SAP/CO模塊培訓2010年5月1DannyFuSAP/CO模塊培訓1DannyFu目錄一、CO功能簡介二、CO預算功能三、CO成本核算成本組件、BOM和Routing簡介訂單歸集費用和工時成本中心輔助費用分攤訂單結算原則成本結算要點四、CO常用分析代碼

2DannyFu目錄一、CO功能簡介2DannyFuCO功能簡介

預算和預算管理；

實際生產成本核算（CCA&PCC)；確定產品的制造成本和銷售成本由比較成本核算來優化－產品的制造成本確定產品的定價基礎為下列職能提供基礎：為存貨評估提供產品的制造成本核算提供成本對象控制中的差異核算邊際會計收益(與獲利能力分析集成）財務分析、財務管理及財務決策；定價和定價策略生產成本管理存貨評估獲利能力分析3DannyFuCO功能簡介預算和預算管理；3DannyFu標準成本法標準成本是目標成本的一種，是相對比較科學的目標成本。標準成本法，也稱標準成本會計，是西方管理會計的重要組成部分。是指以預先制定的標準成本為基礎，用標準成本與實際成本進行比較，核算和分析成本差異的一種產品成本計算方法，也是加強成本控制、評價經濟業績的一種成本控制制度。它的核心是按標準成本記錄和反映產品成本的形成過程和結果，并借以實現對成本的控制。

單位產品標準成本=單位產品標準消耗量×標準單價標準成本=實際產量×單位產品標準成本。標準成本法的主要內容包括：標準成本的制定、成本差異的計算和分析、成本差異的帳務處理。其中標準成本的制定是采用標準成本法的前提和關鍵，據此可以達到成本事前控制的目的；成本差異計算和分析是標準成本法的重點，借此可以促成成本控制目標的實現，并據以進行經濟業績考評。

產品成本由直接材料、間接費用兩部分構成，標準成本也應由這兩部分分別確定。CO模塊功能之一：預算和預算管理4DannyFu標準成本法標準成本是目標成本的一種，是相對比CO模塊功能之一：預算和預算管理銷售計劃生產計劃原材料耗用計劃和費用計劃單位原材料耗用和小時單位費用預算單位成本5DannyFuCO模塊功能之一：預算和預算管理銷售計劃生產計劃原材料耗用計CO模塊功能之一：預算和預算管理計算原理：原材料計算方法:BOM中消耗量*標準材料單價人工消耗計算方法:人工工時*標準工資率標準工資率=預算全年工資,福利/預算全年的工人工時

人事部全年的預算全年的產量/機器作業計劃燃料動力計算方法：機器工時*標準燃料動力費用率標準燃料動力費用率=預算全年的燃料動力消耗/預算全年的機器工時

單耗*預算產量全年產量/機器作業計劃固定制造費用和變動制造費用同燃料動力的計算方法環保成本的計算方法：全年計劃的環保費用/污水排放量6DannyFuCO模塊功能之一：預算和預算管理計算原理：6DannyFu100102公司碼

CO模塊功能之二：成本核算

成本核算是成本管理工作的重要組成部分，它是將企業在生產經營過程中發生的各種耗費按照一定的對象進行分配和歸集，以計算總成本和單位成本。成本核算的正確與否，直接影響企業的成本預測、計劃、分析、考核和改進等控制工作，同時也對企業的成本決策和經營決策的正確與否產生重大影響。成本核算過程，是對企業生產經營過程中各種耗費如實反映的過程，也是為更好地實施成本管理進行成本信息反饋的過程，因此，成本核算對企業成本計劃的實施、成本水平的控制和目標成本的實現起著至關重要的作用。7DannyFu100102公司碼CO模塊功能之二：成本核算成本核算是成安琪成本核算要素

一般材料

糖蜜

包裝物

人工燃料動力

固定制造費用

變動制造費用

停工費用

環保費用8DannyFu安琪成本核算要素一般材料8DannyFu安琪成本構成要素（CK13N）9DannyFu安琪成本構成要素（CK13N）9DannyFu成本核算物料清單BOM（CS03）-----決定了物料耗費工藝路線Routing（CA03)----決定了費用耗費分攤10DannyFu成本核算10DannyFu成本核算—工藝路線生產流程實際生產過程，是大家熟悉的工段和部門設置，相應的工段和部門按照不同的生產職責在實際生產中完成相應的產品生產任務。生產工藝路線流程對應生產流程，完成生產數據的計量和記錄。生產數據包括原材料、糖蜜、包裝材料、生產工時、污水排水量。11DannyFu成本核算—工藝路線生產流程11DannyFu成本核算—成本項目構成的來源原材料成本單位成本總計費用成本

一般材料

糖蜜

包裝物通過訂單歸集，評估類決定成本項目類別

人工

燃料動力

固定制造費用

變動制造費用

停工費用

環保費用通過成本中心歸集費用，根據訂單確認的工時分攤到各個成本項目類別12DannyFu成本核算—成本項目構成的來源原材料成本單位成本總計費用成本成本核算-訂單歸集原料成本和工時（COIO/CORT）COR6工票確認原料投入COR6工票確認的工時差異合計數結算=發貨+確認-收貨實際用量*標準價格實際工時*實際價格標準用量*標準價格13DannyFu成本核算-訂單歸集原料成本和工時（COIO/CORT）COR成本核算---成本中心歸集費用S_ALR_87013611必填項目根據自己需要可靈活輸入查詢條件14DannyFu成本核算---成本中心歸集費用S_ALR_87013611必成本核算—成本中心歸集費用成本要素和成本項目的匹配關系：人工41010100生產成本-直接人工費41010110生產成本-社會保險金燃料動力41010600生產成本-燃料和動力-水41010700生產成本-燃料和動力-電41010800生產成本-燃料和動力-汽41010900生產成本-燃料和動力-煤固定制造費用41050100制造費用-生產管理人員工資41050110制造費用-生產管理人員社會保險金41050120制造費用-生產管理人員福利費41050130制造費用-折舊費41050140制造費用-勞動保護費41050150制造費用-保險費41050160制造費用-業務招待費41050170制造費用-勞動保險費41050180制造費用-失業保險費41050190制造費用-租賃費變動制造費用41050200制造費用-辦公費41050210制造費用-電話費41050220制造費用-勞務費41050230制造費用-運輸裝卸費41050240制造費用-差旅費41050250制造費用-修理費41050260制造費用-物料消耗41050270制造費用-水電費41050280制造費用-試驗檢驗費41050290制造費用-排污費用41050300制造費用-其他環保費用41011210生產成本-凈水轉入41011215生產成本-物化轉入41011220生產成本-肥料轉入15DannyFu成本核算—成本中心歸集費用成本要素和成本項目的匹配關系：成本核算—成本中心歸集費用

成本中心費用的分攤

輔助部門費用分攤（分攤循環、統計指標）

公司輔助部門費用分攤（KSU5）各車間輔助部門費用分攤（KSU5)

直接生產成本中心費用分攤（訂單結算）成本中心結算是CO模塊結算的開始，通過成本中心分配/分攤，我們可以確定3種費用：管理費用，營業費用，制造費用。然后通過對制造費用的分割，確定各種作業各自所消耗的制造費用，根據作業消耗的制造費用和作業的總數量計算出作業的實際價格；結算中要用到的分配和分攤兩種方式。分配是通過初級成本要素進行，分攤是通過次級成本要素進行；我們在結算中主要使用分攤將輔助成本中心費用轉入直接成本中心，也用分攤將管理費用營業費用傳入KE30報表中；計算作業類型的實際價格之前，需要對成本進行分割，分割是將初級成本要素匯總成次級成本要素。也就是將物料消耗費用計入到變動制造成本項目中去的過程；

16DannyFu成本核算—成本中心歸集費用成本中心費用的分攤成本核算—成本中心歸集費用S_ALR_87013611一部輔助生產部門一部直接生產部門公司輔助生產部門17DannyFu成本核算—成本中心歸集費用S_ALR_87013611成本核算-分攤循環（KSU3)

Kb31N維護輔助部門分攤權數，成本中心可以看見顯示如下：公司輔助部門分攤循環：18DannyFu成本核算-分攤循環（KSU3)Kb31N維成本核算---公司輔助部門費用分攤

2010年3月宜昌工廠輔助部門總費用：19DannyFu成本核算---公司輔助部門費用分攤2010年3月宜昌工廠輔成本核算---輔助部門費用分攤2010年3月輔助部門人工費用20DannyFu成本核算---輔助部門費用分攤2010年3月輔助部門人工費成本核算---公司輔助部門費用分攤2010年3月公司輔助人工費用分攤復核：21DannyFu成本核算---公司輔助部門費用分攤2010年3月公司輔助人工成本核算---分攤循環（KSU3）

一部輔助部門分攤循環：22DannyFu成本核算---分攤循環（KSU3）

一部輔助部門分攤循環：成本核算---生產輔助部門費用分攤2010年3月一部輔助部門費用23DannyFu成本核算---生產輔助部門費用分攤2010年3月一部輔助部2010年3月一部輔助部門費用分攤60%30%10%成本核算---生產輔助部門費用分攤24DannyFu2010年3月一部輔助部門費用分攤60%30%10%成本核成本核算---訂單結算

25DannyFu成本核算---訂單結算25DannyFu成本核算---訂單結算作業價格的確定：訂單確認工時匯總一部干燥3月費用總額26DannyFu成本核算---訂單結算作業價格的確定：訂單確認工時匯總一部成本核算---訂單結算CO結算前（工票確認作業時間＊標準作業價格）訂單號碼：100128502

CO結算后（工票確認作業時間＊實際作業價格）27DannyFu成本核算---訂單結算CO結算前（工票確認作業時間＊標準作業成本核算---訂單結算KSBT查詢價格。“1”表示計劃價格；“5”表示實際價格可以驗算前一張幻燈片的結果28DannyFu成本核算---訂單結算KSBT查詢價格。“1”表示計劃價格；成本要素說明初級成本要素－對產生于CO之外的費用進行分類是用來收集從其他模塊（例如FI/MM等）產生的成本，初級成本要素一定是損益類的總賬會計科目。因此，在會計科目表中，以4和5開頭的成本類會計科目和收入類會計科目都是成本要素。次級成本要素－體現CO內的費用流動（1）內部作業分配的次級成本要素以943開頭，因為目前只有六種作業類型，因此，次級成本要素也定義為6種。9431*代表人工費用的作業，9432*代表燃料動力的作業，9433*代表固定制造費用的作業，9434*代表變動制造費用的作業，9435*代表停工費用的作業、9436*代表停工費用的作業。（2）分攤的次級成本要素從一個成本中心到另一個成本中心的分攤，例如將輔助生產部門成本中心的制造費用分攤到生產線的各個成本中心。需要用到分攤的成本要素，建議一個成本項目（即一個作業類型）對應一個成本要素。以編碼規則以942為開頭。94201001制造費用分攤_人工94201002制造費用分攤_燃料動力94201003制造費用分攤_固定94201004制造費用分攤_變動原始成本費用的分攤及內部作業交換所運用的成本要素。成本核算—成本要素說明29DannyFu成本要素說明初級成本要素－對產生于CO之外的費用進行分類成本作業類型說明

包括SAP在內的很多大型ERP系統的管理會計模塊都使用了作業類型這個概念。使用作業類型可以解決生產成本同步核算的問題。

在生產過程中，每完成一個工序，我們可以使用作業類型的消耗量來衡量生產對企業資源的消耗（制造費用的消耗）。在SAP系統的PP模塊有工序確認的操作環節，在這個環節，可以確認已經完成的工序所消耗的材料和作業。例如，某個工序完成了，工藝員或者成本核算員根據實際的消耗，確認消耗的材料的物料號碼以及消耗量，同時確認消耗的作業類型和作業類型的數量，系統會用一個計劃的作業價格乘以作業量來衡量消耗的作業成本。確認后就得到了這個工序的同步成本。月末我們可以用實際的作業價格乘以作業量來重新評估這個工序的作業成本。

作業類型的分類，我們對每一個工作中心都要求不同的作業類型，每個工作中心有以下5種作業類型：人工費用：用于吸收直接人工和福利的作業類型，用‘1’開頭。燃料動力：用于吸收燃料動力的成本，包括水電煤汽，用‘2’開頭。固定制造費用：用于吸收固定制造費用，用‘3’開頭。變動制造費用：用于吸收變動制造費用，用‘4’開頭。停工費用：用于吸收停工費用，用‘5’開頭。環保成本：用于統計產品生產中處理污水發生的費用，用‘6’開頭。

除環保成本外其他祖業類型的作業單位使用小時，環保成本單位使用噸。成本核算—作業類型說明30DannyFu作業類型說明包括SAP在內的很多大型ERP系統的管理成本核算---差異計算差異計算包括下面三個范圍：一、生產訂單差異計算生產訂單日常按照標準成本確認后，計算訂單標準/實際差異。公式：差異＝投入（材料實際單耗×標準單價＋作業實際工時×作業標準單價）－產出（產出實際數量×標準單價）二、成本中心差異計算成本中心日常規集費用同訂單確認標準費用之間計算作業單價差異。公式：差異＝作業實際工時×作業標準單價－作業實際工時×作業實際單價三、總帳物料科目余額差異計算材料、庫存商品科目按照標準/實際價格計算價格差異。公式：差異＝物料實際數量×標準價格－物料實際數量×實際價格31DannyFu成本核算---差異計算差異計算包括下面三個范圍：31Dann日常核算、檢查項目清單A1、月末最后一天晚上12點前，當月生產訂單檢查完成，訂單必須完成“交貨”動作，狀態是“CNF”和“DLV”。由于月末月初的訂單中的下達、確認等日期很多，請大家通過COIO選擇檢查范圍時，訂單“表頭級別的絕對日期”中選擇“實際結束日期”。2、生產部門在結算月之后的下月1日下午2點前必須完成各公司、總部各部門的產量統計和原材料單耗分析計算，并確認單耗數據是否正常。糖蜜、液堿、硫酸等需要盤存測量液位的物料的當月出庫重新計算調整工作必須在1日下午4點前完成。3、倉庫在月末最后一天晚上12點前，物流部門的原材料、包裝材料、低值易耗、備件的出庫入庫的帳務處理完成。出庫操作中糖蜜、液堿、液氨、硫酸、煤物料可以允許在結算月之后的下月1日下午3點前進行調整。4、結算月之后的下月1日早上8點半關閉OB52結算月的M類型憑證過帳權限，并同物流管理部門和生產部門加強溝通，如有需要可以放開。結算月之后的下月的S、D、K類型的憑證記賬權限打開，資金結算處開始同步處理結算月和結算月的下一個月的業務。5、結算月之后的下月1日中午12點前生產中心組織各個生產部門完成結算月訂單中的污水排放量的確定調整。成本核算---月結要點32DannyFu日常核算、檢查項目清單A1、月末最后一天晚上12點前，當月生日常核算、檢查項目清單B6、根據總經理辦公室采購高級主管收集的需要修改計劃價格的物料清單，在結算月的下一個月1日，糖蜜等材料消耗訂單調整完成后，發布需要修改發布價格的物料的新價格。價格發布前，請打開MMPV的結算月的下一個月的期間。7、為了避免出現采購訂單價格錯誤，增加對當月入庫暫估金額的檢查，檢查科目是99990005GR/IR過渡科目。檢查方法是通過FBL3N查看當月的暫估入庫的金額借方是否發生不正常的大額增加。同時用ME2L對采購訂單進行檢查。原材料、包裝材料、備件、低值易耗（12510100、12510110、12510200、12510300、12510400、12510410等）等科目當月發生額的檢查，通過排序檢查金額較大的行項目。這個檢查在月中和月末各檢查一次。各種材料的入庫工作最好在月末提前一到兩天完成，給檢查修改工作留足時間。為防止物料標準價格錯誤，加強99990005－GR/IR過渡科目當月發生額的檢查。檢查方法仍然是排序后檢查金額較大的行項目。這個檢查建議在月中和月末各檢查一次。8、完成成本中心報表S_ALR_87013611中的費用檢查。（1）查看核算月有費用發生但無訂單確認的成本中心，并做好作業價格計算前的費用調整。（2）費用科目同成本中心的關系是否正確。（3）41050250制造費用-修理費、41050260制造費用-物料消耗兩個科目的同成本核算---月結要點33DannyFu日常核算、檢查項目清單B6、根據總經理辦公室采購高級主管收集日常核算、檢查項目清單CFS10N的余額一致。其中修理費需要在結算維修訂單后進行檢查。（4）分析費用發生的變化情況，比較期間是同期比、核算月前幾個月平均值比較、預算比。9、工資、勞務費、燃料動力、社保、制造費用、運輸部費用結轉、環保成本分攤、停工成本中心費用結轉、無形資產攤銷、應付職工薪酬中的社保費用結轉等憑證記賬。10、確認核算月預制憑證記賬、制造費用科目記賬是否已經全部結束。11、通過KB31N導入費用分攤權數。12、開始作業價格計算。KSU5輔助生產部門（宜昌工廠輔助部門和生產部門內輔助生產部門）和生產二部燃料動力分攤。KSS2按照成本費用類型進行費用分割，重新計算成本中心貸方分攤數據。KSSI按照分割后的成本項目金額/確認工時，計算作業價格。13、CON2計算后價格重新估算生產訂單的價值。完成后檢查成本中心報表的借/貸余額，用KB15N調整小額余額，借/貸余額＝0。14、計算在制品。KKA0改變計算截止期間，結算月的前一個月。KKAO計算在制品。成本核算----月結要點34DannyFu日常核算、檢查項目清單CFS10N的余額一致。其中修理費需要日常核算、檢查項目清單D15、KO88結算生產訂單。結算后檢查FS10N的41000000－41999999科目余額。通過KOC4檢查生產訂單結算差異是否正常。16、這是可以通知結算月的下一個月的物料賬可以打開，進行記賬操作。17、檢查結算月前一個月末材料、庫存商品差異科目余額，檢查科目余額對應物料的明細，在CKMLCP運行前，通過MR22導入物料明細賬中。18、CKMLCP物料賬計算。19、ZCO04差異分攤計算。完成后54012000、12522000科目的結算余額檢查。20、核對成本要素科目同KE30的余額的一致性。其中的主營業務成本科目的余額如果有不同需要根據計算后結果通過KE21N進行對應導入。成本核算----月結要點35DannyFu日常核算、檢查項目清單D15、KO88結算生產訂單。成本核算物料帳的計算原理物料帳是將FI中的資產科目的庫存材料和庫存商品科目的明細化的帳。物料帳的計算遵循下面原則：物料的實際成本＝標準成本＋差異標準成本＝標準價格×物料數量差異＝（（采購訂單價格－標準價格）＋（發票價格－采購訂單價格））×物料數量期初庫存＋本期發生＝本期消耗＋期末庫存本期期末庫存＝下一期期初庫存本期發生的數量和金額由以下業務構成：生產、采購、轉儲等本期消耗的數量和金額由一下業務構成：銷售、領用、轉儲等成本核算----月結要點36DannyFu物料帳的計算原理物料帳是將FI中的資產科目的庫成本分析-----常用事務代碼37DannyFu成本分析-----常用事務代碼37DannyFuThankyou!38DannyFu38DannyFuSAP/CO模塊培訓2010年5月39DannyFuSAP/CO模塊培訓1DannyFu目錄一、CO功能簡介二、CO預算功能三、CO成本核算成本組件、BOM和Routing簡介訂單歸集費用和工時成本中心輔助費用分攤訂單結算原則成本結算要點四、CO常用分析代碼

40DannyFu目錄一、CO功能簡介2DannyFuCO功能簡介

預算和預算管理；

實際生產成本核算（CCA&PCC)；確定產品的制造成本和銷售成本由比較成本核算來優化－產品的制造成本確定產品的定價基礎為下列職能提供基礎：為存貨評估提供產品的制造成本核算提供成本對象控制中的差異核算邊際會計收益(與獲利能力分析集成）財務分析、財務管理及財務決策；定價和定價策略生產成本管理存貨評估獲利能力分析41DannyFuCO功能簡介預算和預算管理；3DannyFu標準成本法標準成本是目標成本的一種，是相對比較科學的目標成本。標準成本法，也稱標準成本會計，是西方管理會計的重要組成部分。是指以預先制定的標準成本為基礎，用標準成本與實際成本進行比較，核算和分析成本差異的一種產品成本計算方法，也是加強成本控制、評價經濟業績的一種成本控制制度。它的核心是按標準成本記錄和反映產品成本的形成過程和結果，并借以實現對成本的控制。

單位產品標準成本=單位產品標準消耗量×標準單價標準成本=實際產量×單位產品標準成本。標準成本法的主要內容包括：標準成本的制定、成本差異的計算和分析、成本差異的帳務處理。其中標準成本的制定是采用標準成本法的前提和關鍵，據此可以達到成本事前控制的目的；成本差異計算和分析是標準成本法的重點，借此可以促成成本控制目標的實現，并據以進行經濟業績考評。

產品成本由直接材料、間接費用兩部分構成，標準成本也應由這兩部分分別確定。CO模塊功能之一：預算和預算管理42DannyFu標準成本法標準成本是目標成本的一種，是相對比CO模塊功能之一：預算和預算管理銷售計劃生產計劃原材料耗用計劃和費用計劃單位原材料耗用和小時單位費用預算單位成本43DannyFuCO模塊功能之一：預算和預算管理銷售計劃生產計劃原材料耗用計CO模塊功能之一：預算和預算管理計算原理：原材料計算方法:BOM中消耗量*標準材料單價人工消耗計算方法:人工工時*標準工資率標準工資率=預算全年工資,福利/預算全年的工人工時

人事部全年的預算全年的產量/機器作業計劃燃料動力計算方法：機器工時*標準燃料動力費用率標準燃料動力費用率=預算全年的燃料動力消耗/預算全年的機器工時

單耗*預算產量全年產量/機器作業計劃固定制造費用和變動制造費用同燃料動力的計算方法環保成本的計算方法：全年計劃的環保費用/污水排放量44DannyFuCO模塊功能之一：預算和預算管理計算原理：6DannyFu100102公司碼

CO模塊功能之二：成本核算

成本核算是成本管理工作的重要組成部分，它是將企業在生產經營過程中發生的各種耗費按照一定的對象進行分配和歸集，以計算總成本和單位成本。成本核算的正確與否，直接影響企業的成本預測、計劃、分析、考核和改進等控制工作，同時也對企業的成本決策和經營決策的正確與否產生重大影響。成本核算過程，是對企業生產經營過程中各種耗費如實反映的過程，也是為更好地實施成本管理進行成本信息反饋的過程，因此，成本核算對企業成本計劃的實施、成本水平的控制和目標成本的實現起著至關重要的作用。45DannyFu100102公司碼CO模塊功能之二：成本核算成本核算是成安琪成本核算要素

一般材料

糖蜜

包裝物

人工燃料動力

固定制造費用

變動制造費用

停工費用

環保費用46DannyFu安琪成本核算要素一般材料8DannyFu安琪成本構成要素（CK13N）47DannyFu安琪成本構成要素（CK13N）9DannyFu成本核算物料清單BOM（CS03）-----決定了物料耗費工藝路線Routing（CA03)----決定了費用耗費分攤48DannyFu成本核算10DannyFu成本核算—工藝路線生產流程實際生產過程，是大家熟悉的工段和部門設置，相應的工段和部門按照不同的生產職責在實際生產中完成相應的產品生產任務。生產工藝路線流程對應生產流程，完成生產數據的計量和記錄。生產數據包括原材料、糖蜜、包裝材料、生產工時、污水排水量。49DannyFu成本核算—工藝路線生產流程11DannyFu成本核算—成本項目構成的來源原材料成本單位成本總計費用成本

一般材料

糖蜜

包裝物通過訂單歸集，評估類決定成本項目類別

人工

燃料動力

固定制造費用

變動制造費用

停工費用

環保費用通過成本中心歸集費用，根據訂單確認的工時分攤到各個成本項目類別50DannyFu成本核算—成本項目構成的來源原材料成本單位成本總計費用成本成本核算-訂單歸集原料成本和工時（COIO/CORT）COR6工票確認原料投入COR6工票確認的工時差異合計數結算=發貨+確認-收貨實際用量*標準價格實際工時*實際價格標準用量*標準價格51DannyFu成本核算-訂單歸集原料成本和工時（COIO/CORT）COR成本核算---成本中心歸集費用S_ALR_87013611必填項目根據自己需要可靈活輸入查詢條件52DannyFu成本核算---成本中心歸集費用S_ALR_87013611必成本核算—成本中心歸集費用成本要素和成本項目的匹配關系：人工41010100生產成本-直接人工費41010110生產成本-社會保險金燃料動力41010600生產成本-燃料和動力-水41010700生產成本-燃料和動力-電41010800生產成本-燃料和動力-汽41010900生產成本-燃料和動力-煤固定制造費用41050100制造費用-生產管理人員工資41050110制造費用-生產管理人員社會保險金41050120制造費用-生產管理人員福利費41050130制造費用-折舊費41050140制造費用-勞動保護費41050150制造費用-保險費41050160制造費用-業務招待費41050170制造費用-勞動保險費41050180制造費用-失業保險費41050190制造費用-租賃費變動制造費用41050200制造費用-辦公費41050210制造費用-電話費41050220制造費用-勞務費41050230制造費用-運輸裝卸費41050240制造費用-差旅費41050250制造費用-修理費41050260制造費用-物料消耗41050270制造費用-水電費41050280制造費用-試驗檢驗費41050290制造費用-排污費用41050300制造費用-其他環保費用41011210生產成本-凈水轉入41011215生產成本-物化轉入41011220生產成本-肥料轉入53DannyFu成本核算—成本中心歸集費用成本要素和成本項目的匹配關系：成本核算—成本中心歸集費用

成本中心費用的分攤

輔助部門費用分攤（分攤循環、統計指標）

公司輔助部門費用分攤（KSU5）各車間輔助部門費用分攤（KSU5)

直接生產成本中心費用分攤（訂單結算）成本中心結算是CO模塊結算的開始，通過成本中心分配/分攤，我們可以確定3種費用：管理費用，營業費用，制造費用。然后通過對制造費用的分割，確定各種作業各自所消耗的制造費用，根據作業消耗的制造費用和作業的總數量計算出作業的實際價格；結算中要用到的分配和分攤兩種方式。分配是通過初級成本要素進行，分攤是通過次級成本要素進行；我們在結算中主要使用分攤將輔助成本中心費用轉入直接成本中心，也用分攤將管理費用營業費用傳入KE30報表中；計算作業類型的實際價格之前，需要對成本進行分割，分割是將初級成本要素匯總成次級成本要素。也就是將物料消耗費用計入到變動制造成本項目中去的過程；

54DannyFu成本核算—成本中心歸集費用成本中心費用的分攤成本核算—成本中心歸集費用S_ALR_87013611一部輔助生產部門一部直接生產部門公司輔助生產部門55DannyFu成本核算—成本中心歸集費用S_ALR_87013611成本核算-分攤循環（KSU3)

Kb31N維護輔助部門分攤權數，成本中心可以看見顯示如下：公司輔助部門分攤循環：56DannyFu成本核算-分攤循環（KSU3)Kb31N維成本核算---公司輔助部門費用分攤

2010年3月宜昌工廠輔助部門總費用：57DannyFu成本核算---公司輔助部門費用分攤2010年3月宜昌工廠輔成本核算---輔助部門費用分攤2010年3月輔助部門人工費用58DannyFu成本核算---輔助部門費用分攤2010年3月輔助部門人工費成本核算---公司輔助部門費用分攤2010年3月公司輔助人工費用分攤復核：59DannyFu成本核算---公司輔助部門費用分攤2010年3月公司輔助人工成本核算---分攤循環（KSU3）

一部輔助部門分攤循環：60DannyFu成本核算---分攤循環（KSU3）

一部輔助部門分攤循環：成本核算---生產輔助部門費用分攤2010年3月一部輔助部門費用61DannyFu成本核算---生產輔助部門費用分攤2010年3月一部輔助部2010年3月一部輔助部門費用分攤60%30%10%成本核算---生產輔助部門費用分攤62DannyFu2010年3月一部輔助部門費用分攤60%30%10%成本核成本核算---訂單結算

63DannyFu成本核算---訂單結算25DannyFu成本核算---訂單結算作業價格的確定：訂單確認工時匯總一部干燥3月費用總額64DannyFu成本核算---訂單結算作業價格的確定：訂單確認工時匯總一部成本核算---訂單結算CO結算前（工票確認作業時間＊標準作業價格）訂單號碼：100128502

CO結算后（工票確認作業時間＊實際作業價格）65DannyFu成本核算---訂單結算CO結算前（工票確認作業時間＊標準作業成本核算---訂單結算KSBT查詢價格。“1”表示計劃價格；“5”表示實際價格可以驗算前一張幻燈片的結果66DannyFu成本核算---訂單結算KSBT查詢價格。“1”表示計劃價格；成本要素說明初級成本要素－對產生于CO之外的費用進行分類是用來收集從其他模塊（例如FI/MM等）產生的成本，初級成本要素一定是損益類的總賬會計科目。因此，在會計科目表中，以4和5開頭的成本類會計科目和收入類會計科目都是成本要素。次級成本要素－體現CO內的費用流動（1）內部作業分配的次級成本要素以943開頭，因為目前只有六種作業類型，因此，次級成本要素也定義為6種。9431*代表人工費用的作業，9432*代表燃料動力的作業，9433*代表固定制造費用的作業，9434*代表變動制造費用的作業，9435*代表停工費用的作業、9436*代表停工費用的作業。（2）分攤的次級成本要素從一個成本中心到另一個成本中心的分攤，例如將輔助生產部門成本中心的制造費用分攤到生產線的各個成本中心。需要用到分攤的成本要素，建議一個成本項目（即一個作業類型）對應一個成本要素。以編碼規則以942為開頭。94201001制造費用分攤_人工94201002制造費用分攤_燃料動力94201003制造費用分攤_固定94201004制造費用分攤_變動原始成本費用的分攤及內部作業交換所運用的成本要素。成本核算—成本要素說明67DannyFu成本要素說明初級成本要素－對產生于CO之外的費用進行分類成本作業類型說明

包括SAP在內的很多大型ERP系統的管理會計模塊都使用了作業類型這個概念。使用作業類型可以解決生產成本同步核算的問題。

在生產過程中，每完成一個工序，我們可以使用作業類型的消耗量來衡量生產對企業資源的消耗（制造費用的消耗）。在SAP系統的PP模塊有工序確認的操作環節，在這個環節，可以確認已經完成的工序所消耗的材料和作業。例如，某個工序完成了，工藝員或者成本核算員根據實際的消耗，確認消耗的材料的物料號碼以及消耗量，同時確認消耗的作業類型和作業類型的數量，系統會用一個計劃的作業價格乘以作業量來衡量消耗的作業成本。確認后就得到了這個工序的同步成本。月末我們可以用實際的作業價格乘以作業量來重新評估這個工序的作業成本。

作業類型的分類，我們對每一個工作中心都要求不同的作業類型，每個工作中心有以下5種作業類型：人工費用：用于吸收直接人工和福利的作業類型，用‘1’開頭。燃料動力：用于吸收燃料動力的成本，包括水電煤汽，用‘2’開頭。固定制造費用：用于吸收固定制造費用，用‘3’開頭。變動制造費用：用于吸收變動制造費用，用‘4’開頭。停工費用：用于吸收停工費用，用‘5’開頭。環保成本：用于統計產品生產中處理污水發生的費用，用‘6’開頭。

除環保成本外其他祖業類型的作業單位使用小時，環保成本單位使用噸。成本核算—作業類型說明68DannyFu作業類型說明包括SAP在內的很多大型ERP系統的管理成本核算---差異計算差異計算包括下面三個范圍：一、生產訂單差異計算生產訂單日常按照標準成本確認后，計算訂單標準/實際差異。公式：差異＝投入（材料實際單耗×標準單價＋作業實際工時×作業標準單價）－產出（產出實際數量×標準單價）二、成本中心差異計算成本中心日常規集費用同訂單確認標準費用之間計算作業單價差異。公式：差異＝作業實際工時×作業標準單價－作業實際工時×作業實際單價三、總帳物料科目余額差異計算材料、庫存商品科目按照標準/實際價格計算價格差異。公式：差異＝物料實際數量×標準價格－物料實際數量×實際價格69DannyFu成本核算---差異計算差異計算包括下面三個范圍：31Dann日常核算、檢查項目清單A1、月末最后一天晚上12點前，當月生產訂單檢查完成，訂單必須完成“交貨”動作，狀態是“CNF”和“DLV”。由于月末月初的訂單中的下達、確認等日期很多，請大家通過COIO選擇檢查范圍時，訂單“表頭級別的絕對日期”中選擇“實際結束日期”。2、生產部門在結算月之后的下月1日下午2點前必須完成各公司、總部各部門的產量統計和原材料單耗分析計算，并確認單耗數據是否正常。糖蜜、液堿、硫酸等需要盤存測量液位的物料的當月出庫重新計算調整工作必須在1日下午4點前完成。3、倉庫在月末最后一天晚上12點前，物流部門的原材料、包裝材料、低值易耗、備件的出庫入庫的帳務處理完成。出庫操作中糖蜜、液堿、液氨、硫酸、煤物料可以允許在結算月之后的下月1日下午3點前進行調整。4、結算月之后的下月1日早上8點半關閉OB52結算月的M類型憑證過帳權限，并同物流管理部門和生產部門加強溝通，如有需要可以放開。結算月之后的下月的S、D、K類型的憑證記賬權限打開，資金結算處開始同步處理結算月和結算月的下一個月的業務。5、結算月之后的下月1日中午12點前生產中心組織各個生產部門完成結算月訂單中的污水排放量的確定調整。成本核算---月結要點70DannyFu日常核算、檢查項目清單A1、月末最后一天晚上12點前，當月生日常核算、檢查項目清單B6、根據總經理辦公室采購高級主管收集的需要修改計劃價格的物料清單，在結算月的下一個月1日，糖蜜等材料消耗訂單調整完成后，發布需要修改發布價格的物料的新價格。價格發布前，請打開MMPV的結算月的下一個月的期間。7、為了避免出現采購訂單價格錯誤，增加對當月入庫