3~510第一節納稅義務人與征稅范圍第二節稅率與應納稅所得額的確定第三節應納稅額的計算第四節第五節所得的稅額扣除第六節征收管理本章變第一節納稅義務人與征稅范圍**、、（包括工商業戶、個人獨資企業、合伙企業投資者有所得的外籍包、、（判定標納稅義居（2境內無住所而在境內居住不滿1年的））“居住滿1年”：在一個納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止）內，境內住滿365日或多次往返境內外的當日，均1計算其在華實際逗留天數； 【例題·多選題】下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（）。情適用稅免收差旅費、旅游費對個人實行的業情適用稅雇勞務所企業類稅務處對轉讓所得暫不征收個人所得情稅務處暫緩征轉讓所 第二節稅率與應納稅所得額的確定應稅項稅注意事7超額累進稅5超額累進稅握2008109（含）起，暫免征收【例題·5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（二、應納稅所得額的規定稅征稅方按按其按屬于同一事項連續1應與以前時取得的稿酬合并計算為一租賃所偶然所其他所應納稅所得額＝收入－稅定的費用減除標＝只要（應納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－必要費用（3500）每次收入≤4000扣除800每次收入>4000定率扣除 應納稅所得額超過20000元，適用加成征收辦法。200008（）A.6160 C.8400 第三節應納稅額的計算稅率：7工資收入10000元。其應納的個人所得稅為（）A.1465B.1305C.1040D.485稅率：53500/42000年（201191）；公益救濟性捐贈。投資者本人42000（201191）。投資者的應納的計算按以下方法進行：（）605‰份，與4個朋友合伙經營一個酒吧，年底酒吧將30萬元生產經營所得在中進行平均分配。350042000元。請計算2013年應納個人所得稅四、勞務所得應納稅額的計算級1不超過20000部02超過20000～50000部3【例題·單選題】歌星一次取得表演收入60000元，其應納個人所得稅稅額是（）A.9600B.12000C.12400D稅換算系1超過800～33600無2超過3360～21000034超過49500部含應納稅40003200640336025000200004000210006250050000元元設含入為X 稅含不超過336000不含入21000～49500超過49500五、稿酬所得應納稅額的計算【例題·單選題】（2011年）作家從2010年3月1日起在某報連載一小說，每期取得稿酬48600元。下列各項關于取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（）110*300*（1－20%）*20%*（1－30%）＝3696元。選項C，3月份稿酬所得于當月代扣代繳個人六、特許權使用費所得應納稅額的計算情應納稅每次收入不足4000年10月9日起暫免征收。計算時，應分段適用稅率或免稅規八、租賃所得應納稅額的計算租賃所得以1個月內取得的收入為一在出 由負擔的該出租實際開支的修繕費用（每次800元為限，一次扣不完的下次情的（2）1月份取得上年獎金48000元（上年每月工資4600元）。（4）每月取得出租居民住房收入5000元（按市場價出租，當期未發生修繕費用）。要求（4）：計算1～6月收入應繳納的營業稅。提示：3%減半征收營業稅。要求（5）：計算1～6月收入應繳納的城市建設稅要求（7）：計算1～6月收入應繳納的稅九、轉讓所得應納稅額的計算（一）一般情況下轉讓所得應納稅額的計算＝（收入總額－原值－合理稅費了解原值的確定】】 120085807080%。確定計稅依據。計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管核定征收。經主管認定的其他情形。 （1）捐贈扣除限額＝20000×30%＝6000單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人時代扣代繳除【例題·計算題】為，2013年12月份的工資為3300元，12月31日又領取年終獎24200元。請計算取得該筆獎金應繳納的個人所得稅。1010520%555。555情稅務處獎金”類稅務處基保免征個補保商保情稅務處征收個月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上部分繳職工崗位工資和薪級工資之和超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上個人達到退休，在2014年1月1日金繳費，個人在201411金分期領取時，可按201411額將領取的年金個人賬戶或余額按12個月分攤到各人領其他情稅薪金收入總額為標準，劃分為若干月份的工資、薪金收入后，計算個稅。但最多不得超過6個月在辦退手續后原任職位取得收入，按辦理退養續后至定離退休之的所屬份進行均，并領取當的工資、薪”所得并后減當月費扣除標準余額為數確定用稅再當月工金加上取的收減去用扣除準【例題·單選題】（2007年，修改）因單位減員增效，距離法定退休尚有3年零4個月的，于2014年3月辦理了退養手續，當月領取工資3800元和補償收入80000元。王3（）。A.2409 C.8030 元 稅務處免免超過12的，按12不可公開交易可公開交易情稅務處票稅務處情稅務處情境內上市公司轉讓所得再【例題2·單選題】所在的公司2012年實行雇員計劃。2012年3月25日，該公轉讓。2013年11月25日以施權價90000股，當日該的公開市場價格5元/股。行權所得應繳納個人所得稅（）元。 『答案解析』形式的工資、薪金應納稅所得額＝（5－3）×90000＝180000元；（1）1月取得任職公司支付的工資7500元，另取得地區津貼1600元，差旅費津貼1500元。問題（1）：計算1月份 （2公司于2010年實行計劃2010年1月11日張先生獲得公司授予的10000份（該不可公開交易），授予價格為每份6元。當日公司的收盤價為7.68元。公司規定的行權期限是2012年2月10日至9月10日。于2012年2月13日對4000份實施行權，當日公司的收盤價為9.6元。（4）7月9日對剩余的全部實施行權，當日收盤價10.8元。問題（4）：計算7月份實施行權應繳納的個人所得稅 如果員工以折價購入方式取得的，可以日的市場價格扣除折價購入工多次得或者次取得項來源中境內的形工資薪所得且各或各項形工資薪所得的內工作間份數不相的，以內工作間月份的12【例題·計算題】2013年11月1日某內資上市公司實施員工計劃，以2000元的價格獲得10000股可公開交易的（按價格1元）的，日市場價格為4元/股，2014年11月日為行權日。此外當月還取得正常工資元。分析應如何計算繳納個人所得 情稅務處個人將轉讓雇傭單派遣單【例題·計算題】為一外商投資企業雇傭的中方，假定2014年5月，該外商投資企業支付給的薪金為7200元，同月還收到其所在的派遣單位發給的工資1900元。請問：該外 1的工資薪金所得，不得減除費用，不再按居住天數進行劃分，計算繳納個人所 居住時境內所所境內支支境內支支90（或183）√免××90（或183）～1√√××1～5居√√√免5以居√√√√居住時境內所所境內支支境內支支90（或183）√免√×90（或183）～1√√√×1～5居√√√免5以居√√√√。華停留60天，期間取得公司支付的工資40000元，取得中國體育收入20000元生應繳納個人所得稅（）。。A.4000B.5590C.9590 分免稅，應納稅額＝20000×20%＝4000情適用稅所他房 孫、兄弟姐妹取得的受贈所得，按照“其他所得”繳納個人所得稅，20%。所得，應按照“轉讓所得”項目繳納個人所得稅。＝（賣機構價值）“打包債權賬價值（拍機構值）個人和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、費、審計評估費以及繳納的稅如果未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按15%核定限售股原值及合理稅費。同時持有限售股及該股流通股的，其轉讓所得，按照限售股優先原則，即：轉讓對個人在交易所、交易所轉讓從上市公司公開和轉讓市場取得的上市公司所得，繼續免征個人所得稅。 購股權不征個股不征個所轉讓所情稅務處單張有獎獎金所得≤800元個人取得單張有獎獎金所得>800元得企業在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人禮品，屬于下列情形之一的，不征收（產品同時贈話費、網費，者購話贈；企業對累積消費達到一度的個人按消費積分反饋禮品（如超市的會員卡積分換禮品品所得，按照“其他所得20%的稅率繳納個人所得稅；企業在會座談會典以及他活動向本單位外的個禮品個人取其他所得20%所得20%的稅率繳納個人所得稅。 人是否 類稅務處第四節**、省級人民部委和軍以上單位，以及外國組織頒發的科學、教育、、1002、、個人轉讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭居住用房取得的所得類稅務處（2）勞類持股期限≤11月<持股期限≤1持股期限>1100000124201235000元分紅所得同年7月以每股12.8元的價格將全部轉讓下列關于納稅事項的表述中正確的是（）。A.2月購進時應繳納的印花稅為1200C.7月轉讓時應繳納的個人所得稅為8000D.7月轉讓時應繳納的印花稅為2560『答案解析』4＝35000×50%×20%＝3500（元1·多選題】下列外籍個人所得項目中可免予征收個人所得稅的是（）2·多選題】下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有（）B.從公司取得股3·多選題】（2010）下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（）B.連續或累計境內居住不超過90天的非居民其所取得的中國境內所得并由境內 D.境內無住所， 『答案解析』選項B，連續或累計境內居住不超過90天的非居民，其所取得的中第五節所得的稅額扣除從中國取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在繳納的個人所得稅稅額。但補扣期最長不得超過5年?！纠}1·計算題】某在同一納稅年度，從A、B兩國取得應入，其中：在A國一公司任職，取得工資、薪金收入69600元（平均每月5800元），因提供一項專利技術使用權，一次取得特許權使用費收入30000元，這兩項收入在A國繳納個人所得稅5100元；因在B國著作獲得稿酬收入15000元，并在B國繳納該項收入的個人所得稅1720元。計算其抵免限額及需要在我國補A國抵免限額為5160元（360 ）。其A國實際繳納個人所得稅5100元，低于抵免限額，可以全額抵扣，并需補繳差額部分的，計60元（5160－5100）16802）9月轉讓2010年的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉讓過程中支付的相關 已取得門提供的獲獎證明材料。要求（3）：計算從門獲得的獎金應繳納的個人所得稅從門獲得的獎金免征個人所得稅要求（4）：計算所得應繳納的個人所得稅（5）12月將自有的一項非職務專利技術提供給某公司使用，取得特許權使用費收入60000元，該項收入已在繳納個人所得稅7800元。要求（5）：計算 限額就職于國內A，20131200要求（2）：計算3月取得的獨立董事津貼應繳納的個人所得稅。（3）3月取得國內B上市公司分配的紅利18000元，于2012年1月該公司。要求（3）：計算3月取得的紅利應繳納的個人所得稅。（4）5月赴國行技術交流期間，在甲國取得收入折合12000元，在乙國取得專利轉讓收入折合60000元，分別按照收入來源國的稅定繳納了個人所得稅折合180012000要求（4）：計算5月從國外取得收入應在國內補繳的個人所得稅＝120（元28000要求（5）：計算某民營企業5月支付技術開發代扣代繳的個人所得稅上市公司，取得轉讓凈所得折合180000元，在未繳納。要求（7）：計算7月轉讓境內和上市公司應繳納的個人所得稅180004500要求（8）：計算9月從企業取得收入時應由企業扣繳的個人所得稅；（9）9月取得當年獎金36000元，當月的工資為4500元。要求（10）：計算9月取得全年獎金應當繳納的個人所得稅。本公司任職8年的經濟補償金115000元（A上市公司所在地上年職工平均工資25000元）。第六節征收管理**納稅期納稅期1.年所得12取得所得的次月15年度終了后30款，月份或季度終了后15日內預繳；納稅年度終了后，在3所得之日起30納稅申取得所得的次月15【例題·多選題】（2009年）下列各項中，應當自行申報繳納個人所得稅的有（一般況下按毛收入計算一取得跨年租所得應部視為際項目有（）。A.保險賠【例題2·單選題】（2013年）年所得在12