實收資本及資本公積（一）實收資本收到投資者投入的錢幣資本借：庫存現金（或銀行存款）貸：實收資本收到投資人投入的房子、機器設施等實物，按評估確認價值借：固定財富貸：實收資本收到投資者投入無形財富等，按評估確認價值借：無形財富等貸：實收資本將資本公積、盈利公積轉增資本借：資本公積（或盈利公積）貸：實收資本（二）資本公積捐獻公積（1）接受捐獻的錢幣資本，按實質收到的捐獻款入帳借：庫存現金（或銀行存款）貸：資本公積（2）接受捐獻的固定財富借：固定財富（依據同類財富的市場價錢或相關憑證）貸：資本公積（固定財富凈值）累計折舊3）接受捐獻的商品等，依據相關資料確立的商品等的實質進價入帳（庫存商品采納售價核算的，還應結轉進銷差價）借：庫存商品貸：資本公積等資本折算差額公司實質收到外幣投資時，因為匯率改動而發生的相關財富帳戶與實收資本帳戶折合記賬簿位幣的差額：借：銀行存款借：固定財富貸：實收資本借或貸：資本公積投資者繳付的出資額大于注冊資本產生的差額計入資本公積借：銀行存款等貸：實收資本資本公積法定財富重估增值借：資料物質固定財富貸：資本公積二、借進款項（一）短期借錢借入各樣短期借錢借：銀行存款貸：短期借錢發生的短期借錢利息借：財務花費貸：預提花費（或銀行存款）送還短期借錢借：短期借錢貸：銀行存款（二）長久借錢借入各樣長久借錢借：銀行存款（或在建工程、固定財富等）貸：長久借錢發生的長久借錢利息支出，在固定財富還沒有交托使用或雖已交托使用但還沒有辦理完工決算從前發生的，計入固定財富的購建成本借：在建工程（或固定財富）貸：長久借錢長久借錢的利息支出，在固定財富已辦理完工決算后發生的，計入當期損益借：財務花費貸：長久借錢送還長久借錢借：長久借錢貸：銀行存款（三）對付債券按面值刊行的債券，按實質收到的債券款借：銀行存款等貸：對付債券（債券面值）溢價刊行的債券，收到債券款時借：銀行存款（實質收到的金額）貸：對付債券（債券面值）對付債券（債券溢價）折價刊行的債券，收到債券款時借：銀行存款（實質收到的金額）對付債券（債券折價）貸：對付債券（債券面值）公司如期提取對付債券利息借：財務花費（或在建工程）貸：對付債券（應計利息）溢價刊行的債券，如期攤銷和計算應計利息時借：對付債券（債券溢價）財務花費（或在建工程）（應計利息與溢價攤銷額的差額）貸：對付債券（應計利息）折價刊行的債券，如期攤銷和計算應計利息時32.借：財務花費（或在建工程）（應計利息與折價攤銷額的共計數）貸：對付債券（債券折價）（應攤銷的折價金額）33.對付債券（應計利息）34.債券到期，支付債券本息借：對付債券（債券面值、應計利息）貸：銀行存款等三、商品購進、銷售、儲藏、加工及出租（一）商品購進采納進價核算的商品購進1）購進商品查收入庫，同時支付貨款或開出、承兌商業匯票①米納支票等結算方式借：商品米買（商品進價）借：經營花費（進貨花費）貸：銀行存款（所有價款）同時，借：庫存商品貸：商品采買采納商業匯票結算方式借：商品采買（商品進價）借：經營花費（進貨花費）貸：銀行存款（進貨花費）對付單據（商品進價）同時，借：庫存商品貸：商品采買2）購進商品，先承付貨款或開出、承兌商業匯票，后查收入庫①采納支票等結算方式支付貨款時借：商品采買（商品進價）經營花費（進貨花費）貸：銀行存款（所有價款）商品查收入庫時，借：庫存商品（商品進價）貸：商品采買（商品進價）采納商業匯票結算方式開出、承兌商業匯票時借：商品采買（商品進價）借：經營花費（進貨花費）貸：銀行存款（進貨花費）貸：對付單據（商品進價）商品查收入庫時，借：庫存商品（商品進價）貸：商品采買（商品進價）（3）購進商品，先查收入庫，后支付貨款或開出、承兌商業匯票，月終時記帳借：庫存商品（暫估進價）貸：對付帳款（暫估進價）月終還沒有付款或還沒有開出、承兌商業匯票的商品，下月初對上述分錄取紅字沖回借：庫存商品（紅字）貸：對付帳款（紅字）付款時，分錄同（1）入口商品（1）對外支付貨款，按商品進價借：商品采買貸：銀行存款如支付的外匯是從調劑市場購進的外匯，應同時按入口商品應分攤的購進外匯價差增添入口商品的采買成本。借：商品采買貸：外匯價差2）如以離岸價成交，對外支付運保費等，按實質金額借：商品采買（貸：銀行存款（3）支付入口環節應繳納的各樣稅金借：商品采買（貸：應交稅金（繳納時，借：應交稅金貸：銀行存款（4）入口商品查收入庫借：庫存商品（貸：商品采買（3.采納售價核算的商品購進（1）購進商品查收入庫，同時支付貨款或開出承兌商業匯票①（采納支票等結算方式（借：商品采買（商品進價）（借：經營花費（進貨花費）（貸：銀行存款（所有價款）（同時，借：庫存商品（商品售價）（貸：商品采買（商品進價）（貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額，如商品進價小于商品售價，應借記“商品進銷差價”科目，下同）（②采納商業匯票結算方式（借：商品采買（商品進價）（借：經營花費（進貨花費）（貸：銀行存款（進貨花費）（貸：對付單據（商品進價）（商品查收入庫時，（借：庫存商品（商品售價）（貸：商品采買（商品進價）（貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額）（2）商品購進，先承付貨款或開出、承兌商業匯票，后查收商品入庫支付貨款時，（3）借：商品采買（商品進價）（4）借：經營花費（進貨花費）（5）貸：銀行存款（所有價款）等商品抵達查收入庫時，借：庫存商品（商品售價）（6）貸：商品采買（商品進價）（7）貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額）（3）商品購進，先查收入庫后承付貨款或開出、承兌商業匯票，月終時記帳商品查收入庫時，（借：庫存商品（商品售價）（貸：對付帳款（暫估進價）（貸：商品進銷差價（商品售價與暫估進價的差額）（月終還沒有付款或還沒有開出、承兌商業匯票的商品，下月初對上述分錄取紅字沖回借：庫存商品（商品售價）（紅字）（貸：對付帳款（暫估進價）（紅字）（貸：商品進銷差價（商品售價與暫估進價的差額）（紅字）（付款時，分錄同（1）(農副產品收買自營收買按實質支付的農副產品價款借：商品米買貸：銀行存款（或現金）計算收買的應稅農副產品應繳納的產品稅等借：商品米買貸：應交稅金農副產品查收入庫，按農副產品收買價款和應交的產品稅等借：庫存商品貸：商品采買2）預購3）①發放預購定金時，按實質發放金額借：預支帳款貸：銀行存款（或現金）收到預購農副產品，按農副產品價款借：商品采買貸：預支帳款補付不足貨款借：預支帳款貸：銀行存款（或現金）退回多付的貨款借：銀行存款（或現金）貸：預支帳款計算收買應稅農副產品應繳納的產品稅等借：商品采買貸：應交稅金農副產品查收入庫，按農副產品價款和應繳納的稅金等借：庫存商品貸：商品采買購進商品溢余和欠缺1）購進商品的溢余發生商品溢余時，經過“待辦理財富損溢”科目核算。2）①采納進價核算的商品借：庫存商品（商品進價）貸：待辦理財富損溢（商品進價）②采納售價核算的商品借：庫存商品（商品售價）貸：待辦理財富損溢（商品進價）貸：商品進銷差價（商品售價大于進價的差額）查明原由分別不一樣狀況進行辦理：屬于自然溢余，作營業外收入借：待辦理財富損溢貸：營業外收入屬于供貨單位多發商品，本公司贊同補作購進，補付貨款時，按補付金額借：待辦理財富損溢貸：銀行存款③屬于供貨單位多發商品，本公司不一樣意補作購進，應按溢余金額減少庫存商品借：待辦理財富損溢貸：庫存商品同時，將溢余商品作為代管商品辦理。（2）購進商品欠缺與消耗①尚待查明原由和需要報經贊同轉銷的欠缺及消耗，應先經過“待辦理財富損溢”科目核算借：待辦理財富損溢（商品欠缺金額）貸：商品采買（商品欠缺金額）查明原由后，分別辦理：屬于應由供應單位、運輸機構、保險公司或其余過錯人負責賠償的損失借：對付帳款（或其余對付款）貸：待辦理財富損溢屬于自然災禍造成的損失，應將扣除殘料價值和保險公司賠款后的凈損失轉作“營業外支出”借：營業外支出一一特別損失貸：待辦理財富損溢屬于沒法回收的其余損失，報經贊同后列作“經營花費”。借：經營花費貸：待辦理財富損溢（二）商品銷售商品銷售的實現1）國內銷售①采納支票等結算方式，按商品售價借：銀行存款貸：商品銷售收入采納拜托銀行收款、異地托收承付結算方式，發出商品時支付的代墊運雜費，借：應收帳款貸：銀行存款辦好托罷手續時，按商品售價借：應收帳款貸：商品銷售收入收到商品價款及代墊的運雜費時，按實質收到帳款借：銀行存款貸：應收帳款采納商業匯票結算方式，收到購貨方開出并承兌的商業匯票時，作為銷售實現借：應收單據貸：商品銷售收入商業匯票到期回收貨款借：銀行存款貸：應收單據如在單據到期前，持匯票向開戶銀行申請貼現，獲得銀行貼現款時借：銀行存款（票面金額扣除貼現息后的凈額）借：財務花費（貼現息）貸：應收單據（票面金額）零售商品銷售，每天營業終了將銷貨款送交銀行借：銀行存款貸：商品銷售收入2）出口銷售①出口商品收到運輸部門的相關單據并向銀行辦理交單借：應收帳款貸：商品銷售收入同時，結轉出口商品銷售成本借：商品銷售成本貸：庫存商品出口商品應退的稅金作為沖減出口商品銷售成本辦理公司每個月計算應退的退稅收入借：應交稅金貸：商品銷售成本收到退稅款時借：銀行存款貸：應交稅金商品出庫后到辦好運輸手續前發生的花費作為經營花費，按實質發生額借：經營花費貸：銀行存款收到銀行的結匯水單借：銀行存款貸：應收帳款期末按國家外匯牌價折合人民幣而發生的匯兌損益，記入“應收帳款”和“匯兌損益”科目按合同規定對付外國的傭金直接認定到商品的傭金，借：商品銷售收入貸：應收帳款（或對付帳款）不可以直接認定的累計傭金借：經營花費貸：銀行存款3）分期收款銷售①發出商品時，按商品進貨原價借：分期收款發出商品貸：庫存商品②每期銷售實現時借：應收帳款等貸：商品銷售收入③計算出本期應結轉的銷售成本（按所有銷售成本與所有銷售收入的比率計算）借：商品銷售成本貸：分期收款發出商品商品銷售退回、折扣與折讓（1）商品銷售退回（2）①本月發生的銷售退回，無論是屬于今年度仍是從前年度銷售的，均應沖減本月的銷售收入。（3）借：商品銷售收入貸：銀行存款（或對付帳款）②如已結轉銷售成本的銷售退回，還應同時結轉銷售成本借：庫存商品貸：商品銷售成本2）商品銷售折扣與折讓3）①發生銷售折扣與折讓時借：銀行存款（應收帳款扣除折扣與折讓后的金額）借：銷售折扣與折讓（折扣和折讓金額）貸：應收帳款（應收帳款全額）②結轉銷售折扣與折讓借：今年利潤貸：銷售折扣與折讓商品銷售成本結轉（1）采納進價核算的商品，能夠采納先進先出法、加權均勻法、挪動加權均勻法、個別計價法、毛利率法、后進先出法等方法計算商品銷售成本，按期結轉商品銷售成本借：商品銷售成本貸：庫存商品（2）采納售價核算的商品，在商品銷售時按商品售價結轉銷售成本借：商品銷售成本貸：庫存商品月份終了，能夠采納綜合差價分攤法或分類分柜組分攤法計算分攤商品進銷差價借：商品進銷差價貸：商品銷售成本（三）商品儲藏商品調價1）調整商品進價商品進價的調整，一般不再調整庫存商品的價錢和進銷差價，故可不作會計分錄。2）（2）調整商品售價采納進價核算的商品，調價時可不作會計分錄，商品銷售時按調價后的價錢反應銷售收入。3）采納售價核算的商品，調高售價的差額相應調增庫存商品借：庫存商品貸：商品進銷差價調低售價的差額相應調減庫存商品借：商品進銷差價貸：庫存商品商品削價1）提取商品削價準備的公司2）①提取商品削價損失準備時，按實質提取的金額調整商品銷售成本借：商品銷售成本貸：商品削價準備②用提取的商品削價準備填補商品削價損失（指已銷商品的售價低于進價的差額）借：商品削價準備貸：商品銷售成本（2）不提取商品削價準備的公司，發生的商品削價損失直接在當期的損益中表現。庫存商品溢余和欠缺（1）商品清點溢余在發生商品清點溢余時，先經過“待辦理財富損溢”科目核算。①采納進價核算的商品借：庫存商品（商品進價）貸：待辦理財富損溢（商品進價）②采納售價核算的商品借：庫存商品（商品售價）貸：待辦理財富損溢（商品進價）貸：商品進銷差價（商品售價與進價的差額）報經部門贊同后，作沖減“經營花費”辦理借：待辦理財富損溢貸：經營花費2）商品清點欠缺發生商品清點欠缺時，先經過“待辦理財富損溢”科目核算。3）①采納進價核算的商品借：待辦理財富損溢（商品進價）貸：庫存商品（商品進價）②采納售價核算的商品借：待辦理財富損溢（商品進價）借：商品進銷差價（商品售價與進價的差額）貸：庫存商品（商品售價）查明原由后，分別狀況進行辦理：屬于應由保險公司或其余過錯人賠償的損失借：其余應收款貸：待辦理財富損溢屬于自然災禍造成的損失，應將扣除殘料價值和保險公司賠款后的凈損失借：營業外支出一一特別損失貸：待辦理財富損溢屬于沒法回收的其余損失借：經營花費貸：待辦理財富損溢（四）代購代銷商品拜托代銷商品（1）發交受托單位代銷商品①采納進價核算的商品借：庫存商品一一拜托代銷商品（商品進價）貸：庫存商品一一相關明細科目（商品進價）②采納售價核算的商品借：庫存商品一一拜托代銷商品（商品售價）貸：庫存商品一一相關明細科目（商品售價）（2）收到代銷單位報來的代銷清單借：應收帳款一一XX代銷單位（商品售價扣除代銷手續費后的差額）借：經營花費（代銷手續費）貸：商品銷售收入（商品售價）（3）結轉商品銷售成本①采納進價核算的商品借：商品銷售成本（商品進價）貸：庫存商品一一拜托代銷商品（商品進價）②采納售價核算的商品平常按代銷商品售價結轉成本借：商品銷售成本（商品售價）貸：庫存商品一一拜托代銷商品（商品售價）（月終，結轉已銷拜托代銷商品的進銷差價（借：商品進銷差價（商品售價與進價的差額）（貸：商品銷售成本（商品售價與進價的差額）（（4）收到代銷單位交來扣除代銷手續費后的貨款凈額借：銀行存款（貸：應收帳款——XX代銷單位（接受代銷商品（1）收到代銷商品（指不罷手續費的實物代銷方式）（2）①采納進價核算的商品，按接收價借：受托代銷商品（貸：代銷商品款（②采納售價核算的商品（借：受托代銷商品（商品售價）（貸：代銷商品款（商品接收價）（貸：商品進銷差價（商品售價與接收價的差額）（（2）接受代銷商品銷售后，按實質售價（借：銀行存款（或應收帳款）（貸：商品銷售收入（3）結轉商品銷售成本①采納進價核算的商品（借：商品銷售成本（商品接收價）（貸：受托代銷商品（商品接收價）（同時，借：代銷商品款（商品接收價）（貸：對付帳款（商品接收價）（②采納售價核算的商品（借：商品銷售成本（商品售價）（貸：受托代銷商品（商品售價）（同時，借：代銷商品款（商品接收價）（貸：對付帳款（商品接收價）（月份終了，已銷代銷商品與自營商品一并分攤進銷差價，借：商品進銷差價（貸：商品銷售成本（4）付還拜托單位商品款，按商品接收價借：對付帳款（貸：銀行存款（3.采納收取手續費方式代購、代銷商品（1）代購商品（包含代理入口）（4.①收到受托單位的收買資本（借：銀行存款（貸：對付帳款等（②支付代購商品的貨款并計算手續費收入（借：對付帳款等（貸：代購代銷收入（貸：銀行存款（2）代銷商品（包含代理出口）（3）①公司辦理代銷業務銷售貨款借：銀行存款貸：對付帳款等送還代銷商品貨款并計算代銷手續費收入借：對付帳款等貸：代購代銷收入貸：銀行存款（五）商品加工自行加工1）發出用于加工的庫存商品①采納進價核算的商品，按商品進價借：加工商品貸：庫存商品②采納售價核算的商品借：加工商品（商品進價）借：商品進銷差價（商品售價與進價的差額）貸：庫存商品（商品售價）（2）發生的加工花費，按實質發生額借：加工商品貸：其余業務支出（或銀行存款）（3）加工商品應繳納的產品稅或增值稅、城市保護建設稅等借：加工商品貸：應交稅金4）加工商品應繳納的教育費附帶借：加工商品貸：其余應交款5）加工達成，商品查收入庫采納進價核算的商品，按加工前商品的進貨原價和加工過程中發生的加工花費、運雜費、加工稅金和教育費附帶等借：庫存商品貸：加工商品采納售價核算的商品借：庫存商品（加工達成后新商品的售價）貸：加工商品（加工前商品的進貨原價、加工花費、加工稅金和教育費附帶等）貸：商品進銷差價（商品售價與商品加工成本的差額）拜托其余單位加工1）發出拜托加工的庫存商品，分錄同上（1）2）（2）支付拜托加工商品的加工花費、稅金等，按實質支付金額借：加工商品貸：銀行存款3）回收拜托加工商品①采納進價核算的商品，按拜托加工商品的實質加工成本借：庫存商品貸：加工商品②采納售價核算的商品借：庫存商品（加工達成后新商品的售價）貸：加工商品（拜托加工商品的實質加工成本）貸：商品進銷差價（商品新售價與商品加工成本的差額）（六）出租商品購出入租商品借：商品采買借：經營花費貸：銀行存款等從庫存商品中劃出轉作出租的商品（1）采納進價核算的商品，按商品進價借：出租商品一一出租商品原價貸：庫存商品2）采納售價核算的商品借：出租商品一一出租商品原價（商品進價）借：商品進銷差價（商品售價與進價的差額）貸：庫存商品（商品售價）收到出租商品的租金收入，按實質收到金額借：銀行存款貸：其余業務收入4.出租商品攤銷，按應攤銷金額借：其余業務支出貸：出租商品一一出租商品攤銷出租商品維修，發生的維修花費借：其余業務支出貸：銀行存款出租商品銷售或報廢借：出租商品一一出租商品攤銷（已攤銷額）借：其余業務支出（帳面原價與已攤銷數額的差額）貸：出租商品一一出租商品原價（商品帳面原價）四、資料物質、包裝物、低值易耗品五、（一）資料物質、包裝物、低值易耗品購進六、1.購進資料物質、包裝物、低值易耗品等，查收入庫同時支付貨款，按其實質成本（包含進價和運雜費等）七、借：資料物質貸：銀行存款購進資料物質等，先查收入庫后支付貨款，按其實質成本（或預計成本）借：資料物質等貸：對付帳款實質支付貨款時借：對付帳款貸：銀行存款購進資料物質等，先支付貨款后查收入庫支付貨款時借：對付帳款貸：銀行存款資料物質等查收入庫時借：資料物質貸：對付帳款（二）資料物質、包裝物、低值易耗品的領用、攤銷及銷售資料物質的領用、銷售1）用于業務經營、設施維修、勞動保護、辦公等方面的資料物質，按其實質成本借：經營花費貸：資料物質2）用于在建工程的資料物質，按其實質成本借：在建工程貸：資料物質3）對外銷售的資料物質，獲得銷售收入時，按實質銷售收入借：銀行存款貸：其余業務收入結轉資料物質的銷售成本時，按其實質成本借：其余業務支出貸：資料物質2.包裝物的領用、攤銷、出租、出借及銷售1）公司經營領用包裝物，按規定方法進行攤銷借：經營花費貸：包裝物2）伴同商品銷售不獨自計價的包裝物借：經營花費貸：包裝物3）伴同商品銷售獨自計價的包裝物借：其余業務支出貸：包裝物4）出租、出借包裝物（采納一次或分期攤銷）5）①出租、出借包裝物，在第一次領用新包裝物借：其余業務支出（指出租包裝物）借：經營花費（指出借包裝物）貸：包裝物出租、出借包裝物金額較大的，可分期攤銷，在第一次領用新包裝物時借：待攤花費貸：包裝物分期攤銷時：借：其余業務支出（指出租包裝物）借：經營花費（指出借包裝物）貸：待攤花費收到出租、出借包裝物的押金借：銀行存款（或現金）貸：其余對付款收到出租包裝物的租金借：銀行存款（或現金等）貸：其余業務收入出租、出借包裝物發生的維修花費借：其余業務支出（指出租包裝物）借：經營花費（指出借包裝物）貸：銀行存款逾期未退包裝物充公的押金借：其余對付款貸：營業外收入（5）出租、出借包裝物（采納五五攤銷法）發出出租、出借包裝物借：包裝物（出租包裝物、出借包裝物）貸：包裝物（庫存包裝物）月終計提出租、出借包裝物的攤銷額（按實質成本的50%）借：其余業務支出（指出租包裝物）借：經營花費（指出借包裝物）貸：包裝物（包裝物攤銷）回收能夠持續使用的包裝物借：包裝物（庫存包裝物）貸：包裝物（出租包裝物、出借包裝物）④回收不可以持續使用的包裝物將回收的殘料價值入帳借：資料物質貸：包裝物（出租包裝物、出借包裝物）將包裝物的攤余價值扣除殘料價值后的差額，作為報廢包裝物的攤銷額借：其余業務支出（指出租包裝物）借：經營花費（指出借包裝物）貸：包裝物（出租包裝物、出借包裝物）同時，將報廢包裝物的實質成本減去殘料價值后的差額與已提攤銷對沖借：包裝物（包裝物攤銷）貸：包裝物（出租包裝物、出借包裝物）（6）低值易耗品的領用、攤銷采納一次攤銷在領用時將其所有價值攤入花費借：管理花費貸：低值易耗品低值易耗品報廢時，將報廢的殘料價值作為低值易耗品的減少，沖減管理花費借：資料物質貸：管理花費采納分次攤銷領用低值易耗品時，按實質成本借：待攤花費貸：低值易耗品依據低值易耗品的耐用限期分期攤入花費借：管理花費貸：待攤花費低值易耗品報廢時，將攤余價值扣除殘料價值的差額，作為報廢低值易耗品的攤銷額借：資料物質（殘料價值）借：管理花費（攤余價值扣除殘料價值的差額）貸：待攤花費（攤余價值）③采納五五攤銷領用時，按實質成本借：低值易耗品（在用低值易耗品）貸：低值易耗品（庫存低值易耗品）依據本月領用的低值易耗品實質成本的50%，計算當期領用低值易耗品的攤銷額借：管理花費貸：低值易耗品（低值易耗品攤銷）低值易耗品報廢時，將報廢低值易耗品實質成本的50%扣除殘料價值后的差額計入“管理花費”借：資料物質（殘料價值）借：低值易耗品（低值易耗品攤銷）（已提攤銷額）借：管理花費（報廢低值易耗品實質成本的50%減去殘料價值后的差額）貸：低值易耗品（在用低值易耗品）（報廢低值易耗品的實質成本）五、錢幣資本及結算款項（一）錢幣資本現金、銀行存款的收入1）收到投資者投入的錢幣資本借：銀行存款（或現金）貸：實收資本2）借進款項借：銀行存款貸：短期借錢（或長久借錢）（3）收到商品銷售帳款借：銀行存款貸：商品銷售收入（或應收帳款等）（4）收到其余業務收進款項借：銀行存款（或現金）貸：其余業務收入5）收到接受投資公司分回的投資利潤6）借：銀行存款等貸：投資利潤6）回收其余應收暫付款項借：銀行存款（或現金）貸：其余應收款2.現金、銀行存款的支出（1）送還借錢借：短期借錢（或長久借錢）貸：銀行存款2）米買商品借：商品米買貸：銀行存款3）購置資料物質、包裝物、低值易耗品等借：資料物質（或包裝物、低值易耗品）貸：銀行存款4）繳納各樣稅金借：應交稅金貸：銀行存款（5）支付投資人利潤借：對付利潤貸：銀行存款6）支付員工薪資借：對付薪資貸：現金7）支付相關花費借：經營花費（或管理花費、財務花費）貸：銀行存款（或現金）錢幣資本的劃轉1）現金存入銀行借：銀行存款貸：現金2）自銀行提取現金借：現金貸：銀行存款（二）結算款項應收單據1）收到購貨方開出、承兌的商業匯票借：應收單據貸：商品銷售收入2）公司的應收帳款改按應收單據結算方式，在收到購貨方開出、承兌的商業匯票時借：應收單據貸：應收帳款3）公司持未到期的商業匯票向銀行貼現借：銀行存款（實質收到的貼現金額）借：財務花費（貼現息）貸：應收單據（票面價值）（4）回收應收單據本息借：銀行存款（實質收到的金額）貸：財務花費（利息部分）貸：應收單據（票面價值）應收帳款（1）公司商品銷售發生的應收帳款借：應收帳款貸：商品銷售收入2）公司代購貨單位墊付的包裝費、運雜費借：應收帳款貸：銀行存款3）公司的應收帳款改用商業匯票結算，在收到承兌的商業匯票時借：應收單據貸：應收帳款4）公司收到應收帳款時借：銀行存款等貸：應收帳款（5）核銷壞帳損失借：壞帳準備（或管理花費）貸：應收帳款6）已經確認并轉銷的壞帳損失，假如此后又回收借：應收帳款貸：壞帳準備（或管理花費）同時，借：銀行存款貸：應收帳款7）貼現的商業匯票到期，因承兌人的銀行帳戶不足支付，申請貼現的公司收到銀行退回的應收單據和支款通知或已轉作逾期貸款辦理的通知時借：應收帳款貸：銀行存款（或短期借錢）預收帳款1）公司向購貨單位預收貨款借：銀行存款貸：預收帳款2）商品銷售實現時，按商品實質售價借：預收帳款貸：商品銷售收入3）購貨單位補付的貨款借：銀行存款貸：預收帳款4）退回購貨單位多付的貨款借：預收帳款貸：銀行存款其余應收款1）發生其余應收款項時借：其余應收款貸：銀行存款等2）回收其余應收款項時借：銀行存款貸：其余應收款5.對付單據1）公司因購置商品等對外發生債務，開出、承兌的商業匯票時借：商品采買等貸：對付單據2）以承兌匯票抵付貨款、對付帳款時借：對付帳款貸：對付單據3）支付銀行承兌匯票的手續費借：財務花費貸：銀行存款4）收到銀行支付本息通知時，借：對付單據借：財務花費貸：銀行存款對付帳款1）公司購入商品、資料物質等已查收入庫，但貨款還沒有支付，應依據相關憑證（發票帳單、隨貨同行發票上記錄的實質價款或暫估價值）2）借：庫存商品（或資料物質）3）貸：對付帳款4）公司接受供應單位供應勞務而發生的對付未付款項，應依據供應單位的發票帳單借：其余業務支出（或經營花費等）貸：對付帳款5）公司償付對付帳款時借：對付帳款貸：銀行存款6）公司開出、承兌商業匯票抵付對付帳款借：對付帳款貸：對付單據7.預支帳款1）公司預支貨款借：預支帳款貸：銀行存款（2）收到所購商品時，依據發票帳單等列明的金額借：商品采買等貸：預支帳款3）補付的貨款借：預支帳款貸：銀行存款4）退回多付的貨款借：銀行存款貸：預支帳款其余對付款1）發生其余各樣對付、暫收款項時借：銀行存款（或管理花費、財務花費、營業外支出等）貸：其余對付款2）支付其余各樣對付、暫收款項時借：其余對付款貸：銀行存款對付薪資（1）公司向銀行提取現金準備發下班資時借：現金貸：銀行存款2）發下班資時借：對付薪資貸：現金3）從對付薪資中扣還各樣款項借：對付薪資貸：其余應收款（或其余對付款）（4）員工在規按限期內未領取的薪資，由發下班資的單位實時交回財會部門時借：現金貸：其余對付款5）月份終了，將本月應發的薪資進行分派借：經營花費（管理花費、在建工程、營業外支出、對付福利費）貸：對付薪資10.對付福利費1）公司提取福利費借：經營花費（管理花費、其余業務支出、營業外支出）貸：對付福利費2）支付員工醫藥衛生花費、員工困難補貼和其余福利花費以及對付的醫務、福利人員的薪資等借：對付福利費貸：銀行存款（對付薪資）一、短期借錢：二、1、借入短期借錢：三、借：銀行存款四、貸：短期借錢五、2、按月計提利息：六、借：財務花費七、貸：對付利息八、3、季末支付銀行存款利息：九、借：財務花費十、對付利息十一、貸：銀行存款十二、4、到期送還短期借錢本金：十三、借：短期借錢十四、貸：銀行存款十五、二、對付單據：十六、1、開出對付單據：十七、借：資料采買/庫存商品十八、應交稅費——應交增值稅（進項稅額）十九、貸：對付單據二十、銀行承兌匯票手續費：二十一、借：財務花費二十二、貸：銀行存款二十三、2、對付單據到期支付票款：二十四、借：對付單據二十五、貸：銀行存款二十六、3、轉銷無力支付的銀行承兌匯票票款：二十七、借：對付單據二十八、貸：短期借錢二十九、三、對付賬款：三十、1、發生對付賬款：三十一、借：資料采買/庫存商品/在途物質/生產成本/管理花費/制造花費三十二、應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）三十三、貸：對付賬款三十四、2、送還對付賬款：三十五、借：對付賬款三十六、貸：銀行存款/對付單據三十七、3、因在折扣期內付款獲取的現金折扣償付對付賬款時沖減財務花費:三十八、借：對付賬款三十九、財務花費四十、貸：銀行存款四十一、4、轉銷的確沒法支付的對付賬款：四十二、借：對付賬款四十三、貸：營業外收入一一其余四十四、四、預收賬款：五、1、收到預收賬款：六、借：銀行存款七、貸：預收賬款2、收到節余貨款：3、借：預收賬款4、貸：主營業務收入5、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6、借：銀行存款7、貸：預收賬款8、3、預收賬款不多的公司，將預收款項記入“應收賬款”貸方9、收到預支款項：10、借：銀行存款11、貸：應收賬款12、收到節余貨款：13、借：應收賬款14、貸：主營業務收入15、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）16、借：銀行存款17、貸：應收賬款18、19、五、對付員工薪酬：20、1、確認員工薪酬：21、（1）錢幣性員工薪酬：22、借：生產成本——基本生產車間成本（產品生產人員薪資）23、制造花費（車間管理人員薪資）24、勞務成本（生產部門人員薪資）25、管理花費（管理人員薪資）26、銷售花費（銷售人員薪資）27、在建工程（在建工程人員薪資）28、研發支出（研發人員薪資）29、利潤分派一一提取的員工獎賞及福利基金（外商投資公司提取的員工獎賞及福利金）30、貸：對付員工薪酬一一薪資/員工福利31、2）非錢幣性員工薪酬：3）自產產品作為非錢幣性福利發放給員工4）借：管理花費/生產成本/制造花費5）貸：對付員工薪酬一一非錢幣性福利6）將公司擁有的房子等財富無償供應給員工使用7）借：管理花費/生產成本/制造花費8）貸：對付員工薪酬一一非錢幣性福利9）借：對付員工薪酬一一非錢幣性福利10）貸：累計折舊11）租借住宅等財富供員工無償使用：12）借：管理花費/生產成本/制造花費13）貸：對付員工薪酬一一非錢幣性福利14）2、發放員工薪酬：3、（1）支付員工薪資、獎金、津貼和補貼：4、向銀行提取現金：5、借：庫存現金6、貸：銀行存款7、發放：8、借：對付員工薪酬一一薪資9、貸：庫存現金10、代扣代繳：11、借：對付員工薪酬一一薪資12、貸：其余應收款13、（2）支付員工福利費：14、借：對付員工薪酬——員工福利15、貸：庫存現金16、（3）支付工會經費、員工教育經費和繳納社會保險費、住宅公積金等。17、借：對付員工薪酬一一工會經費/員工教育經費/社會保險費/住宅公積金18、貸：銀行存款19、（4）發放非錢幣性福利：20、公司自產產品作為福利發放給員工：21、借：對付員工薪酬一一非錢幣性福利22、貸：主營業務收入23、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）24、借：主營業務成本25、貸：庫存商品26、公司支付租借住宅等財富供員工無償使用所發生的租金:27、借：對付員工薪酬一一非錢幣性薪酬28、貸：銀行存款29、六、應交稅費：七、（一）應交增值稅：八、1、采買物質和接受應稅勞務：九、借：資料采買/在途物質/原資料/生產成本/制造花費/管理花費/拜托加工物質十、應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）十^一、貸：銀行存款/對付賬款/對付單據十二、2、進項稅額轉出：十/在建工程/對付員工薪三、借：待辦理財富損益待辦理流動財富損益酬十四、貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）十五、庫存商品/原資料十六、3、銷售物質或許供應給稅勞務：十七、借：銀行存款/應收賬款/應收單據十八、貸：主營業務收入十九、應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）十、4、視同銷售行為：二^一、借：在建工程/長久股權投資/營業外支出二十二、貸：庫存商品二十三、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）二十四、5、出口退稅：二十五、借：其余應收款二十六、貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）二十七、6、繳納增值稅：二十八、借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）二十九、貸：銀行存款三十、小規模納稅人的核算：三十一、1、小規模納稅人購進貨物：三十二、借：原資料/資料采買/在途物質三十三、貸：銀行存款三十四、2、小規模納稅人銷售貨物：三十五、借：銀行存款三十六、貸：主營業務收入三十七、應交稅費一一應交增值稅三十八、（二）應交花費稅：三十九、1、銷售應稅花費品：四十、借：營業稅金及附帶四^一、貸：應交稅費一一應交花費稅四十二、2、自產自用應稅花費品：四十三、借：在建工程/固定財富/對付員工薪酬/營業外支出四十四、貸：庫存商品四十五、應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）四十六、一一應交花費稅四十七、3、拜托加工應稅花費品：四十八、回收的拜托加工物質用于持續生產應稅花費品四十九、借：拜托加工物質五十、貸：原資料五十一、借：拜托加工物質五十二、貸：應交稅費一一應交花費稅五十三、借：原資料五十四、貸：拜托加工物質五十五、回收的拜托加工物質直接用于對外銷售五十六、借：拜托加工物質五十七、貸：原資料五十八、借：拜托加工物質五十九、貸：對付賬款六十、借：原資料六十一、貸：拜托加工物質六十二