第三章會計電算化基本要求

第一講會計電算化法規制度

一、《會計法》基本規定

第一、使用的會計軟件達到符合財政部規定的會計軟件的功能和技術標準；（會計軟件是重要手段和工具，是否符合國家規定的核算要求和會計人員的習慣，是保證會計信息質量和正常會計工作秩序的前提。）

第二、用電子計算機生成的會計資料應當符合國家統一的會計制度的要求。（盡管一個質量可靠的會計軟件可以為生成合法、真實、準確、完整的會計數據提供前提條件，但由于技術上、設備上、操作人員水平上的原因；生成的會計數據仍有可能不符合國家統一會計制度要求，很容易于人為因素導致會計信息失真。）

【例題·單選題】下列表述中，不正確的是（）。

A.使用計算機生成的會計資料必須符合國家統一會計制度的要求

B.會計核算軟件應當達到符合財政部規定的會計軟件的功能和技術標準

C.符合國家統一會計制度的規定是對會計核算軟件的最低要求

D.一個質量可靠的核算軟件生成的會計資料必然符合國家統一會計制度的要求[答疑編號6001020101：針對該題提問]

『正確答案』D

『答案解析』由于技術上、設備上、操作人員水平上的原因；生成的會計數據仍有可能不符合國家統一會計制度要求。

二、會計電算化的法規體系時間名稱1999年會計法1989年底會計核算軟件管理的幾項規定《試行》1990年7月關于會計核算軟件評審問題的補充規定《試行》1994年會計核算軟件基本功能規范----生產商1994年會計電算化管理辦法----管理者1996年會計電算化工作規范1996年會計基礎工作規范1998年會計檔案管理辦法【例題·單選題】《關于會計核算軟件評審問題的補充規定（試行）》自（）起執行。

A.1996年

B.1994年

C.1990年

D.1989年[答疑編號6001020102：針對該題提問]

『正確答案』C

『答案解析』1989、1990---管理、評審試行。

【例題·多選題】財政部根據《中華人民共和國會計法》制定的法規有（）。

A.《會計基礎工作規范》

B.《信息技術會計核算軟件數據接口》

C.《會計檔案管理辦法》

D.《會計電算化實施指南》[答疑編號6001020103：針對該題提問]

『正確答案』AC

『答案解析』《信息技術會計核算軟件數據接口》不屬于財政部制定的法規，屬于數據標準第二講會計核算軟件的要求

一、會計核算軟件的基本要求---會計法規定

（一）會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規、規章的有關規定。

（二）會計核算軟件應當按照國家統一會計制度的規定劃分會計期間。

（五）會計核算軟件應當符合GB/T19581-2004《信息技術會計核算軟件數據接口》國家標準的要求。

（三）會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數民族文字或者外國文字對照。

（四）會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能。

（六）會計核算軟件在設計性能允許使用范圍內，不得出現由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。

（七）會計核算軟件應當具有在機內會計數據被破壞的情況下，利用現有數據恢復到最近狀態的功能。

（八）單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，改變會計核算軟件運行環境，應當建立相應的審批手續。（多選）

（九）會計核算軟件開發銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務。

【例題·判斷題】按照《會計核算軟件基本功能規范》要求，會計核算軟件中的文字輸入必須提供少數民族文字（）。[答疑編號6001020104：針對該題提問]

『正確答案』×

『答案解析』會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數民族文字或者外國文字對照。

【例題·多選題】會計核算軟件中必須采用中文的的情形有（）。

A.打印輸出

B.用戶設置

C.屏幕提示

D.文字輸入[答疑編號6001020105：針對該題提問]

『正確答案』ACD

『答案解析』計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數民族文字或者外國文字對照。

【例題·判斷題】會計核算軟件應當按照不同行業的特點劃分會計期間，分別結算編制會計報表（）。[答疑編號6001020106：針對該題提問]

『正確答案』×

『答案解析』會計核算軟件應當按照國家統一會計制度的規定劃分會計期間。

【例題·多選題】會計核算軟件開發銷售單位必須為使用單位提供的服務有（）。

A.版本更新

B.操作人員培訓

C.會計核算軟件維護

D.信息系統安全管理[答疑編號6001020107：針對該題提問]

『正確答案』ABC

『答案解析』會計核算軟件開發銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務。

【例題·多選題】下列表述中，正確的是（）。

A.企業改變會計核算軟件的運行環境，應當建立相應的審批手續

B.會計核算軟件應當符合我國法律、法規、規章的規定和相關國際法規的要求

C.會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能

D.會計核算軟件開發商必須為使用單位提供人員培訓、軟件維護和版本更新等服務[答疑編號6001020108：針對該題提問]

『正確答案』ACD

『答案解析』會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規、規章的有關規定，所以B錯誤。

二、會計數據輸入功能的基本要求

輸入方式：

手工輸入、存儲介質導入、其他業務系統傳入。

輸入數據種類：

初始數據、記賬憑證數據、原始憑證數據。

【例題·多選題】在會計電算化條件下，輸入的會計數據主要有（）。

A.記賬憑證數據

B.初始數據

C.原始憑證數據

D.財務報表數據[答疑編號6001020201：針對該題提問]

『正確答案』ABC

『答案解析』輸入數據主要包括，初始數據、記賬憑證數據、原始憑證數據。

【例題·判斷題】在會計電算化條件下，不允許手工輸入會計數據。（）[答疑編號6001020202：針對該題提問]

『正確答案』×

『答案解析』輸入方式包括，手工輸入、存儲介質導入、其他業務系統傳入。

（一）對初始數據輸入的基本要求（錄入期初數據）

1.輸入會計核算所必需的期初數據及有關資料。

2.輸入需要在本期進行對賬的未達賬項。

3.選擇會計核算方法。

4.定義自動轉賬憑證。

5.用戶設置：登錄名、登錄密碼、姓名、操作權限。

用友：操作人員姓名、操作權限、密碼。

6.會計核算軟件必須提供必要的方法對輸入的初始數據進行正確性校驗。

7.會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統一會計制度的規定。

【例題·多選題】會計核算軟件在初始化時需要進行用戶設置，設置內容主要包括（）。

A.登錄名

B.登錄密碼

C.姓名

D.操作權限[答疑編號6001020203：針對該題提問]

『正確答案』ABCD

『答案解析』用戶設置包括：登錄名、登錄密碼、姓名、操作權限。

（二）對記賬憑證數據輸入的要求

1.基本要求

①會計核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能。

②記賬憑證編號可以由手工輸入，也可以由軟件自動產生。

③對記賬憑證編號的連續性應當進行控制。

2.控制功能

①正在輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重復的，予以提示并拒絕保存。

②以編號方式輸入會計科目的，自動顯示該代碼所對應的會計科目名稱。

③借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的，予以提示并拒絕保存。

④有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，予以提示并拒絕保存。

⑤正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保存。

⑥會計核算軟件應提供對已經輸入尚未記賬的記賬憑證進行修改和審核的功能。

但對于已審核通后的記賬憑證，應當不再允許修改；

對于已經記賬的記賬憑證，應當不再允許撤銷審核；

發現已經審核通過或者記賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正；

紅字可用負號表示。

⑦對同一張記賬憑證，應當具有權限控制功能，防止同一用戶對同一張憑證同時具有輸入、修改權和審核權。

【例題·單選題】下列各項中，不屬于會計核算軟件應當予以提示并拒絕保存的情況的是（）。

A.正確輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重復的

B.借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的

C.有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的

D.正在輸入的收款憑證貸方科目或付款憑證借方科目不是“現金”或“銀行存款”的[答疑編號6001020204：針對該題提問]

『正確答案』D

『答案解析』正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保存。

【例題·多選題】《會計核算軟件基本功能規范》中記賬憑證的編號有以下（）規定。

A.同一類型的記賬憑證必須保證當月憑證編號的連續

B.同一類型的記賬憑證當月編號可以不連續

C.不可以由鍵盤手工輸入憑證編號

D.可以由會計核算軟件自動產生憑證編號[答疑編號6001020205：針對該題提問]

『正確答案』AD

『答案解析』同一類型的記賬憑證必須保證當月憑證編號的連續，所以B選項錯誤；記賬憑證編號可以由手工輸入，也可以由軟件自動產生，所以C錯誤。

【例題·判斷題】在會計軟件中，記賬憑證可以重復編號。（）[答疑編號6001020206：針對該題提問]

『正確答案』×

『答案解析』在會計軟件中，記賬憑證不可以重復編號。

【例題·判斷題】在輸入記賬憑證時，如果某一輸入的科目在科目表中不存在，會計核算軟件將自動將其加入科目表中。（）[答疑編號6001020207：針對該題提問]

『正確答案』×

『答案解析』在輸入記賬憑證時，如果某一輸入的科目在科目表中不存在，則無法輸入。

【例題·多選題】在會計電算化條件下，下列表述中不正確的是（）。

A.對于已經記賬的記賬憑證，應當允許撤銷審核

B.對于審核通過后的記賬憑證，應當不再允許直接修改

C.同一用戶不能對同一憑證同時具有輸入、修改權和審核權

D.記賬憑證通過審核或記賬后，對相應原始憑證能直接進行修改[答疑編號6001020208：針對該題提問]

『正確答案』AD

『答案解析』對于已經記賬的記賬憑證，不允許撤銷審核；記賬憑證通過審核或記賬后，對相應原始憑證無法進行修改。

【例題·多選題】發現已經輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用（）進行更正。

A.紅字憑證沖銷法

B.劃線更正法

C.補充憑證法

D.直接修改法[答疑編號6001020209：針對該題提問]

『正確答案』AC

『答案解析』發現已經輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法和補充憑證法。

【例題·多選題】在會計電算化條件下，同一用戶不得對同一張記賬憑證同時具有（）

A.審核權

B.輸入權

C.控制權

D.修改權[答疑編號6001020210：針對該題提問]

『正確答案』ABD

『答案解析』同一用戶不能對同一憑證同時具有輸入、修改權和審核權

【例題·多選題】以下有關會計核算軟件的表述中，正確的有（）。

A.會計核算軟件應當對記賬憑證的編號的連續性進行控制

B.會計核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能

C.會計核算軟件必須提供必要的方法對輸出數據進行正確性校驗

D.會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能[答疑編號6001020211：針對該題提問]

『正確答案』ABD

『答案解析』會計核算軟件必須提供必要的方法對輸入的初始數據進行正確性校驗，所以C錯誤。

【例題·多選題】下列關于記賬憑證輸入的表述中，不正確的有（）。

A.憑證輸入一定要輸入末級明細科目

B.憑證編號由計算機自動進行，輸入人員不能修改

C.憑證輸入中費用類科目發生額可以為零

D.憑證輸入中一定要輸入科目名稱[答疑編號6001020212：針對該題提問]

『正確答案』BCD

『答案解析』憑證編號由計算機自動進行，輸入人員可以進行修改；憑證輸入中費用類科目發生額不可以為零；憑證輸入中可以輸入科目的數字編碼。

【例題·多選題】下列關于會計核算軟件有關控制功能的表述中，正確的是（）。

A.有借方會計科目而無貸方會計科目或者貸方會計科目有而沒有借方會計科目的，予以提示并拒絕保存

B.正在輸入的收款憑證貸方科目或付款憑證借方科目不是“現金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保存

C.正在輸入的記賬憑證編號與已輸入憑證編號重復的，予以提示并拒絕保存

D.借貸雙方金額不平衡或沒有輸入金額的，予以提示并拒絕保存[答疑編號6001020213：針對該題提問]

『正確答案』ACD

『答案解析』正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保存。

【例題·單選題】下列錯誤中，不屬于會計核算軟件能夠糾正的是（）。

A.憑證借貸不平衡

B.輸入的日期屬于已結賬的日期

C.憑證使用的明細科目錯誤

D.憑證編號不連續[答疑編號6001020214：針對該題提問]

『正確答案』C

『答案解析』會計核算軟件無法提示憑證使用明細科目的錯誤。

【例題·單選題】在會計電算化條件下，以下表述中正確是（）。

A.在會計軟件中，記賬憑證可以重復編號

B.財務處理系統中，記賬功能每月只能使用一次

C.未經審核的記賬憑證，也能記賬

D.實行電算化后，總賬對其下屬明細賬的統馭關系仍然存在[答疑編號6001020215：針對該題提問]

『正確答案』D

『答案解析』在會計軟件中，記賬憑證不可以重復編號；財務處理系統中，可以重復記賬；.未經審核的記賬憑證，無法記賬。

（三）對原始憑證數據輸入的基本要求

1.在輸入記賬憑證的同時，輸入相應原始憑證。

2.在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計軟件自動生成記賬憑證。

記賬憑證審核或記賬后，對相應原始憑證不能直接進行修改。

三、會計數據輸出功能的基本要求

（一）屏幕查詢的基本要求

1.各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發生額、本期發生額和當前余額等項目。

2.本期輸入的記賬憑證、原始憑證。

3.本期和以前各期的總賬和明細賬。

4.往來項目的結算情況。

5.本期和以前各期的會計報表。

（二）打印輸出的基本要求

1.應當提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表的功能。

2.在總賬和明細賬的直接記賬依據完全相同的情況下，總賬可以用“總分類賬戶本期發生額、余額對照表”替代。

3.在保證會計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。

4.對于業務量較少的賬戶，提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。

【例題·多選題】在會計電算化條件下，下列各項中屬于會計數據輸出功能的有（）。

A.對于業務量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能

B.計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少

C.應當具有機內會計數據按照規定的會計期間進行結賬的功能

D.應當具有對內會計數據進行查詢的功能[答疑編號6001020216：針對該題提問]

『正確答案』ABD

『答案解析』機內會計數據按照規定的會計期間進行結賬的功能不屬于輸出功能。

【例題·多選題】在會計電算化條件下，下列各項查詢內容中，屏幕查詢一般應當實現的有（）。

A.往來項目的結算情況

B.只有本期的會計報表

C.只有以前各期的總賬和明細賬

D.本期輸入的記賬憑證、原始憑證[答疑編號6001020217：針對該題提問]

『正確答案』AD

『答案解析』屏幕查詢包括：1.各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發生額、本期發生額和當前余額等項目。2.本期輸入的記賬憑證、原始憑證。3.本期和以前各期的總賬和明細賬。4.往來項目的結算情況。5.本期和以前各期的會計報表。

【例題·單選題】在總賬和明細賬的直接記賬依據完全相同情況下，下列各項中，可以用來替代總賬的是（）。

A.往來項目的結算情況

B.總分類賬戶本期發生額、余額對照表

C.總分類科目發生額表

D.明細科目余額匯總表[答疑編號6001020218：針對該題提問]

『正確答案』B

『答案解析』在總賬和明細賬的直接記賬依據完全相同的情況下，總賬可以用“總分類賬戶本期發生額、余額對照表”替代。

【例題·多選題】在會計電算化條件下，下列各項中，屬于會計核算軟件打印輸出要求的有（）。

A.打印輸出的有關憑證、賬簿、報表的格式和內容應當符合企業的規定

B.在總賬和明細賬的直接記賬依據完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發生額、余額對照表替代

C.對業務量較少的賬戶，提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能

D.在保證會計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以完全取消[答疑編號6001020219：針對該題提問]

『正確答案』BC

『答案解析』打印輸出的有關憑證、賬簿、報表的格式和內容應當符合國家統一會計制度的規定；在保證會計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。

四、會計數據處理功能的基本要求

（一）會計核算軟件應當具有記賬功能。

（二）會計核算軟件應當提供自動進行銀行對賬的功能。

（三）會計核算軟件應當提供按照規定的會計期間結賬的功能。

結賬前，應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結賬。

（四）會計核算軟件應當具有自動編制符合國家統一會計制度規定的自動編制會計報表的功能。

（五）會計軟件應當采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數據安全保密，防止對數據的未授權訪問、復制、篡改、刪除。（大綱規定）

【例題·單選題】下列表述中，正確的是（）。

A.會計核算軟件必須具備輸入財務報表的功能

B.會計核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能

C.會計核算軟件必須具備輸入銀行存款對賬單的功能

D.會計核算軟件必須具備輸入現金日記賬的功能[答疑編號6001020301：針對該題提問]

『正確答案』B

『答案解析』選項A是系統自動編制生成的，選項C應為具有自動進行銀行對賬的功能，選項D是系統自動生成的。

【例題·多選題】下列各項中，屬于確保會計數據安全保密的技術手段有（）。

A.加密存儲B.用戶身份驗證

C.定期殺毒D.授權[答疑編號6001020302：針對該題提問]

『正確答案』AB

『答案解析』會計軟件應當采取加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數據安全保密。

【例題·單選題】關于記賬憑證的效果說法正確的是（）。

A.記賬后憑證不能進行修改

B.記賬后產生新的會計核算數據

C.記賬后不能再輸入本期會計憑證

D.記賬后的憑證才能進行匯總[答疑編號6001020303：針對該題提問]

『正確答案』A

『答案解析』選項B并沒有產生新的數據，選項C記賬之后在本期可以進行新的數據的錄入，選項D未記賬的憑證也可匯總。

【例題·多選題】關于會計電算化結賬的表述正確的是（）。

A.可以同時對兩個會計期間進行結賬

B.當期未結賬時，不能輸入下期記賬憑證

C.結賬時，系統默認會計期間自動轉為下一期

D.結賬時無法選擇要結賬的會計期間[答疑編號6001020304：針對該題提問]

『正確答案』CD

『答案解析』選項A只能對一個期間進行結賬，選項B本期未結賬可以輸入本期或者以后期間的憑證。第三講電算化崗位設置及權限

一、電算化會計崗位的劃分

崗位工作兼任資格電算主管負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作會計主管軟件操作基本會計崗位初級水平審核記賬負責憑證的審核記賬主管會計初級水平電算維護保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據專職人員中級水平電算審查對電算化系統運行進行監督，防范利用電算化系統的舞弊稽核人員中級水平數據分析主管會計中級水平會計檔案保管【例題·多選題】下列各項中，不屬于電算化會計崗位的是（）。

A.會計核算各崗B.出納

C.數據分析D.稽核[答疑編號6001020305：針對該題提問]

『正確答案』ABD

『答案解析』選項C屬于電算化會計崗位。

【例題·單選題】下列既屬于基本會計崗位，又屬于電算化會計崗位的是（）。

A.電算審查B.會計檔案保管

C.電算維護D.軟件操作[答疑編號6001020306：針對該題提問]

『正確答案』B

『答案解析』會計檔案保管既屬于基本會計崗位，又屬于電算化會計崗位。

【例題·單選題】在會計電算化條件下，基本會計崗位的工作人員必須滿足的條件是（）。A.具備會計初級職稱

B.持有會計證

C.具備會計軟件操作知識

D.達到會計電算化初級水平[答疑編號6001020307：針對該題提問]

『正確答案』B

『答案解析』從事基本會計崗位應具備會計從業資格證書。

【例題·多選題】下列電算化會計崗位中，僅要求達到會計電算化初級水平的是（）。

A.電算審查B.審核記賬

C.數據分析D.軟件操作[答疑編號6001020308：針對該題提問]

『正確答案』BD

『答案解析』軟件操作以及審核記賬要求達到初級水平即可。

【例題·多選題】下列會計電算化崗位中，要求達到會計電算化中級水平的有（）。

A.電算維護B.數據分析

C.電算審查D.軟件操作[答疑編號6001020309：針對該題提問]

『正確答案』ABC

『答案解析』選項D屬于初級水平。

【例題·單選題】下列不屬于是電算化主管具體職責的是（）。

A.負責電算化系統的日常管理工作

B.協調電算化系統各類人員之間的工作關系

C.負責計算機輸出賬表、憑證數據正確性和及時性的檢查工作

D.對審核記賬人員提出的錯誤會計數據進行修改[答疑編號6001020310：針對該題提問]

『正確答案』D

『答案解析』選項D屬于軟件操作人員的職責。

【例題·單選題】下列會計電算化崗位中，負責電算化系統升級版本調試工作的是（）。

A.電算維護B.審核記賬

C.軟件操作D.電算審查[答疑編號6001020311：針對該題提問]

『正確答案』A

『答案解析』本題考核電算維護人員的職責。

二、設置原則

1.基本會計崗位和電算化會計崗位，可在符合內部控制原則的前提下交叉設置。

2.基本會計崗位與手工會計崗位相對應，必須由持有會計證的人員擔任，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但應當符合內部控制制度的要求。

3.軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。

軟件開發人員不能進行軟件操作；電算維護人員不對會計數據進行操作。

出納和記賬審核不應是同一個工作崗位。

4.較小單位電算化崗位的設立，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計人員擔任操作員和電算維護員，還應單獨設置出納員崗位。

【例題·判斷題】實行會計電算化的單位，基本會計和電算化會計崗位可以在符合內部控制原則前提下交叉設置。（）[答疑編號6001020312：針對該題提問]

『正確答案』√

【例題·判斷題】企業在設置會計電算化崗位時，應當滿足工作相分離的原則。（）[答疑編號6001020313：針對該題提問]

『正確答案』×

『答案解析』應該是滿足內部控制制度的要求原則。

【例題·判斷題】實行會計電算化的單位，基本會計崗位的會計人員不得兼任軟件操作崗位的工作。（）[答疑編號6001020314：針對該題提問]

『正確答案』×

『答案解析』基本會計崗位的會計人員可以兼任軟件操作崗位的工作。

【例題·單選題】下列各項中，一般不能由會計主管兼任的電算化會計崗位是（）。

A.數據分析B.審核記賬

C.電算主管D.軟件操作[答疑編號6001020315：針對該題提問]

『正確答案』D

『答案解析』選項D一般由基本會計崗位人員兼任。

【例題·多選題】下列會計電算化崗位中，屬于與軟件操作崗位不相容崗位的有（）。

A.數據分析B.審核記賬

C.電算維護D.電算審查[答疑編號6001020316：針對該題提問]

『正確答案』BCD

『答案解析』與會計操作軟件不相容的崗位包括審核記賬、電算維護、電算審查崗位。

三、權限設置

會計電算化崗位及其權限設置一般在系統初始化時完成，平時根據人員的變動可進行相應調整。

電算主管負責定義各操作人員的權限。

具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。

【例題·單選題】下列各項中，屬于負責設定各操作人員權限的崗位是（）。

A.電算主管B.電算審查

C.軟件操作D.電算維護[答疑編號6001020317：針對該題提問]

『正確答案』A

『答案解析』電算主管負責定義各操作人員的權限。

【例題·單選題】下列有關電算化會計人員操作權限的表述中，正確的有（）。

A.只有電算化主管負責定義各操作人員的權限

B.負責軟件操作的會計電算化崗位有權更改他人的操作權限

C.會計電算化具體操作人員只有修改自己口令和操作權限的權限

D.會計電算化主管可以修改其他操作員的密碼和權限[答疑編號6001020318：針對該題提問]

『正確答案』A

『答案解析』選項B不能更改他人操作權限，選項C不能修改自己的操作權限，選項D只涉及修改他人權限。第四講計算機替代手工記賬

一、替代手工記賬條件

1.會計軟件和計算機硬件設備

會計軟件的取得方式：

（1）商品化通用軟件

（2）定點開發會計軟件

（3）通用會計軟件與定點開發會計軟件相結合

2.會計電算化工作人員

電算化初級以上的專業知識和技能，并取得財政部門核發的培訓合格證書。（關注三種培訓形式）

3.建立了嚴格的內部管理制度

【例題·單選題】下列各項中，屬于商品化軟件優勢的是（）。

A.通用性差，維護量大

B.成本高，開發水平高

C.維護量小，購置成本高

D.通用性強，開發水平高[答疑編號6001020401：針對該題提問]

『正確答案』D

『答案解析』商品化軟件通用性好、維護量小，成本低、開發水平高。

【例題·多選題】下列各項中，屬于實施會計電算化單位上機操作人員應具備的條件的有（）。

A.具備會計電算化初級以上專業知識和操作技能

B.具備會計電算化中級以上專業知識和操作技能

C.取得財政部門核發的電算化培訓合格證書

D.取得人事部門核發的電算化培訓合格證書[答疑編號6001020402：針對該題提問]

『正確答案』AC

『答案解析』會計電算化工作人員必須具備電算化初級以上的專業知識和技能，并取得財政部門核發的培訓合格證書。

二、替代手工記賬的過程

（一）整理手工會計業務數據（第一步）

1.整理各賬戶余額；（年中建賬，期初余額和發生額）

2.清理往來賬戶和銀行賬戶；

3.重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符。

【例題·多選題】企業用計算機替代手工記賬時，應當對手工會計業務數據進行整理，下列各項中，屬于整理工作主要內容的有（）。

A.及時結賬

B.重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符

C.清理往來賬戶和銀行賬戶

D.整理各賬戶余額[答疑編號6001020403：針對該題提問]

『正確答案』BCD

『答案解析』整理手工會計業務數據包括：整理各賬戶余額；清理往來賬戶和銀行賬戶；重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符。

【例題·多選題】企業用計算機替代手工記賬前，應重新核對各類憑證和賬簿，下列各項中，屬于此項工作目標的是（）。

A.賬證相符B.賬賬相符

C.賬實相符D.賬表相符[答疑編號6001020404：針對該題提問]

『正確答案』ABC

『答案解析』企業用計算機替代手工記賬前，應重新核對各類憑證和賬簿，下列各項中，屬于此項工作目標的是賬證相符、賬賬相符和賬實相符。

（二）建立會計賬戶體系并確定編碼

1.會計賬戶體系是會計核算系統的基礎，整個會計系統都是圍繞會計賬戶體系建立的。

建立會計賬戶體系應從一級科目開始，逐級向下設置明細級科目。

2.會計科目編碼：

一級科目按照財政部的規定設置。

通常采用全編碼方案，即：

本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。

3.設置會計科目原則

①符合財政部和有關管理部門的規定。

②滿足本單位會計核算與管理的要求。

③滿足會計報表的要求，凡是報表所用數據需要從賬務處理系統中取數的，必須設立相應科目。

④保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。

⑤保持相對穩定。

【例題·單選題】下列有關會計賬戶體系的表述中，不正確的是（）。

A.建立會計賬戶體系應從明細科目開始，逐級向上設置一級科目

B.建立會計賬戶體系的核心工作是設置會計科目

C.會計賬戶體系是會計核算系統的基礎

D.建立會計賬戶體系應當首先符合財政部和有關管理部門的規定[答疑編號6001020405：針對該題提問]

『正確答案』A

『答案解析』建立會計賬戶體系應從一級科目開始，逐級向下設置明細科目。

【例題·多選題】在替代手工記賬過程中，下列關于設置會計科目的表述中，正確的有（）。

A.凡是報表所用數據需要從賬務處理系統中取數的，必須設立相應科目

B.不能只有下級科目而沒有上級科目

C.要保持科目體系的穩定性

D.會計電算化采用的科目編碼通常采用分級編碼方案[答疑編號6001020406：針對該題提問]

『正確答案』ABC

『答案解析』會計電算化采用的科目編碼通常采用全編碼方案。

【例題·單選題】若會計科目的編碼方案為4-2-2-2（即一級科目為4位，二級科目為2，三級科目為2位，四級科目為2位），則以下屬于三級科目編碼的是（）。

A.10010202B.0102

C.1002010203D.400101[答疑編號6001020407：針對該題提問]

『正確答案』A

『答案解析』三級科目編碼應該有4+2+2=8位。

（三）規范各類賬證表格式和會計核算方法與過程

1.賬務處理的流程基本不變

2.重新設計或部分修改會計資料格式

3.細化記賬憑證類別

4.重新確定會計核算方法與過程

【例題·單選題】在會計電算方式下，下列表述中正確的是（）。

A.會計資料格式不變

B.會計賬務處理的流程不變

C.會計核算方法不變

D.記賬憑證的類別不變[答疑編號6001020408：針對該題提問]

『正確答案』B

『答案解析』手工記賬和會計電算化下記賬的會計賬務流程是相同的。

（四）會計軟件初始化

1.核算規則

2.基礎數據

【例題·多選題】下列各項中，屬于會計報表初始化工作內容的有（）。

A.定義報表格式

B.設置報表參數

C.新建報表

D.定義報表公式[答疑編號6001020409：針對該題提問]

『正確答案』ABCD

『答案解析』還有審核公式（表內、表間的勾稽關系）

（五）計算機與手工并行

1.時間：最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期。

2.人工與計算機數據對比要進行的工作：

（1）檢查會計科目體系的有效性（正確和完整性）；

滿足四要求：會計制度、核算、管理、報表要求。

（2）檢驗各種核算方法；

（3）考查操作準確性；

（4）糾正會計核算軟件程序錯誤或業務處理錯誤。

3.計算機與手工并行工作期間，可采用計算機打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，根據有關規定進行審核并裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據以登記手工賬簿。

【例題·多選題】在計算機與手工并行期間，人工與計算機數據對比時需要進行的工作有（）。

A.糾正會計核算軟件程序錯誤或業務處理錯誤

B.檢驗各種核算方法

C.考查操作準確性

D.檢查會計科目體系的有效性[答疑編號6001020410：針對該題提問]

『正確答案』ABCD

『答案解析』人工與計算機數據對比要進行的工作：

（1）檢查會計科目體系的有效性；

（2）檢驗各種核算方法；

（3）考查操作準確性；

（4）糾正會計核算軟件程序錯誤或業務處理錯誤。

【例題·多選題】在計算機和手工并行階段，檢查會計科目體系有效性的標準有（）。

A.是否適應核算要求

B.是否適應報表要求

C.是否適應管理要求

D.是否適應會計制度要求[答疑編號6001020411：針對該題提問]

『正確答案』ABCD

『答案解析』檢查會計科目體系的有效性要滿足四要求：會計制度、核算、管理、報表要求。

【例題·單選題】下列各項中，屬于會計電算化崗位權限設置最佳時間的是（）。

A.甩賬時B.計算機與手工并行時

C.系統開發時D.系統初始化時[答疑編號6001020412：針對該題提問]

『正確答案』D

『答案解析』電算化崗位權限設置要在系統初始化時完成。

【例題·單選題】會計電算化系統試運行以前一般不應當選擇的時間是（）。

A.年初B.年末

C.季初D.期中重大會計政策調整前[答疑編號6001020413：針對該題提問]

『正確答案』D

『答案解析』計算機與手工并行的時間最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計時期。第五講會計電算化檔案管理

一、會計電算化檔案---根據《會計法》的基本要求

1.以磁性介質存儲在計算機中的會計數據（含磁盤和光盤）和計算機打印出書面形式的會計數據。

會計數據：

（1）包括會計憑證（原始和記賬憑證）、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）;

（2）會計軟件系統開發過程或會計電算化系統實施過程中的各種開發實施資料；

（3）其他會計資料。

2.系統開發資料和會計軟件系統也應視同會計檔案保管。

結論：

電算化檔案資料內容多于傳統手工會計核算。

與手工檔案的三方面區別：形式、存儲介質、內容。

【例題·單選題】下列表述中，正確的是（）。

A.以電子數據形式存儲在磁盤等介質的會計資料屬于會計檔案

B.以電子數據形式存儲在計算機內的會計資料不屬于會計檔案

C.會計電算化檔案資料內容少于傳統手工會計核算

D.會計電算化系統開發過程中的資料不能視同會計檔案保管[答疑編號6001020501：針對該題提問]

『正確答案』A

『答案解析』電算化檔案資料內容多于傳統手工會計核算。系統開發資料和會計軟件系統也應視同會計檔案保管。

【例題·單選題】下列各項中，屬于會計電算化檔案管理檔案基本依據的是（）。

A.《企業內部控制規范》

B.《會計法》

C.《企業會計準則》

D.《企業財務會計報告條例》[答疑編號6001020502：針對該題提問]

『正確答案』B

【例題·多選題】實行會計電算化之后的會計檔案與傳統會計核算下的會計檔案的顯著差別有（）。

A.形式B.保管期限

C.內容D.存儲介質[答疑編號6001020503：針對該題提問]

『正確答案』ACD

【例題·單選題】在會計軟件系統保管過程中，要特別注意的是（）。

A.知識產權的申報

B.使用軟件的審批手續

C.軟件版本的升級管理

D.系統的安全保密性[答疑編號6001020504：針對該題提問]

『正確答案』C

二、打印要求

（一）需要打印

會計檔案必須打印輸出，以紙質形式按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管。

①現金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結；

②明細賬要求每年打印一次或在需要時進行打印；

③會計電算化后，在所有記賬憑證數據和明細賬數據都存儲在計算機內的情況下，總賬一般用“總分類科目余額、發生額對照表”替代，“總分類科目余額、發生額對照表”一般要求每月打印一次；

④會計報表每月打印一次進行保管。

（二）可以不打印

1.具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，并報財政部、國家檔案局備案。

2.采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質保存會計檔案的保存期限與打印輸出的書面形式的會計賬簿、報表相同。

【例題·多選題】在