濱州市稅務執法資格考試模擬題九您的姓名：[填空題]*_________________________________您的單位：[填空題]*_________________________________一、單項選擇題（共25題，每題1分，共25分。每題列出的選項中只有1個選項是最符合題意的，請點擊正確選項的序號填在括號內。）

1.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨適用“3%的征收率”，湖北省增值稅小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨取得的應稅銷售收入，可以免征增值稅;其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨取得的應稅銷售收入，可以減按（）征收率繳納增值稅。[單選題]*A.3%B.2%C.1%(正確答案)D.0.5%2.某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市銷項稅額為（）元。[單選題]*A.12364.25(正確答案)B.14345.9C.15547.43D.16157.273.自2020年3月1日至2020年5月31日，非湖北地區增值稅小規模納稅人提供的勞務派遣服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依（）的征收率計算繳納增值稅。[單選題]*A.5%(正確答案)B.3%C.2%D.1%4.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售啤酒，開具增值稅專用發票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。[單選題]*A.110.5(正確答案)B.116.24C.136.07D.144.55.市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本為60000元，支付加工費8000元（不含增值稅），受托方無同類煙絲的市場銷售價格。受托方應代收代繳的城建稅為（）元。（煙絲消費稅稅率30%）[單選題]*A.1504.7B.1457.14(正確答案)C.1050D.20406.稅務行政訴訟中，稅務機關享有的權利是（）。[單選題]*A.起訴權B.反訴權C.應訴權(正確答案)D.撤訴權7.按照《行政復議法》的有關規定，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.復議期間具體行政行為停止執行B.除非法律另有規定,對引起爭議的具體行政行為一般只經一級復議機關復議即可結案(正確答案)C.行政復議機關對行政復議申請人提出的申請和被申請人提交的答辯，以及其他有關材料一般采取公開書面審查D.申請人認為稅務機關的具體行政行為所依據的稅務部門規章不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規章的審查申請8.在行政訴訟第一審程序中，舉證責任一般由（）。[單選題]*A.原告承擔B.原告和被告分擔C.被告承擔(正確答案)D.法院承擔9.根據《行政處罰法》和《稅收征管法》的規定，稅務所實施行政處罰的最高額度是（）元。[單選題]*A.1000B.2000(正確答案)C.5000D.1000010.納稅人采用預收款方式銷售的生產工期不超過12個月的設備，其增值稅納稅義務發生的時間為（）[單選題]*A.收到預收款的當天B.簽訂銷售合同的當天C.貨物送達購貨方的當天D.貨物發出的當天(正確答案)11.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發票，關于煙葉稅的稅務處理，下列表述正確的是（）。[單選題]*A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元(正確答案)C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元12.下列企業既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（）。[單選題]*A.銷售有色金屬礦產品的貿易公司B.進口有色金屬礦產品的企業C.在境內開采有色金屬礦產品的企業(正確答案)D.在境外開采有色金屬礦產品的企業13.下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*A.車輛購置稅屬于直接稅范疇B.車輛購置稅實行比例稅率C.外國公民在中國境內購置車輛免稅(正確答案)D.受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅14.某房地產開發公司開發一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產開發成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產開發費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除開發費用為（）萬元。[單選題]*A.700.00B.780.00(正確答案)C.500.00D.850.0015.在關稅稅則中，預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是（）。[單選題]*A.選擇稅B.滑動稅(正確答案)C.復合稅D.差別稅16.某企業為增值稅一般納稅人，2019年6月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發機構。合約約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。6月準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（）萬元。[單選題]*A.0.45B.0.5C.3.24(正確答案)D.3.617.某貿易公司3月進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付在境內使用的特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。[單選題]*A.615B.613C.623(正確答案)D.61018.某石化企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業2019年3月應繳納消費稅（）元。[單選題]*A.108000B.60000C.72000(正確答案)D.019.商業企業一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發票的是（）。[單選題]*A.煙酒B.食品C.化妝品D.辦公用品(正確答案)20.某商場（增值稅一般納稅人）2017年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。[單選題]*A.55114.87(正確答案)B.55213.68C.64600.00D.80750.0021.某企業2019年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續；11月由公安機關找回并出具證明，企業補繳了車船稅，假定該類型客車年基準稅額為480元，該企業2019年實際繳納的車船稅總計為（）。[單選題]*A．1920元B．2400元C．3250元D．2320元(正確答案)22.下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（B）。[單選題]*A.大氣污染物B.建筑施工噪聲(正確答案)C.尾礦D.養雞場未經處理直接排放的污水23.某生產企業坐落在市區，2019年6月銷售貨物已繳納增值稅15萬元。當月轉讓一宗位于市區的土地使用權，選擇簡易辦法納稅，取得收入2800萬元，該土地系2016年2月抵債所得，抵債時作價1000萬元。該企業當月應納城市維護建設稅和教育費附加額為（）。[單選題]*A．9.45B．10.02C．10.07(正確答案)D．11.924.下列關于稅法與民法關系的說法中，錯誤的是（）[單選題]*A.稅法調整手段具有綜合性，民法調整手段較單一B.稅法與民法調整的都是財產關系和人身關系(正確答案)C.稅法中經常使用的居民概念借用了民法的概念D.稅法借用了民法的原則和規則25.納稅人李某和稅務所在繳納稅款上發生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務復議機關才能受理李某的復議申請，這體現了稅法適用原則中的（）。[單選題]*A.新法優于舊法原則B.特別法優于普通法原則C.程序優于實體原則(正確答案)D.實體從舊原則二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題列出的選項中有2個或2個以上符合題意，多選、少選、錯選、不選均不得分。請點擊正確選項的序號。）

1.疫情發生以后，習近平主席提出了（）的總要求，舉全國之力進行防控，采取一系列前所未有的防控和救治舉措，取得了重大成效。*A.堅定信心(正確答案)B.同舟共濟(正確答案)C.科學防治(正確答案)D.精準施策(正確答案)2．在統籌推進疫情防控和經濟社會發展工作中，習近平主席要求各級干部特別是領導干部必須增強（）。*A.必勝之心(正確答案)B.責任之心(正確答案)C.仁愛之心(正確答案)D.謹慎之心(正確答案)3．下列原則中，屬于稅務行政訴訟的原則有（）。*A.合法性審查原則(正確答案)B.不適用調解原則(正確答案)C.由稅務機關負責賠償原則(正確答案)D.納稅人負舉證責任原則4.根據車輛購置稅規定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有（）。*A.大客車(正確答案)B.半掛車(正確答案)C.大貨車(正確答案)D.排氣量200毫升的摩托車(正確答案)5．下列關于印花稅說法中，正確的有（）。*A.對多貼花的憑證，不予退稅(正確答案)B.印花稅應當在書立或領受時貼花(正確答案)C.對財產租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花(正確答案)D.偽造印花稅票，處以2000元以上5000元以下的罰款6．下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（）。*A.企業出租門店合同(正確答案)B.專利證(正確答案)C.軍事物資運輸憑證D.已繳納印花稅的憑證副本7．根據耕地占用稅有關規定，下列各項土地中屬于耕地的有（）。*A.果園(正確答案)B.花圃(正確答案)C.茶園(正確答案)D.菜地(正確答案)8．2018年張先生購置第一套住房，面積為90平方米，成交價格70萬元；2019年因工作調動，張先生用該住房換取趙先生一套85平方米房屋，趙先生支付張先生10萬元，當地契稅稅率3%。下列關于契稅納稅義務的說法，正確的有（）。*A.趙先生需納契稅24000元B.張先生購置房屋第一套住房繳納契稅7000元(正確答案)C.張先生換取趙先生住房需要繳納契稅3000元D.趙先生換取房屋行為契稅納稅義務發生時間是辦理房屋權屬變更登記的當天(正確答案)9．下列說法，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有（）。*A.農副產品加工廠用地應征收城鎮土地使用稅(正確答案)B.公園里開辦的照相館用地應征收城鎮土地使用稅(正確答案)C.企業廠區以外公共綠化用地應征收城鎮土地使用稅D.自收自支、自負盈虧的事業單位用地應征收城鎮土地使用稅(正確答案)10．下列房產，可以免征房產稅的有（）。*A.因大修停止使用半年以上的危險房產(正確答案)B.出租的名勝古跡空余房產C.企業辦的各類學校自用的房產(正確答案)D.國有企業自辦的幼兒園自用的房產(正確答案)11．關于房地產開發企業土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。*A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除(正確答案)B.土地增值稅清算時已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除(正確答案)C.土地增值稅清算時未開具銷售發票或未全額開具銷售發票的，未開具部分可不計入房地產轉讓收入D.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“土地使用權所支付的金額”中予以扣除(正確答案)12．下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（）。(選項C納稅環節不正確，白酒、珍珠飾品、成品油在生產、委托加工、進口環節納稅。)*A.金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅(正確答案)B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅(正確答案)C.白酒在生產環節和批發環節納稅D.成品油在零售環節納稅(正確答案)13．下列關于卷煙在批發環節征收消費稅的說法，正確的是（）。*A.零售商銷售卷煙不征收消費稅(正確答案)B.卷煙批發公司向卷煙零售商銷售卷煙，應計算繳納消費稅(正確答案)C.卷煙批發公司向卷煙批發商銷售卷煙，應計算繳納消費稅D.卷煙批發公司應當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅(正確答案)14．關于委托加工應稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（）。*A.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本(正確答案)C.受托方沒有代收代繳消費稅款，委托方應補繳稅款，受托方不再補稅(正確答案)D.受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅(正確答案)15.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（）。*A.酒廠將自產的白酒贈送給協作單位(正確答案)B.卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙C.日化廠將自產的高檔香水精移送用于生產護膚品D.汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節組委會(正確答案)16．根據消費稅現行規定，下列表述正確的有（）。*A.消費稅稅收負擔具有轉嫁性(正確答案)B.消費稅的稅率呈現單一稅率形式C.消費品生產企業沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅D.稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍(正確答案)17．下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發票的有（）。*A.商業企業零售煙酒(正確答案)B.批發企業銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人(正確答案)D.將貨物無償贈送給小規模納稅人(正確答案)18．按照量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負擔能力的標準主要包括（）。*A.消費(正確答案)B.行為C.所得(正確答案)D.財產(正確答案)19.關于增值稅納稅義務和扣繳義務發生時間，下列說法正確的有（）*A.從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天B.贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天(正確答案)C.扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天(正確答案)D.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發出的當天(正確答案)20．下列關于稅收原則的表述中，正確的有（）。*A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心(正確答案)B.稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力，體現了法律優位原則(正確答案)C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節約稅收征管成本(正確答案)D.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠，這一做法體現了稅收公平原則(正確答案)三、判斷題(共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“X”，請將正確答案填在括號內。

1.堅持和加強黨的全面領導、堅持黨要管黨、全面從嚴治黨，必須增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤2.在這次抗擊新冠肺炎疫情過程中，習近平總書記親自指揮、親自部署，并諄諄告誡全黨，只有真正以人民為中心才能打贏疫情防控的人民戰爭。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤3.居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤4.稅收法律關系是稅法所確認和調整的、國家與納稅人之間稅收分配過程中形成的權利義務關系。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤5.如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人不可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。（）[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)6.對新能源車船，免征車船稅適用范圍包括純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤7.納稅人被列入非正常戶超過6個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按規定執行。（）[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)8.稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過3萬元的保證金，并限期繳銷發票。（）[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)9.稅務機關征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財產時，可以向納稅人開具完稅憑證或開付扣押、查封的收據或清單。（）[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)10、稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的5%加處罰款。（）[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)從2018年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。（）[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)12.小規模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，在建筑服務所在地預繳稅款時，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，依6%的征收率計算應納稅額。（）[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)13.繳費單位和繳費個人對勞動保障行政部門或者稅務機關的處罰決定不服的，可以依法申請復議；對復議決定不服的，可以依法提起訴訟。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤14.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿（）[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)15.稅務機關為取得確定稅額所需資料，證實納稅人納稅申報的真實性與準確性而進行的經常性檢查，其依據是稅法賦予稅務機關的刑事調査權。（）[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)（一）

甲市稅務局在2019年的稅收專項檢查中發現，作為增值稅一般納稅人的乙化妝品公司存在未按規定申報納稅的違法情況。據此，該市稅務局作出《稅務處理決定書》，責令乙化妝品公司補繳稅款12萬元并繳納相應的滯納金。該決定書依法送達乙化妝品公司。乙化妝品公司不服該處理決定，認為認定事實不清、適用依據錯誤，申請復議，請求撤銷甲市稅務局作出的稅務處理決定。

根據上述材料，回答下列問題：

1.根據法律和有關規定，該案中乙化妝品公司可以向復議機關申請行政復議的前提條件有（）。*A.按照稅務機關的決定僅先繳納稅款B.按照稅務機關的決定僅先繳納滯納金C.按照稅務機關的決定繳納稅款和滯納金(正確答案)D.按照稅務機關的決定提供相應的擔保(正確答案)2.根據法律和相關規定，若乙化妝品公司的復議申請得以受理，下列說法正確的有（）。*A.原則上行政復議期間具體行政行為不停止執行(正確答案)B.復議機關可以對申請人作出較原具體行政行為更為不利的行政復議決定C.對復議決定不服的，可以再向其他復議機關申請復議D.復議機關審查案件，原則上通過書面方式審查(正確答案)3.本案中復議程序的被申請人是（）。[單選題]*A.甲市稅務局稽查局B.甲市稅務局(正確答案)C.甲市人民政府D.甲市稅務局局長4.本案中的復議受理機關是（）。[單選題]*A.省人民政府B.省稅務局稽查局C.省稅務局重大案件審理委員會D.省稅務局(正確答案)（二）

某金店（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務：

已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤率6%，金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%；增值稅稅率為13%。

（1）1日～24日，零售純金首飾取得含稅銷售額1200000元，零售玉石首飾取得含稅銷售額1160000元。

要求：回答業務（1）應納消費稅（）元。

[單選題]*A.53097.35(正確答案)B.101282.05C.202564.10D.100000.00（2）25日，采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實際收取價款560000元，同款新純金首飾零售價為780000元。

要求：回答業務（2）應納消費稅（）元。

[單選題]*A.9401.71B.28000.00C.33333.33D.24778.76(正確答案)（3）27日，接受消費者委托加工B款金項鏈20條，收取含稅加工費5800元，無同類金項鏈銷售價格。黃金材料成本30000元，當月加工完成并交付委托人。

要求：回答業務（3）應納消費稅（）元。

[單選題]*A.250.00B.1849.09(正確答案)C.1886.84D.1750.00（4）30日，將新設計的C款金項鏈發放給優秀員工作為獎勵。