借方庫存現金貸方借方銀行存款貸方期初余額3000④2500期初余額350000①25000③5000⒆500⑨50000③5000⑿600⒂50000⑥10000本期借方發生額5600本期貸方發生額3000⑧17500⒃10000期末余額5600本期借方發生額100000本期貸方發生額67500期末余額382500借方固定資產貸方借方原材料貸方期初余額400000期初余額2000⑤23500⑧17500①25000②10000本期借方發生額17500本期貸方發生額0本期借方發生額35000本期貸方發生額23500期末余額417500期末余額13500借方應付賬款貸方借方銷售費用貸方⑥10000②10000⒃10000（21）10000本期借方發生額10000本期貸方發生額10000本期借方發生額10000本期貸方發生額10000借方管理費用貸方借方主營業務收入貸方⑤1000（21）9000（20）115000⑦50000⑩4000⒂65000⑾2100本期借方發生額115000本期貸方發生額115000⑿1900本期借方發生額9000本期貸方發生額9000借方累計折舊貸方借方主營業務成本貸方⑾3600⒅32500（21）32500本期借方發生額0本期貸方發生額3600本期借方發生額32500本期貸方發生額32500期末余額3600借方營業稅金及附加貸方借方本年利潤貸方⒄2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方發生額2250本期貸方發生額2250本期借方發生額54250本期貸方發生額11500期末余額60750⑿2500④⑿2500④2500本期發生額2500本期發生額2500本期發生額2500本期發生額2500借方制造費用貸方借方生產成本貸方2500⒀5500⑤20000⒁35500⑩1500⑩10000⑾1500⒀5500本期發生額5500本期發生額5500本期發生額35500本期發生額35500借方應收賬款貸方借方庫存商品貸方⑦50000⑼50000⒁35500⒅32500⒂15000本期借方發生額35000本期貸方發生額23500本期借方發生額65000本期貸方發生額50000期末余額15000期末余額13500借方應交稅費貸方借方應付職工薪酬貸方⒄2250⑩15500本期借方發生額0本期貸方發生額2250本期借方發生額0本期貸方發生額15500期末余額2250期末余額15500借方營業外支出貸方⒆500（21）500本期借方發生額500本期貸方發生額500習題四本期發生額及余額試算表編制單位：某工業公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現金3000560030005600原材料2000350002350013500應收賬款650005000015000固定資產40000017500417500其他應付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應付賬款1000010000應交稅費22502250應付職工薪酬1550015500生產成本3550035500制造費用55005500營業外支出500500主營業務收入115000115000管理費用90009000銷售費用1000010000營業稅金及附加22502250主營業務成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100習題五要求1、根據試算表資料編制資產負債表要求2、根據試算表資料編制損益表資產負債表20*1年12月31日編制單位：**工業公司單位：元資產年初數期末數負債及所有者權益年初數期末數銀行存款350000382500應交稅費2250庫存現金30005600應付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應收賬款15000負債合計100000117750固定資產400000413900實收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權益合計655000715750資產合計755000833500負債及所有者權益合計755000833500損益表20*1年12月編制單位：**工業公司單位：元項目本月數本年累計數一、主營業務收入減：主營業務成本營業稅金及附加二、主營業務利潤減：銷售費用管理費用三、營業利潤減：所得稅費用四、凈利潤1150003250022508025010000900061250《基礎會計》作業2習題一（1）根據以上經濟業務編制會計分錄如下：1．借：銀行存款5000004．借：固定資產5500000貸：實收資本500000貸：實收資本55000002．借：無形資產1000005．借：長期借款530000貸：實收資本100000貸：銀行存款3500003．借：銀行存款3000006借：原材料70000貸：短期借款300000貸：實收資本—XX公司70000（2）根據會計分錄設置和登記有關總分類賬戶如下：借方銀行存款貸方借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)350000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,3)300000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)70000借方實收資本貸方期初余額1640000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,2)100000eq\o\ac(○,4)5500000eq\o\ac(○,6)70000借方借方固定資產貸方期初余額1886000eq\o\ac(○,4)5500000借方借方短期借款貸方期初余額30000eq\o\ac(○,3)300000借方借方無形資產貸方eq\o\ac(○,2)100000借方借方長期借款貸方eq\o\ac(○,5)350000期初余額350000習題二（1）根據經濟業務編制會計分錄如下：1.甲乙兩種材料應分攤的運雜費如下：分配率=750/(50+100)=5（元/噸）即每噸應分攤的運雜費5元甲材料應分攤運雜費=50×5=250（元）乙材料應分攤運雜費=100×5=500（元）甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本=850×50+250=42750乙材料的實際采購成本=100×600+500=60500應交增值稅:（850×50+100×600）×17%=174251.借：物資采購—甲材料427505.借：物資采購—甲材料80600—乙材料60500應交稅金—應交增值稅(進項稅額)13600應交稅金—應交增值稅(進項稅額)17425貸：銀行存款94200貸：應付賬款1206752.借：其他應收款30006.借：原材料—甲材料42750貸：現金3000—乙材料605003.借：物資采購—丙材料6300—丙材料6300應交稅金—應交增值稅(進項稅額)1020貸：物資采購—甲材料42750貸：銀行存款7320—乙材料605004.借：應付賬款120675—丙材料6300貸：銀行存款120675（2）根據會計分錄登記有關總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬。總分類賬戶借方銀行存款貸方期初余額借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)7320eq\o\ac(○,4)120675eq\o\ac(○,5)94200借方物資采購貸方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)109550eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,5)80600借方應交稅金貸方eq\o\ac(○,1)17425期初余額2200eq\o\ac(○,3)1020eq\o\ac(○,5)13600借方應付賬款貸方eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500eq\o\ac(○,1)120675借方現金貸方借方現金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,2)3000借方其他應收款貸方期初余額12000eq\o\ac(○,2)3000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)109550明細分類賬戶借方物資采購——借方物資采購——甲材料貸方eq\o\ac(○,1)42750eq\o\ac(○,6)42750eq\o\ac(○,5)80600借方物資采購——丙材料貸方eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,6)6300借方物資采購——乙材料貸方eq\o\ac(○,1)60500eq\o\ac(○,6)60500習題三1.借：生產成本—子產品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）—丑產品42000子產品應分提=3500×7.36=25760貸：原材料—甲材料50000丑產品應分提=1500×7.36=11040—乙材料22000借：生產成本—子產品257602.借：制造費用3000—丑產品11040貸：低值易耗品3000制造費用82003.借：管理費用3000管理費用11000貸：原材料—丙材料3000貸：應付工資560004.借：管理費用58509.借：生產成本—子產品現金4150—丑產品貸：其他應收款10000制造費用11485.借：制造費用50管理費用1540貸：現金50貸：應付福利費78406.借：制造費用400010.借：制造費用290管理費用900管理費用560貸：銀行存款4900貸：現金8507.借：現金5600011.借：應付福利費1800貸：銀行存款56000貸：現金1800借：應付工資5600012.借：管理費用2000貸：現金56000貸：現金2000（2）根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶和“生產成本”明細分類賬。總分類賬戶借方現金借方現金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,4)4150eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,10)850eq\o\ac(○,11)1800eq\o\ac(○,12)2000借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,6)4900eq\o\ac(○,7)56000借方低值易耗品貸方期初余額借方低值易耗品貸方期初余額5000eq\o\ac(○,2)3000借方生產成本貸方eq\o\ac(○,1)72000eq\o\ac(○,8)36800eq\o\ac(○,9)5152借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,1)72000eq\o\ac(○,3)3000借方其他應收款貸方期初余額12000eq\o\ac(○,4)10000借方制造費用借方制造費用貸方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,6)4000eq\o\ac(○,8)8200eq\o\ac(○,9)1148eq\o\ac(○,10)290eq\o\ac(○,10)290借方管理費用貸方eq\o\ac(○,3)3000eq\o\ac(○,4)5850eq\o\ac(○,6)900eq\o\ac(○,8)11000eq\o\ac(○,9)1540eq\o\ac(○,10)560eq\o\ac(○,12)2000借方應付工資借方應付工資貸方eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,8)56000借方應付福利費貸方eq\o\ac(○,11)1800期初余額8000eq\o\ac(○,9)7840明細分類賬戶借方生產成本借方生產成本——子產品貸方eq\o\ac(○,1)30000eq\o\ac(○,8)25760eq\o\ac(○,9)借方生產成本——丑產品貸方eq\o\ac(○,1)42000eq\o\ac(○,8)11040eq\o\ac(○,9)習題四（1）根據經濟業務編制會計分錄如下：1.借：銀行存款1895404.借：營業費用1250貸：主營業務收入—子產品72000貸：現金1250—丑產品900005.借：營業費用5000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)27540貸：銀行存款50002.借：銀行存款120006.借：主營業務稅金及附加6120貸：應收賬款—××單位12000貸：應交稅金—應交城建稅61203.借：應收賬款—××公司49140貸：主營業務收入—子產品24000—丑產品18000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)7140借：應收賬款—××公司600貸：銀行存款600（2）根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶。借方現金貸方期初余額6000eq\o\ac(○借方現金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,4)1250借方應交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,1)27540eq\o\ac(○,3)7140eq\o\ac(○,6)6120借方主營業務稅金及附加貸方eq\o\ac(○,6)6120借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)600eq\o\ac(○,1)189540eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,2)12000借方應收賬款貸方期初余額17600eq\o\ac(○,2)12000eq\o\ac(○,3)49740借方主營業務收入貸方eq\o\ac(○,1)162000eq\o\ac(○,3)42000借方營業費用貸方eq\o\ac(○,4)1250eq\o\ac(○,5)5000（3）公司20××年2月調整前試算表電達公司調整前試算表20××年2月單位：元賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應收賬款17600497401200055340其他應收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400034000待攤費用1680016800固定資產188600055000007386000無形資產100000100000物資采購19015010955080600累計折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應付賬款75001206751206757500應付工資5600056000其他應付款50005000應付福利費80001800784014040應交稅金2200320454080010955應付股利67006700預提費用40004000實收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000管理費用2485024850制造費用1668816688營業費用62506250生產成本113952113952主營業務收入204000204000主營業務稅金及附加61206120合計241880024188007812510781251087575958757595習題五權責發生制：1.借：待攤費用60005.借：管理費用10000貸：銀行存款6000制造費用256002.借：財務費用2100貸：累計折舊35600貸：預提費用21006.借：營業費用1400借：預提費用6300貸：待攤費用1400貸：銀行存款63007.借：預付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預收賬款500008.借：應付賬款10004.借：制造費用8000貸：銀行存款1000貸：預提費用80009.借：預收賬款55000貸：主營業務收入55000收付實現制：1.借：營業費用60005.收付實現制下不存在應計費用貸：銀行存款60006.收付實現制下不存在應計費用2.借：財務費用63007.借：預付賬款7500貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應付賬款1000貸：主營業務收入50000貸：銀行存款10004.收付實現制下不存在應計費用9.收付實現制下不存在應計收入責權發生制：利潤=收入-費用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實現制：利潤=收入-費用=50000-（6000+6300）=37700（元）習題六（1）根據經濟業務編制會計分錄如下：1.借：制造費用25604.借：財務費用2100管理費用1000貸：預提費用2100貸：累計折舊35605.借：銀行存款450002.借：管理費用140貸：其他應付款45000貸：待攤費用140借：其他應付款75003.借：其他應付款1900貸：其他業務收入7500貸：其他業務收入19006.借：其他應收款800貸：財務費用800（2）根據會計分錄登記相應的總分類賬戶。總分類賬戶借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)45000借方管理費用貸方eq\o\ac(○,1)1000eq\o\ac(○,2)140借方制造費用貸方eq\o\ac(○,1)2560借方財務費用貸方eq\o\ac(○,4)2100eq\o\ac(○,6)800借方預提費用貸方期初余額4000eq\o\ac(○,4)2100借方其他應付款貸方eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000eq\o\ac(○,5)7500eq\o\ac(○,5)45000借方累計折舊貸方期初余額275000eq\o\ac(○,1)3560借方借方待攤費用貸方期初余額16800eq\o\ac(○,2)140借方其他業務收入借方其他業務收入貸方eq\o\ac(○,3)1900eq\o\ac(○,5)7500借方其他應收款貸方eq\o\ac(○,6)800習題七（1）根據以上經濟業務編制會計分錄如下：1.分配率:（16688+2560）/200+300=38．496子產品:200×38．496=7699.2丑產品:300×38．496=11548.8借：生產成本—子產品7699.2—丑產品11548.8貸：制造費用192482.生產成本—子產品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6—丑產品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品—子產品67065.6—丑產品66134.4貸：生產成本—子產品67065.6—丑產品66134.43.已銷—子產品（60+20）×950=76000—丑產品（50+10）×1200=72000借：主營業務成本—子產品76000—丑產品72000貸：庫存商品—子產品76000—丑產品720004.借：銀行存款3500貸：營業外收入35005.借：營業外支出900貸：現金9006.借：銀行存款10000貸：其他業務收入100007.借：營業外支出1500貸：銀行存款15008.主營業務收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業務收入=1900+7500+10000=19400營業外收入=3500管理費用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財務費用=2100-800=1300營業費用=1250+5000=6250主營業務稅金及附加=6120營業外支出=900+1500=2400主營業務成本=76000+72000=148000利潤總額=226900-190060=36840應交所得稅=36840×33%=借：所得稅貸：應交稅金—應交所得稅9.借：主營業務收入204000其他業務收入19400營業外收入3500貸：本年利潤226900借：本年利潤貸：管理費用25990財務費用1300營業費用6250主營業務稅金及附加6120營業外支出2400主營業務成本148000所得稅10.借：利潤分配—提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤分配—應付股利20000貸：應付股利20000（2）根據會計分錄登記相應的總分類賬戶。總分類賬戶借方庫存商品貸方借方庫存商品貸方eq\o\ac(○,2)133200eq\o\ac(○,3)148000借方制造費用貸方eq\o\ac(○,1)19248借方生產成本貸方eq\o\ac(○,1)19248eq\o\ac(○,2)133200借方借方主營業務成本貸方eq\o\ac(○,3)148000eq\o\ac(○,9)148000借方銀行存款借方銀行存款貸方期初余額3834000eq\o\ac(○,7)1500eq\o\ac(○,4)3500eq\o\ac(○,6)10000借方現金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)900借方主營業務收入借方主營業務收入貸方eq\o\ac(○,9)3500借方其他業務收入貸方eq\o\ac(○,9)19400eq\o\ac(○,6)10000借方營業外收入貸方eq\o\ac(借方營業外收入貸方eq\o\ac(○,9)3500eq\o\ac(○,4)3500借方營業外支出貸方eq\o\ac(○,5)900eq\o\ac(○,9)2400eq\o\ac(○,7)1500借方應交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,8)借方所得稅貸方eq\o\ac(○,8)eq\o\ac(○,9)借方管理費用貸方eq\o\ac(○,借方管理費用貸方eq\o\ac(○,9)25990借方營業費用貸方eq\o\ac(○,9)6250借方利潤分配貸方期初余額8000eq\o\ac(○,10)7000eq\o\ac(○,11)20000借方本年利潤貸方eq\o\ac(○,9)190060期初余額42400eq\o\ac(○,9)226900借方主營業務稅金及附加貸方eq\o\ac(○,9)6120借方財務費用貸方eq\o\ac(○,9)1300借方應付股利借方應付股利貸方eq\o\ac(○,11)20000借方盈余公積貸方eq\o\ac(○,10)7000（3）根據上述資料結清虛賬戶、結轉實賬戶。結清虛賬戶：借方主營業務成本借方主營業務成本貸方七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,9)148000148000148000借方主營業務稅金及附加貸方四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,9)612061206120借方營業外支出借方營業外支出貸方七eq\o\ac(○,5)900七eq\o\ac(○,9)2400七eq\o\ac(○,7)150024002400借方營業費用貸方四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,9)6250四eq\o\ac(○,5)500062506250借方所得稅借方所得稅貸方七eq\o\ac(○,8)七eq\o\ac(○,9)借方財務費用貸方六eq\o\ac(○,4)2100六eq\o\ac(○,6)800七eq\o\ac(○,9)130021002100借方管理費用借方管理費用貸方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,9)25990三eq\o\ac(○,4)5850三eq\o\ac(○,6)900三eq\o\ac(○,8)11000三eq\o\ac(○,9)1540三eq\o\ac(○,10)560三eq\o\ac(○,12)2000六eq\o\ac(○,1)1000六eq\o\ac(○,2)1402599025990借方營業外收入貸方七eq\o\ac(○,9)3500七eq\o\ac(○,4)350035003500借方借方其他業務收入貸方七eq\o\ac(○,9)19400六eq\o\ac(○,3)1900六eq\o\ac(○,5)7500七eq\o\ac(○,6)100001940019400借方借方主營業務收入貸方七eq\o\ac(○,9)204000四eq\o\ac(○,1)162000四eq\o\ac(○,3)42000204000204000結轉實賬戶：借方現金貸方期初余額6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○借方現金貸方期初余額6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)4150三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,10)850三eq\o\ac(○,11)1800三eq\o\ac(○,12)2000四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,5)9006015065850期未余額300借方其他應收款貸方期初余額12000二eq\o\ac(○,4)10000二eq\o\ac(○,2)3000六eq\o\ac(○,6)800380010000期未余額5800借方無形資產貸方一eq\o\ac(○,2)1000001000000期未余額100000借方累計折舊貸方期初余額275000六eq\o\ac(○,1)356003560期未余額278560借方長期借款貸方一eq\o\ac(○,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方應付工資貸方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余額0借方應付福利費貸方三eq\o\ac(○,11)2800期初余額8000三eq\o\ac(○,9)784028007840期未余額13040借方其他應付款貸方六eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余額40600借方應付賬款貸方二eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余額7500借方銀行存款貸方期初余額383400一eq\o\ac(○,5)350000一eq\o\ac(○,1)500000二eq\o\ac(○,3)7320一eq\o\ac(○,3)300000二eq\o\ac(○,4)120675四eq\o\ac(○,1)189540二eq\o\ac(○,5)94200四eq\o\ac(○,2)12000三eq\o\ac(○,6)4900六eq\o\ac(○,5)45000三eq\o\ac(○,7)56000七eq\o\ac(○,4)3500四eq\o\ac(○,3)600七eq\o\ac(○,6)10000四eq\o\ac(○,5)5000七eq\o\ac(○,7)15001060040640195期未余額803245借方原材料貸方期初余額50000三eq\o\ac(○,1)72000一eq\o\ac(○,6)70000三③3000二eq\o\ac(○,6)10955017955075000期未余額154550借方固定資產貸方期初余額1886000一eq\o\ac(○,1)550000055000000期未余額7386000借方物資采購貸方二eq\o\ac(○,1)103250二eq\o\ac(○,6)109550二eq\o\ac(○,3)6300二eq\o\ac(○,5)80600190150109250期未余額80900借方短期借款貸方期初余額30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余額330000借方低值易耗品貸方期初余額5000三eq\o\ac(○,2)300003000期未余額2000借方借方應收賬款貸方期初余額17600四eq\o\ac(○,2)12000四eq\o\ac(○,3)497404974012000期未余額55340借方待攤費用借方待攤費用貸方期初余額16800六eq\o\ac(○,2)1400140期未余額16660借方庫存商品貸方期初余額34000七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,2)133200133200148000期未余額19200借方長期借款借方長期借款貸方一eq\o\ac(○,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方短期借款貸方期初余額30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余額330000借方應付工資借方應付工資貸方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余額0借方應付賬款貸方二eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余額7500借方應付福利費借方應付福利費貸方三eq\o\ac(○,11)1800期初余額8000三eq\o\ac(○,9)784018007840期未余額14040借方其他應付款貸方六eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余額40600借方應付股利借方應付股利貸方期初余額6700七eq\o\ac(○,11)20000020000期未余額26700借方應交稅金貸方二eq\o\ac(○,1)17425期初余額2200二eq\o\ac(○,3)1020四eq\o\ac(○,1)27540二eq\o\ac(○,5)13600四eq\o\ac(○,3)7140四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,8)32045期未余額借方實收資本借方實收資本貸方期初余額1640000一eq\o\ac(○,1)500000一eq\o\ac(○,2)100000一eq\o\ac(○,4)5500000一eq\o\ac(○,6)7000006170000期未余額7810000借方預提費用貸方期初余額4000六eq\o\ac(○,4)210002100期未余額6100借方盈余公積借方盈余公積貸方期初余額21000七eq\o\ac(○,10)700007000期未余額28000借方資本公積貸方期初余額2700000期未余額27000借方借方本年利潤貸方七eq\o\ac(○,9)期初余額42400七eq\o\ac(○,9)226900226900期未余額借方借方利潤分配貸方期初余額8000七eq\o\ac(○,10)7000七eq\o\ac(○,11)20000270000期未余額35000借方制造費用借方制造費用貸方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,1)19248三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,6)4000三eq\o\ac(○,8)8200三eq\o\ac(○,9)1148三eq\o\ac(○,10)290六eq\o\ac(○,1)25601924819248期未余額0借方生產成本貸方三eq\o\ac(○,1)72000七eq\o\ac(○,2)133200三eq\o\ac(○,8)36800三eq\o\ac(○,9)5152七eq\o\ac(○,1)19248133200133200期未余額0（4）編制電達公司的結賬后試算平衡表。電達公司結賬后試算平衡表20××年3月單位：元賬戶名稱期末余額借方貸方現金300銀行存款803245應收賬款55340其他應收款5800原材料154550低值易耗品2000庫存商品19200待攤費用16660固定資產7386000無形資產100000物資采購80600累計折舊278560短期借款330000應付賬款7500其他應付款40600應付福利費14040應交稅金應付股利26700預提費用6100實收資本7810000資本公積27000盈余公積28000本年利潤利潤分配35000合計86586958658695（5）根據上述資料編制電達公司20××年3月份資產負債表和損益表。資產負債表編制單位：電達公司20××年3月單位：元資產期末