支付結算法律制度第一章支付結算概述辦理支付結算的原則辦理支付結算應遵守以下三原則：恪守信用，履約付款原則（最基本的原則）誰的錢進誰的賬，由誰支配銀行不墊款原則辦理支付結算的基本要求單位、個人和銀行為辦理支付結算的主體。在辦理支付結算時，必須使用中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。注：未使用中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效。未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶。票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。偽造指無權限假冒他人或虛構他人名義簽章的行為。例如偽造出票簽章、背書簽章等。變造指無權更改票據的內容的人，對票據簽章以外的記載事項加以改變的行為。例如挖補、涂改、覆蓋等。注：eq\o\ac(○,1)出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改結算憑證的，銀行不予受理。eq\o\ac(○,2)票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章簽名、蓋章指的是個人或簽名+蓋章簽名+蓋章（簽章）指的是企業和銀行。企業和銀行在票據上的簽章和企業在結算憑證上的簽章，為該企業、銀行的蓋章（公章或財務專用章）+法人代表或授權人的簽名或蓋章。個人在票據和結算憑證上的簽章，為個人本人的簽名或蓋章。簽名、蓋章指的是個人簽名+蓋章（簽章）指的是企業和銀行填寫各種票據和結算憑證應當規范。eq\o\ac(○,1)收款人名稱。單位和銀行的名稱應當記載全稱或規范化簡稱具有排他性。排他性是指個人可以被排除在消費某種物品和服務的利益之外，當消費者為私人產品付錢購買之后，他人就不能享用此種商品和服務所帶來的意義，排他性是私人物品的一個特征。。具有排他性。排他性是指個人可以被排除在消費某種物品和服務的利益之外，當消費者為私人產品付錢購買之后，他人就不能享用此種商品和服務所帶來的意義，排他性是私人物品的一個特征。eq\o\ac(○,2)出票日期。出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”。日為壹拾至拾玖的，應在其前面加“壹”。eq\o\ac(○,3)金額。票據和結算憑證的金額應以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致，二者不一至的票據無效，二者不一致的結算憑證銀行不予受理。第二章銀行結算賬戶的管理一、銀行結算賬戶的概念和種類（1）銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。（2）銀行結算賬戶按存款人不同分為“單位銀行結算賬戶”和“個人銀行結算賬戶”。其中，單位銀行結算賬戶按用途可劃分為“基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶”。（3）實行財政國庫集中支付的預算單位開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款賬戶管理。一般情況下開設的預算單位零余額賬戶按專用存款賬戶管理。二、銀行結算賬戶的開立（1）開立原則。自主選擇。（2）符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續，并與開戶之日起5個工作日向中國人民銀行當地分支行備案。當地分支行于2個工作日內對開戶行報送的資料審核，審核無誤的，頒發基本（臨時或專用）存款賬戶的開戶許可證。（3）存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日核準類銀行結算賬戶的“正式開立之日”為中國人民核準類銀行結算賬戶的“正式開立之日”為中國人民銀行當地分支行的核準日期；非核準類銀行結算賬戶的“正式開立之日”為開戶行為存款人辦理開戶手續的日期。注：注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。銀行結算賬戶的變更以下情況應當向開戶行辦理變更手續：存款人變更賬戶名稱。存款人更改名稱，但不改變開戶銀行的賬號的，應于5個工作日內存款人更改名稱，但不改變開戶銀行的賬號的，應于5個工作日內向開戶行提出變更申請。對于（2）、（3）種情況，也是應于5個工作日內書面通知開戶行。單位的法定代表人或主要負責人發生改變。單位的住址以及其他開戶資料發生變更時。銀行賬戶的撤銷屬于撤銷單位銀行結算賬戶的，應加蓋單位的公章；屬于撤銷個人銀行結算賬戶的，應加蓋個人簽章。銀行和收到存款人撤銷銀行結算賬戶申請書后，對于符合撤銷條件的，銀行應在2個工作日內辦理撤銷手續。注：在撤銷銀行結算賬戶時，必須與開戶行核對銀行結算賬戶余額，交回各種重要的空白票據及結算憑證和開戶許可證。有下列情況之一的，存款人應當向開戶行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：eq\o\ac(○,1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的；eq\o\ac(○,2)注銷、被吊銷營業執照的；eq\o\ac(○,3)因遷址需要變更開戶行的；eq\o\ac(○,4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的；存款人有以上eq\o\ac(○,1)、eq\o\ac(○,2)情況的，應于5個工作日內向開戶行提出撤銷銀行結算賬戶。在撤銷銀行結算賬戶時，應當按照一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶的順序依次撤銷，并將賬戶的資金轉入“基本存款賬戶”后，方可按辦理撤銷手續。存款人有以上eq\o\ac(○,3)、eq\o\ac(○,4)種情況撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內申請重新開立基本存款賬戶。注：存款人尚未償清其開戶行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。對于按照賬戶管理規定應撤銷其銀行結算賬戶而未撤銷的，自開戶行發出通知之日起30日內辦理銷戶手續。逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。各類具體銀行結算賬戶的開立和使用一、基本存款賬戶（1）基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。（2）開戶的對象；各種社會團體。（3）開戶證明文件；營業執照正本、登記證書、批文、開戶證明等，如若存款人為從事生產、經營活動納稅的人，還應該出具稅務登記證。（4）基本存款賬戶的開立原則及使用eq\o\ac(○,1)原則：一個單位只能在一家金融機構開立一個基本存款賬戶。eq\o\ac(○,2)存款人日常經營活動的資金收付及工資、獎金和現金的支取等。 二、一般存款賬戶（1）一般存款賬戶是指因借款轉存、借款歸還或其他結算的需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的營業機構開立的銀行結算賬戶。（2）開戶證明文件存款人開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶的開戶許可證和下列證明文件：eq\o\ac(○,1)存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；eq\o\ac(○,2)存款人因其他結算需要，應出具有關證明。一般存款賬戶的使用一般存款賬戶用于借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。可以辦理現金繳存，不得辦理現金支取。三、專用存款賬戶（1）專用存款賬戶是指按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（2）使用范圍專用存款賬戶適用于對下列資金的管理和使用：eq\o\ac(○,1)基本建設資金eq\o\ac(○,2)更新改造資金eq\o\ac(○,3)財政預算外資金eq\o\ac(○,4)糧、棉、油收購資金eq\o\ac(○,5)證券交易結算資金eq\o\ac(○,6)期貨交易保證金eq\o\ac(○,7)信托基金eq\o\ac(○,8)金融機構存放同業資金eq\o\ac(○,9)政策性房地產開發資金eq\o\ac(○,10)單位銀行卡備用金由基本戶轉入，不得辦理現金收付業務。由基本戶轉入，不得辦理現金收付業務。eq\o\ac(○,11)住房基金eq\o\ac(○,12)社會保障基金eq\o\ac(○,13)收入匯繳資金和業務支出資金eq\o\ac(○,14)黨、團、工會設在單位的組織機構經費eq\o\ac(○,15)其他需要專項管理和使用的資金開戶證明文件存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶的開戶許可證和下列證明文件：以上15種資金的批文和證明以及文件等。單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由基本戶轉入。該賬戶不得辦理現金收付業務。財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金專用存款賬戶不得支取現金。基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會設在單位的組織機構經費等專用賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。收入匯繳資金賬戶其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出資金賬戶除從其基本戶劃撥款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。四、預算單位零余額賬戶零余額賬戶是一個統稱，用于辦理國庫集中支付業務，包括財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶。其中，財政部門零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶屬于專用存款賬戶，預算單位零余額賬戶屬于基本存款賬戶或者專用存款賬戶。零余額賬戶是一個統稱，用于辦理國庫集中支付業務，包括財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶。其中，財政部門零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶屬于專用存款賬戶，預算單位零余額賬戶屬于基本存款賬戶或者專用存款賬戶。eq\o\ac(○,1)使用對象：財政性資金。eq\o\ac(○,2)使用范圍：預算單位的轉賬、提取現金等結算。eq\o\ac(○,3)開立的原則：一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。eq\o\ac(○,4)主要作用：用于財政授權支付。臨時存款賬戶指存款人因臨時需要并在規定的期限內臨時存款賬戶最長不得超過2年。使用而開立的銀行結算賬戶。臨時存款賬戶最長不得超過2年。臨時存款賬戶的適用范圍eq\o\ac(○,1)設立臨時機構。開戶證明：出具臨時機構的批文。例如工程指揮部等。開戶證明：出具臨時機構的批文。eq\o\ac(○,2)異地臨時經營活動。例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經營活動。eq\o\ac(○,3)注冊驗資、增資。開戶證明以上eq\o\ac(○,2)、eq\o\ac(○,3)出具營業執照正本以及施工單位所在地建設主管部門核發的許可證或者安裝合同；臨時經營活動所在地工商行政管理部門的批文。除了上述，還應該出具基本存款賬戶的開戶許可證。臨時存款賬戶的使用臨時存款賬戶主要辦理臨時經營活動的資金收付。臨時存款賬戶最長不得超過2年。需要支取現金的，應按照現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間“只收不付”。個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄辦理的銀行卡業務開立的賬戶納入“個人銀行結算賬戶”管理。儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬業務。個人銀行結算賬戶的開戶證明及使用eq\o\ac(○,1)開戶證明：個人證件。eq\o\ac(○,2)使用：個人的一切合法收入均可以轉入個人銀行結算賬戶。注：單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，應向開戶行提供證明例如獲獎證明等。詳見P285頁。提供證明的目地是“存款人或者付款人”例如獲獎證明等。詳見P285頁。提供證明的目地是“存款人或者付款人”對收款依據或者付款依據、付款事由的真實性、合法性負責。eq\o\ac(○,3)單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位應付款時應向開戶行提供完稅證明。七、異地銀行結算賬戶（1）是指存款人在其注冊地或住所地行政區域之外（跨省、市、縣）開立的銀行結算賬戶。（2）適用范圍eq\o\ac(○,1)營業執照注冊地與經營地不再同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；eq\o\ac(○,2)辦理異地借款和其他結算需要開立的一般存款賬戶的；eq\o\ac(○,3)存款人因附屬的“非獨立核算”單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出要開立專用存款賬戶的；eq\o\ac(○,4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；eq\o\ac(○,5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。開戶證明文件存款人需要在異地開立單位銀行結算賬戶，除出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的有關證明文件和基本存款賬戶的開戶許可證外，還應該出具以下相應的證明文件：eq\o\ac(○,1)異地借款的貸款的合同。eq\o\ac(○,2)收入匯繳或業務支出要開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。eq\o\ac(○,3)個人銀行結算賬戶的，應出具在住所地開立賬戶所需的證明文件。銀行卡一、銀行卡的概念和種類（1）銀行卡的概念（2）銀行卡的種類貸記卡（先消費，后還款）是信用卡（可以透支）→是否交存備用金否準貸記卡（先繳存備用金，戶余額不足時，可在規定的信用額度內透支。）（先繳存備用金，戶余額不足時，可在規定的信用額度內透支。）eq\o\ac(○,1)透轉賬卡（含儲蓄卡）支借記卡（不可以透支）→按功能分類專用卡儲值卡人民幣卡eq\o\ac(○,2)按幣種外幣卡單位卡（商務卡）eq\o\ac(○,3)按發卡對象個人卡磁條卡eq\o\ac(○,4)按信息載體不同芯片卡（IC卡）二、銀行卡賬戶和交易（1）銀行卡申領、注銷和喪失eq\o\ac(○,1)凡在中國境內金融法機構開立基本存款賬戶的單位，應當憑中國人民銀行核發的開戶許可證申領單位卡；個人申領銀行卡（儲值卡除外）憑公安部門規定的有效的身份證申領。注：銀行卡只限持卡人使用，不得出租和轉借。eq\o\ac(○,2)單位人民幣卡的資金一律從基本戶轉入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位人民幣卡。單位的外幣卡賬戶的資金一律從單位的外匯賬戶轉入，不得在境內存取外幣現鈔。個人的一切的合法收入均可以存入個人銀行卡賬戶。eq\o\ac(○,3)持卡人在償清全部交易款項、透支本息和有關費用后，方可申請辦理注銷。（2）銀行卡交易的規定eq\o\ac(○,1)單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，不得透支。單位卡不得取現。eq\o\ac(○,2)發卡行對貸記卡的取現應當每筆授權，每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣。發卡行對借記卡持卡人在ATM機取款設定交易上限，每卡每日提款不得超過2萬元人民幣。儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1000人民幣。eq\o\ac(○,3)準貸記卡按月計收單利。的透支期限最長為60天。貸記卡按月計收復利。的首月最低還款不得低于其當月透支余額的10%。按月計收單利。按月計收復利。三、銀行可計息和收費（1）計息貸記卡持卡人非現金交易享受如下優惠條件：eq\o\ac(○,1)免息還款待遇。銀行記賬日至發卡行規定的還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天這里要注意與準貸記卡的透支期限最長為60天。在此為免息還款期最長為60天。。持卡人在免息還款期償還銀行的全部款項，即可享受免息還款待遇，無須支付非現金交易的利息。這里要注意與準貸記卡的透支期限最長為60天。在此為免息還款期最長為60天。eq\o\ac(○,2)最低還款待遇。持卡人在免息還款期有困難的，可按照發卡行規定的最低還款額還款。eq\o\ac(○,3)發卡行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按照最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。（2）收費eq\o\ac(○,1)商業銀行辦理銀行卡收單業務是指簽約銀行向商戶提供的本外幣結算服務。時：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業不得低于交易金額的2%。其他行業不得低于交易金額的1%。是指簽約銀行向商戶提供的本外幣結算服務。eq\o\ac(○,2)跨行取款時，持卡人在其領卡城市內取款，每筆交易手續費不超過2元人民幣。持卡人在其領卡城市外取款，每筆交易手續費為2元人民幣加收取款金額的0.5%~~~1%。（由發卡行確定）。結算方式匯兌匯兌的概念匯兌你是指匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式。匯兌分為“電匯”和“信匯”。辦理匯兌的程序eq\o\ac(○,1)簽發匯兌憑證。eq\o\ac(○,2)銀行受理。eq\o\ac(○,3)匯入處理。注：若要支取現金，在“電匯”和“信匯”的憑證上必須有“現金”的字樣，才能辦理支取現金。若在信匯和電匯憑證上沒有“現金”字樣，想要支取現金，由匯入行按照國家現金管理規定審查支付。匯兌的撤銷和退匯匯款人對匯款銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷，撤銷時應出具本人有效身份證和匯兌回單匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經2個月無法交付的款項，應主動辦理退匯。托收承付（一）托收承付的概念和使用范圍（1）托收承付是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地的付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆金額起點為1000元。（2）托收承付的使用范圍eq\o\ac(○,1)必須是商品交易以及因商品交易而產生勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付。eq\o\ac(○,2)使用托收承付的收款單位和付款單位二者必須統一。，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。二者必須統一。eq\o\ac(○,3)收付雙方使用托收承付必須簽有符合《合同法》規定的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式。注：收款人對同一付款人發貨托收累計3次不回貨款的。收款人開戶行應暫停收款人向付款人辦理托收。付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶行應暫停其向外辦理托收。（二）辦理托收承付的程序（1）簽發托收承付憑證（2）托收（3）承付承付分為“驗單付款承付分為“驗單付款”和“驗貨付款”兩種。在購銷合同中應明確兩種承付的方式。注：“驗單付款”的承付期為3天，從付款人開戶行發出承付通知的次日算起；“驗貨付款”的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。逾期付款。資金不足，作為逾期未付款項處理。拒付款項（P297）重辦托收。三、委托收款（一）委托收款的概念和適用范圍委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。委托收款在同城、異地均可使用。（二）辦理委托收款的程序eq\o\ac(○,1)簽發委托收款憑證委托收款分為以銀行以外的單位為付款人和以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人兩種。eq\o\ac(○,2)委托eq\o\ac(○,3)付款付款分為三種，一是以銀行為付款人的，當日付款。二是以單位為付款人的需要書面通知，具體見（P298）。三是拒絕付款，不管是以銀行為付款人還是以單位為付款人的均是在3日內出具拒絕證明等文件。四、國內信用證（一）國內信用證的概念和適用范圍國內信用證是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾。我國的信用證為不可撤銷是指在信用證的有限期內，非經信用證的各有關當事人（即開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或撤銷的信用證。、不可轉讓是指受益人不得將信用證的權利轉讓給他人的信用證。的跟單信用證。是指在信用證的有限期內，非經信用證的各有關當事人（即開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或撤銷的信用證。是指受益人不得將信用證的權利轉讓給他人的信用證。信用證結算方式只適用于國內企業之間的商品交易產生的貨款結算，并且只能夠用于轉賬結算，不得支取現金。（二）辦理信用證的基本程序1、開證（1）開證申請。（提供有關的購銷合同）（2）受理開證。（向申請人收取開證金額20%的保證金，并可根據申請人資信情況要求提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。）信用證的有效期限為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。2、通知。3、議付。是指信用證指定的議付行在單證相符的條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。4、付款。對于不足支付的部分作為逾期貸款處理。第五節票據的一般規定一、票據的概念（一）票據的含義和種類票據的概念有廣義和狹義之分。廣義上的票據包括各種有價證券和憑證。狹義上的票據即我國《票據法》中規定的，包括“三票”（匯、本、支），是指由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。（二）票據的當事人票據的基本當事人、非基本當事人票據種類基本當事人非基本當事人匯票商業承兌匯票出票人收款人付款人承兌人背書與被背書人保證人銀行承兌匯票出票人收款人付款人承兌人背書與被背書人保證人銀行本票收款人付款人承兌人背書與被背書人保證人支票出票人收款人付款人承兌人背書與被背書人保證人票據的出票人、收款人、付款人分類票據種類出票人收款人付款人匯票商業承兌匯票銀行以外的企業和其他組織有權利收取票據所載金額的人合同中應給付款項的一方當事人也是該票據的承兌人。也是該票據的承兌人。銀行承兌匯票銀行承兌銀行銀行本票銀行出票人（銀行）支票在銀行開立支票存款賬戶的企業、其他組織和個人出票人的付款銀行（三）票據的特征和功能1、票據的特征票據是一種“完全有價證券”票據的本質特征。，即票據的權利完全證券化，票據的權利與票據的本身融為一題、不可分離，也就是說票據權利的產生、行使、轉讓和消滅都離不開票據。“完全有價證券”這一特征可以通過票據的“設權證券”、“提示證券”、“交付證券”和“繳回證券”票據的具體特征。等特征來體現。票據的本質特征。票據的具體特征。2、票據的功能eq\o\ac(○,1)支付功能eq\o\ac(○,2)匯兌功能eq\o\ac(○,3)信用功能eq\o\ac(○,4)結算功能eq\o\ac(○,5)融資功能二、票據的權利與責任（一）票據的概念分類票據的權利是指票據持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利，包括付款請求權為第一順序權利。和追索權。為第二順序權利。為第一順序權利。為第二順序權利。行使付款請求權的主體是收款人或最后的被書人。負擔付款請求權付款義務的主體是主債務人。行使追索權的主體是收款人、最后被背書人、保證人、背書人。（二）票據權利的取得1、基本規定。（原則“誠實守信”，“具有真實的交易和債權債務關系”。）2、取得票據享有權利的情形與不享有權利的情形（1）享有權利的情形：eq\o\ac(○,1)依法接受出票人簽發的票據。eq\o\ac(○,2)依法接受背書轉讓的票據。eq\o\ac(○,3)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據。（2）不享有權利的情形：eq\o\ac(○,1)以欺詐、威脅或者偷盜等手段取得票據的，或者明知道有前列情形，出于惡意取得票據的。eq\o\ac(○,2)持票人因重大過失取得不符合《票據法》規定的票據的。（三）票據權利的行使與保全（1）票據的權利是指持票人請求票據的付款人支付票據金額的行為。（2）票據的保全是指持票人為了防止票據權利的喪失而采取的措施。分為“按期提示”和“依法證明”兩種方法。（四）票據權利喪失補救票據權利喪失的補救方法有“掛失支付”、“公示催告”和“普通訴訟”三種。其中掛失支付不是票據喪失后的必經措施，只是一種暫時性的預防措施。最終要通過公示催告和普通訴訟來補救票據的權利。掛失支付的程序申請。受理。公示催告的程序（失票人應當在通知掛失支付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票據支付地人民法院申請公示催告。其申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人）。申請。受理。公告。判決。普通訴訟普通訴訟是指以喪失票據的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決向其失票人付款的訴訟活動。（五）票據權利時效（1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。（3）持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。（4）持票人對其前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。（六）票據責任票據責任是指票據債務人向持票人支付票據金額的義務。提示付款（1）見票即付的票據，自出票日起1個月內向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定日付款或者見票后定期付款的票據，自到期日起10日內向承兌人提示付款。（3）持票人未按照規定提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。2、付款人付款3、拒絕付款。如若票據背書不連續，票據債務人可以“抗辯”，即拒絕付款。在這里的抗辯是指票據債務人可以對票據債權人拒絕履行付款義務。票據債務人可以對不履行約定義務與自己有直接關系的債權債務的持票人，進行抗辯。不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。獲得付款相關銀行的責任三、票據行為（一）出票1、出票是指出票人簽發票據并將票據交付給收款人的票據行為。出票行為包括兩個行為：一是出票人按照《票據法》的規定制作票據；二是交付票據。缺一不可！2、出票的要求（1）誠實守信原則（2）具有真實的交易和債權債務關系（3）必須對價給付3、票據的記載事項（1）必須記載事項（絕對記載事項）必須記載事項是指《票據法》明文規定必須記載的，如不記載，票據行為即為無效的事項。例如：eq\o\ac(○,1)出票時，必須表明票據的種類的事項，必須記明“匯票”、“本票”、“支票”，否則票據無效。eq\o\ac(○,2)出票人在票據上的簽章不符合《票據法》明文規定的，票據無效。eq\o\ac(○,3)承兌人、保證人在票據上的簽章不符合《票據法》明文規定的，簽章無效，但不影響其他符合規定的簽章。eq\o\ac(○,4)背書人在票據上的簽章不符合《票據法》明文規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定的簽章。（2）相對記載事項是指除了必須記載事項外，《票據法》規定的其他應記載的事項，這些事項如未記載，由法律另作相應規定予以明確，并不影響票據的效力。例如：背書日期如未記載，《票據法》視同背書日期為“到期日前”。（3）任意記載事項是指《票據法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據效力，記載時則產生票據效力的事項。例如：“不得轉讓”字樣。記載了產生效力，票據不能轉讓，不記載不產生效力。（4）記載不產生票據法上效力的事項是指除了絕對記載事項、相對記載事項、任意記載事項外，票據上還可以記載其他一些事項，但這些事項不具有票據效力。4、出票的效力票據出票人制作票據，應當按照法定條件在票據上簽章，并按照所記載的事項承擔票據責任。（二）背書1、概念和種類背書是指在票據背面或粘貼單上記載有關事項并簽章的行為。以轉讓背書：是指以轉讓票據權利為目的的背書。背書的目委托收款背書：是指背書人委托背書人行使票據權利的背書。的非轉讓背書是指授予他人行使一定的票據權利為目的的背書。是指授予他人行使一定的票據權利為目的的背書。質押背書：是指以擔保債務而在票據上設定質權質權是擔保的一種方式，指債權人與債務人或債務人提供的質權是擔保的一種方式，指債權人與債務人或債務人提供的第三人以協商訂立書面合同的方式，移轉債務人或者債務人提供的第三人的動產或權利的占有，在債務人不履行債務時，債權人有權以該財產價款優先受償。背書記載事項背書由背書人簽章并記載背書日期，背書日期未記載的票據法視同為在票據到期日前背書。背書時，必須記載背書人名稱。背書人未記載被背書人名稱即將票據交付給他人的，持票人在票據背書欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。委托收款背書應記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人的簽章；質押背書應記載“質押”字樣、質權人和出質人簽章。票據背面不能滿足背書人記載背書事項時，可以加附粘貼單，粘貼于憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。背書連續及其效力是指票據轉讓中，轉讓票據的背書人與受讓票據的被背書人在票據上的簽章依次前后銜接。非經背書轉讓，而以其他合法方式取得票據的，依法舉證，證明其票據權利。4、背書效力背書人以背書轉讓票據后，即承擔保證其后手所持票據承兌和付款的責任。（三）承兌1、概念。是指匯票付款人承諾票到期日支付匯票金額并簽章的行為。承兌僅適用于商業匯票。2、承兌的程序（1）提示承兌。（2）受理承兌。（3）記載承兌事項。（四）保證1、概念。保證是指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。國家機關、以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門作為票據保證人的，票據保證無效。2、保證的記載事項（1）表明“保證”的字樣。（未在票據上表明“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證）。（2）保證人的住所和名稱。（3）被保證人的名稱。（未記載的，已承兌的票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人）。（4）保證日期。（未記載保證日期的，出票日期為保證日記）（5）保證人簽章。3、保證責任的承擔保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任。票據到期后得不到付款的，持票人可以向保證人請求付款。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。保證效力保證不得附有條件，附有條件的不影響對票據的保證責任。四、票據追索（一）票據追索適用的情形票據追索適用兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索。（1）到期前追索：是指票據到期日前，持票人有下列情形之一行使的追索：eq\o\ac(○,1)匯票被拒絕承兌的；eq\o\ac(○,2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的；eq\o\ac(○,3)承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的。（2）到期后追索：是指票據被拒接付款的，持票人對背書人、出票人以及票據的其他債務人行使的追索。（二）被追索人的確定票據的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人行使追索權時，可以不按照票據債務人的先后順序，可以對其中任何一人、數人或者全體進行追索，同時還可以對已經進行追索的其中一人或者數人之外的其他票據債務人進行追索。（三）追索的內容（1）持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：eq\o\ac(○,1)被拒絕付款的票據金額eq\o\ac(○,2)票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中