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文檔簡介

銀行會計學第三章現金出納業務的核算本章要點1.現金出納工作的原則2.客戶交存、支取現金的處理程序3.出納錯款的核算4.庫房管理要求第一節現金出納業務概述一、現金出納工作的意義二、現金出納工作的任務三、現金出納工作的原則第二節現金收付業務的核算一、現金收款的核算(一)客戶交存現金(二)所轄機構交存現金二、現金付款的核算(一)客戶支取現金(二)轄機構支取現金三、營業終了的賬款核對及入庫四、出納錯款的核算(一)出納長款的核算(二)出納短款的處理五、票幣的整點與兌換(一)票幣整點(二)票幣兌換第三節現金庫房管理與款項運送一、庫房管理二、現金運送(一)現金運送的規定1.堅持雙人押運，武裝護送2.嚴守秘密，專車運送3.嚴密交接手續(二)現金運送的核算運出行的核算

2.運入行的核算三、向央行提取和交存現金的核算(一)提取現金(二)交存現金商業銀行是全社會的現金出納中心，其現金出納業務包括對現金、金銀、外匯、票據及有價證券等進行收付、整點、兌換、調運和保管等。銀行出納在辦理業務過程中必須堅持雙人經辦、賬實分管、收付分開、先收款后記賬、先記賬后付款、堅持復核、堅持交接手續和查庫的原則。銀行設置“現金”科目反映現金增減變化及其結果，并按現金類別設置明細賬戶核算。本科目借方記錄收入的現金，貸方記錄支出的現金，余額在借方反映現金結存數。出納錯款指在辦理現金收付過程中發生的現金余缺現象，導致賬實不符。錯款的處理原則是：長款不得寄庫，短款不得空庫，長短款不能互補。銀行出納現金庫房是中國人民銀行發行基金保管庫(簡稱發行庫)和金融機構的出納現金業務庫(簡稱業務庫)的統稱，是集中保管現金、金銀及有價證券等貴重物品的重要場所。為保證庫房的安全，各級銀行必須做好金庫管理工作。本章小結關鍵術語錢賬分管原則出納長款出納短款票幣整點庫房管理思考練習題簡述現金出納工作的基本原則。簡述現金收付業務的記賬原則及賬務處理。

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