上市公司信息披露規(guī)范

1精選ppt上市公司信息披露規(guī)范

1精選ppt－為何披露？一、對(duì)信息披露制度的理解及認(rèn)識(shí)2精選ppt－為何披露？一、對(duì)信息披露制度的理解及認(rèn)識(shí)2精選ppt--怎樣披露二、信息披露的基本原則3精選ppt--怎樣披露二、信息披露的基本原則3精選ppt信息披露的基本原則

信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。4真實(shí)性公平性及時(shí)性完整性準(zhǔn)確性披露精選ppt信息披露的基本原則

信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、信息披露的基本原則——真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

真實(shí)：信息披露最根本、最重要原則；披露信息應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)或具有事實(shí)基礎(chǔ)的判斷和意見(jiàn)為依據(jù)；不得有虛假記載和不實(shí)陳述。準(zhǔn)確：應(yīng)當(dāng)使用明確、貼切的語(yǔ)言和簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂的文字；不得含有任何宣傳、廣告、恭維或者夸大等性質(zhì)的詞句；應(yīng)當(dāng)以一般投資者的判斷能力作為標(biāo)準(zhǔn)。完整：所有可能影響投資者決策的信息進(jìn)行披露；對(duì)信息的所有方面進(jìn)行周密、全面、充分的揭示；不得有隱瞞和重大遺漏。5精選ppt信息披露的基本原則——真實(shí)、準(zhǔn)確、完整真實(shí)：5精選ppt信息披露的基本原則——及時(shí)、公平及時(shí)：及時(shí)地依法披露有關(guān)重要信息；從上市公司角度，使股價(jià)做出及時(shí)調(diào)整，保證市場(chǎng)的連續(xù)性和有效性；從投資者角度，可做出理性投資決策；從社會(huì)監(jiān)管角度，防范內(nèi)幕交易的風(fēng)險(xiǎn)，降低監(jiān)管難度和成本。公平：向所有大小投資者平等的公開(kāi)信息披露；不得有選擇性披露，即上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人在向一般公眾投資者披露前，將未公開(kāi)重大信息向特定對(duì)象進(jìn)行披露。6精選ppt信息披露的基本原則——及時(shí)、公平及時(shí)：6精選ppt中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的規(guī)章自律性規(guī)則最高立法機(jī)關(guān)（全國(guó)人大）制定的證券基本法律《公司法》《證券法》第一層次第二層次第三層次強(qiáng)制性信息披露制度7《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》《上市公司證券發(fā)行管理辦法》《上市公司信息披露管理辦法》《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則（20項(xiàng)）公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（15項(xiàng)）公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問(wèn)答（5項(xiàng)）等《深圳證券交易所上市規(guī)則》《深圳證券交易所上市公司公平信息披露指引》《深圳證券交易所首次公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行與上市指南》《中小企業(yè)板上市公司募集資金管理細(xì)則》信息披露工作指引等精選ppt中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的規(guī)章自律性規(guī)則最高立法機(jī)關(guān)（全國(guó)人大）制定的--披露什么三、強(qiáng)制性信息披露制度簡(jiǎn)介8精選ppt--披露什么三、強(qiáng)制性信息披露制度簡(jiǎn)介8精選ppt強(qiáng)制性披露信息體系圖上市公司的信息很多，只有對(duì)投資者決策及股票價(jià)格已經(jīng)或可能產(chǎn)生重大影響的信息才被列為強(qiáng)制性披露范圍。9強(qiáng)制性信息披露體系發(fā)行信息披露持續(xù)性信息披露招股說(shuō)明書(shū)上市公告書(shū)配股說(shuō)明書(shū)定期報(bào)告臨時(shí)報(bào)告年度報(bào)告半年度報(bào)告季度報(bào)告交易性質(zhì)非交易性質(zhì)日常交易非日常交易股東信息公司重大信息精選ppt強(qiáng)制性披露信息體系圖上市公司的信息很多，只有交易性質(zhì)的信息披露10交易性質(zhì)日常交易非日常交易非關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)重大關(guān)聯(lián)非重大關(guān)聯(lián)非關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)重大事項(xiàng)非重大事項(xiàng)重大關(guān)聯(lián)非重大關(guān)聯(lián)精選ppt交易性質(zhì)的信息披露10交日非非關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)重大關(guān)非交易性質(zhì)的信息披露11非交易性質(zhì)股東信息公司重大信息持股變動(dòng)報(bào)告書(shū)（簡(jiǎn)式、詳式、收購(gòu)報(bào)告書(shū)）要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)股權(quán)質(zhì)押與凍結(jié)公司章程變更公司董事、經(jīng)理及監(jiān)事變更重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化重大訴訟、擔(dān)保事件精選ppt非交易性質(zhì)的信息披露11非股東公司持股變動(dòng)報(bào)告書(shū)公司章程變更年度報(bào)告——會(huì)計(jì)年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)半年度報(bào)告——半年度結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)季度報(bào)告——季度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間業(yè)績(jī)預(yù)告（上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告）凈利潤(rùn)為負(fù)值；凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50％以上；實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。定期報(bào)告披露的時(shí)間要求12精選ppt定期報(bào)告披露的時(shí)間要求12精選ppt年度報(bào)告披露什么：（一）重要提示、目錄和釋義

；（二）公司簡(jiǎn)介

；（三）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要；（四）

董事會(huì)報(bào)告；（五）

重要事項(xiàng)；（六）

股份變動(dòng)及股東情況；（七）

董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況；（八）

公司治理；（九）

內(nèi)部控制；（十）財(cái)務(wù)報(bào)告；（需審計(jì)）（十一）

備查文件目錄。定期報(bào)告的披露13精選ppt年度報(bào)告披露什么：定期報(bào)告的披露13精選ppt半年度報(bào)告披露什么：（一）重要提示、目錄和釋義

；（二）公司簡(jiǎn)介

（三）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要；（四）

董事會(huì)報(bào)告；（五）

重要事項(xiàng)；（六）

股份變動(dòng)及股東情況；（七）

優(yōu)先股相關(guān)情況（八）

董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況；（九）

財(cái)務(wù)報(bào)告；（含權(quán)益變動(dòng)表、報(bào)表附注附注、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、報(bào)表主要項(xiàng)目注釋?zhuān)〝M在下半年進(jìn)行利潤(rùn)分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的需審計(jì)）(十）備查文件目錄。定期報(bào)告的披露14精選ppt半年度報(bào)告披露什么：定期報(bào)告的披露14精選ppt季報(bào)告披露什么：（一）重要提示

；（二）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及股東變化；

（三）

重要事項(xiàng)；（四）

財(cái)務(wù)報(bào)表；定期報(bào)告的披露15精選ppt季報(bào)告披露什么：定期報(bào)告的披露15精選ppt一、公司應(yīng)在第一季度報(bào)告、半年度報(bào)告和第三季度報(bào)告中，披露對(duì)年初至下一報(bào)告期末的業(yè)績(jī)預(yù)告。二、公司預(yù)計(jì)第一季度業(yè)績(jī)將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)在知悉后的第一時(shí)間在年度報(bào)告摘要中或以臨時(shí)報(bào)告形式披露第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告：（1）歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”）為負(fù)值；（2）凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50％以上；

（3）與上年同期相比實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。

第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告的披露時(shí)間最遲不得晚于3月31日，在3月底前披露年度報(bào)告的公司，最遲應(yīng)與年度報(bào)告同時(shí)披露第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告。三、公司在定期報(bào)告編制過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)差異幅度達(dá)到10%以上，公司應(yīng)立即刊登業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告，解釋差異內(nèi)容及其原因。如果差異幅度達(dá)到20%以上，公司應(yīng)在公告中向投資者致歉并披露對(duì)公司內(nèi)部責(zé)任人的認(rèn)定情況。定期報(bào)告注意事項(xiàng)16精選ppt一、公司應(yīng)在第一季度報(bào)告、半年度報(bào)告和第三季度報(bào)告中，披露對(duì)四、時(shí)間性要求第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的披露時(shí)間最遲不得晚于4月15日；半年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的披露時(shí)間最遲不得晚于7月15日；前三季度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的披露時(shí)間最遲不得晚于10月15日；年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的披露時(shí)間最遲不得晚于1月31日。年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間在3-4月份的公司，應(yīng)在2月底之前披露年度業(yè)績(jī)快報(bào)。鼓勵(lì)半年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間在8月份的公司在7月底前披露半年度業(yè)績(jī)快報(bào)。新上市公司應(yīng)在上市公告書(shū)中披露年初至下一報(bào)告期末的業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)。五、定期報(bào)告披露前出現(xiàn)業(yè)績(jī)泄露，或者出現(xiàn)業(yè)績(jī)傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。定期報(bào)告注意事項(xiàng)17精選ppt四、時(shí)間性要求定期報(bào)告注意事項(xiàng)17精選ppt六、未按時(shí)披露定期報(bào)告的后果上市公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露年度報(bào)告和中期報(bào)告的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)立即立案稽查，證券交易所應(yīng)當(dāng)按照股票上市規(guī)則予以處理。1、上市公司未在法定期限內(nèi)公布年度報(bào)告、半年度報(bào)告或者未在本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)公布季度報(bào)告的，本所于相關(guān)定期報(bào)告披露期限屆滿后次一交易日，對(duì)該公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌。停牌2個(gè)月仍未公布報(bào)告的，實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示：2、實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，在兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告暫停上市；3、暫停上市后，在兩個(gè)月內(nèi)仍未能披露經(jīng)改正的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、相關(guān)年度報(bào)告或者半年度報(bào)告，終止上市。定期報(bào)告注意事項(xiàng)18精選ppt六、未按時(shí)披露定期報(bào)告的后果定期報(bào)告注意事項(xiàng)18精選ppt七、審計(jì)報(bào)告定期報(bào)告中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。定期報(bào)告中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)，證券交易所認(rèn)為涉嫌違法的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告——實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告繼續(xù)被出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告——暫停上市暫停上市后首個(gè)年度報(bào)告顯示公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告——終止上市定期報(bào)告注意事項(xiàng)19精選ppt七、審計(jì)報(bào)告定期報(bào)告注意事項(xiàng)19精選ppt案例：正邦科技因業(yè)績(jī)快報(bào)與實(shí)際披露相差較大遭深交所通報(bào)批評(píng)2013年10月29日，正邦科技披露預(yù)2013年第三季度報(bào)告，2013年度公司凈利潤(rùn)為0至2410.05萬(wàn)元；2014年2月28日公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)，預(yù)計(jì)2013年度凈利潤(rùn)為1820.71萬(wàn)元；4月19日公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告，修正后2013年度凈利潤(rùn)為-3092.28萬(wàn)元，4月24日披露的2013年度報(bào)告中實(shí)際數(shù)據(jù)為-2993.92萬(wàn)元。深交所認(rèn)定，正邦科技2013年度凈利潤(rùn)與披露的業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)差異較大、且盈虧性質(zhì)發(fā)生變化，但未及時(shí)、準(zhǔn)確披露業(yè)績(jī)修正公告。公司上述行為違反了深交所相關(guān)規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)，深交所決定對(duì)公司董事長(zhǎng)周健、總經(jīng)理程凡貴、財(cái)務(wù)總監(jiān)周定貴、董事會(huì)秘書(shū)孫軍等四人給予通報(bào)批評(píng)處分，同時(shí)對(duì)江西正邦科技股份有限公司給予通報(bào)批評(píng)并記入上市公司誠(chéng)信檔案。20精選ppt案例：20精選ppt發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響上市公司控股子公司發(fā)生本辦法第三十條規(guī)定的重大事件，可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，上市公司應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)上市公司參股公司發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的事件的，上市公司應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)臨時(shí)報(bào)告的披露21精選ppt發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大（一）

公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；（二）

公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；（三）

公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；（四）

公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任；（五）

公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；（六）

公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化；（七）

公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)；臨時(shí)報(bào)告的披露—重大事件22精選ppt（一）

公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；臨時(shí)報(bào)告的披露—（八）

持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；（九）

公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（十）

涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效；（十一）

公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施；臨時(shí)報(bào)告的披露—重大事件23精選ppt（八）

持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份（十二）

新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響；（十三）

董事會(huì)就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議；（十四）

法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣(mài)、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)；（十五）

主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；（十六）

主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓；（十七）

對(duì)外提供重大擔(dān)保；臨時(shí)報(bào)告的披露—重大事件24精選ppt（十二）

新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重（十八）

獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的額外收益；（十九）

變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)；（二十）

因前期已披露的信息存在差錯(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正；（二十一）

中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。臨時(shí)報(bào)告的披露—重大事件25精選ppt（十八）

獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)首次披露時(shí)點(diǎn)（最先觸及）董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)作出決議時(shí)；簽署意向書(shū)或協(xié)議時(shí)；公司（含任一董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員）知悉或理應(yīng)知悉重大事件發(fā)生時(shí)。持續(xù)性披露處于籌劃階段的重大事件難以保密；市場(chǎng)出現(xiàn)有關(guān)該事件的傳聞；股票交易發(fā)生異常波動(dòng)。臨時(shí)報(bào)告披露的時(shí)間要求26精選ppt首次披露時(shí)點(diǎn)（最先觸及）臨時(shí)報(bào)告披露的時(shí)間要求26精選ppt臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)（不含日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)資產(chǎn)）對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款、對(duì)子公司投資等）提供財(cái)務(wù)資助（含承擔(dān)費(fèi)用和提供資金）提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）租入或租出資產(chǎn)管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)）贈(zèng)與或接受贈(zèng)與債權(quán)或債務(wù)重組研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移簽訂許可協(xié)議27精選ppt臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)（不含日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)披露的交易——標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)一般交易（及時(shí)披露）重大交易（及時(shí)披露、股東大會(huì)審議）總資產(chǎn)>10％>50％營(yíng)業(yè)收入>10％，且>1,000萬(wàn)元>50％，且>5,000萬(wàn)元凈利潤(rùn)>10％，且>100萬(wàn)元>50％，且>500萬(wàn)元成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）>10％，且>1,000萬(wàn)元>50％，且>5,000萬(wàn)元交易產(chǎn)生的利潤(rùn)>10％，且>100萬(wàn)元>50％，且>500萬(wàn)元標(biāo)的資產(chǎn)涉及賬面值和評(píng)估值時(shí)，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；同時(shí)涉及方向相反的兩個(gè)交易，應(yīng)按其中單個(gè)方向交易涉及指標(biāo)中較高者計(jì)算；交易標(biāo)的為股權(quán)，且購(gòu)買(mǎi)或出售該股權(quán)將導(dǎo)致上市公司合并報(bào)表范圍發(fā)生變更的，應(yīng)計(jì)算該股權(quán)對(duì)應(yīng)公司的全部資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)收入。28精選ppt應(yīng)披露的交易——標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)一般交易重大交易總資產(chǎn)>10％>5審議程序50％以上的交易應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議；10％以上的交易需要履行披露義務(wù)，是否提交董事會(huì)審議按照公司章程規(guī)定；僅因?yàn)槔麧?rùn)指標(biāo)達(dá)到50％的交易，如因比較基數(shù)較小的原因可以申請(qǐng)豁免提交股東大會(huì)審議。交易標(biāo)的的審計(jì)和評(píng)估適用提交股東大會(huì)審議的交易；交易標(biāo)的為股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)審計(jì)（不超過(guò)6個(gè)月）；交易標(biāo)的為資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)評(píng)估（不超過(guò)1年）。交易事項(xiàng)的披露29精選ppt審議程序交易事項(xiàng)的披露29精選ppt關(guān)聯(lián)交易——類(lèi)型、披露標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)型上述應(yīng)披露的交易購(gòu)買(mǎi)原材料、動(dòng)力、燃料銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品提供或接受勞務(wù)委托或受托銷(xiāo)售關(guān)聯(lián)雙方共同投資；其他通過(guò)約定可能造成資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。類(lèi)別披露標(biāo)準(zhǔn)一般關(guān)聯(lián)交易（及時(shí)披露）關(guān)聯(lián)自然人30萬(wàn)元以上關(guān)聯(lián)法人300萬(wàn)元以上，且最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5％以上重大關(guān)聯(lián)交易（及時(shí)披露、審計(jì)或評(píng)估、股東大會(huì)審議）3000萬(wàn)元以上，且最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上30精選ppt關(guān)聯(lián)交易——類(lèi)型、披露標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)型類(lèi)別披露標(biāo)準(zhǔn)一般關(guān)聯(lián)交易（及時(shí)直接或間接地控制上市公司的法人或其他組織；由前項(xiàng)所述法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的，或擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織及其一致行動(dòng)人；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人或其他組織。關(guān)聯(lián)交易—關(guān)聯(lián)法人31精選ppt直接或間接地控制上市公司的法人或其他組織；關(guān)聯(lián)交易—關(guān)聯(lián)法關(guān)聯(lián)法人結(jié)構(gòu)圖關(guān)聯(lián)交易—關(guān)聯(lián)法人上市公司大股東兄弟公司其他股東關(guān)聯(lián)自然人控制的公司>5%控制控制32精選ppt關(guān)聯(lián)法人結(jié)構(gòu)圖關(guān)聯(lián)交易—關(guān)聯(lián)法人上市公司大股東兄弟公司其他股直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人；上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；關(guān)聯(lián)法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；上述1、2項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人。（上交所）根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對(duì)其傾斜的自然人，包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的自然人等關(guān)聯(lián)交易——關(guān)聯(lián)自然人33精選ppt直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人；關(guān)聯(lián)交易——關(guān)聯(lián)3000萬(wàn)元且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)披露外，還應(yīng)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，并提交股東大會(huì)審議；300萬(wàn)元且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5％以上的關(guān)聯(lián)交易需要履行披露義務(wù)，是否提交董事會(huì)審議按照公司章程規(guī)定；為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后提交股東大會(huì)審議；關(guān)聯(lián)董事回避表決；關(guān)聯(lián)股東回避表決；關(guān)聯(lián)交易——審議程序34精選ppt3000萬(wàn)元且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上對(duì)于首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易：訂立書(shū)面協(xié)議并及時(shí)披露；提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議；協(xié)議沒(méi)有具體交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。已經(jīng)審議通過(guò)且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議：主要條款未發(fā)生重大變化的，定期報(bào)告中披露實(shí)際履行情況；主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，新修訂或者續(xù)簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議；協(xié)議沒(méi)有具體交易金額的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。對(duì)于每年發(fā)生的數(shù)量眾多的日常關(guān)聯(lián)交易：對(duì)當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)金額及相關(guān)規(guī)定提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露；對(duì)于預(yù)計(jì)范圍內(nèi)的日常關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告和中期報(bào)告中予以披露。如果在實(shí)際執(zhí)行中日常關(guān)聯(lián)交易金額超過(guò)預(yù)計(jì)總金額的，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出金額及相關(guān)規(guī)定重新提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議并披露。關(guān)聯(lián)交易——日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的交易35精選ppt對(duì)于首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易：關(guān)聯(lián)交易——日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的交易3臨時(shí)報(bào)告—非交易事項(xiàng)的披露非交易性質(zhì)的信息披露股東信息披露公司高管變更重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化重大訴訟、擔(dān)保事件持股變動(dòng)報(bào)告書(shū)收購(gòu)報(bào)告書(shū)要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)其他重大事項(xiàng)披露發(fā)行與上市三會(huì)決議董事會(huì)決議監(jiān)事會(huì)決議股東大會(huì)決議增發(fā)公告書(shū)配股說(shuō)明書(shū)36精選ppt臨時(shí)報(bào)告—非交易事項(xiàng)的披露非交易性質(zhì)的信息披露股東信息披露公兩個(gè)辦法《上市公司收購(gòu)管理辦法》《上市公司股東持股變動(dòng)信息披露管理辦法》持股變動(dòng)信息披露持股達(dá)到5%三個(gè)交易日內(nèi)披露持股變動(dòng)報(bào)告書(shū)持股比例已達(dá)5%以上的投資者，股份每增加或減少5%均應(yīng)及時(shí)履行報(bào)告和信息披露義務(wù)5%-20%，披露簡(jiǎn)式權(quán)益報(bào)告書(shū)20%-30%，披露詳式權(quán)益報(bào)告書(shū)達(dá)到30%繼續(xù)增持的，應(yīng)提出全面“要約”或者部分“要約”。股東信息披露37精選ppt兩個(gè)辦法股東信息披露37精選ppt重大訴訟、仲裁事項(xiàng)1000萬(wàn)元且占凈資產(chǎn)10％以上12個(gè)月內(nèi)累計(jì)變更募集資金投資項(xiàng)目任何金額的變更董事會(huì)審議并提交股東大會(huì)業(yè)績(jī)預(yù)告和盈利預(yù)測(cè)修正利潤(rùn)分配、資本公積金轉(zhuǎn)增異常波動(dòng)和澄清其他重大事件38精選ppt重大訴訟、仲裁事項(xiàng)其他重大事件38精選ppt可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的重大事項(xiàng)修正轉(zhuǎn)股價(jià)格；累計(jì)轉(zhuǎn)股達(dá)到10％；公司信用狀況發(fā)生變化；擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大訴訟、合并或分立情況；未轉(zhuǎn)換可轉(zhuǎn)債數(shù)量少于3000萬(wàn)元；付息公告；開(kāi)始轉(zhuǎn)股公告；贖回公告；回售公告（回售條件和變更募集資金）；每季公布股份變動(dòng)情況。其他重大事件39精選ppt可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的重大事項(xiàng)其他重大事件39精選ppt利潤(rùn)分配、資本公積金轉(zhuǎn)增股東大會(huì)通過(guò)方案后兩個(gè)月內(nèi)完成；與結(jié)算公司聯(lián)系安排方案具體實(shí)施時(shí)間送股應(yīng)與派現(xiàn)同時(shí)進(jìn)行，以便扣稅；在刊登派發(fā)紅利的實(shí)施公告時(shí)，必須事先將紅利款和稅款劃給結(jié)算公司股權(quán)登記日前3至5個(gè)交易日內(nèi)刊登實(shí)施公告。其他重大事件40精選ppt利潤(rùn)分配、資本公積金轉(zhuǎn)增其他重大事件40精選ppt其他面臨重大風(fēng)險(xiǎn)的重大事件計(jì)提大額減值準(zhǔn)備主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或被抵押、質(zhì)押董事長(zhǎng)、經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)或被調(diào)查變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告更正的披露涉及破產(chǎn)程序的披露其他重大事件41精選ppt其他其他重大事件41精選ppt謝謝!42精選ppt謝謝!42精選ppt感謝親觀看此幻燈片，此課件部分內(nèi)容來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系我們刪除，謝謝配合！43感謝親觀看此幻燈片，此課件部分內(nèi)容來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，43上市公司信息披露規(guī)范

44精選ppt上市公司信息披露規(guī)范

1精選ppt－為何披露？一、對(duì)信息披露制度的理解及認(rèn)識(shí)45精選ppt－為何披露？一、對(duì)信息披露制度的理解及認(rèn)識(shí)2精選ppt--怎樣披露二、信息披露的基本原則46精選ppt--怎樣披露二、信息披露的基本原則3精選ppt信息披露的基本原則

信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。47真實(shí)性公平性及時(shí)性完整性準(zhǔn)確性披露精選ppt信息披露的基本原則

信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、信息披露的基本原則——真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

真實(shí)：信息披露最根本、最重要原則；披露信息應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)或具有事實(shí)基礎(chǔ)的判斷和意見(jiàn)為依據(jù)；不得有虛假記載和不實(shí)陳述。準(zhǔn)確：應(yīng)當(dāng)使用明確、貼切的語(yǔ)言和簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂的文字；不得含有任何宣傳、廣告、恭維或者夸大等性質(zhì)的詞句；應(yīng)當(dāng)以一般投資者的判斷能力作為標(biāo)準(zhǔn)。完整：所有可能影響投資者決策的信息進(jìn)行披露；對(duì)信息的所有方面進(jìn)行周密、全面、充分的揭示；不得有隱瞞和重大遺漏。48精選ppt信息披露的基本原則——真實(shí)、準(zhǔn)確、完整真實(shí)：5精選ppt信息披露的基本原則——及時(shí)、公平及時(shí)：及時(shí)地依法披露有關(guān)重要信息；從上市公司角度，使股價(jià)做出及時(shí)調(diào)整，保證市場(chǎng)的連續(xù)性和有效性；從投資者角度，可做出理性投資決策；從社會(huì)監(jiān)管角度，防范內(nèi)幕交易的風(fēng)險(xiǎn)，降低監(jiān)管難度和成本。公平：向所有大小投資者平等的公開(kāi)信息披露；不得有選擇性披露，即上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人在向一般公眾投資者披露前，將未公開(kāi)重大信息向特定對(duì)象進(jìn)行披露。49精選ppt信息披露的基本原則——及時(shí)、公平及時(shí)：6精選ppt中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的規(guī)章自律性規(guī)則最高立法機(jī)關(guān)（全國(guó)人大）制定的證券基本法律《公司法》《證券法》第一層次第二層次第三層次強(qiáng)制性信息披露制度50《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》《上市公司證券發(fā)行管理辦法》《上市公司信息披露管理辦法》《證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理辦法》公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則（20項(xiàng)）公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（15項(xiàng)）公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問(wèn)答（5項(xiàng)）等《深圳證券交易所上市規(guī)則》《深圳證券交易所上市公司公平信息披露指引》《深圳證券交易所首次公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行與上市指南》《中小企業(yè)板上市公司募集資金管理細(xì)則》信息披露工作指引等精選ppt中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的規(guī)章自律性規(guī)則最高立法機(jī)關(guān)（全國(guó)人大）制定的--披露什么三、強(qiáng)制性信息披露制度簡(jiǎn)介51精選ppt--披露什么三、強(qiáng)制性信息披露制度簡(jiǎn)介8精選ppt強(qiáng)制性披露信息體系圖上市公司的信息很多，只有對(duì)投資者決策及股票價(jià)格已經(jīng)或可能產(chǎn)生重大影響的信息才被列為強(qiáng)制性披露范圍。52強(qiáng)制性信息披露體系發(fā)行信息披露持續(xù)性信息披露招股說(shuō)明書(shū)上市公告書(shū)配股說(shuō)明書(shū)定期報(bào)告臨時(shí)報(bào)告年度報(bào)告半年度報(bào)告季度報(bào)告交易性質(zhì)非交易性質(zhì)日常交易非日常交易股東信息公司重大信息精選ppt強(qiáng)制性披露信息體系圖上市公司的信息很多，只有交易性質(zhì)的信息披露53交易性質(zhì)日常交易非日常交易非關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)重大關(guān)聯(lián)非重大關(guān)聯(lián)非關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)重大事項(xiàng)非重大事項(xiàng)重大關(guān)聯(lián)非重大關(guān)聯(lián)精選ppt交易性質(zhì)的信息披露10交日非非關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)重大關(guān)非交易性質(zhì)的信息披露54非交易性質(zhì)股東信息公司重大信息持股變動(dòng)報(bào)告書(shū)（簡(jiǎn)式、詳式、收購(gòu)報(bào)告書(shū)）要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)股權(quán)質(zhì)押與凍結(jié)公司章程變更公司董事、經(jīng)理及監(jiān)事變更重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化重大訴訟、擔(dān)保事件精選ppt非交易性質(zhì)的信息披露11非股東公司持股變動(dòng)報(bào)告書(shū)公司章程變更年度報(bào)告——會(huì)計(jì)年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)半年度報(bào)告——半年度結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)季度報(bào)告——季度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間業(yè)績(jī)預(yù)告（上市公司預(yù)計(jì)全年度、半年度、前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告）凈利潤(rùn)為負(fù)值；凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50％以上；實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。定期報(bào)告披露的時(shí)間要求55精選ppt定期報(bào)告披露的時(shí)間要求12精選ppt年度報(bào)告披露什么：（一）重要提示、目錄和釋義

；（二）公司簡(jiǎn)介

；（三）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要；（四）

董事會(huì)報(bào)告；（五）

重要事項(xiàng)；（六）

股份變動(dòng)及股東情況；（七）

董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況；（八）

公司治理；（九）

內(nèi)部控制；（十）財(cái)務(wù)報(bào)告；（需審計(jì)）（十一）

備查文件目錄。定期報(bào)告的披露56精選ppt年度報(bào)告披露什么：定期報(bào)告的披露13精選ppt半年度報(bào)告披露什么：（一）重要提示、目錄和釋義

；（二）公司簡(jiǎn)介

（三）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要；（四）

董事會(huì)報(bào)告；（五）

重要事項(xiàng)；（六）

股份變動(dòng)及股東情況；（七）

優(yōu)先股相關(guān)情況（八）

董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況；（九）

財(cái)務(wù)報(bào)告；（含權(quán)益變動(dòng)表、報(bào)表附注附注、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、報(bào)表主要項(xiàng)目注釋?zhuān)〝M在下半年進(jìn)行利潤(rùn)分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的需審計(jì)）(十）備查文件目錄。定期報(bào)告的披露57精選ppt半年度報(bào)告披露什么：定期報(bào)告的披露14精選ppt季報(bào)告披露什么：（一）重要提示

；（二）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及股東變化；

（三）

重要事項(xiàng)；（四）

財(cái)務(wù)報(bào)表；定期報(bào)告的披露58精選ppt季報(bào)告披露什么：定期報(bào)告的披露15精選ppt一、公司應(yīng)在第一季度報(bào)告、半年度報(bào)告和第三季度報(bào)告中，披露對(duì)年初至下一報(bào)告期末的業(yè)績(jī)預(yù)告。二、公司預(yù)計(jì)第一季度業(yè)績(jī)將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)在知悉后的第一時(shí)間在年度報(bào)告摘要中或以臨時(shí)報(bào)告形式披露第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告：（1）歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“凈利潤(rùn)”）為負(fù)值；（2）凈利潤(rùn)與上年同期相比上升或者下降50％以上；

（3）與上年同期相比實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。

第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告的披露時(shí)間最遲不得晚于3月31日，在3月底前披露年度報(bào)告的公司，最遲應(yīng)與年度報(bào)告同時(shí)披露第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告。三、公司在定期報(bào)告編制過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)差異幅度達(dá)到10%以上，公司應(yīng)立即刊登業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告，解釋差異內(nèi)容及其原因。如果差異幅度達(dá)到20%以上，公司應(yīng)在公告中向投資者致歉并披露對(duì)公司內(nèi)部責(zé)任人的認(rèn)定情況。定期報(bào)告注意事項(xiàng)59精選ppt一、公司應(yīng)在第一季度報(bào)告、半年度報(bào)告和第三季度報(bào)告中，披露對(duì)四、時(shí)間性要求第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的披露時(shí)間最遲不得晚于4月15日；半年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的披露時(shí)間最遲不得晚于7月15日；前三季度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的披露時(shí)間最遲不得晚于10月15日；年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告的披露時(shí)間最遲不得晚于1月31日。年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間在3-4月份的公司，應(yīng)在2月底之前披露年度業(yè)績(jī)快報(bào)。鼓勵(lì)半年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間在8月份的公司在7月底前披露半年度業(yè)績(jī)快報(bào)。新上市公司應(yīng)在上市公告書(shū)中披露年初至下一報(bào)告期末的業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)。五、定期報(bào)告披露前出現(xiàn)業(yè)績(jī)泄露，或者出現(xiàn)業(yè)績(jī)傳聞且公司證券及其衍生品種交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。定期報(bào)告注意事項(xiàng)60精選ppt四、時(shí)間性要求定期報(bào)告注意事項(xiàng)17精選ppt六、未按時(shí)披露定期報(bào)告的后果上市公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露年度報(bào)告和中期報(bào)告的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)立即立案稽查，證券交易所應(yīng)當(dāng)按照股票上市規(guī)則予以處理。1、上市公司未在法定期限內(nèi)公布年度報(bào)告、半年度報(bào)告或者未在本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)公布季度報(bào)告的，本所于相關(guān)定期報(bào)告披露期限屆滿后次一交易日，對(duì)該公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌。停牌2個(gè)月仍未公布報(bào)告的，實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示：2、實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，在兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告暫停上市；3、暫停上市后，在兩個(gè)月內(nèi)仍未能披露經(jīng)改正的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、相關(guān)年度報(bào)告或者半年度報(bào)告，終止上市。定期報(bào)告注意事項(xiàng)61精選ppt六、未按時(shí)披露定期報(bào)告的后果定期報(bào)告注意事項(xiàng)18精選ppt七、審計(jì)報(bào)告定期報(bào)告中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。定期報(bào)告中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)，證券交易所認(rèn)為涉嫌違法的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告——實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告繼續(xù)被出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告——暫停上市暫停上市后首個(gè)年度報(bào)告顯示公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告——終止上市定期報(bào)告注意事項(xiàng)62精選ppt七、審計(jì)報(bào)告定期報(bào)告注意事項(xiàng)19精選ppt案例：正邦科技因業(yè)績(jī)快報(bào)與實(shí)際披露相差較大遭深交所通報(bào)批評(píng)2013年10月29日，正邦科技披露預(yù)2013年第三季度報(bào)告，2013年度公司凈利潤(rùn)為0至2410.05萬(wàn)元；2014年2月28日公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)，預(yù)計(jì)2013年度凈利潤(rùn)為1820.71萬(wàn)元；4月19日公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告，修正后2013年度凈利潤(rùn)為-3092.28萬(wàn)元，4月24日披露的2013年度報(bào)告中實(shí)際數(shù)據(jù)為-2993.92萬(wàn)元。深交所認(rèn)定，正邦科技2013年度凈利潤(rùn)與披露的業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)差異較大、且盈虧性質(zhì)發(fā)生變化，但未及時(shí)、準(zhǔn)確披露業(yè)績(jī)修正公告。公司上述行為違反了深交所相關(guān)規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)，深交所決定對(duì)公司董事長(zhǎng)周健、總經(jīng)理程凡貴、財(cái)務(wù)總監(jiān)周定貴、董事會(huì)秘書(shū)孫軍等四人給予通報(bào)批評(píng)處分，同時(shí)對(duì)江西正邦科技股份有限公司給予通報(bào)批評(píng)并記入上市公司誠(chéng)信檔案。63精選ppt案例：20精選ppt發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響上市公司控股子公司發(fā)生本辦法第三十條規(guī)定的重大事件，可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，上市公司應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)上市公司參股公司發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的事件的，上市公司應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)臨時(shí)報(bào)告的披露64精選ppt發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大（一）

公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；（二）

公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；（三）

公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；（四）

公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任；（五）

公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；（六）

公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化；（七）

公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)；臨時(shí)報(bào)告的披露—重大事件65精選ppt（一）

公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；臨時(shí)報(bào)告的披露—（八）

持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；（九）

公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（十）

涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效；（十一）

公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施；臨時(shí)報(bào)告的披露—重大事件66精選ppt（八）

持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份（十二）

新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響；（十三）

董事會(huì)就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議；（十四）

法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣(mài)、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)；（十五）

主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；（十六）

主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓；（十七）

對(duì)外提供重大擔(dān)保；臨時(shí)報(bào)告的披露—重大事件67精選ppt（十二）

新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重（十八）

獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的額外收益；（十九）

變更會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)；（二十）

因前期已披露的信息存在差錯(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正；（二十一）

中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。臨時(shí)報(bào)告的披露—重大事件68精選ppt（十八）

獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)首次披露時(shí)點(diǎn)（最先觸及）董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)作出決議時(shí)；簽署意向書(shū)或協(xié)議時(shí)；公司（含任一董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員）知悉或理應(yīng)知悉重大事件發(fā)生時(shí)。持續(xù)性披露處于籌劃階段的重大事件難以保密；市場(chǎng)出現(xiàn)有關(guān)該事件的傳聞；股票交易發(fā)生異常波動(dòng)。臨時(shí)報(bào)告披露的時(shí)間要求69精選ppt首次披露時(shí)點(diǎn)（最先觸及）臨時(shí)報(bào)告披露的時(shí)間要求26精選ppt臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)（不含日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)資產(chǎn)）對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款、對(duì)子公司投資等）提供財(cái)務(wù)資助（含承擔(dān)費(fèi)用和提供資金）提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）租入或租出資產(chǎn)管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)）贈(zèng)與或接受贈(zèng)與債權(quán)或債務(wù)重組研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移簽訂許可協(xié)議70精選ppt臨時(shí)報(bào)告—交易事項(xiàng)的披露購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)（不含日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)披露的交易——標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)一般交易（及時(shí)披露）重大交易（及時(shí)披露、股東大會(huì)審議）總資產(chǎn)>10％>50％營(yíng)業(yè)收入>10％，且>1,000萬(wàn)元>50％，且>5,000萬(wàn)元凈利潤(rùn)>10％，且>100萬(wàn)元>50％，且>500萬(wàn)元成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）>10％，且>1,000萬(wàn)元>50％，且>5,000萬(wàn)元交易產(chǎn)生的利潤(rùn)>10％，且>100萬(wàn)元>50％，且>500萬(wàn)元標(biāo)的資產(chǎn)涉及賬面值和評(píng)估值時(shí)，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；同時(shí)涉及方向相反的兩個(gè)交易，應(yīng)按其中單個(gè)方向交易涉及指標(biāo)中較高者計(jì)算；交易標(biāo)的為股權(quán)，且購(gòu)買(mǎi)或出售該股權(quán)將導(dǎo)致上市公司合并報(bào)表范圍發(fā)生變更的，應(yīng)計(jì)算該股權(quán)對(duì)應(yīng)公司的全部資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)收入。71精選ppt應(yīng)披露的交易——標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)一般交易重大交易總資產(chǎn)>10％>5審議程序50％以上的交易應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議；10％以上的交易需要履行披露義務(wù)，是否提交董事會(huì)審議按照公司章程規(guī)定；僅因?yàn)槔麧?rùn)指標(biāo)達(dá)到50％的交易，如因比較基數(shù)較小的原因可以申請(qǐng)豁免提交股東大會(huì)審議。交易標(biāo)的的審計(jì)和評(píng)估適用提交股東大會(huì)審議的交易；交易標(biāo)的為股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)審計(jì)（不超過(guò)6個(gè)月）；交易標(biāo)的為資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)評(píng)估（不超過(guò)1年）。交易事項(xiàng)的披露72精選ppt審議程序交易事項(xiàng)的披露29精選ppt關(guān)聯(lián)交易——類(lèi)型、披露標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)型上述應(yīng)披露的交易購(gòu)買(mǎi)原材料、動(dòng)力、燃料銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品提供或接受勞務(wù)委托或受托銷(xiāo)售關(guān)聯(lián)雙方共同投資；其他通過(guò)約定可能造成資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。類(lèi)別披露標(biāo)準(zhǔn)一般關(guān)聯(lián)交易（及時(shí)披露）關(guān)聯(lián)自然人30萬(wàn)元以上關(guān)聯(lián)法人300萬(wàn)元以上，且最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5％以上重大關(guān)聯(lián)交易（及時(shí)披露、審計(jì)或評(píng)估、股東大會(huì)審議）3000萬(wàn)元以上，且最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上73精選ppt關(guān)聯(lián)交易——類(lèi)型、披露標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)型類(lèi)別披露標(biāo)準(zhǔn)一般關(guān)聯(lián)交易（及時(shí)直接或間接地控制上市公司的法人或其他組織；由前項(xiàng)所述法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的，或擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織及其一致行動(dòng)人；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人或其他組織。關(guān)聯(lián)交易—關(guān)聯(lián)法人74精選ppt直接或間接地控制上市公司的法人或其他組織；關(guān)聯(lián)交易—關(guān)聯(lián)法關(guān)聯(lián)法人結(jié)構(gòu)圖關(guān)聯(lián)交易—關(guān)聯(lián)法人上市公司大股東兄弟公司其他股東關(guān)聯(lián)自然人控制的公司>5%控制控制75精選ppt關(guān)聯(lián)法人結(jié)構(gòu)圖關(guān)聯(lián)交易—關(guān)聯(lián)法人上市公司大股東兄弟公司其他股直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人；上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；關(guān)聯(lián)法人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；上述1、2項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所或上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人。（上交所）根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對(duì)其傾斜的自然人，