34/34銀行賬戶治理1、銀行存款的核對方法銀行存款發生比較頻繁，企業與銀行之間由于憑證傳遞和雙方入賬時刻的不同，往往會產生未達賬，即一方差不多入賬而另一方卻臨時不能入賬，致使雙方余額不能達到一致。這種未達賬通常表現為以下四種情況：（1）銀行差不多收款入賬，企業尚未入賬。（2）銀行差不多付款入賬，企業尚未入賬。（3）企業差不多收款入賬，銀行尚未入賬。（4）企業差不多付款入賬，銀行尚未入賬。以上這些未達賬應通過企業將“銀行存款日記賬”與銀行送來的“對賬單”逐筆進行核對，除了對雙方記賬錯誤應各自加以改正外，對雙方的未達賬能夠通過編制“銀行存款余額調節表”依照下列公式加以平衡。銀行存款余額調節表公式銀行存款余額調節表，是在銀行對賬單余額與企業賬面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數額，減去對方已付、本單位未付賬項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。銀行存款余額調節表的編制方法有3種，其計算公式如下：企業賬面存款余額＝銀行對賬單存款余額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＋銀行已付而企業未付賬項－銀行已收而企業未收賬項銀行對賬單存款余額＝企業賬面存款余額＋企業已付而銀行未付賬項－企業已收而銀行未收賬項＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項銀行對賬單存款余額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＝企業賬面存款余額＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般能夠講明雙方記賬沒有差錯。假如經調節仍不相等，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步采納對賬方法查明緣故，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日能夠動用的銀行存款實有數。關于銀行差不多劃賬，而企業尚未入賬的未達賬項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。銀行承兌匯票貼現的相關貼現貼現率：貼現利息與承兌匯票票面金額的比例確實是銀行承兌匯票貼現率。那么未到期的銀行承兌匯票貼現需要支付多少給銀行作為利息呢？能夠套用下面的貼現計算公式（設年貼現率為x%，月貼現率為y%）。假如按照月利率計算，則貼現計算公式為：匯票面值－匯票面值×月貼現率y%×貼現日至匯票到期日的月數；部分銀行是按照天數來計算的，貼現計算公式為：匯票面值－匯票面值×年貼現率x%×（貼現日－承兌匯票到期日）的天數/360。以上公式只是大致的承兌匯票貼現計算公式，實際中，還要依照是否是外地匯票、實際銀行托收時刻等在計算中加、減天數。最新銀行承兌匯票貼現率還要咨詢當地銀行，那個利率是隨時都在變動的。電子支付簡介及種類（一）電子支付的概念電子支付是指單位、個人（以下簡稱客戶）直接或授權他人通過電子終端向銀行發出支付指令，實現貨幣支付與資金轉移的行為。那個地點的電子終端是指客戶可用來發起電子支付指令的計算機、電話、銷售點終端、自動柜員機、移動通訊工具或者其他電子設備等。也確實是講電子支付不僅僅是通過計算機實現“無紙化”，打電話通過電話銀行進行支付也屬于電子支付的范疇。（二）電子支付種類依照發起電子支付指令終端的不同，電子支付能夠分為：1.網上支付，也確實是通過網上銀行支付。是目前應用比較多的一種電子支付類型，相關于其他類型的電子支付，它盡管也“摸不著”，但至少能夠“看得見”款項的來龍去脈，因為比傳統結算方式簡單快捷，而且又能隨時查詢，因此被廣泛采納。2.電話支付，也確實是通過電話銀行支付。3.移動支付，最常見的有通過移動短信確認來完成的支付，款項直接從手機話費中扣除。4.銷售點終端交易，也確實是平常用的刷卡支付方式。5.自動柜員機交易，也確實是到銀行設的自動柜員機依照提示辦理轉賬支付。6.其他電子支付。出納須知的銀行卡知識（一）銀行卡的含義銀行卡，是指由商業銀行（含郵政金融機構，下同）向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）單位卡的申領和使用1.申領（1）申領單位卡的單位，須在中國境內金融機構開立差不多存款賬戶；（2）申領單位卡時應提供開戶許可證、填制申請表，還需提供發卡銀行要求的其他企業資料；（3）符合條件并交存一定金額的備用金后，銀行為申領人開立銀行卡存款賬戶，發給申領單位銀行卡；（4）單位卡可申領若干張，持卡人的資格由申領單位法定代表人或其托付的代理人書面指定和注銷。2.使用在使用銀行卡結算方式時，應遵循以下幾點規定：（1）單位卡賬戶的資金一律從差不多存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入單位卡賬戶。（2）單位銀行卡不得用于10萬元以上的商品交易或者勞務供應款項的結算。（3）單位卡一律不得支取現金。（4）需向賬戶續存資金的，應該使用轉賬方式從差不多存款賬戶轉賬存入。（三）信用卡的透支銀行為了操縱風險，對單位信用卡的使用進行了嚴格的規定，規定如下：1.單位卡的單筆透支發生額不得超過5萬元（含等值外幣）。2.單位卡同一賬戶的月透支余額不得超過發卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度可參照的單位，月透支余額不得超過10萬元（含等值外幣）。3.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。（四）單位銀行卡的銷戶當不再接著使用銀行卡時，應主動持銀行卡到發卡銀行辦理銷戶。假如辦理銷戶時賬戶內還有余額，銀行會將該賬戶內的余額轉入差不多存款賬戶，不予提取現金。持卡人透支的，只有在還清透支利息后，符合下列情況的才能夠辦理銷戶：1.銀行卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；2.銀行卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；3.銀行卡被列入止付名單，發卡銀行已收回其銀行卡45天的；4.持卡人要求銷戶或者擔保人撤銷擔保，并已交回全部銀行卡45天的；5.銀行卡賬戶兩年以上（含兩年）未發生交易的；6.持卡人違反其他規定，發卡銀行認為應該取消資格的。辦理銷戶時應當交回銀行卡，有效銀行卡無法交回的，銀行直接予以止付。（五）銀行卡的掛失銀行卡丟失后，使用人應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規定提供有關情況，向發卡銀行或代辦銀行申請掛失。發卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續。假如因持卡人不及時辦理掛失手續造成損失的，應自行承擔該損失；假如持卡人辦理了掛失手續，因發卡銀行或代辦銀行的緣故給持卡人造成損失的，應由發卡銀行或代辦銀行賠償該損失。什么是支票密碼單支票密碼單是出票人在簽發支票時，將簽發人賬號、業務種類、簽發日期、金額等票面信息輸入支付密碼器中，由支付密碼器自動計算出的支付密碼。出票人簽發支票時將支付密碼器生成的支付密碼填寫或打印在需要簽發支票的支付密碼欄中。支票上的支付密碼按來源分為支付密碼器生成的支付密碼和支票密碼單提供的支付密碼兩種。支付密碼器生成的支付密碼是出票人在簽發支票時，將簽發人賬號、業務種類、簽發日期、金額等票面信息輸入支付密碼器中，由支付密碼器自動計算出的支付密碼。出票人簽發支票時將支付密碼器生成的支付密碼填寫或打印在需要簽發支票的支付密碼欄中。支付密碼單提供的支付密碼是出票人在購買支票時，銀行操作人員在支付密碼單治理系統中輸入出票人的付款賬號等信息后，由系統為每張支票生成一組密碼，并將密碼單打印出來連同支票一同交給出票人。出票人在簽發支票時，將該支票在支付密碼單上的支付密碼填寫或打印在需要簽發支票的支付密碼欄中銀行存款的治理方法銀行存款確實是企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。按照國家有關規定，凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開設賬戶。企業在銀行開設賬戶以后，除按核定的限額保留庫存現金外，超過限額的現金必須存入銀行；除了在規定的范圍內能夠用現金直接支付的款項外，在經營過程中所發生的一切貨幣收支業務，都必須通過銀行存款賬戶進行結算。按照國家《支付結算方法》的規定，企業應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。企業在銀行開立人民幣存款賬戶，必須遵守中國人民銀行《銀行賬戶治理方法》的各項規定。1.銀行存款開戶的有關規定銀行存款賬戶分為：（1）差不多存款賬戶（2）一般存款賬戶（3）臨時存款賬戶（4）專用存款賬戶差不多存款賬戶是企業辦理日常結算和現金收付的賬戶。企業的工資、獎金等現金的支取，只能通過差不多存款賬戶辦理；一般存款賬戶是企業在差不多存款賬戶以外的銀行借款轉存、與差不多存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶，企業能夠通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取；臨時存款賬戶是企業因臨時經營活動需要開立的賬戶，企業能夠通過本賬戶辦理轉賬結算和依照國家現金治理的規定辦理現金收付；專用存款賬戶是企業因特定用途需要開立的賬戶。一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個差不多存款賬戶，不得在多家銀行機構開立差不多存款賬戶；不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。企業在銀行開立賬戶后，可到開戶銀行購買各種銀行往來使用的憑證（如送款簿、進賬單、現金支票、轉賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項。企業除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，企業與其他單位之間的一切收付款項，除制度規定可用現金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算，也確實是由銀行按照事先規定的結算方式，將款項從付款單位的賬戶劃出，轉入收款單位的賬戶。因此，企業不僅要在銀行開立賬戶，而且賬戶內必須要有可供支付的存款。2．銀行結算紀律企業通過銀行辦理支付結算時，應當認真執行國家各項治理方法和結算制度。中國人民銀行1997年9月19日頒布的《支付結算方法》規定：單位和個人辦理支付結算，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。教你如何樣填寫支票支票在會計日常工作中接觸得特不多，簽發和接收支票中也存在著專門多細節，工作中稍不注意這些細節，支票就得作廢。作為財會新手一定要注意。支票的填開注意大寫；不要有改動；賬戶、名稱不要寫錯。現金支票在正面蓋財務章和名章（和銀行預留印鑒相符），背面也要蓋相同的章。在背面還要填寫取款人的身份證號碼和姓名。實務操作欄目小編提示：應特不注意的是現金支票的日期必須是當天日期，否則支票無效。轉賬支票只需在正面蓋財務章和名章即可，其他處不需蓋章。要填寫的內容：1、日期（大寫）；2、金額，大寫金額靠左側；小寫金額；3、蓋章。財務專用章和法人代表人名章。4、預留密碼的還要填寫密碼。支票是商務活動中使用最多的票據，業務人員在收支票時要提防“支票陷阱”，因為票據退票會帶給企業難以彌補的財務損失。現就實際業務中可能存在的“支票陷阱”加以講明。一、關于簽名蓋章出票人在支票上簽名蓋章，是負擔票據債務的一種具體表示，當支票退票時，要負起出票人的責任，償還支票上所記載的金額。簽名蓋章要蓋在支票上出票人欄的位置，蓋在其它地點，就不發生簽名蓋章的效力，屬于不合格支票。實際操作中，收票人應注意以下幾點：1.沒有簽名蓋章的支票不能收。鑒章空白的支票是“不完全票據”，這種票據無法律效力。必須請出票人補蓋印鑒方可接收。2.出票簽名或蓋章模糊不清的支票不能收。這種鑒章不清晰或不明的支票經常被銀行退票。3.支票上簽章處只有出票人的指印，沒有其他簽名或蓋章，最好拒收。支票上的簽名能以蓋章的方式代替，但不能以捺指印代替簽名。4.圖章顛倒的支票是有效的，能夠收受。5.蓋錯印章涂銷后，再加蓋正確印鑒的支票，能夠收。6.蓋章應蓋在指定位置，假如超出指點范圍，則視為支票無效。7.蓋章要注意，章與章之間不能夠重疊，若重疊銀行一定會退票。二、關于發票時刻1.沒有填寫出票年月日的支票，最好不收。缺少出票年月日的支票是無效支票，出票人不必負任何的票據責任。假如出票人授權收票人代填日期，收票人在收受支票時，應要求出票人出具“授權書”作為證明，否則有可能吃偽造有價證券的官司。2.出票年月日改寫后，必須在改寫處蓋章。如不蓋章，這種支票會被銀行退票。三、關于支票金額

金額是支票必須記載的事項之一，也是票據債務人員擔保范圍的指標。支票的金額應以大寫數字來書寫，以示慎重，并能夠防止遭人涂改。因此，金額一經填寫，就不能改寫，否則，支票無效。關于支票金額應注意以下問題：1.票面大寫金額欄內漏寫“元”字的支票，不可收受。我國通用的幣制單位有元、角、分。只有記載數字，而無“元”的記載，其金額難以確定。2.大寫金額經涂改的支票是無效支票，絕對不能接收。3.支票上大寫金額不應當寫零，而多寫零的支票，盡可能不要收。金額位數連續有幾個零時，應只寫一個零字。比如50005元，應寫成“伍萬零五元整”，而不能寫成“伍萬零零伍元整”。4.票面金額填寫“拾元整”的支票，不可收受。銀行實務對有關支票金額的寫法有特不的要求，10元應寫為“壹拾元整”。5.支票上大寫金額寫“廿”絕對不能接收。20元的正確寫法是“貳拾元整”，假如寫成“廿”，銀行會以退票方式處理。6.“整”字關于支票也相當重要。要注意以元或角結束的金額應該填寫“整”字，若以分結束，則不能填寫“整”字。銀行結算方式的種類每位財務出納人員都應該牢牢地掌握銀行基礎知識，了解銀行結算方式。以下總結了銀行的各種結算方式，以供大伙兒參考。1、銀行匯票銀行匯票是匯款人將款項交存當地出票銀行，由出票銀行簽發的，由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。它使用靈活、票隨人到、兌現性強等特點。適用于先收款后發貨或鈔票貨兩清的商品交易。單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的付款期限為自出票日起1個月內。銀行匯票的收款人能夠將銀行匯票背書轉讓給他人。2、銀行本票銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票由銀行簽發并保證兌付，而且見票即付，具有信譽高，支付功能強等特點。銀行本票發定額本票和不定額本票。定額本票的面值有1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過2個月。銀行本票能夠依照需要在票據交換區域內背書轉讓。3、商業匯票商業匯票是出票人簽發的，托付付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在銀行開立存款賬戶的法入以及其他組織之間須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業匯票。商業匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不得超過6個月。商業匯票提示付款期限自匯票到期日起10日內。商業匯票能夠由付款人簽發并承兌，也可經由收款人簽發交由付款人承兌。商業匯票可背書轉讓。商業匯票按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業承兌匯票是由銀行以外的付款人的承兌。銀行承兌匯票由銀行承兌，由開立存款賬戶的存款人簽發。4、支票支票是單位或個人簽發的，托付辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票結算方式是同城結算中應用比較廣泛的一種結算方式。單位和個人的同一票據交換區域的各種款項結算，均能夠使用支票。現金支票只能用于支取現金；轉賬支票只能用于轉賬；一般支票能夠用于支取現金，也能夠用于轉賬。支票的提示付款期限為自出票日起10日，中國人民銀行另有規定的除外。5、信用卡信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡；按信譽等級分為金卡和一般卡。單位卡一律不得用于10萬元以上商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取現金。信用卡在規定的限額和期限內同意善意透支，透支額金卡最高不得超過10000元，一般卡最高不得超過5000元。透支期限最長為60天。6、匯兌匯兌是匯款人托付銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌分信匯和電匯兩種。匯兌結算方式適用于異地之間的各種款項結算。7、托付收款托付收款是收款人托付銀行向付款人收取款項的結算方式。不管單位依舊個人都可收取同城和異地的款項。托付收款結算款項劃回的方式分為郵寄和電報兩種。8、托收承付托收承付是依照購銷合同由收款人發貨后托付銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。辦理托收承付必須是國有企業、供銷合作社以及經營治理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。托收承付款項劃回方式分為郵寄和電報兩種，它的結算每筆的金額起點為10000元，新華書店系統每筆金額起點為1000元。采納托收承付結算方式時，購銷雙方必須簽有符合《經濟合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算方式。按照《支付結算方法》的規定，承付貨款分為驗單付款與驗貨付款兩種。驗單付款是購貨企業依照經濟合同對銀行轉來的托收結算憑證、發票賬單及代墊運雜費等到交易所進行審查無誤后，即可承認付款。驗貨付款是購貨企業等到物資運達企業，對其進行檢驗與合同完全相符后才承認付款。9、信用證信用證結算方式是國際結算的一種要緊方式。采納信用證結算方式的，收款單位收到信用證后，即備貨裝運，簽發有關發票賬單，連同運輸單據和信用證，送交銀行，依照退還的信用證等有關憑證編制收款憑證；付款單位在接到開證行的通知時，依照付款的有關單據編制付款憑證。銀行電子回單銀行回單，關于每一名財務人員來講都不陌生。我們每天發生的收付款業務都會有銀行回單與之對應。以用來企業日常的賬務處理。近幾年，在互聯網飛速的進展下，網上銀行越來越被大伙兒所認可。關于企業來講，同時出現了銀行電子回單。銀行電子回單是為企業客戶提供其網銀付款交易查詢、下載、打印（補打）以及驗證功能的電子回單。其特點是：（1）信息詳細豐富。電子回單記載了企業網上付款交易的各種詳細交易信息。（2）認證真實可靠。電子回單加蓋了銀行電子回單專用章，同時標注了電子回單號和驗證碼，以確保電子回單的真實性和可認證性。（3）使用方便快捷。電子回單提供7×24小時全天候賬戶電子回單查詢功能，能夠輕松完成各類交易的企業賬務處理。在銀行開立單位結算賬戶的企業到開戶網點柜面注冊普及版企業網銀后，即可使用此功能。因此，有利必有弊。電子回單當然方便，但在使用的同時也應該注意以下幾個問題：（1）電子回單為補打回單，請勿重復記賬；（2）此回單不作為收款方發貨依據。（3）每筆交易的電子回單的回單號是唯一的，而回單驗證碼不唯一，每次打印時都會重新生成新的回單驗證碼。如何設置出納日記賬出納日記賬是一種專門的明細賬。為了加強現金和銀行存款的治理和核算，各單位通常都應當設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金與銀行存款的收入、付出和結存情況。現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采納三欄式（表略），即借方、貸方和余額三欄，分不反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。假如收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也能夠采納多欄式，即在收入和付出兩欄中分不按照對方科目設置若干欄目，也確實是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。采納多欄式以后，假如會計科目較多，造成篇賬過大，還能夠分設現金（銀行存款）收入日記賬和現金（銀行存款）支出日記賬（表略）。必須講明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采納訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。銀行余額調節表的編制步驟銀行余額調節表編制步驟為：（1）按銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆核與銀行對賬單核對，對雙方都已登記的事項打“√”；（2）對日記賬和對賬單中未打“√”項目進行檢查，確認是屬于記賬錯誤，依舊屬于未達賬項；（3）對查出的企業記賬錯誤按照一定的錯賬更正方法進行更正，登記入賬，調整銀行存款日記賬賬面余額；對銀行記賬錯誤通知銀行更正，并調整銀行對賬單余額；（4）編制銀行存款余額調節表，將屬于未達賬項的事項計入調節表，計算調節后的余額。辦理跨境貿易人民幣結算應注意哪些細節首先，試點企業有明確的資信要求，并非所有試點地區的進出口企業均能試點跨境貿易人民幣結算業務。依照《跨境貿易人民幣結算試點治理方法》（中國人民銀行、財政部、商務部、海關總署、國家稅務總局、中國銀行業監督治理委員會公告[2009]第10號，以下稱《方法》）規定，試點企業應具備以下條件：一是企業的財務會計制度健全，且未發生欠稅的。要是企業的財務會計制度不健全，或者發生欠稅行為，試點企業的資格評審將專門難通過。二是辦理出口物資退（免）稅認定必須在2年以上，且日常申報出口物資退（免）稅正常、規范，能按稅務機關要求保管出口退稅檔案資料。三是近兩年來，申請試點企業沒有被發覺曾經從事過不規范業務；企業未曾發生過偷稅、躲避追繳欠稅、抗稅、騙取出口退稅等涉稅違法行為；企業未被發覺虛開發票（含農產品收購發票）和使用虛開的增值稅專用發票申報出口退稅等問題。同時，申請試點企業在評審期間不能有涉及有關稅務違法案件檢查。其次，試點企業人民幣結算無需通過外匯核銷環節，同樣享受出口物資退（免）稅政策。依照《方法》規定，跨境貿易人民幣結算不納入外匯核銷治理，試點企業無需辦理進出口收付匯核銷手續。也確實是講，試點企業在辦理跨境貿易人民幣結算業務時，不用到外匯局辦理收付匯核銷的環節，更加便捷，而且可不能阻礙企業的出口退稅。依照規定，試點企業使用人民幣結算的出口貿易，按照規定享受出口物資退（免）稅政策。那個地點需要提醒注意三個問題：一是試點企業應單獨向主管稅務機關申報，如與其他出口物資一并申報的，應在申報表中對跨境貿易人民幣結算出口物資報關單進行標注。二是試點企業如違反國家有關規定，不僅要被依法處罰，還有被取消試點資格的風險。三是試點企業有關跨境貿易人民幣結算的違法違規信息，將錄入有關部門共享的人民幣跨境收付信息治理系統和人民銀行企業信用信息基礎數據庫，建議企業本著誠信經營的理念，以免得不償失。再其次，試點企業的人民幣資金存放境外要及時備案。為滿足企業實際要求，試點企業能夠按規定將出口人民幣收入存放境外，但必須通過境內結算銀行向人民銀行當地分支機構備案。在物資出口后210天時，試點企業未將人民幣貨款收回境內的，應當在5個工作日內通過其境內結算銀行向人民幣跨境收付信息治理系統報送該筆物資的未收回貨款的金額及對應的出口報關單號，并向其境內結算銀行提供相關資料。試點企業應當選擇一家境內結算銀行作為其跨境貿易人民幣結算的主報告銀行，由主報告銀行負責提示試點企業履行相關信息報送和備案義務。試點企業在開辦跨境貿易人民幣結算業務中，還應當確保跨境貿易人民幣結算的貿易真實性，建立跨境貿易人民幣結算臺賬，準確記錄進出口報關信息和人民幣資金收付信息；關于跨境貿易人民幣結算項下涉及的國際收支交易，試點企業應當按照有關規定辦理國際收支統計申報。最后，試點企業還應注意一些操作細節。比如在合同簽訂環節，試點企業在與境外簽訂人民幣計價結算的貿易合同時，應注意了解境外企業是否有人民幣資金來源用以支付合同款項，以及交易對手所在國家、地區以人民幣報關是否會產生阻礙。在辦理跨境貿易人民幣收付環節，應如實填寫并向境內結算銀行提交證明其貿易真實性背景的單證，配合境內結算銀行對交易單證的真實性及其與人民幣收支的一致性進行合理審查，并建立跨境貿易人民幣結算臺賬，準確記錄進出口報關信息和人民幣資金收付信息。銀行存款收付款憑證的填制日期和依據(一)采納銀行匯票方式。收款單位應當將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行，依照銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證;付款單位應在收到銀行簽發的銀行匯票后，依照“銀行匯票申請書(存根聯)”編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超過付款期等緣故而退款時，應依照銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。(二)采納商業匯票方式。1.采納商業承兌匯票方式。收款單位將要到期的商業承兌匯票連同填制的郵劃或電劃托付收款憑證，一并送交銀行辦理轉賬，依照銀行蓋章退回的收賬通知，據以編制收款憑證;付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。2.采納銀行承兌匯票方式。收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃托付收款憑證，一并送交銀行辦理轉賬，依照銀行的收賬通知，據以編制收款憑證;付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業匯票向銀行申請貼現時，應按規定填制貼現憑證，連同匯票一并送交銀行，依照銀行的收賬通知，據以編制收款憑證。(三)采納銀行本票方式。收款單位按規定受理銀行本票后，應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉賬，依照銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯和有關原始憑證編制收款憑證;付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，收到銀行簽發的銀行本票后，依照申請書存根聯編制付款憑證。因銀行本票超過付款期限或其他緣故要求退款時，在交回本票和填制的進賬單經銀行審核蓋章后，依照銀行退回給收款單位的收款憑證聯編制收款憑證。(四)采納支票方式。收款單位關于收到的支票，應填制進賬單連同支票送交銀行，依照銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯和有關的原始憑證編制收款憑證，或依照銀行轉來由簽發人送交銀行的