會計信息系統會計信息系統什么是會計：是以貨幣為主要計量單位，采用專門的方法，對企業和行政事業單位乃至整個國家的經濟活動進行連續、完整、系統的反映和監督的一種管理活動。收集會計數據填制記賬憑證確認登賬日記賬明細賬總賬確認編表報表分析會計工作流程:什么是會計：是以貨幣為主要計量單位，采用專門的方法，對企業什么是會計電算化：會計電算化是以電子計算機為主的當代電子技術和信息技術運用到會計實務中的簡稱，使用電子計算機代替人工進行記帳、算帳、報帳工作，以及替代部分人腦完成會計信息的分析和判斷的過程。會計電算化包括：核算型、管理型和決策型收集會計數據填制記賬憑證確認記賬記賬憑證文件科目余額文件查詢日記賬、明細賬確認會計電算化工作流程:查詢總賬編制報表報表分析查詢輔助賬什么是會計電算化：會計電算化是以電子計算機為主的當代電子技知識要點：了解信息、數據、知識、系統和信息系統的基本概念。掌握會計信息系統的基本概念及其發展過程。掌握會計信息系統的基本構成、應用體系結構和功能結構第一章信息時代的變遷與會計信息系統的產生與發展知識要點：了解信息、數據、知識、系統和信息系統第一章信一、信息時代企業宏觀環境的變遷1.市場全球化2.需求多元化3.風險擴大化4.經濟機會有效期進一步縮短5.資本市場高度發達6.要素流動化第一節信息時代的變遷一、信息時代企業宏觀環境的變遷第一節信息時代的變遷二、信息時代企業微觀環境的變遷1.生產方式變革2.經營管理變革3.組織結構變革4.信息管理變革5.信用體系的建立6.網絡銀行的興起二、信息時代企業微觀環境的變遷三、信息時代技術的變遷

1、計算機硬件技術發展

2、計算機軟件技術發展

3、網絡技術發展

4、數據管理技術發展

5、Internet/Intranet發展

6、電子商務三、信息時代技術的變遷一、數據數據是反映客觀事物的性質、形態、結構和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進行描述。二、信息1、信息的定義：信息是數據加工的結果，它可以用文字、數字、圖形等形式，對客觀事物的性質、形式、結構和特征等方面進行反映，幫助人們了解客觀事物的性質。第二節人們對信息的再認識一、數據第二節人們對信息的再認識2、信息的特征⑴共享性⑵可傳遞性⑶可編碼性⑷效益性⑸可增值性⑹可集成性⑺層次性3、會計信息是按照一定的要求或需要進行加工、計算、分類、匯總而形成有用的信息。原始單據記賬憑證會計處理會計賬簿會計報表2、信息的特征原始單據記賬憑證會計處理會計賬簿會計報表三、知識是以各種方式將一個或多個信息關聯在一起的信息結構，是對客觀世界規律性的總結。四、數據、信息、知識之間的關系數據實施信息知識三、知識數據實施信息知識一、系統的概念與分類1、系統的概念：

系統是由一些相互聯系、相互作用的若干要素，為實現某一目標而組成的具有一定功能的有機整體。2、系統的特性：

1)整體性2）目的性3）關聯性4）層次性3、系統的分類：1）人工系統2）自動系統3）基于計算機的系統第三節信息系統第三節信息系統二、信息系統的定義與功能1、信息系統的定義信息系統是指基于計算機和各種軟件技術的，融各種關聯理論和管理方法，以信息為處理對象進行信息的收集、傳遞、存儲、加工，并在必要時向使用者提供信息的人——機結合的系統。2、信息系統的功能：⑴數據的收集和輸入⑵信息的存儲⑶信息的傳輸⑷信息的加工⑸信息的輸出。二、信息系統的定義與功能三、信息系統的分類1）電子數據處理系統2）管理信息系統3）決策支持系統4）專家系統5）總裁信息系統6）辦公自動化系統7）國際電子商貿系統三、信息系統的分類一、會計信息系統的產生與發展1、手工會計信息系統階段2、機戒會計信息系統階段3、基于計算機會計信息系統階段⑴EDP電子數據處理階段⑵會計管理信息系統階段⑶基于互聯網絡會計信息系統階段第四節會計信息系統一、會計信息系統的產生與發展第四節會計信息系統會計信息系統的發展一、會計信息系統的發展過程國外：

1、50年代中期開始利用計算機進行工資核算和庫存管理（電子數據處理階段）

2、70年代會計軟件就能進行綜合數據處理（MRP）（綜合業務處理階段）

3、90年代主要面向管理信息系統發展（ERP企業資源計劃）（管理決策階段）二、我國會計信息系統的發展歷程和現狀

1、試驗探索階段（83年以前）

2、自發發展階段（83——87年）

3、穩步發展階段（88年至95年）

4、普及階段（95年以后）三、會計信息系統向企業管理信息系統發展會計信息系統的發展二、會計信息系統的定義與目標1、會計信息系統的定義會計信息系統是管理信息系統的一個子系統，是專門用于企事業單位處理會計業務、收集、存儲、傳輸和加工各種數據，輸出會計信息，并將其反饋給各個有關部門，為企業的經營活動和決策活動提供幫助，為投資人、債權人、政府部門提供財務信息的系統。2、會計信息系統的目標會計信息系統的目標是向組織內部和外部的決策者提供需要的會計信息及對會計信息利用有重要影響的其他非會計信息二、會計信息系統的定義與目標三、會計信息系統的基本構成包括硬件資源、軟件資源、信息資源和會計人員等基本要素。㈠、計算機硬件

1、組建硬件平臺的方式：單機方式、多機方式、構建局域網方式、構建廣域網方式

2、構建局域網需要的主要硬件網卡、集線器、服務器、工作站等三、會計信息系統的基本構成㈡、軟件資源

1、系統軟件操作系統和數據庫管理系統

2、應用軟件用友、安易、金蝶、金算盤會計電算化軟件㈢、信息資源各類數據文件和會計規范㈣、會計人員軟件設計人員、軟件應用人員㈡、軟件資源四、會計信息系統的應用體系結構1、客戶/服務器結構2、瀏覽器/服務器結構四、會計信息系統的應用體系結構財務及企業管理信息系統財務購銷存管理分析總賬子系統應收子系統應付子系統工資子系統固定資產子系統成本子系統資金管理子系統報表子系統采購子系統存貨子系統銷售子系統財務分析子系統領導查詢子系統決策支持子系統其它管理子系統第五節會計信息系統的功能結構分析一、會計信息系統的基本功能分析財務及企業管理信息系統財務購銷存管理分析總賬子系統應收子系統㈠、財務系統1、總賬子系統憑證輸入——處理——記賬、結賬——月末處理以及輔助的管理。2、工資子系統輸入職工的基礎數據——工資計算——工資費用的匯總和分配——個人所得稅的計算——查詢、統計、打印工資表——自動轉賬。3、固定資產子系統輸入固定資產卡片——輸入固定資產增加、減少、變動情況——自動計提折舊——查詢、打印各種賬表——自動轉賬4、應收賬款子系統自動進行各種應收賬款的登記、核銷——動態反映客戶信息以及應收賬款信息——賬齡分析和壞賬估計㈠、財務系統5、應付賬款子系統自動進行各種應付賬款的登記、核銷——及時分析各流動負債的數額——應付款的分析預測等6、成本子系統（商業和行政事業單位無此子系統）選擇成本核算方法——自動收集其他系統的數據和人工輸入數據——匯總計算——輸出成本核算的結果——成本分析7、報表子系統定義報表——編輯公式——從其他系統獲取數據——自動生成各種會計報表、匯總報表、合并報表——進行報表分析5、應付賬款子系統8、資金管理子系統以銀行、企業提供的單據、憑證為依據——記錄資金業務——處理對內、對外的收款和付款、轉賬等業務——提供逐筆計息業務——實現往來資金的管理——提供各單據的動態查詢情況以及種類統計分析報表。㈡、購銷存系統1、采購子系統依據采購計劃——對采購定單、到貨、入庫情況進行輸入和管理——向應付賬款子系統、庫存管理子系統和存貨核算子系統及時提供相關信息。8、資金管理子系統2、存貨核算子系統（庫存管理子系統）對企業的存貨進行收、發、存業務核算——動態反映存貨資金的增減變動——降低成本、減少資金積壓、有利于資金的周轉3、銷售子系統以銷售為主進行銷售定單的管理——銷售收入——銷售成本——銷售費用——銷售稅金——銷售利潤的核算4、商業進銷存系統商品銷售業務為主——商品采購——存貨核算㈢、管理分析系統（事前預測、事中控制、事后分析，為企業管理提供決策支持）1、財務分析子系統：從報表中獲取數據——自動分析——編制預算和計劃——并對預算和計劃進行考核2、領導查詢子系統：從各子系統中獲取數據——分析、研究——為領導提供相關信息2、存貨核算子系統（庫存管理子系統）3、決策支持子系統：利用計算機、通信技術、決策分析方法——建立數據庫和決策模型——向決策者提供財務信息㈣、工業企業會計信息系統1、小型企業總賬+工資+固定資產+報表2、大中型企業總賬+工資+固定資產+報表+采購與應付+銷售與應收+存貨+

成本+資金管理+管理分析3、決策支持子系統：二、工業企業會計信息系統功能結構和應用方案

1、工業企業流程和管理需求分析⑴業務流程：從供應鏈：采購、付款、入庫管理從生產制造：材料出庫、生產、產品入庫從銷售：銷售、收款、出庫管理⑵會計流程采購、付款核算、存貨核算、生產產品成本核算、銷售、收款、銷售成本的核算與管理、工資管理、固定資產管理、總賬處理、報表編制等。⑶管理流程：以會計信息為依據，對企業的業務流程進行計劃、控制、評價的一系列活動。二、工業企業會計信息系統功能結構和應用方案采購系統應付系統成本系統固定資產系統決策支持工資系統總賬系統存貨系統銷售系統應收系統報表系統領導查詢財務分析資金管理銷售出庫單采購入庫單采購發票憑證憑證原材料憑證采購系統銷售發票憑證憑證憑證制造費用人工費折舊費1、工業企業應用方案流程憑證庫存管理各類行業會計核算軟件模塊構成采購系統應付系統成本系統固定資產系統決策支持工資系統總賬系統采購系統應付系統固定資產系統決策支持工資系統總賬系統存貨系統銷售系統應收系統報表系統領導查詢財務分析資金管理銷售出庫單采購入庫單采購發票憑證憑證采購系統銷售發票憑證憑證憑證2、商業企業單位應用方案流程憑證庫存管理采購系統應付系統固定資產系統決策支持工資系統總賬系統存貨系統固定資產系統工資系統總賬系統報表系統財務分析資金管理憑證憑證憑證3、行政事業單位應用方案流程固定資產系統工資系統總賬系統報表系統財務分析資金管理憑證憑證第六節會計信息系統與ERP的關系一、企業資源計劃

ERP是目前管理軟件的代表，ERP系統的設計思想：將客戶需求和企業內部的制造活動及其制造商的制造資源結合為一體。表現為按用戶的需求來制造的思想，使企業更能適應市場與客戶需要快速變化的能力增強，將制造業企業的制造流程看著是一個在全社會范圍內緊密連接有供應鏈，其中包括供應商、制造工廠、分銷網絡和客戶等。同時將分布在各地所屬企業的內部劃分成幾個相互協同作業的支持子系統，ERP系統提供了可對供應鏈上所有環節進行有效管理的功能，如：訂單、采購、庫存、計劃、生產制造、質量控制、運輸、分銷、服務與維護、財務管理、人事管理、實驗實管理、項目管理等。第六節會計信息系統與ERP的關系第三章帳務處理系統與總賬子系統知識要點：帳務處理系統是計算機會計信息系統的一個重要子系統，是會計信息系統的核心。主要功能有：記賬憑證的輸入、憑證審核、記帳、結帳、賬薄查詢打印、系統服務和系統管理第一節帳務處理概述一、帳務處理系統的基本概論：帳務處理是指從價值管理的角度，運用貨幣形式的信息計量，借助于專門的會計核算方法，對單位的經濟業務進行核算和管理，產生有關會計信息，為企業內部和外部的信息使用者提供服務。從信息系統的角度：數據的收集、輸入數據存儲加工處理會計報表第三章帳務處理系統與總賬子系統知識要點：帳務處理系統是二、賬務處理的基本特征

1、規范性強、一致性好。

帳務處理子系統采用世界通用的會計記帳方法——

復式記帳法。其記帳原則：有借必有貸，借貸必相等資產=負債+所有者權益總帳余額發生額必須等于其下屬明細帳余額發生額之和。2、綜合性強，在整個會計信息系統中起核心作用。帳務處理子系統是以貨幣為主要計量單位、綜合、全面、系統的反映企業供產銷的所有方面，同時財務子系統要接受其他子系統產生的數據，以及向其它子系統傳遞數據，因此帳務處理子系統是數據交換的橋梁，它把其它子系統有機的結合在一起，形成完整的會計信息系統，是整個會計信息系統的核心。3、集成性要求高賬務處理系統需從采購、銷售子系統收集原始數據并進行處理，總賬子系統與其他子系統之間應保持高度的集成性，隨時可從其他子系統獲取信息和傳遞信息。4、控制要求嚴格，真確性要求高。帳務處理的結果是報表，主要提供給投資者、債權人、管理人員以及財政、稅務部門等。必須保正結果正確、真實性。而所有帳表數據均來自于憑證。因此應從輸入憑證開始，對各個處理環節加以控制，以防出錯。二、賬務處理的基本特征第二節帳務處子系統數據流程分析2.1手工帳務處理子系統處理流程。手工條件下，為減輕會計人員的工作量出發，長期以來總結出多種帳務處理流程。1）記帳憑證核算形式。2）科目匯總表核算形式。3）日記總帳核算形式。4）多欄式日記核算形式。5)匯總記帳憑證核算形式。記帳憑證核算形式的流程：收付款憑證登現金日記帳原始憑證填制記帳憑證登帳收付款憑證登銀行存款日記帳審核登明細帳編制報表登總帳第二節帳務處子系統數據流程分析2.1手工帳務處理子系統處理科目匯總表核算形式：收付登現金日記賬原始憑證填制和審核記帳憑證收付登銀行存款日記帳匯總記賬憑證科目匯總表登總帳編報表登明帳

手工會計下帳務處理形式的缺陷。1）數據大量重復。2）信息提供不及時。3）準確性差。4）工作強度大。二、計算機帳務處理流程。從計算機速度快，存儲量大的特點出發，利用計算機處理帳務數據可采用記帳憑證核算形式其流程如下：

更新科目余額文件編報表原始憑證記帳憑證登帳記帳憑證文件臨時生成帳簿企業銀行帳銀行余額調節表審核錄入對帳單自動記往來賬往來核消科目匯總表核算形式：計算機賬務處理流程原始憑證填制憑證審核憑證編制報表機制憑證自動生成記賬憑證庫更新科目余額文件總賬會計報表輸出日記賬、明細賬日記賬明細賬銀行賬出納錄入對賬單對賬單文件余額調節表記輔助賬輸出輔助賬計算機賬務處理流程原始憑證填制憑證審核憑證編制報表機制憑證自

賬務處理方案一：主要文件：記帳憑證文件，科目余額文件，對帳單文件賬務處理方案二：主要文件：臨時記帳憑證，歷史記帳憑證文件，匯總文件，單位銀行對帳單文件。兩種賬務處理數據流程比較：方案一：流程簡單，數據無重復存儲，但輸出日記帳和明細帳速度慢，憑證查詢速度慢。方案二：流程清晰、明了，無重復存儲，處理速度更快（記賬速度），輸出日記賬和明細賬速度較慢。三、銀行對賬的處理。對賬單文件錄入對賬單對賬輸出對賬結果刪除已達賬自動生成余額表賬務處理方案一：對賬單文件錄入對賬單對賬輸出對賬結果刪除四、計算機方式與手工方式帳務處理流程的區別：1）數據處理起點和終點不同：手工方式下原始憑證為起點，編制報表為終點。計算機方式記帳憑證為起點，自動輸出賬簿，輸出固定報表為終點。2）數據處理方式不同：手工方式不同人員登記各自的帳簿，計算機方式下記帳直接由計算機自動完成，具有記帳權的人均可記帳。3）數據存儲方式不同：手工方式是存在紙張上，計算機方式存在磁盤上并打印輸出。4）對帳方式不同：手工方式下，為了減少差錯，根據復式記賬的原則，總賬和明細賬采用平行登賬的方法，需進行帳證，帳帳，帳表核對，計算機方式按程序自動、準確、高速完成記賬過程，無須進行對帳工作。5）會計資料的查詢統計方式不同：手工方式查詢信息，需大量人力，要查詢往年的數據，還需要到檔案室，計算機方式下，隨時可高效快速地完成查詢統計工作。四、計算機方式與手工方式帳務處理流程的區別：第三節總賬子系統的總體設計一、帳務處理系統設計的目標。

1、及時，準確的采集和輸入各種憑證，保證進入計算機的會計數據及時，正確和全面。

2、高效、正確地完成記帳等數據處理過程。

3、隨時輸出某個時期內任意會計科目發生的所有業務，隨時輸出各個會計期間的各種賬表，為企業管理提供信息。

4、建立帳務處理子系統與其他子系統的數據接口，實現會計數據的及時傳遞和數據共享。第三節總賬子系統的總體設計

二、

帳務處理功能模塊設計

帳務處理子系統初始化憑證處理出納管理帳簿查詢輸出報表輸出銀行對帳系統服務期末處理二、帳務處理功能模塊設計帳務處理子系統初始化憑證處理三、會計科目代碼及其體系統設計

會計科目是對經濟業務的分類，整個會計活動都圍繞會計科目進行。㈠會計科目代碼設計的意義⒈采用文字形式科目名稱長占存儲空間大。⒉科目是對經濟業務的分類，需具有準確性、確定性和唯一性。⒊憑證中的科目需人工輸入，文字輸入不便于提高輸入速度。4、簡化會計數據的表現形式。5、便于會計數據的加工處理、提高了處理速度。三、會計科目代碼及其體系統設計㈡、科目編碼方案：1、順序編碼2、位數編碼3、分組編碼㈢、會計科目代碼設計的基本原則1、規定性原則2、層次性原則3、一致性原則4、簡短性原則5、擴展性原則㈡、科目編碼方案：㈣會計科目編碼體系的設計1、定長定位2、不定長方式3、立體科目㈤科目編碼的拓展四、賬務處理系統主要文件的設計㈠科目文件⒈科目文件結構設計一（科目代碼、科目名稱、科目類型、科目性質）⒉科目文件結構設計二（科目代碼、科目名稱、科目類型、科目性質、父科目、科目級次）㈣會計科目編碼體系的設計⒊科目文件的組織形式，索引組織。㈡匯總文件的設計：方案一、按月存儲設計匯總文件：科目編碼、期初余額方向、期初余額、發生額方向、發生額、本年借方累計、本年貸方累計其中期末余額不存放在匯總文件中，通常采用實際輸出時臨時來生成。期末余額=期初余額+本月借方余額-本月貸方余額期末余額>0為借方、期末余額<0為貸方、期末余額=0為平方案二、按年存儲設計匯總文件科目編碼、期初余額方向、年初余額、1月借方發生額、1月貸方發生額、2月借方發生額、2月貸方發生額、……12月借方發生額、12月貸方發生額⒊科目文件的組織形式，索引組織。余額的產生通過計算來完成如：2月的余額=期初+1月借方合計-1月貸方合計方案一存儲結構簡單、清晰明了，但數據文件太多，1年需12個文件。方案二結構清晰、便于管理，數據文件少，1年只需1個文件，但余額較復雜。匯總文件的組織形式，索引組織㈢憑證文件的設計⒈憑證文件結構設計方案一憑證號、日期、摘要、科目代碼、借方金額12、貸方金額12、附件、錄入、審核、記賬⒉憑證文件結構設計方案二憑證號、日期、摘要、科目代碼、借貸標志2、金額12、附件、錄入、審核、記賬

余額的產生通過計算來完成⒊憑證文件結構設計方案三①憑證內容文件：憑證號、日期、附件、錄入、審核、記賬②憑證業務文件：憑證號、摘要、科目代碼、借貸標志2、金額12⒋憑證文件的存儲策略：⒌憑證文件的組織形式：順序組織。⒊憑證文件結構設計方案三

第四章總賬子系統的初始化設置初始化就是將一個通用的軟件設置為適合本單位使用的軟件。主要包括：會計科目設置、憑證類別設置、初始余額裝入、人員權限設置、自動轉賬分錄設置等。一、設置賬套1、賬套名2、啟用日期3、編碼方案4、操作員管理

5、基礎信息的設置

二、會計科目設置1、會計科目代碼設計的意義（編碼的意義）采用文字形式科目名稱長占存儲空間大，編碼更節約存儲空間。科目是對經濟業務的分類，需具有準確性、確定性和唯一性。憑證中的科目需人工輸入，文字輸入不便于提高輸入速度。計算機方式下科目編碼的目的：保證了科目的唯一性，簡化會計數據的表現形式。便于會計數據的加工處理，節約存儲空間。電算化方式下會計科目增加：A、科目增加：一級科目由財政部統一規定，通常由軟件公司預置，企業只需進行明細科目的設置。B、科目編碼：C、科目類型：與科目編碼有關，科目編碼的第一位表示相關類別。

1表示資產、2表示負債、3表示所有者權益、4表示成本、5表示損益。二、會計科目設置D、賬頁格式：金額式、外幣金額式、數據金額式、數據外幣式E、外幣核算（有外幣核算的科目）F、數量核算（有數量核算的科目）G、輔助核算部門核算（固定資產、累計折舊等需部門核算的科目）個人往來（其他應收款）客戶往來（應收票據、應收賬款、預收賬款等）供應商往來（應付票據、應付賬款、預付賬款等）項目管理（在建工程、產成品等科目）主要完成：定義項目大類、指定核算科目、定義項目分類、定義項目目錄日記賬（現金科目、銀行存款）銀行賬（銀行存款需進行銀行對賬的科目）。

D、賬頁格式：電算化方式下，會計科目需按經濟業務的需要將會計科目按規定及需要進行設置，并存放在科目文件中，在憑證填制或查詢時調用，以保證所有輸入計算機中的科目前后一致。科目代碼科目名稱輔助核算

101現金日記賬

102銀行存款

10201工行存款

1020101人民幣日記賬、銀行賬

1020102美元外幣金額式

10202中行存款

1020201人民幣日記賬、銀行賬

113應收賬款客戶往來

電算化方式下，會計科目需按經濟業務的需要將會計科目按規定及需

材料采購

A材料數量核算12102B材料數量核算12103C材料數量核算123原材料12301A材料數量核算12102B材料數量核算12103C材料數量核算固定資產部門核算累計折舊部門核算應付賬款供應商往來預收賬款客戶往來材料采購③憑證類型設置憑證類型設置限制條件

A、記賬憑證。

B、收款憑證（借方必有101或102科目）付款憑證（貨方必有101或102科目）轉賬憑證（憑證必無101或102科目）

C、現金憑證（憑證必有101）銀行憑證（憑證必有102）轉賬憑證（憑證必無101或102科目）

D、現金收款憑證（借方必有101）現金付款憑證（貨方必有101）銀行收款憑證（借方必有102科目）銀行付款憑證（貨方必有102）轉賬憑證（憑證必無101或102科目）會計信息系統ppt課件四、初始余額裝入（年初余額和月發生額。）計算平衡公式資產=負債+所有者權益總帳余額=明細帳余額之和總賬余額=輔助賬余額之和五、人員權限設置人員權限設置包括：姓名、口令、權限。六、結算方式設置①結算方式②付款條件③單位開戶銀行四、初始余額裝入（年初余額和月發生額。）第五節憑證處理模塊設計憑證處理模塊包括：憑證錄入，憑證審核，憑證查詢、打印，匯總、生成自動轉帳憑證、記賬等。一、憑證錄入：

憑證模式：手工方式下為了便于記帳,通常的憑證分不同顏色,格式。計算機方式下為快速輸入憑證通常采用一種即轉帳憑證格式。第五節憑證處理模塊設計憑證處理模塊包括：憑證錄入轉賬憑證轉賬憑證收款憑證收款憑證1、為保證輸入憑證的正確性通常使用的檢測方式有.1）.憑證號必須連續，無重號，漏號。2）.日期采用界限校驗。3）.科目代碼采用文件校驗。檢查科目是否存在，是否為明細科目，是否與憑證類型相符。4）.金額檢查采用平衡檢驗，借貸方合計是否相等。2、輔助核算及管理外幣、數量、銀行、往來、部門、項目。3、憑證輸入模塊設計應具有的功能。1）.科目聯機查詢。2）.輔助計算器功能。3）.憑證即編即打功能。

4、常用憑證的定義及常用憑證的調用1、為保證輸入憑證的正確性通常使用的檢測方式有.二、電算化方式下記賬憑證出錯的修改1、輸入的記賬憑證末審核時的修改在憑證輸入方式可直接修改其摘要、科目和金額。其中用友軟件可將錯誤憑證的作廢。刪除該憑證。2、記賬憑證已審核但末記賬的修改可由審核人取消審核，由制單人進行修改。3、記賬憑證已記賬時出錯可采用紅字沖銷，可補充調整。三、影響憑證輸入速度的因素有哪些？

1、摘要：采用常用摘要可提高輸入速度。

2、科目：采用參照錄入或輸入代碼或助記碼

3、個別憑證采用常用憑證輸入。二、電算化方式下記賬憑證出錯的修改二、憑證審核

1、審核的目的：檢查是否有錯誤，作為記帳的標記。

2、審核的功能；對憑證正確性、合法性、有效性審核。審核無誤作上標記，有錯可取消審核由制單人修改。

3、審核的方法：靜態屏幕審核，二次輸入校驗法。

4、審核應具有的控制功能1）無論是審核簽字還是取消審核，審核人和制單人不能是同一個人。2)憑證一旦審核則不能修改、刪除。只有由審核人取消審核后在由制單人修改。3）取消審核只能由審核人自己完成。三、憑證查詢打印功能二、憑證審核三、記帳

根據已審核的憑證進行記帳.從臨時憑證庫中對已審核的憑證寫入歷史憑證庫中，并更新科目余額文件。

記帳方式：計算機自動、準確、高速完成記賬。記賬可編一張憑證記一次賬，編一天的憑證記一次賬，多天或者一個月記一次賬記帳處理過程:1）.對已審核憑證進行檢驗：合法性和平衡問題。2）.保護記帳前狀態。3）.記帳開始，其流程如下（下一頁）：三、記帳不同工作區打開科目文件臨時憑證庫文件,歷史文件,科目余額文件選擇科目余額文件工作區KM=科目代碼選擇臨時庫文件為當前工作區并追加到歷史文件刪除已以記帳的記錄更新科目余額和發生額,結束關閉所有文件SKIP科目=KM不是文件結束且已審核N

YNY賬務處理記賬流程LEN（KM）>=3找上級科目YN不同工作區打開科目文件臨時憑選擇科目余額文件工作區KM=科目第六節出納管理出納管理包括：現金和銀行日記賬的輸出，支票的管理，銀行對賬及其對銀行長期末達賬提供審計報告。1、日記賬的輸出：電算化方式下,輸出日記賬是臨時產生的,用友軟件只需在科目設置時選編輯菜單下的“指定科目”。可查詢日記賬。如：在科目編輯下，選現金科目——選編輯菜單——“指定科目。第六節出納管理會計信息系統ppt課件2、支票管理3、銀行對賬

企業大量的經濟業務需要通過銀行結算，銀行應向企業提供對帳單。企業產生的企業銀行帳應與對帳單核對。保證帳面平衡。對賬的目的：核對出未達賬項，找出未達賬的根源，防止有意無意的錯誤，對長工期未達賬應引起警惕。

①初始余額錄入，包括銀行未達帳和企業未達帳錄入。②銀行對帳單錄入:人工錄入、軟盤輸入、網絡傳輸。③自動對帳：按支票號+金額、金額。④手工對帳：作為自動對帳的補充。⑤輸出余額調節表。刪除已達帳。2、支票管理1、錄入初始余額錄入1、錄入初始余額錄入2、銀行對帳單錄入:2、銀行對帳單錄入:3、銀行對帳:3、銀行對帳:選擇自動對帳選擇自動對帳錄入對賬條件錄入對賬條件對賬對賬核銷已達賬核銷已達賬未達帳自動轉入下一月未達帳自動轉入下一月

第七節期末處理與賬簿查詢一、賬簿查詢：帳務處理的目標是產生各種帳薄和報表。輸出的賬簿主要有：日記賬、明細賬、總賬、綜合查詢等。輸出的主要方式有：打印、顯示、軟盤輸出及其網絡傳輸。1、日記帳輸出模塊設計

現金日記帳科目代碼：科目名稱：年月日憑證號摘要對方科目借方貸方借/貨余額11上年結帳借0000當日小記第七節期末處理與賬簿查詢月日憑證號摘要對方科目借2、日記帳處理流程：輸入日期及科目代碼從科目余額文件中取對應相對的余額輸出選臨時憑證文件結束輸出該記錄并統計借,貸方金額輸出表頭不同工作區打開科目余額文件,臨時憑證文件從臨時庫中篩選出滿足日期和科目的記錄輸出當日小計不是文件結束2、日記帳處理流程：輸入日期及科目代碼從科目余額文件中取對應3、日記賬輸出方式：

手工方式下主要考慮登賬的工作量關系，一般只對現金、銀行存款科目記日記賬，計算機方式下日記賬是臨時組織的，重要科目的日記賬應每天輸出，其他科目可在需要時再輸出。二、明細賬輸出模塊設計明細帳

科目代碼科目名稱年月月日摘要憑證號借貸借/貸金額12本月合計本年累計上年結轉3、日記賬輸出方式：月日摘要憑證號借貸借/貸金額12本月合計4、輸出明細帳流程明細賬的輸出方式：計算機方式下明細賬可按月打印或按季、年打印輸出。不同工作區打開臨時憑證庫,歷史憑證庫,科目余額文件結束輸出表頭輸出本月合計和本年累計從科目余額文件中取科目余額并輸出輸出歷史庫、臨時庫文件中的記錄并匯總從歷史,臨時文件庫中篩選滿足條件的記錄輸入日期及科目代碼4、輸出明細帳流程不同工作區打開臨時憑證庫,歷史憑證庫,科目5、總帳輸出

1）總帳格式設計

總帳科目2）計算機的總賬與手工總賬的不同：計算機方式下的總賬是指所有科目（總賬、中間級科目和明細科目），手工方式下為了減少工作量，總賬指的是一級科目。科目月初借方月初貸方借發貸發月未借方月未貸方借方累計貸方累計合計5、總帳輸出科目月初借方月初貸方借發貸發月未借方月未貸方借方2）輸出流程圖輸入日期或日期和科目代碼打開科目余額文件輸出表頭選對應日期及科目的總帳輸出2）輸出流程圖輸入日期或日期和科目代碼打開科目余額文件輸出表二、總賬子系統期末處理期末處理主要包括轉賬定義、轉賬生成、對賬、月末處理及年末處理等。

1、定義轉賬憑證用友軟件的轉賬分為內部轉賬和外部轉賬。內部轉賬是指月末在總賬子系統內部某些科目余額和發生額的結轉。外部轉賬是指從其他子系統產生的數據自動生成憑證傳輸到總賬子系統進行審核、記賬。

2、自定義轉賬設置：用友軟件自定義轉賬可實現月末的結轉。如“費用分配”、“費用分攤”、“稅金計算”、“計提各種費用”等。在總賬系統選擇期末——轉賬定義——自定義結轉。二、總賬子系統期末處理自定義轉賬設置：自定義轉賬設置：自定義轉賬自定義轉賬會計信息系統ppt課件會計信息系統ppt課件⑴科目設置:科目編碼科目名稱輔助賬固定資產部門核算累計折舊405制造費用40504折舊費用521管理費用52104折舊1、計提本月固定資產折舊，年綜合折舊率18%。⑴科目設置:1、計提本月固定資產折舊，年綜合折舊率18%。月折舊會計分錄：方向會計科目部門金額公式借：制造費用_折舊取一車間、二車間、輔助車間固定資產乘0.015

管理費用_折舊取辦公室、財務部、市場部、供應部、工會固定資產乘0.015貸：累計折舊取借貸方差額月折舊會計分錄：方向會計科目部門金額公式借：制造費用_折舊(QC(161,月,06)+QC(161,月,07)+QC(161,月,08))*0.015

管理費用_折舊(QC(161,月,01)+QC(161,月,02)+QC(161,月,03)+

QC(161,月,04)+QC(161,月,05))*0.015

貸：累計折舊CE()月折舊會計分錄：月折舊會計分錄：科目設置:科目編碼科目名稱輔助賬固定資產部門核算累計折舊部門核算405制造費用40504折舊費用521管理費用52104折舊1、計提本月固定資產折舊，年綜合折舊率18%。科目設置:1、計提本月固定資產折舊，年綜合折舊率18%。1、計提本月固定資產折舊，年綜合折舊率18%。月折舊會計分錄：方向會計科目部門金額公式借：制造費用40504(QC(161,月,06)+QC(161,月,07)+QC(161,月,08))*0.015

管理費用52104(QC(161,月,01)+QC(161,月,02))*

*0.015

貸：累計折舊——辦公室01QC(161,月,01)*0.015

累計折舊——財務部02QC(161,月,02)*0.015

累計折舊——一車間06QC(161,月,06)*0.015

累計折舊——二車間07QC(161,月,07)*0.015

累計折舊——輔助車間08CE（）

1、計提本月固定資產折舊，年綜合折舊率18%。月折舊會計分錄⑴科目設置:科目編碼科目名稱輔助賬137產成品401生產成本40101工資40102福利費40103原材料40104制造費用405制造費用40501工資40502福利費40503修理費40504折舊費用40505原材料⑴科目設置:2、本月生產產品全部完工，結轉產品成本。結轉制造費用會計分錄：方向明細科目金額公式借：生產成本——制造費用CE（）貸：制造費用——

工資QM（40501，”月”，借）制造費用——福利費QM（40502，”月”，借）制造費用——修理費QM（40503，”月”，借）制造費用——折舊費用QM（40504，”月”，借）制造費用——原材料QM（40505，”月”，借）結轉生產成本會計分錄：借：產成品CE（）貸：生產成本——

工資QM（40101，”月”，借）生產成本——福利費QM（40102，”月”，借）生產成本——原材料QM（40103，”月”，借）生產成本——制造費用QM（40104，”月”，借）

結轉制造費用會計分錄：結轉生產成本會計分錄：3、預提本月水電費。會計科目預提費用租金修理費電話費利息水費支付上月水費金額在借方電費支付上月電費金額在借方本月支付上月的相關費用的金額在借方本月支付上月的相關費用的金額在借方3、預提本月水電費。會計分錄：方向明細科目金額公式借：管理費用——預提費用CE（）貸：預提費用——水費FS(23105,月，借）預提費用——電費FS(23106,月，借）4、攤銷待攤費用10000元會計分錄：借：管理費用——待攤費用10000貸：待攤費用CE（）

會計分錄：4、攤銷待攤費用10000元會計分錄：科目編碼科目名稱221應交稅金22101增值稅2210101進項稅2210102銷項稅22102營業稅22103城建稅22104個人所得稅所得稅

229教育費及附加503產品銷售稅金及附加5、計提本月城市建設稅及教育費附加。其中城建稅按7%，教育費附加按3%。計算。科目編碼科目名稱會計分錄：借：產品銷售稅金及附加取貸方金額貸：應交稅費——城建稅（取增值稅+營業稅+消費稅）*系數教育費用及附加（取增值稅+營業稅+消費稅）*系數7%、5%、1%務局、3%會計分錄：借：產品銷售稅金及附加CE（）貸：應交稅費——城建稅（FS(2210102,月,貸)-FS(2210101,月,借)+FS(22102,月,貸)）*0.07其他應交款（教育費及附加）229（FS(2210102,月,貸)-FS(2210101,月,借)+FS(22102,月,貸)）*0.03會計分錄：會計分錄：6、結轉本月收入

會計分錄：金額公式借：產品銷售收入FS(501,月,貸)

其他業務收入FS(511,月,貸)

營業外收入FS(541,月,貸)貸：本年利潤CE()會計分錄：會計科目：科目代碼科目名稱本年利潤產品銷售成本產品銷售稅金及附加銷售費用其他業務支出管理費用52101工資02福利費52103待攤費用04折舊52105預提費用522財務費用542營業外支出7、結轉本月費用。會計科目：7、結轉本月費用。會計分錄：部門金額公式借：本年利潤

CE()貸：產品銷售成本FS(502,月,借)

產品銷售稅金及附加FS(503,月,借)

銷售費用FS(504,月,借)

其他業務支出FS(512,月,借)

管理費用——工資

FS(52101,月,借)

52102FS(52102,月,借)

管理費用——待攤費用

FS(52103,月,借)

管理費用——折舊

FS(52104,月,借)

管理費用——預提費用

FS(52105,月,借)52106FS(52106,月,借)

財務費用QM(522,月)524（資產減值損失）FS(524,月,借)

營業外支出FS(542,月,借)會計分錄：部會計分錄：金額公式借：所得稅(FS(321,月,貸)-FS(321,月,借))*0.25貸：應交稅費——所得稅CE()8、計算所得稅。9、結轉所得稅。會計分錄：借：本年利潤CE()貸：所得稅FS(550,月,借)會計分錄：會計分錄：金額公式借：應交稅費——增值稅——銷項稅FS(2210102,月,貸)

應交稅費——營業稅FS(22102,月,貸)

應交稅費——城建稅FS(22103,月,貸)

應交稅費——個人所得稅FS(22104,月,貸)

應交稅費——所得稅FS(22105,月,貸)

應交稅費——教育費及附加FS(229,月,貸)貸：應交稅費——增值稅——進項稅FS(2210101,月,借)

銀行存款——工行存款CE()10、用工行存款交本月稅費。會計分錄：1、年末結轉本年利潤借：本年利潤QM（321，月，貸）貸：利潤分配CE（）2、年末利潤分配，利潤的40%分配給股東借：利潤分配QM（322，月，貸）*0.4貸:應付利潤CE()3、計提公積金，利潤的30%分配給股東借：利潤分配QM（322，月，貸）*0.3貸:盈余公積CE()1、年末結轉本年利潤轉賬生成轉賬生成期間損益結轉定義期間損益結轉定義會計信息系統ppt課件結轉損益類收入結轉損益類收入自動生成轉賬憑證自動生成轉賬憑證結轉損益類支出結轉損益類支出自動生成轉賬憑證自動生成轉賬憑證2、對應結轉設置對應結轉設置只能對期末余額進行，發生額中能通過自定義結轉來完成。3、銷售成本結轉設置4、匯兌損益結轉設置5、期間損益的結轉二、生成轉賬憑證三、其他期末轉賬業務

1、對賬及試算平衡

2、對應結轉設置2、結賬結帳包括月結和年結，是分會計期間進行。手工方式下，結帳后才能記下月的帳。計算機方式下，可以跨月輸入憑證。結帳過程：

1）保護結帳前狀態。

2）上月未結帳，則本月不能結帳。

3）有上月未結帳的憑證，本月不能結帳。

4）結12月的帳為年結，應自動產生下年的帳薄，并結轉余額。

5）做結帳標志，已結帳則不能填憑證和記帳，只能查詢。2、結賬第八節輔助賬管理——往來和項目核算與管理一、往來核算與管理

1、個人往來：指企業與單位內部職工發生的往來業務。

2、單位往來：指企業與外單位發生的各種債權、債務業務。二、往來賬管理的主要功能：

1、建立往來通訊錄，便于聯系，建立期初往來業務。

2、便于往來賬的查詢、核銷。

3、進行賬齡分析

4、打印催款單等。第八節輔助賬管理

建立往來客戶。客戶的編號、名稱、所屬地區、聯系方式等。往來期初錄入。往來查詢。往來核消：逐筆核銷、

全額核銷、手工核銷帳齡分析。三、項目核算與管理：項目定義1）定義項目大類：科研項目、工程項目、產品項目等2）定義具體項目：項目代碼、項目名稱、項目負責人等3）錄入期初數和計劃數4）項目賬表輸出：總賬、明細賬四、部門核算與管理：部門核算

1）部門目錄管理

2）部門期初錄入

3）輸出部門核算帳。

4）部門管理

建立往來客戶。客戶的編號、名稱、所屬地區、聯系方式等。賬務處理流程：1、初始化：建立賬套、操作員管理、公用信息錄入、建立會計科目、錄入初始余額、設置憑證類型、自動轉賬定義、常用憑證定義、常用摘要定義等。2、憑證處理：憑證錄入、修改、審核、記賬3、賬簿查詢：總賬、日記賬、明細賬查詢、多欄賬查詢、輔助賬查詢等。4、銀行對賬：錄入對賬單、自動對賬、手工對賬、核銷已達賬、自動生成余額表等6、期末處理：轉賬生成、審核、記賬、對賬、結賬等。賬務處理流程：

第九節總賬系統的改進——財務業務一體化策略一、從價值鏈管理的視角剖析傳達傳統會計核算模式的缺陷二、消除“編制記賬憑證”的策略：財務業務一體化核算模式的思考。1、觀念創新2、流程優化3、動態會計平臺IT模型的設計原理⑴事件接受器⑵憑證模塊⑶生成器⑷實時憑證⑸動態會計憑證的應用價值三、實證分析第九節總賬系統的改進——財務業務一體化策略

第二章會計信息系統的規劃、分析與設計

第一節會計信息系統開發概述

一、系統開發生命周期:

生命周期法的基本思想:

將軟件工程學和系統工程的理論和方法引入計算機會計信息系統的研制開發中，采用結構化、模塊化、自頂向下地對系統進行分析和設計。1、系統規劃階段2、系統分析階段3、系統設計階段4、系統實施階段5、系統運行與維護階段二、開發方法：1、結構化系統開發方法采用結構化、模塊化、自頂向下地對系統進行分析和設計。第二章會計信息系統的規劃、分析與設計

第一節2、原型法

㈠、原型法的基本思想：根據用戶的基本要求構造模型———不斷改進——直到滿意為止。㈡、原型法的工作流程用戶提出開發要求開發原型使用原型分析評價不可行處理修改不滿意處理試運行用戶提出開發要求開發原型使用原型分析評價不可行處理修改不滿意三、面象對象法㈠、面象對象的設計方法基本思想：將客觀事物分為若干對象進行處理。不同對象之間相互聯系相互作用構成不同的系統。㈡面象對象的工作流程：系統調查和需求分析分析問題的性質和求解問題整理問題程序實現三、面象對象法系統調查和需求分析分析問題的性質和求解問題整理四、計算機輔助開發方法：利用計算機輔助軟件開發環境，可幫助開發人員方便、快捷、自動地產生系統開發過程中的圖表、程序和文檔，完成某一任務。五、四種開發方法的優缺點：

原型法:是一種快速模擬方法.通過模擬以及模擬后的原型不斷討論和修改建立系統.面對對象法:是一種圍繞對象進行系統分析和設計,然后用面對對象的工具建立系統的方法。計算機輔助設計:即case方法,必須依賴于一種具體的開發方法.即一種輔助開發方法。生命周期法:是真正能夠全面支持整個系統開發過程的方法.其它幾種方法只能作為生命周期法在局部開發環節上的補充.不能替代其在系統開發過程中的主導地位.四、計算機輔助開發方法：三、開發工具1、軟件開發工具的基本功能：2、軟件開發工具的類別：四、開發方式1、自行開發2、委托工發3、聯合開發4、購商品化軟件三、開發工具第二節會計信息系統的規劃一、系統規劃的任務

是用最小的代價，在盡可能短的時間內確定問題是否能夠解決。詳細了解用戶的要求，研究若干種可能選擇的解決方案，并進行可行性論證。二、初步調查⒈調查的內容⑴對原有系統的目標、功能、處理流程、業務量、系統的優缺點、需解決的問題和需求的迫切性、運行機制制：組織結構、人員組成、與外單位的關系。⑵新系統的改造目的：在原系統的基礎上需增加或改進的部分。⑶為開發新系統提供的條件。⒉調查的方法：與有關人員面談、收集資料、填寫各種調查表。三、可行性分析：1、技術可行。2、經濟可行。3、管理可行。四、編寫可行性報告。

第二節會計信息系統的規劃一、系統規劃的任務

第三節、會計信息系統的分析系統分析需通過詳細的調查分析，抽象出新系統的邏輯模型，鎖定系統的方向、功能、處理過程和信息結構，為系統設計奠定基礎。主要解決做什么？一、現行系統的詳細調查

1、現行系統的優勢2、現行系統的弊端

3、常見的調查方法：召開調查會、訪問、填寫調表、參加業務實踐。

4、詳細調查的內容⑴企業組織結構的調查⑵業務處理流程和業務功能的劃分⑶數據流程和信息流程的調查⑷數據分析和功能分析第三節、會計信息系統的分析

二、結構化分析：采用“自頂向下,逐層分解”的思想來描述系統結構分析法，系統分析常用的工具是數據流圖和數據詞典。㈠數據流圖（簡稱DFD圖）數據流加工處理文件起點或終點數據流圖：是以圖形方式描述各種業務數據處理過程的工具。（數據流、加工、文件、數據流的起點和終點）。㈡數據字典：是對數據流圖中各個文件及數據流圖進行詳細地描述和確切解釋的詞典，它能定義文件或數據流有哪些更小的單位組成，并描述每個數據項的具體內容，取值范圍。（數據詞典由一疊卡片構成）二、結構化分析：采用“自頂向下,逐層分解”的思想來描三、建立新系統的邏輯模型。以手工為基礎，結合計算機的特點，全面系統的分析原模型在數據流向，處理方法等方面的不合理之處，對其進行修改，導出計算機會計信息系統的邏輯模型。系統分析的主要內容：1、系統目標分析2、業務流程分析3、數據流程分析4、數據屬性分析5、數據調查要求分析6、數據輸入、輸出分析。三、建立新系統的邏輯模型。例如：對手工會計信息系統數據流圖進行分析、合并、分解，修改其不合理之處，增加新的功能，設計出滿足計算機會計系統的數據流圖。如：1、在應收、應付賬款下設置往來科目在輸入憑證時增加往來客戶的錄入、記賬時自動記相關的往來業務、月末進行往來業務的核消。（手工用明細賬來處理，不能核消）

2、在銀