注時間金額時間金額時間金額附件六合同執(zhí)行情況匯總表類別

號序

號簽訂

方式合同編號合同名稱簽約單位合同總金額

（萬元）XXXX年付款

（萬元）XXXX年付款

（萬元）累計支付

（萬元）未付余額

（萬元）合同履行情況備注合同類別總合計附件七XXXX年度（XX)月合同執(zhí)行統(tǒng)計報表一、合同簽訂基本情況：

1、簽訂資產(chǎn)類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

2、簽訂評估類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

3、簽訂技術類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

4、簽訂設計類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

5、簽訂勘查類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

6、簽訂監(jiān)理類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

7、簽訂工程類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

8、簽訂設備類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

9、簽訂材料類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

10、簽訂運輸類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

11、簽訂裝修類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

12、簽訂辦公類合同：共份，合同總額：萬元，已支付款：萬元；

合計：共份，累計總額：萬元，累計支付：萬元。二、本月簽訂合同總額：萬元其中：1、簽訂《XXXX合同》：萬元；

三、本月合同款支付總額：萬元其中：1、支付《XXXX合同》進度款：萬元；

四、本月合同執(zhí)行情況：

五、本月合同管理存在的問題：

第七章公司列報與報表**公司內(nèi)控手冊變更記錄表流程：信息傳遞要點：依據(jù)2012年**公司內(nèi)控評價工作中查找出的缺陷以及當前內(nèi)部控制實際情況，對《內(nèi)控手冊》試行版內(nèi)容進行調(diào)整變更如下：序號變更類型章節(jié)原內(nèi)容現(xiàn)內(nèi)容變更依據(jù)原頁次換入頁次1新增第七章第四節(jié)具體管理控制程序行政管理文件的形成與使用流程圖、管控說明及關鍵控制點說明2012年內(nèi)控評價工作P150-1522新增第七章第四節(jié)具體管理控制程序公司運營列報與報表類信息結構圖P153

1.目的為了促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，使新疆****新能源有限公司(以下簡稱**公司)建立并逐步完善信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行控制特制訂本制度。2.規(guī)范的內(nèi)容本指引所稱內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程，主要對信息，報告，文件的形成和使用做出說明。3.管理組織組織架構公司信息傳遞日常管理所涉及的部門，按照內(nèi)部控制職務不相容原則的規(guī)定，包括但不限于以下的內(nèi)部職能管理部門：總經(jīng)理圖1總經(jīng)理總工程師生產(chǎn)副總工程副總財務總監(jiān)設備副總行政副總書記、常務副總工程師生產(chǎn)副總工程副總財務總監(jiān)設備副總行政副總書記、常務副電氣副總工藝副總設備副總儀表副總電氣副總工藝副總設備副總儀表副總生產(chǎn)部：工程部：前期工程供應部：集中采購預算部：財務部技術部安環(huán)部設備部：設備采購，管理和維護綜合部：人事，行政，后勤生產(chǎn)部：工程部：前期工程供應部：集中采購預算部：財務部技術部安環(huán)部設備部：設備采購，管理和維護綜合部：人事，行政，后勤職責與授權下屬各職能部門職責負責制訂與本部門工作職責相關的文件制度及流程。負責按本制度規(guī)定執(zhí)行相關文件、制度的修訂與更新。負責制定本部門相關的報告文件綜合部職責負責組織辦公會議和其他有關會議，做好會議記錄，整理會議紀要；負責公司行政文書材料的撰寫與各類公文處理、傳真管理工作。負責公司各類檔案管理工作；負責股東會、董事會有關事項及重大信息上報工作；負責公司黨工團事務工作及企業(yè)文化組織與宣傳工作；負責建立健全公司行政管理制度。負責行政管理文件的下發(fā)及管理。負責管理行政文件的宣導與實施。負責公司合同管理負責公司各類證照管理負責公司項目運營管理負責公司辦公固定資產(chǎn)管理

4.管理控制程序基本程序（主流程）主流程圖圖24.1.2管理控制說明1）A1根據(jù)年度責任書所規(guī)定的經(jīng)濟指標建立內(nèi)部報告指標體系，內(nèi)部報告指標體系是否科學直接關系到內(nèi)部報告反映的信息是否完整和有用，根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制和業(yè)績考核特點，系統(tǒng)、科學地規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標體系，合理設置關鍵信息指標和輔助信息指標，并與全面預算管理等相結合，同時應隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。在設計內(nèi)部報告指標體系時，根據(jù)各部門“信息用戶”的需求選擇信息指標，以滿足其經(jīng)營決策、業(yè)績考核、企業(yè)價值與風險評估的需要。2）A2收集內(nèi)外部信息為了隨時掌握有關市場狀況、競爭情況、政策變化及環(huán)境的變化，保證發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)，完善內(nèi)外部重要相關信息的收集機制和傳遞機制，使重要信息能夠及時獲得并向上級呈報。通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內(nèi)部信息。廣泛收集、分析、整理內(nèi)外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關管理層級，以便及時采取應對策略3）A3編制及審核內(nèi)部報告，各職能部門應將收集的有關資料進行篩選、抽取，然后，根據(jù)各管理層級對內(nèi)部報告的信息需求和先前制定的內(nèi)部報告指標，建立各種分析模型，提取有效數(shù)據(jù)并進行反饋匯總，在此基礎上，對分析模型進一步改造，進行資料分析，起草內(nèi)部報告，形成總結性結論，并提出相應的建議，從而對發(fā)展趨勢、策略規(guī)劃、前景預測等提供重要的分析指導，為企業(yè)的效益分析、業(yè)務拓展提供有力的保障。4）A4構建內(nèi)部報告流轉體系及渠道企業(yè)應當制定嚴密的內(nèi)部報告?zhèn)鬟f流程，充分利用信息技術，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構建科學的內(nèi)部報告網(wǎng)絡體系。內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作。內(nèi)部報告應當按照職責分工和權限指引中規(guī)定的報告關系傳遞信息。但為保證信息傳遞的及時性，重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。應當拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議5）A5內(nèi)部報告有效使用及保密，要求企業(yè)各級管理人員應當充分利用內(nèi)部報告進行有效決策，管理和指導企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時反映全面預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標。

利用內(nèi)部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。對于內(nèi)部報告反映出的問題應當及時解決。企業(yè)應當制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。6）A6內(nèi)部報告的保管在經(jīng)營管理活動中，會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，需要管理好這些資料，對于分析和解決企業(yè)管理中的問題至關重要7）A7內(nèi)部報告評估由于內(nèi)部報告?zhèn)鬟f對企業(yè)具有重要影響，對內(nèi)部報告是否全面、完整、內(nèi)部信息傳遞是否及時、有效，對內(nèi)部報告的利用是否符合預期，這就要求建立內(nèi)部報告評估制度，通過對一段時間內(nèi)部報告的編制和利用情況進行全面的回顧和評價，掌握內(nèi)部信息的真實狀況。對內(nèi)部報告的評估應當定期進行，具體由企業(yè)根據(jù)自身管理要求做出規(guī)定，至少每年度對內(nèi)部報告進行一次評估。應當重點關注內(nèi)部報告的及時性，內(nèi)部信息傳遞的有效性和安全性。經(jīng)過評估發(fā)現(xiàn)內(nèi)部報告存在缺陷的，企業(yè)應當及時進行修訂和完善，確保內(nèi)部報告提供的信息及時、有效。4.1.3風險管理與控制二級風險風險影響風險發(fā)生可能性固有風險評級內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失功能不健全、內(nèi)容不完整可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行。屬于日常運營管理內(nèi)容，發(fā)生可能性極大中內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。屬于日常運營管理內(nèi)容，發(fā)生可能性極大中內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密可能削弱企業(yè)核心競爭力。屬于日常運營管理內(nèi)容，發(fā)生可能性極大中具體管理控制程序具體的內(nèi)部信息傳遞管理控制流程包括三大類信息分類文件的形成與傳遞程序，包括行政管理文件的形成與使用流程，運營報告與報表類結構分類程序，重大信息傳遞披露程序。行政管理文件形成與使用流程行政管理文件形成與使用流程公司運營列報與報表類信息結構圖公司運營列報與報表類信息結構圖重大信息傳遞披露程序內(nèi)部信息傳遞4.2.1行政管理文件的形成與使用A.行政管理文件的形成與使用流程圖圖4B.管理控制說明公司行政管理文件分為兩類，一類是行政管理類的由綜合部歸口管理，另外一類是項目建設管理制度規(guī)范類的文件由綜合部運營團隊根據(jù)公司建設需要監(jiān)督各歸口部門制訂管理；B2綜合部行政團隊負責起草行政管理類文件，包括公告、通知、通報等；A2外來文件包括外單位，政府部門，關聯(lián)企業(yè)的文件傳達；C2公司各部門起草的各類行政管理文件、制度，需要上報公司的。B3綜合部行政團隊負責歸口收集外單位文件，及公司各部門的行政管理文件，并對其進行傳閱審批管理；B3綜合部行政團隊在文件呈批前，需要對各業(yè)務部門報送的文件進行審核，如需修訂的與報送部門和單位進行核對和確認，并進行文件編號；C3各業(yè)務部門對其制訂的各類制度規(guī)范類文件負有責任并根據(jù)項目建設需要不斷修訂與完善，并將擬下發(fā)的規(guī)范性制度報送綜合部行政團隊進行呈批下發(fā)執(zhí)行；B4各類修改過后定稿的文件，歸口匯總在綜合部行政團隊進行文件分類，并由綜合部行政主管對其進行審核及保密級別確認D4；D4/D5綜合部部長負責對定稿文件做最終審核確定并簽字；E5公司行政主管領導對文件進行審批，F(xiàn)5董事長/總經(jīng)理負責文件的簽批和簽發(fā)；B6綜合部文書崗位對所需要下發(fā)的各類文件按照文件類別進行分類、打印和下發(fā)；B7綜合部行政團隊確定所需傳遞文件的傳送范圍；B8綜合部行政團隊依照傳遞范圍傳送文件，其他部門或子公司簽收確認C8；G8綜合部檔案室對下發(fā)的文件進行存檔。C關鍵控制點說明1人工控制點為避免收集的內(nèi)外部信息過于散亂，不能突出重點；內(nèi)容準確性差，據(jù)此信息進行的決策容易誤導經(jīng)營活動，綜合部部長對信息進行審核和鑒別，對已經(jīng)篩選的資料作進一步的檢查，確定其真實性和合理性；人工控制點修改后的文件、制度要符合各業(yè)務部門和子公司使用單位的需求，修改后應當與上報部門進行核對，避免內(nèi)容不完整；人工控制點針對不同的文件或制度確認相應的傳遞范圍和渠道，避免內(nèi)部報告未按傳遞流程進行傳遞流轉，造成內(nèi)部報告流轉不及時；人工控制點各部門應當指定專人按類別保管相應的內(nèi)部文件為避免內(nèi)部文件的保管存放雜亂無序，對重要資料的保管期限過短，保密措施不嚴。綜合部部長對已形成的文件制度劃分保密級別，對應保密級別做相應的保管留檔；人工控制點未經(jīng)審核即向有關部門傳遞，企業(yè)應當建立內(nèi)部報告審核制度，設定審核權限，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量4.2.2.1公司運營列報與報表類信息結構圖4.2.2.2公司列報和報表的種類為了滿足內(nèi)部管理和對外披露的需要，公司列報和報表應包括適應內(nèi)部管理和對外披露要求的報表體系。其中主要為與預算管理相關的內(nèi)部管理報表和需要對公眾披露的對外財務報告等。內(nèi)部管理報表的作用在于定期或不定期地反映企業(yè)預算管理體系下的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，為公司管理層提供決策依據(jù)。內(nèi)部管理報表中也包括了對外財務報告的部分內(nèi)容，以適應企業(yè)管理層了解企業(yè)整體財務結果的要求。內(nèi)部管理報表體系由為適應公司管理層決策、監(jiān)督預算執(zhí)行情況的各種報表組成。內(nèi)部管理報表的內(nèi)容和格式是靈活多樣的并分為基本報表和特別報表。內(nèi)部管理報表體系由為適應公司戰(zhàn)略決策層（定期的股份公司級會議），管理控制層（年度目標責任書、年度工作計劃等）、業(yè)務操作執(zhí)行情況（周、月工作計劃完成情況，月度工作計劃完成情況通報、次月工作計劃，季度、半年和年度自查等）的各種報表組成。內(nèi)部管理報表的內(nèi)容和格式是靈活多樣的并分為基本報表和特別報表。公司基本管理報表一般情況下包括反映下屬公司、職能部門周、月、季度、半年和年度的工作量，及對其工作量完成成情況的考評等管理類報表。特別報告是指非定期編制的、針對計劃、目標和任務，要求責任單位（部門）按節(jié)點落實，并及時反饋的特別事項報表（項目考核回執(zhí)單）對外財務報告是本公司為了滿足對外披露義務、根據(jù)中國證監(jiān)會和證券交易所的披露規(guī)則、依據(jù)《企業(yè)會計準則》編制的財務會計報表，它定期反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量和所有者權益變動情況。財務報告包括：由資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表組成的基本會計報表，減產(chǎn)減值準備明細表、凈資產(chǎn)收益率及每股收益、所有者權益（股東權益）變動表等附表及其附注、其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。基本報表報送的頻度可分為日報、周報、月報、季報和年報。具體包括但不限于：日報：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量情況等，以及管理層要求的其他日報表；周報、月報和季報：反映公司主營業(yè)務活動的管理報表，例如銷量或銷售收入和銷售費用、產(chǎn)量或生產(chǎn)成本、采購量或采購成本、存貨或流動資產(chǎn)存量、期間費用、人員和工資或其他等。年報：全部的基本報表內(nèi)容。4.2.3報表間的核對與分析為了加強財務監(jiān)督職能，各種內(nèi)部管理報表中凡涉及金額的內(nèi)容，主營業(yè)務管理部門（如水務公司、礦業(yè)公司、供應部、工程部）應在報表編報過程和完成后，積極與財務部門的管理報表相互核對一致；同樣財務報告中凡涉及人數(shù)、時間等要素的內(nèi)容，應在編報過程和完成后與業(yè)務管理報表互相核對一致。內(nèi)部管理報表與財務管理報表核對不一致的，應查找原因核對清楚，由于客觀條件限制、記賬基礎差異等原因確實不能達到一致口徑的，應在各自的報表中說明原因，否則，不得向上級主管領導、董事會等上報由于業(yè)務活動的連續(xù)性，故此，內(nèi)部管理報表的主要數(shù)據(jù)之間也存在著互為基礎的關系，例如，生產(chǎn)合格品的數(shù)量一般情況下應與入庫數(shù)量相一致。故此，相關管理報表的填報內(nèi)容也必須做到相互支持、互相印證。各主營業(yè)務管理部門所編制的管理報表中，應當考慮與上下游部門的報表數(shù)據(jù)相一致。即在編報本部門、本職能單位的內(nèi)部管理報表過程中和完成后，編報人員應當積極與數(shù)據(jù)來源單位核對相關數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差異應當核對清楚或說明差異原因，否則，不得向上級主管領導、董事會等上報。按照月度股份公司運營管理的要求，分析月度管理報表中預算、人力資源、安全環(huán)保，項目推進等主要業(yè)務活動的執(zhí)行情況，重點是對照“年度目標責任書”檢查經(jīng)營管理活動的差距及其原因，以及為實現(xiàn)目標任務而進一步采取的經(jīng)營管理措施和方案等。公司應每周、月和季末召開預算執(zhí)行情況分析會，依據(jù)管理報表分析各項主營業(yè)務活動的預算執(zhí)行情況、預算指標差異等，重點是對照預算數(shù)據(jù)檢查經(jīng)營管理活動的差距及其原因，以及為實現(xiàn)預算而進一步采取的經(jīng)營管理措施和方案等。財務管理部門應當進行月、半年和年度的財務報表分析，包括企業(yè)盈利能力、短期償債能力、資產(chǎn)運營能力、長期償債能力、獲取現(xiàn)金流能力等財務能力的分析，并形成財務分析報告，提交公司管理層和公司董事會。4.2.4財務報告與披露公司財務報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。公司應當嚴格按照中國證監(jiān)會和證券交易所的要求，履行信息披露人義務，真實、準確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；參見財務報告流程。相關政策和制度編號流程制度1行政管理文件的形成與使用流程**公司文件管理制度2運營管控分類程序《項目管理辦法》3運營管控分類程序《月度工作計劃管理辦法》管理控制表單編號表單名稱附件一周工作總結附件二周工作計劃附件三月重點工作完成情況（上下行）附件四月重點工作計劃（上下行）附件五項目考核回執(zhí)單附件六通知、通報、紀要、報告模板附件七年月工作計劃完成情況（月度績效考核）附件八年月重點工作計劃（月度績效考核）附件九月度工作計劃延期申請單（月度績效考核）附件十年月工作計劃考核聯(lián)絡單（月度績效考核）附件一：周工作總結（年月日-年月日）工作分類工作內(nèi)容工作目標/階段成果完成情況是否按時完成完成情況評價或未完成原因分析計劃外工作（標注）備注填報單位：負責人：填報人：填報時間：年月日附件二：周工作計劃（年月日-年月日）工作分類工作內(nèi)容工作目標/階段成果計劃完成時間備注填報單位：負責人：填報人：填報時間：年月日

附件三：月重點工作計劃完成情況（上下行）重點工作內(nèi)容工作計劃完成情況偏差原因采取措施備注填報單位：負責人：填報人：填報時間：年月日附件四：月重點工作計劃（上下行）重點工作內(nèi)容開始結束時間工作計劃完成標準責任人填報單位：負責人：填報人：填報時間：年月日附件五：項目考核回執(zhí)單項目來源指令人序號項目名稱及驗收標準責任部門責任人計劃完成時間計劃實施人實際完成時間月日部門負