30十月20221第五章銀行間往來與資金清算業務23十月20221第五章銀行間往來與資金清算業務目錄概述商業銀行跨系統往來商業銀行與中央銀行往來現代化支付系統目錄概述第一節概述銀行間的業務往來分三類：同一家商業銀行系統內的業務往來〔聯行往來，資金匯劃清算〕不同商業銀行間的業務往來〔跨系統往來〕商業銀行與中央銀行的業務往來多種資金清算系統并存：聯行往來系統人民銀行的電子聯行系統人民銀行的手工聯行系統票據交流系統現代化支付系統第一節概述銀行間的業務往來分三類：人民銀行的電子聯行系統全國電子聯行系統經過人民銀行清算總中心與人民銀行各省、市的資金清算分中心直接聯網，操持跨行異地資金劃撥，完成匯劃款項與資金清算同步停止。各商業銀行受理異地匯劃業務后，匯出、匯入資金由人民銀行即時清算。受理異地業務的商業銀行中，收回匯劃業務的為匯出行，收到匯劃業務的為匯入行。匯出行向人民銀行外地分行〔發報行〕提交進賬單、電子聯行轉匯清單和原始憑證；發報行借記匯出行賬戶后，由人民銀行清算分中心在系統中錄入相關要素經衛星小站傳送至人民銀行清算總中心，清算總中心將支付指令清分后，經衛星鏈路發送到相應的人民銀行收報行，由其貸記匯入行賬戶，并由人民銀行清算分中心打印電劃貸方補充報單提交匯入行。2002年10月，大額支付系統投入運轉，2003年在廣州、上海等重點城市推行上線。大額系統取代電子聯行。人民銀行的電子聯行系統全國電子聯行系統經過人民銀行清算總中心第二節商業銀行的聯行往來一、聯行往來業務的開展1、聯行往來涵義：是同一銀行系統內各銀行網點之間由于操持支付結算、資金調撥等業務，相互代收、代付而發作的資金和賬務往來。一往一來，總體平衡。2、特點：〔1〕在銀行各項業務中具有特殊的位置－－結算的主體〔2〕傳統核算劃分為往帳和來帳兩大系統－－復雜、便于管理〔3〕實質是聯行之間的債務債務關系，發生的匯差必需及時軋記和清算。第二節商業銀行的聯行往來一、聯行往來業務的開展1、聯行往銀行往來分類層次圖.聯行往來境內聯行往來港澳及國外聯行往來非電子聯行往來電子聯行往來全國聯行往來分行轄內往來支行轄內往來人民銀行電子聯行往來商業銀行系統內電子聯行往來銀行往來分類層次圖.聯行往來境內聯行往來港澳及國外聯行往來非聯行往來：〝三級管理體制〞〔分級管理〕1、全國聯行往來：指全國各省、市、自治區之間各行處的資金帳務往來。由總行頒發全國聯行行號和聯行公用章，執行全國聯行制度，操持全國聯行往來業務，由總行擔任監視并操持資金清算。2、分行轄內往來：指省、市、自治區內各行處的資金帳務往來。3、支行轄內往來：指縣市內各行處之間的資金賬務往來。詳細做法類同全國聯行往來聯行往來：〝三級管理體制〞〔分級管理〕1、全國聯行往來：指商業銀行系統內支付清算系統的開展采用VSAT衛星通訊技術，分散式處置系統經過寄發信件、拍發電報傳送信息手工聯行電子聯行資金匯劃清算系統應用計算機網絡和電子通訊技術資金匯劃清算是工商銀行系統內操持結算和外部資金調撥所采用的聯行往來核算方法。該系統應用先進的計算機網絡系統，將發、收報行之間的橫向資金往來轉換成縱向的資金匯劃，資金匯劃快捷，清算及時，增加了在途，防止相互存欠。商業銀行系統內支付清算系統的開展采用VSAT衛星通訊技術，分傳統手工聯行處置順序〔以貸報業務為例〕發報行收報行管轄行報告匯劃信息對賬信息發報單借：**存款貸：聯行往賬借：聯行來賬貸：**存款傳統手工聯行處置順序〔以貸報業務為例〕發報行收報行管轄行報告二、資金匯劃清算〔聯行往來〕的順序經辦行〔網點〕經辦行〔網點〕清算行清算行總行清算中心發報發報收報收報二、資金匯劃清算〔聯行往來〕的順序經辦行經辦行清算資金匯劃清算的基本順序1、各發報經辦行依據發作的結算資金匯劃業務錄入數據，全部及時發送至發報清算行；2、發報清算行將轄屬各發報經辦行的資金匯劃數據傳輸給總行清算中心；3、總行清算中心對發報清算行傳輸來的匯劃數據即時傳輸給收報清算行；4、收報清算行當天或次日將匯劃數據傳輸給收報經辦行，從而完成資金匯劃業務。資金匯劃清算的基本順序1、各發報經辦行依據發作的結算資金匯劃發報經辦行借：吸收存款—**活期戶貸：資金清算往來發報清算行借：資金清算往來貸：其他應付款—待處置匯劃款項戶收報經辦行借：資金清算往來貸：吸收存款—**活期戶收報清算行借：系統內上存款項—上存總行備付金戶貸：資金清算往來總行清算中心借：系統內款項寄存—發報清算行備付金戶貸：系統內款項寄存—收報清算行備付金戶系統內資金匯劃的基本順序〔以貸報業務為例〕發報經辦行發報清算行收報經辦行收報清算行總行清算中心系統內資1、經辦行：詳細操持結算資金和外部資金匯劃業務的行處。發報經辦行——匯劃業務的發作行收報經辦行——匯劃業務的接納行〔一〕幾個基本概念1、經辦行：〔一〕幾個基本概念2、清算行：在清算中心開立備付金存款賬戶，操持其轄屬行處匯劃款項清算的行處。特征：發報清算行——收回業務信息收報清算行——接納業務信息3、清算中心：操持系統內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金的拆借。2、清算行：〔二〕會計科目1、〝清算資金往來〞——用以核算操持劃收業務、劃付業務的往來與清算狀況?！蚕到y內〕2、〝寄存系統內款項〞〔系統內上存款項〕——資產類，用以核算各級行寄存在下級行的備付金，是資產類賬戶。3、〝系統內款項寄存〞——用以核算下級行在本行寄存的備付金，是負債類賬戶?！捕硶嬁颇?、〝清算資金往來〞——用以核算操持劃收業務〔三〕資金匯劃清算業務的核算1.繳、退備付金的核算〔1〕向下級行上存備付金下級行〔清算行〕：借：寄存系統內款項——存**備付金戶貸：寄存中央銀行款項下級行〔清算中心〕：借：寄存中央銀行款項貸：系統內款項寄存〔三〕資金匯劃清算業務的核算1.繳、退備付金的核算〔2〕下級行退回備付金下級行〔清算中心〕：借：系統內款項寄存——*行備付金存款戶貸：寄存中央銀行款項下級行〔清算行〕：借：寄存中央銀行款項貸：寄存系統內款項——寄存**中心備付金戶〔2〕下級行退回備付金2.匯劃款項業務的核算

〔1〕劃收款業務核算〔貸報業務，應付〕貸報業務：銀行之間往來賬務中,款項金額在貸方的賬務①發報經辦行借：活期存款——**付款人戶貸：清算資金往來——**清算行〔或分行轄內往來等〕②發報清算行借：清算資金往來〔分行轄內往來〕——**經辦行貸：寄存系統內款項——**清算中心③收報清算行借：寄存系統內款項——**清算中心貸：清算資金往來——**收報經辦行④收報經辦行借：清算資金往來——**清算行貸：活期存款——*收款人2.匯劃款項業務的核算〔1〕劃收款業務核算〔貸報業務，應〔2〕劃付款業務核算〔借報業務，應收〕借報：銀行之間往來賬務中,款項金額在借方的賬務①發報經辦行借：清算資金往來——**清算行或轄內往來等貸：活期存款——**收款人戶②發報清算行借：寄存系統內款項貸：清算資金往來——**經辦行③收報清算行借：清算資金往來——**經辦行貸：寄存系統內款項——*清算中心④收報經辦行借：活期存款——*付款人戶貸：清算資金往來——**清算行〔2〕劃付款業務核算〔借報業務，應收〕3.清算中心的賬務處置〔1〕劃收款業務〔貸報業務〕借：系統內寄存款項——發報清算行貸：系統內寄存款項——收報清算行〔2〕劃付款業務〔借報業務〕相反分錄借：系統內寄存款項——收報清算行貸：系統內寄存款項——發報清算行差額清算下〝清算資金往來〞、〝聯行往來〞等運用時與〝寄存系統內款項〞科目的方向分歧。3.清算中心的賬務處置〔1〕劃收款業務〔貸報業務〕比擬聯行業務與資金匯劃系統資金匯劃系統是由經辦行經過清算行縱向傳達信息，而不是發報行與收報行兩者之間的直接報單傳遞，有利于總行的監視管理。聯行業務是業務經辦行之間的直接報單傳遞。由收報行分散對賬，不利于總行的監視管理。比擬聯行業務與資金匯劃系統資金匯劃系統是由經辦行經過清算行縱資料：中國工商銀行的資金匯劃系統該銀行在全國范圍內守舊了集匯劃、結算和清算于一體的資金匯劃清算系統，異地資金匯劃保證2小時到賬，同城資金清算即時到賬；完成全國范圍內的通存通兌，系統內同城資金劃撥即時到賬。SWIFT—PCC系統保證收、付匯及時。中國工商銀行代理2家政策性銀行、12家股份制商業銀行、全國城市商業銀行資金清算中心、以及外資銀行、城鄉信譽社等10,000多家各類金融機構的支付結算，支付結算代理市場份額超越90%。資料：中國工商銀行的資金匯劃系統該銀行在全國范圍內守舊了集匯第四節商業銀行跨系統往來同業拆借異地跨系統轉匯業務同城同業往來第四節商業銀行跨系統往來同業拆借一、同業拆借〔一〕同業拆借的含義是商業銀行處置暫時性、短期資金缺乏的一種融資方式。主要同業之間由于匯劃或票據交流而發生央行存款賬戶余額缺乏所惹起的資金融通。以日拆為主，最臨時限不得超越一個月，普通不得展期。〔二〕同業拆借運用的會計科目1、拆放同業資產類科目核算商業銀行拆借給其他銀行的短期資金。拆借資金給他行時，借記本科目；他行出借拆借資金時，貸記本科目。余額在借方。一、同業拆借〔一〕同業拆借的含義2、同業拆入負債類科目核算商業銀行向其他行借入的短期或暫時性資金。借入資金時，貸記本科目，出借資金時，借記本科目。3、金融機構往來支出損益類科目用于核算商業銀行從其他商業銀行拆入短期資金而發作的利息費用。4、金融機構往來支出損益類科目用于核算商業銀行將資金拆借給其他商業銀行而完成的利息支出。2、同業拆入〔三〕同業拆借的賬務處置1.拆出、拆入資金的處置拆出行：借：拆放同業—**拆入行戶貸：寄存中央銀行款項—備付金存款戶拆入行：借：寄存中央銀行款項—備付金存款戶貸：同業拆入—**拆出行戶〔三〕同業拆借的賬務處置1.拆出、拆入資金的處置2.出借、收回拆借資金的處置拆入行：借：同業拆入—**拆出行戶金融機構往來支出貸：寄存中央銀行款項—備付金存款戶拆出行：借：寄存中央銀行款項—備付金存款戶貸：金融機構往來支出拆放同業—**拆入行戶2.出借、收回拆借資金的處置商業銀行操持的異地轉賬結算〔跨系統的異地結算〕，需經過人民銀行轉匯。假設是系統內的異地結算，可以經過系統內聯行往來或資金匯劃清算系統劃撥款項。關于未樹立聯行系統或資金匯劃清算系統的商業銀行，其系統內的異地結算，需求經過人民銀行轉匯或由樹立聯行系統的商業銀行代理結算。商業銀行需求經過人民銀行操持轉匯的，該商業銀行稱為匯出行，匯出行開戶的人民銀行經辦機構稱發報行，異地收到匯劃資金的人民銀行稱為收報行，收到劃來款項的商業銀行稱為匯入行。二、異地跨系統轉匯業務商業銀行操持的異地轉賬結算〔跨系統的異地結算〕，需經過人民銀〔一〕〝先橫后直〞方式適用于匯出行所在地為雙設機構地域時的款項匯劃。所謂雙設機構地域是指匯出行所在地設有匯入行系統內的銀行機構。當跨系統匯劃款項業務發作時，匯出行將匯劃款項憑證提交跨系統轉匯行操持轉匯。由轉匯行經過本系統聯行將款項劃往匯入行，即采取〝先橫后直〞的轉匯方法?！惨弧敞斚葯M后直〞方式適用于匯出行所在地為雙設機構地域時的款匯出行〔甲地農行〕匯入行〔乙地工行〕借：活期存款——匯款人戶貸：寄存中央銀行款項借：寄存中央銀行款項貸：資金清算往來借：資金清算往來貸：活期存款——收款人戶轉匯行〔甲地工行〕①轉匯②匯款甲地中國人民銀行③清算③清算匯出行匯入行借：活期存款——匯款人戶借：寄存中央銀行款項借：〔二〕〝先直后橫〞方式適用于匯出行所在地為單設機構地域，而匯入行所在地為雙設機構地域的款項匯劃劃款順序：匯出行先經過本系統聯行將款項劃至匯入行所在地本系統轉匯行，再由其經過同城央行劃給匯入行，資金存欠由匯上天人民銀行清算。〔二〕〝先直后橫〞方式適用于匯出行所在地為單設機構地域，而匯先直后橫轉匯行〔乙地農行〕匯入行〔乙地工行〕借：活期存款——匯款人貸：資金清算往來借：資金清算往來貸：寄存中央銀行款項借：寄存中央銀行款項貸：活期存款——收款人戶匯出行〔甲地農行〕①匯款②轉匯乙地中國人民銀行③清算先直后橫轉匯行匯入行借：活期存款——匯款人借：資金清算往來借〔三〕〝先直后橫再直〞方式匯出行、匯入行所在地均為單設機構地域，在操持跨系統匯劃款項時，應經過左近雙設機構地域的商業銀行操持轉匯，即采取〝先直后橫再直〞的方法。〔三〕〝先直后橫再直〞方式匯出行、匯入行所在地均為單設機構地匯出行〔甲地農行〕代轉匯行

丙地農行匯入行〔乙地工行〕轉匯行〔丙地工行〕借：活期存款——匯款人戶貸：資金清算往來借：資金清算往來貸：寄存中央銀行款項借：寄存中央銀行款項貸：資金清算往來借：資金清算往來貸：活期存款——收款人戶①匯款②轉匯③匯款丙地中國人民銀行清算清算匯出行代轉匯行

丙地農行匯入行轉匯行借：活期存款——匯款人戶三、同城同業往來〔一〕同城票據交流1.同城票據交流的相關規則指在同一票據交流區內各商業銀行將相互代收、代付的票據，依照人民銀行規則的時間和場次，集中到指定的票據交流所停止交流，當場軋記往來行之間應收、應付差額，并由人民銀行清算差額資金的一種方法。2.同城票據交流的原理與業務處置三、同城同業往來〔一〕同城票據交流同城票據交流基本業務流程票據交換所票據交換行提出票據提出票據提出票據提入票據提入票據提入票據票據交換行票據交換行同城票據交流基本業務流程票據交換所票據交換行提出票據提出票〔三〕同城票據交流的資金清算由于參與票據交流的行處既是提出行同時也是提入行，所以各行在每次交流中當場加計應收和應付款項并軋算出票據交流的應收或應付差額，由票據交流所匯總軋平各行處的應收、應付差額，并轉交中央銀行操持轉賬，清算差額。各行處依據在交流所提出票據與取回票據的狀況，計算本行的交流差額：本行應付款=本行代收票據+本行付款憑證本行應收款=本行代付票據+本行收款憑證〔三〕同城票據交流的資金清算由于參與票據交流的行處既是提出行1、提出行提出交流票據當提出代收票據〔貸方票據〕時，提出行為付款人開戶行借：活期存款—付款人戶貸：待清算票據款項〔同城票據清算〕當提出代付票據〔借方票據〕時，提出行為收款人開戶行借：待清算票據款項〔同城票據清算〕貸：其他應付款—提出交流專戶假定無退票并向收款人支付款項時，借：其他應付款—提出交流專戶貸：活期存款—收款人戶1、提出行提出交流票據〔四〕同城票據交流的賬務處置2、提入行提入交流票據當提入貸方票據〔代收票據〕，提入行為收款人開戶行借：待清算票據款項〔同城票據清算〕貸：活期存款——收款人戶當提入借方票據〔代付票據〕，提入行為付款人開戶行假設付款人賬戶有足夠資金支付，操持轉賬借：活期存款——付款人戶貸：待清算票據款項〔同城票據清算〕如付款人賬戶無足夠資金支付，操持退票〔四〕同城票據交流的賬務處置2、提入行提入交流票據〔四〕同城票據交流的賬務處置3、清算差額資金〔1〕假定為應收差額借：寄存中央銀行款項貸：待清算票據款項〔同城票據清算〕〔2〕假定為應付差額借：待清算票據款項〔同城票據清算〕貸：寄存中央銀行款項〔四〕同城票據交流的賬務處置3、清算差額資金工商銀行農業銀行中國銀行提出票據本行代收票據23900115500132000本行代付票據118000320000225000提入票據本行代付票據24500031850099500本行代收票據9800010190071500交換差額應付差額5290012100應收差額65000各交換會計分錄人民銀行會計分錄借:工商銀行準備金存款52900農業銀行準備金存款12100貸：中國銀行準備金存款65000工商銀行會計分錄借:吸收存款268900貸:吸收存款216000寄存中央銀行款項52900農業銀行會計分錄借:吸收存款434000貸:吸收存款421900寄存中央銀行款項12100中國銀行借:寄存中央銀行款項65000吸收存款231500貸:吸收存款296500工商銀行農業銀行中國銀行提出票據本行代收票據239001153.全國支票影像交流系統全國支票影像交流系統是指運用影像技術將實物支票轉換為支票影像信息，經過計算機及網絡將支票影像信息傳遞至出票人開戶銀行提示付款的業務處置系統，它是中國人民銀行繼大、小額支付系統之后樹立的又一重要金融基礎設備。影像交流系統可以處置銀行機構跨行和行內的支票影像信息交流，其資金清算經過中國人民銀行掩蓋全國的小額支付系統處置。支票影像業務的處置分為影像信息交流和業務回執處置兩個階段，即支票收款人開戶銀行經過影像交流系統將支票影像信息發送至出票人開戶銀行提示付款；出票人開戶銀行審核無誤后將款項經過小額支付系統支付給收款人開戶銀行。3.全國支票影像交流系統全國支票影像交流系統是指運用影像技4343〔一〕支票提入行的處置支票提入行收到支票影像信息，經審核無誤后，經過小額支付系統前往業務回執，并經過CCPC完成資金清算。假定支票提入行未直接參與小額支付系統，可經過行內匯劃系統傳到總行再到CCPC或小額支付代理行，完成資金清算。提入行接納小額支付系統總分中心的已拒絕、已排隊、已軋差和已清算通知后，應修正相應業務的形狀。提入行審核無誤后確認付款的，會計分錄為：借：吸收存款－—單位活期存款――××戶貸：待清算支付款項提入行收到已清算通知，停止賬務處置，會計分錄為：借：待清算支付款項貸：寄存中央銀行款項〔一〕支票提入行的處置支票提入行收到支票影像信息，經審核無誤〔二〕支票提出行的處置支票提出行受理客戶支票，并將采集的支票影像業務信息經過影像交流系統傳遞給出票人開戶行審核付款。提出行〔或小額業務代理行〕接納CCPC發來的支票業務包，確認并核驗密押無誤后回復確認信息。假設核押錯誤，那么作拒絕處置。提出行為直聯方式的，支票回執業務包直接發送到行內系統停止處置；直接方式的提出行依據收到支票回執業務包，運用中央銀行規則格式的來賬清單和一致印制的來賬憑證打印支付信息，送行內系統停止處置。提出行行內系統對回執確認付款的，婚配并銷記支票業務注銷簿后，停止賬務處置，會計分錄為：借：待清算支付款項貸：吸收存款－—單位活期存款――××戶提出行收到已清算通知，停止賬務處置，會計分錄為：借：寄存中央銀行款項貸：待清算支付款項提出行行內系統對回執拒絕付款的，婚配并銷記支票業務注銷簿后，打印退票理由書并連同支票實物退還持票人。〔二〕支票提出行的處置支票提出行受理客戶支票，并將采集的支票第五節商業銀行與中央銀行往來向中央銀行存取現金向中央銀行繳存存款向中央銀行借款經過人民銀行操持大額匯劃業務同城票據交流與清算第五節商業銀行與中央銀行往來向中央銀行存取現金二、向中央銀行存取現金依據貨幣發行規則：商業銀行需核定各行處業務庫必需保管的現金限額，并報開戶中央銀行發行庫備案。當超越規則的庫存現金時，需繳存中央銀行發行庫，當需用現金時簽發現金支票到開戶中央銀行發行庫提取。商業銀行業務庫人民銀行發行庫繳存現金/貨幣回籠支取現金/貨幣發行二、向中央銀行存取現金依據貨幣發行規則：商業銀行需核〔一〕向人民銀行存入現金的處置銀行填制人民銀行〝現金交款單〞一式三聯和〝現金出庫票〞一式兩聯，操持出庫手續，連同現金一并交發行庫。發行庫收妥款項后，將繳款單的回單聯退繳款的商業銀行，同時填制發行基金入庫憑證操持入庫手續。例：6月15日農業銀行某分行將當日營業回籠現金950000元送交人民銀行農業銀行的會計分錄：借：寄存中央銀行款項950000貸：庫存現金950000〔一〕向人民銀行存入現金的處置銀行填制人民銀行〝現金交款商業銀行填寫現金支票并經中央銀行審查后操持取款手續。會計分錄為：借：庫存現金——業務庫現金貸：寄存中央銀行款項人民銀行會計部門審查現金支票無誤，并且商業銀行預備金存款賬戶有足夠的資金支付，憑以填制發行基金往來科目現金支出傳票，一并交發行部門。其會計分錄為：借：**銀行預備金存款貸：發行基金往來發行庫填制出庫憑證，憑以出庫并注銷發行基金庫存簿付出：發行基金——自身庫戶〔二〕向人民銀行支取現金商業銀行填寫現金支票并經中央銀行審查后操持取款手續?！捕诚蛉?、向中央銀行繳存存款〔一〕向中央銀行繳存存款的普通規則1.繳存存款的范圍和比例財政性存款：商業銀行吸收的中央銀行預算支出、中央財政性存款、部隊存款和代理發行國債等，是商業銀行代中國人民銀行操持的業務，應全部繳存中國人民銀行。普通性存款：商業銀行吸收的企業存款、城鄉儲蓄存款、鄉村存款、委托投資后的結余等普通性存款，需按規則的比例繳存普通性存款預備金。繳存時間每旬一次，于旬后5日內操持調整。繳存的金額以千元為單位。三、向中央銀行繳存存款〔一〕向中央銀行繳存存款的普通規則2.繳存存款的時間各商業銀行繳存存款，必需在規則的時間內前往中央銀行操持。各商業銀行向中國人民銀行繳存存款的時間，除第一次按規則時間繳存以外，城市分、支行〔包括縣支行及同城所屬部、處〕，每旬調整一次，于旬后五日內操持；縣支行以下處、所，每月調整一次，于月后八日內操持。如遇調整最后一天為節假日，可以順延。2.繳存存款的時間〔二〕繳存存款的賬務處置1.初次繳存的處置填制〝繳存存款各科目余額表〞一式兩份，區分填制〝繳存財政性〔普通〕存款劃撥憑證〞，以第一、第二聯區分作貸方〔借方〕傳票，會計分錄為：借：寄存中央銀行款項—寄存中央銀行財政性存款貸：寄存中央銀行款項—**存款轉賬后，將第三、第四聯劃撥憑證和一份余額表一并送交中央銀行，另一份余額表留存備查?！捕忱U存存款的賬務處置2.調整繳存款的處置于每旬對已繳存的存款停止調整假設本次的余額總數大于上次調整時的余額總數，那么應調增；反之，那么應調減。調增時，會計分錄同初次繳存；調減時，會計分錄相反。3.欠繳存款的處置假設在中央銀行的存款賬戶余額缺乏，無法如數繳存時，對本次能實繳的金額仍應及時繳存，缺乏局部即為欠繳存款。2.調整繳存款的處置對欠繳的存款，商業銀行應積極籌集調度資金，及時補繳。補繳時，中央銀行按每日萬分之三計收罰息，隨同欠繳存款一并扣收。借：寄存中央銀行款項—寄存中央銀行財政性存款貸：寄存中央銀行款項—寄存中央銀行普通存款借：營業外支出—違約金罰款戶貸：寄存中央銀行款項—**款項4.遲繳和少繳存款的處置調增補繳存款未在規則時間操持的，即為遲繳。對遲繳的金額，按每日萬分之五計算罰息。對少繳的金額，應從最后調整日起至補繳日按萬分之五計收罰息，連同少繳存款一并上繳中央銀行。對欠繳的存款，商業銀行應積極籌集調度資金，及時補繳。補繳六、向中央銀行借款〔一〕年度性存款1.存款的發放借：寄存中央銀行款項貸：向中央銀行借款2.存款的出借借：向中央銀行借款金融機構往來支出—央行往來利息支出戶貸：寄存中央銀行款項六、向中央銀行借款〔一〕年度性存款〔二〕時節性、日拆性存款時節性存款普通為2個月，最長不超越4個月。日拆性存款普通為10天，最長不超越20天。會計核算與年度性存款基本相反?！踩吃儋N現1.操持貼現借:寄存中央銀行款項貸：向中央銀行借款2.再貼現到期借：向中央銀行借款貸：寄存中央銀行款項〔二〕時節性、日拆性存款五、經過央行操持大額匯劃業務各商業銀行大額匯劃款項〔跨系統10萬元以上，系統內50萬元以上〕要經過央行轉匯，確保匯劃款項和資金清算同步?！惨弧敞斚葯M后直〞方式適用于匯出行所在地為雙設機構地域時的款項匯劃。雙設機構是指在同一地域既有商業銀行機構又有中央銀行機構。劃款順序是：先由匯出行將款項劃給同城央行，再由其經過央行的聯行系統劃給匯入行開戶行。五、經過央行操持大額匯劃業務各商業銀行大額匯劃款項〔跨系統1〝先橫后直〞劃款順序匯出行開戶央行代收款項〔貸記業務〕借：活期存款——匯款人戶貸：寄存中央銀行款項借：寄存中央銀行款項貸：活期存款—收款人戶匯入行匯款③再橫開戶央行①先橫②后直A地B地〝先橫后直〞劃款順序匯出行開戶央行代收款項〔貸記業務〕借：寄〔二〕〝先直后橫〞方式適用于匯出行所在地為單設機構地域〔即匯出行所在地沒有中央銀行機構〕，而匯入行所在地為雙設機構時的款項匯劃。劃款順序是：先由匯出行經過本系統聯行將款項匯入所在地本系統轉匯行，再由其經過同城央行劃給匯入行。〔二〕〝先直后橫〞方式〝先直后橫〞劃款順序匯入行開戶央行代收款項：借：活期存款——匯款人貸：資金清算往來借：資金清算往來貸：寄存中央銀行款項借：寄存中央銀行款項貸：活期存款——收款人戶匯出行匯款②后橫轉匯行③再橫①先直A地B地〝先直后橫〞劃款順序匯入行開戶央行代收款項：借：資金清算往來〔三〕〝先直后橫再直〞方式適用于匯出行和匯入行所在地均為單設機構地域時匯劃款項，即需求選擇一個匯出行和匯入行均為雙設機構地域代為劃轉。首先，匯出行經過本系統聯行將款項劃轉至雙設機構地域的本系統轉匯行；然后，本系統轉匯行經過同城央行轉匯給匯入行的聯行轉匯行；最后，匯入行的轉匯行經過本系統聯行將款項劃轉至匯入行。〔三〕〝先直后橫再直〞方式〝先直后橫再直〞劃款順序匯出行匯出行的聯行轉匯行匯入行匯入行的聯行轉匯行借：資金清算往來貸：寄存中央銀行款項借：寄存中央銀行款項貸：資金清算往來匯款④再直開戶央行③再橫②后橫①先直代收款項〔貸記業務〕借：活期存款——匯款人戶貸：資金清算往來借：資金清算往來貸：活期存款—收款人戶C地C地C地A地B地〝先直后橫再直〞劃款順序匯出行匯出行的匯入行匯入行的借：資金第六節現代化支付系統

一、現代化支付系統的構成〔一〕現代化支付系統的組成大額實時支付系統小額批量支付系統全國支票影像交流系統?！捕超F代化支付系統的參與者直接參與者直接參與者特許參與者第六節現代化支付系統一、現代化支付系統的構成64646565二、現代化支付系統會計科目與清算賬戶設置〔一〕會計科目的設置1.大〔小〕額支付往來用來核算支付系統發起清算行和接納清算行經過大〔小〕額支付系統操持的支付結算往來款項，余額軋差反映。2.支付清算資金往來用來核算支付系統發起清算行和接納清算行經過大〔小〕額支付系統操持的支付結算匯差款項。3.匯總平衡科目〔國度處置中心公用〕用于平衡國度處置中心代理人民銀行分〔支〕行〔庫〕賬務處置，不歸入人民銀行分支行〔庫〕的核算。二、現代化支付系統會計科目與清算賬戶設置〔一〕會計科目的設置〔二〕清算賬戶的設置清算賬戶是指直接參與中國人民銀行開立的，用于資金清算的存款賬戶。大額支付系統和小額支付系統共享清算賬戶清算資金?！捕城逅阗~戶的設置三、大額支付系統業務處置系統定義是中國現代化支付系統的主干系統之一。處置同城和異地的金額在規則終點以上的大額貸記支付業務和緊急的小額貸記支付業務。大額支付指令逐筆實時發送、全額清算資金。業務范圍

大額支付系統處置銀行發起的大額支付業務、特許參與者發起的即時轉賬業務、中國人民銀行會計營業部門發起的外部轉賬業務，以及本方法規則的其他業務。

運轉時間為每個任務日的8：30——17：00。三、大額支付系統業務處置系統定義系統參與者直接參與者，是指直接與支付系統城市處置中心銜接并在中國人民銀行開設清算賬戶的銀行機構以及中國人民銀行地市級〔含〕以上中心支行〔庫〕。直接參與者，是指未在中國人民銀行開設清算賬戶而委托直接參與者操持資金清算的銀行和非銀行金融機構以及中國人民銀行縣〔市〕支行〔庫〕。特許參與者是指經中國人民銀行同意經過大額支付系統操持特定業務的機構。

系統參與者信息傳遞進程：從發起行發起，經發起清算行、發報中心、國度處置中心、收報中心、接納清算行，至接納行止。發起行是向發起清算行提交支付業務的參與者。發起清算行是向支付系統提交支付信息并開設清算賬戶的直接參與者或特許參與者。發起清算行也可作為發起行向支付系統發起支付業務。發報中心是向國度處置中心轉發發起清算行支付信息的城市處置中心。國度處置中心是接納、轉發支付信息，并停止資金清算處置的機構。收報中心是向接納清算行轉發國度處置中心支付信息的城市處置中心。接納清算行是向接納行轉發支付信息并開設清算賬戶的直接參與者。接納行是從接納清算行接納支付信息的參與者。接納清算行也可作為接納行接納支付信息。信息傳遞進程：從發起行發起，經發起清算行、發報中心、國度〔二〕大額支付系統業務處置流程.國家處理中心（NPC）發起行所在城市處理中心(CCPC)接收行城市處理中心(CCPC)商業銀行A清算行發起清算行商業銀行B清算行接收清算行匯款人收款人商業銀行A〔發報經辦行〕商業銀行B〔收報經辦行〕發送支付信息提交支付信息轉發支付信息發送清算信息轉發清算信息轉發清算信息〔二〕大額支付系統業務處置流程.國家處理中心（NPC）發起〔三〕大額支付系統業務的會計處置1.發起大額支付業務的會計處置〔1〕發起行〔發起清算行〕的處置發起清算行為商業銀行的，借：**科目貸：寄存中央銀行款項發起清算行為人民銀行的，借：**科目貸：大額支付往來〔三〕大額支付系統業務的會計處置1.發起大額支付業務的會計〔2〕發報中心的處置收到發起清算行發來的支付信息，確認無誤后，逐筆加編全國密押，實時發送至國度處置中心?！?〕國度處置中心的處置①發起清算行、接納行清算行均為商業銀行的，借：**銀行預備金存款貸：大額支付往來借：大額支付往來貸：**銀行預備金存款②發起清算行為商業銀行，接納清算行為人民銀行借：**銀行預備金存款貸：大額支付往來借：大額支付往來貸：匯總平衡科目〔2〕發報中心的處置③發起清算為人民銀行，接納清算行為商業銀行借：匯總平衡科目貸：大額支付往來借：大額支付往來貸：**銀行預備金存款④發起清算行、接納清算行均為人民銀行借：匯總平衡科目貸：大額支付往來借：大額支付往來貸：匯總平衡科目發起清算行為商業銀行，其清算賬戶頭寸缺乏時，國度處置中心將該筆業務停止排隊處置。國度處置中心賬務處置完成后，將支付信息發往收報中心。③發起清算為人民銀行，接納清算行為商業銀行2.接納支付信息的處置〔1〕收報中心接納國度處置中心發來的支付信息確認無誤后，逐筆加編密押實時發送至接納清算行〔2〕接納清算行〔接納行〕可以為商業銀行或人民銀行。接納清算行接到支付信息后，傳輸給接納行或對本行業務停止處置借：寄存中央銀行款項貸：**科目2.接納支付信息的處置四、小額支付系統業務處置系統特點：●7*24小時運轉；任務日為自然日，資金清算時間為大額支付系統的任務時間?！裰鸸P發起，組包發送；支付業務信息以批量包的方式傳輸和處置?！駥崟r軋差，凈額清算，小額支付系統處置的支付業務一經軋差即具有支付最終性，不可撤銷。參與者：

直接參與者，是指直接與支付系統城市處置中心銜接并在中國人民銀行開設清算賬戶的銀行業金融機構以及中國人民銀行地〔市〕以上中心支行〔庫〕。

直接參與者，是指未在中國人民銀行開設清算賬戶而委托直接參與者操持資金清算的銀行業金融機構以及中國人民銀行縣〔市〕支行〔庫〕。

特許參與者，是指經中國人民銀行同意經過小額支付系統操持特定支付業務的機構。四、小額支付系統業務處置系統特點：

業務范圍：小額支付系統處置同城、異地的借記支付業務以及金額在規則終點以下的貸記支付業務。同城業務，是指同一城市處置中心的參與者相互間發作的支付業務。

異地業務，是指不同城市處置中心的參與者相互間發作的支付業務。

業務范圍：小額支付系統處置的同城貸記支付業務，其信息從付款行發起，經付款清算行、城市處置中心、收款清算行，至收款行止。小額支付系統處置的異地貸記支付業務，其信息從付款行發起，經付款清算行、付款行城市處置中心、國度處置中心、收款行城市處置中心、收款清算行，至收款行止。

小額支付系統處置的同城借記支付業務，其信息從收款行發起，經收款清算行、城市處置中心、付款清算行、付款行后，付款行按規則時限收回回執信息原途徑前往至收款行止。

小額支付系統處置的異地借記支付業務，其信息從收款行發起，經收款清算行、收款行城市處置中心、國度處置中心、付款行城市處置中心、付款清算行、付款行后，付款行按規則時限收回回執信息原途徑前往至收款行止。小額支付系統處置的同城貸記支付業務，其信息從付款行發起，經付小額支付系統處置以下跨行支付業務：〔一〕普通貸記業務；〔二〕活期貸記業務；〔三〕實時貸記業務；〔四〕普通借記業務；〔五〕活期借記業務；〔六〕實時借記業務；〔七〕中國人民銀行規則的其他支付業務。

小額支付系統處置以下跨行支付業務：普通貸記支付業務，是指付款行向收款行自動發起的付款業務。包括：

〔一〕匯兌；

〔二〕委托收款〔劃回〕；

〔三〕托收承付〔劃回〕；

〔四〕國庫貸記匯劃業務；

〔五〕網銀貸記支付業務；

〔六〕中國人民銀行規則的其他普通貸記支付業務。

最大匯款金額不得超越5000元。普通貸記支付業務，是指付款行向收款行自動發起的付款業務。包括活期貸記支付業務，是指付款行依據當事各方事前簽署的協議，活期向指定收款行發起的批量付款業務。包括：

〔一〕代付工資業務；

〔二〕代付保險金、養老金業務；

〔三〕中國人民銀行規則的其他活期貸記支付業務。

活期貸記支付業務，是指付款行依據當事各方事前簽署的協議，活期活期借記支付業務，是指收款行依據當事各方事前簽署的協議，活期向指定付款行發起的批量收款業務。包括以下業務種類：

〔一〕代收水、電、煤氣等公用事業費業務；

〔二〕國庫批量扣稅業務；

〔三〕中國人民銀行規則的其他活期借記支付業務。

活期借記支付業務，是指收款行依據當事各方事前簽署的協議，活期實時借記支付業務，是指收款行接受收款人委托發起的、將確定款項實時借記指定付款人賬戶的業務。包括以下業務種類：

〔一〕團體儲蓄通兌業務；

〔二〕對公通兌業務；

〔三〕國庫實時扣稅業務；

〔四〕中國人民銀行規則的其他實時借記支付業務。

實時借記支付業務，是指收款行接受收款人委托發起的、將確定款項小額支付系統通存通兌業務定義：〔通存通兌業務〕是指團體客戶經過代理行依托小額支付系統，對自己或他人在開戶行開立的人民幣團體存款賬戶實時操持資金轉賬、現金存取和賬戶信息查詢業務。業務處置原那么：

通存通兌業務遵照〝實時入賬、定時清算〞的原那么。代理行和開戶行實時完本錢行客戶的賬務處置；小額支付系統定時完成代理行和開戶行之間的資金清算。小額支付系統通存通兌業務30十月202285第五章銀行間往來與資金清算業務23十月20221第五章銀行間往來與資金清算業務目錄概述商業銀行跨系統往來商業銀行與中央銀行往來現代化支付系統目錄概述第一節概述銀行間的業務往來分三類：同一家商業銀行系統內的業務往來〔聯行往來，資金匯劃清算〕不同商業銀行間的業務往來〔跨系統往來〕商業銀行與中央銀行的業務往來多種資金清算系統并存：聯行往來系統人民銀行的電子聯行系統人民銀行的手工聯行系統票據交流系統現代化支付系統第一節概述銀行間的業務往來分三類：人民銀行的電子聯行系統全國電子聯行系統經過人民銀行清算總中心與人民銀行各省、市的資金清算分中心直接聯網，操持跨行異地資金劃撥，完成匯劃款項與資金清算同步停止。各商業銀行受理異地匯劃業務后，匯出、匯入資金由人民銀行即時清算。受理異地業務的商業銀行中，收回匯劃業務的為匯出行，收到匯劃業務的為匯入行。匯出行向人民銀行外地分行〔發報行〕提交進賬單、電子聯行轉匯清單和原始憑證；發報行借記匯出行賬戶后，由人民銀行清算分中心在系統中錄入相關要素經衛星小站傳送至人民銀行清算總中心，清算總中心將支付指令清分后，經衛星鏈路發送到相應的人民銀行收報行，由其貸記匯入行賬戶，并由人民銀行清算分中心打印電劃貸方補充報單提交匯入行。2002年10月，大額支付系統投入運轉，2003年在廣州、上海等重點城市推行上線。大額系統取代電子聯行。人民銀行的電子聯行系統全國電子聯行系統經過人民銀行清算總中心第二節商業銀行的聯行往來一、聯行往來業務的開展1、聯行往來涵義：是同一銀行系統內各銀行網點之間由于操持支付結算、資金調撥等業務，相互代收、代付而發作的資金和賬務往來。一往一來，總體平衡。2、特點：〔1〕在銀行各項業務中具有特殊的位置－－結算的主體〔2〕傳統核算劃分為往帳和來帳兩大系統－－復雜、便于管理〔3〕實質是聯行之間的債務債務關系，發生的匯差必需及時軋記和清算。第二節商業銀行的聯行往來一、聯行往來業務的開展1、聯行往銀行往來分類層次圖.聯行往來境內聯行往來港澳及國外聯行往來非電子聯行往來電子聯行往來全國聯行往來分行轄內往來支行轄內往來人民銀行電子聯行往來商業銀行系統內電子聯行往來銀行往來分類層次圖.聯行往來境內聯行往來港澳及國外聯行往來非聯行往來：〝三級管理體制〞〔分級管理〕1、全國聯行往來：指全國各省、市、自治區之間各行處的資金帳務往來。由總行頒發全國聯行行號和聯行公用章，執行全國聯行制度，操持全國聯行往來業務，由總行擔任監視并操持資金清算。2、分行轄內往來：指省、市、自治區內各行處的資金帳務往來。3、支行轄內往來：指縣市內各行處之間的資金賬務往來。詳細做法類同全國聯行往來聯行往來：〝三級管理體制〞〔分級管理〕1、全國聯行往來：指商業銀行系統內支付清算系統的開展采用VSAT衛星通訊技術，分散式處置系統經過寄發信件、拍發電報傳送信息手工聯行電子聯行資金匯劃清算系統應用計算機網絡和電子通訊技術資金匯劃清算是工商銀行系統內操持結算和外部資金調撥所采用的聯行往來核算方法。該系統應用先進的計算機網絡系統，將發、收報行之間的橫向資金往來轉換成縱向的資金匯劃，資金匯劃快捷，清算及時，增加了在途，防止相互存欠。商業銀行系統內支付清算系統的開展采用VSAT衛星通訊技術，分傳統手工聯行處置順序〔以貸報業務為例〕發報行收報行管轄行報告匯劃信息對賬信息發報單借：**存款貸：聯行往賬借：聯行來賬貸：**存款傳統手工聯行處置順序〔以貸報業務為例〕發報行收報行管轄行報告二、資金匯劃清算〔聯行往來〕的順序經辦行〔網點〕經辦行〔網點〕清算行清算行總行清算中心發報發報收報收報二、資金匯劃清算〔聯行往來〕的順序經辦行經辦行清算資金匯劃清算的基本順序1、各發報經辦行依據發作的結算資金匯劃業務錄入數據，全部及時發送至發報清算行；2、發報清算行將轄屬各發報經辦行的資金匯劃數據傳輸給總行清算中心；3、總行清算中心對發報清算行傳輸來的匯劃數據即時傳輸給收報清算行；4、收報清算行當天或次日將匯劃數據傳輸給收報經辦行，從而完成資金匯劃業務。資金匯劃清算的基本順序1、各發報經辦行依據發作的結算資金匯劃發報經辦行借：吸收存款—**活期戶貸：資金清算往來發報清算行借：資金清算往來貸：其他應付款—待處置匯劃款項戶收報經辦行借：資金清算往來貸：吸收存款—**活期戶收報清算行借：系統內上存款項—上存總行備付金戶貸：資金清算往來總行清算中心借：系統內款項寄存—發報清算行備付金戶貸：系統內款項寄存—收報清算行備付金戶系統內資金匯劃的基本順序〔以貸報業務為例〕發報經辦行發報清算行收報經辦行收報清算行總行清算中心系統內資1、經辦行：詳細操持結算資金和外部資金匯劃業務的行處。發報經辦行——匯劃業務的發作行收報經辦行——匯劃業務的接納行〔一〕幾個基本概念1、經辦行：〔一〕幾個基本概念2、清算行：在清算中心開立備付金存款賬戶，操持其轄屬行處匯劃款項清算的行處。特征：發報清算行——收回業務信息收報清算行——接納業務信息3、清算中心：操持系統內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金的拆借。2、清算行：〔二〕會計科目1、〝清算資金往來〞——用以核算操持劃收業務、劃付業務的往來與清算狀況?！蚕到y內〕2、〝寄存系統內款項〞〔系統內上存款項〕——資產類，用以核算各級行寄存在下級行的備付金，是資產類賬戶。3、〝系統內款項寄存〞——用以核算下級行在本行寄存的備付金，是負債類賬戶。〔二〕會計科目1、〝清算資金往來〞——用以核算操持劃收業務〔三〕資金匯劃清算業務的核算1.繳、退備付金的核算〔1〕向下級行上存備付金下級行〔清算行〕：借：寄存系統內款項——存**備付金戶貸：寄存中央銀行款項下級行〔清算中心〕：借：寄存中央銀行款項貸：系統內款項寄存〔三〕資金匯劃清算業務的核算1.繳、退備付金的核算〔2〕下級行退回備付金下級行〔清算中心〕：借：系統內款項寄存——*行備付金存款戶貸：寄存中央銀行款項下級行〔清算行〕：借：寄存中央銀行款項貸：寄存系統內款項——寄存**中心備付金戶〔2〕下級行退回備付金2.匯劃款項業務的核算

〔1〕劃收款業務核算〔貸報業務，應付〕貸報業務：銀行之間往來賬務中,款項金額在貸方的賬務①發報經辦行借：活期存款——**付款人戶貸：清算資金往來——**清算行〔或分行轄內往來等〕②發報清算行借：清算資金往來〔分行轄內往來〕——**經辦行貸：寄存系統內款項——**清算中心③收報清算行借：寄存系統內款項——**清算中心貸：清算資金往來——**收報經辦行④收報經辦行借：清算資金往來——**清算行貸：活期存款——*收款人2.匯劃款項業務的核算〔1〕劃收款業務核算〔貸報業務，應〔2〕劃付款業務核算〔借報業務，應收〕借報：銀行之間往來賬務中,款項金額在借方的賬務①發報經辦行借：清算資金往來——**清算行或轄內往來等貸：活期存款——**收款人戶②發報清算行借：寄存系統內款項貸：清算資金往來——**經辦行③收報清算行借：清算資金往來——**經辦行貸：寄存系統內款項——*清算中心④收報經辦行借：活期存款——*付款人戶貸：清算資金往來——**清算行〔2〕劃付款業務核算〔借報業務，應收〕3.清算中心的賬務處置〔1〕劃收款業務〔貸報業務〕借：系統內寄存款項——發報清算行貸：系統內寄存款項——收報清算行〔2〕劃付款業務〔借報業務〕相反分錄借：系統內寄存款項——收報清算行貸：系統內寄存款項——發報清算行差額清算下〝清算資金往來〞、〝聯行往來〞等運用時與〝寄存系統內款項〞科目的方向分歧。3.清算中心的賬務處置〔1〕劃收款業務〔貸報業務〕比擬聯行業務與資金匯劃系統資金匯劃系統是由經辦行經過清算行縱向傳達信息，而不是發報行與收報行兩者之間的直接報單傳遞，有利于總行的監視管理。聯行業務是業務經辦行之間的直接報單傳遞。由收報行分散對賬，不利于總行的監視管理。比擬聯行業務與資金匯劃系統資金匯劃系統是由經辦行經過清算行縱資料：中國工商銀行的資金匯劃系統該銀行在全國范圍內守舊了集匯劃、結算和清算于一體的資金匯劃清算系統，異地資金匯劃保證2小時到賬，同城資金清算即時到賬；完成全國范圍內的通存通兌，系統內同城資金劃撥即時到賬。SWIFT—PCC系統保證收、付匯及時。中國工商銀行代理2家政策性銀行、12家股份制商業銀行、全國城市商業銀行資金清算中心、以及外資銀行、城鄉信譽社等10,000多家各類金融機構的支付結算，支付結算代理市場份額超越90%。資料：中國工商銀行的資金匯劃系統該銀行在全國范圍內守舊了集匯第四節商業銀行跨系統往來同業拆借異地跨系統轉匯業務同城同業往來第四節商業銀行跨系統往來同業拆借一、同業拆借〔一〕同業拆借的含義是商業銀行處置暫時性、短期資金缺乏的一種融資方式。主要同業之間由于匯劃或票據交流而發生央行存款賬戶余額缺乏所惹起的資金融通。以日拆為主，最臨時限不得超越一個月，普通不得展期。〔二〕同業拆借運用的會計科目1、拆放同業資產類科目核算商業銀行拆借給其他銀行的短期資金。拆借資金給他行時，借記本科目；他行出借拆借資金時，貸記本科目。余額在借方。一、同業拆借〔一〕同業拆借的含義2、同業拆入負債類科目核算商業銀行向其他行借入的短期或暫時性資金。借入資金時，貸記本科目，出借資金時，借記本科目。3、金融機構往來支出損益類科目用于核算商業銀行從其他商業銀行拆入短期資金而發作的利息費用。4、金融機構往來支出損益類科目用于核算商業銀行將資金拆借給其他商業銀行而完成的利息支出。2、同業拆入〔三〕同業拆借的賬務處置1.拆出、拆入資金的處置拆出行：借：拆放同業—**拆入行戶貸：寄存中央銀行款項—備付金存款戶拆入行：借：寄存中央銀行款項—備付金存款戶貸：同業拆入—**拆出行戶〔三〕同業拆借的賬務處置1.拆出、拆入資金的處置2.出借、收回拆借資金的處置拆入行：借：同業拆入—**拆出行戶金融機構往來支出貸：寄存中央銀行款項—備付金存款戶拆出行：借：寄存中央銀行款項—備付金存款戶貸：金融機構往來支出拆放同業—**拆入行戶2.出借、收回拆借資金的處置商業銀行操持的異地轉賬結算〔跨系統的異地結算〕，需經過人民銀行轉匯。假設是系統內的異地結算，可以經過系統內聯行往來或資金匯劃清算系統劃撥款項。關于未樹立聯行系統或資金匯劃清算系統的商業銀行，其系統內的異地結算，需求經過人民銀行轉匯或由樹立聯行系統的商業銀行代理結算。商業銀行需求經過人民銀行操持轉匯的，該商業銀行稱為匯出行，匯出行開戶的人民銀行經辦機構稱發報行，異地收到匯劃資金的人民銀行稱為收報行，收到劃來款項的商業銀行稱為匯入行。二、異地跨系統轉匯業務商業銀行操持的異地轉賬結算〔跨系統的異地結算〕，需經過人民銀〔一〕〝先橫后直〞方式適用于匯出行所在地為雙設機構地域時的款項匯劃。所謂雙設機構地域是指匯出行所在地設有匯入行系統內的銀行機構。當跨系統匯劃款項業務發作時，匯出行將匯劃款項憑證提交跨系統轉匯行操持轉匯。由轉匯行經過本系統聯行將款項劃往匯入行，即采取〝先橫后直〞的轉匯方法?！惨弧敞斚葯M后直〞方式適用于匯出行所在地為雙設機構地域時的款匯出行〔甲地農行〕匯入行〔乙地工行〕借：活期存款——匯款人戶貸：寄存中央銀行款項借：寄存中央銀行款項貸：資金清算往來借：資金清算往來貸：活期存款——收款人戶轉匯行〔甲地工行〕①轉匯②匯款甲地中國人民銀行③清算③清算匯出行匯入行借：活期存款——匯款人戶借：寄存中央銀行款項借：〔二〕〝先直后橫〞方式適用于匯出行所在地為單設機構地域，而匯入行所在地為雙設機構地域的款項匯劃劃款順序：匯出行先經過本系統聯行將款項劃至匯入行所在地本系統轉匯行，再由其經過同城央行劃給匯入行，資金存欠由匯上天人民銀行清算?！捕敞斚戎焙髾M〞方式適用于匯出行所在地為單設機構地域，而匯先直后橫轉匯行〔乙地農行〕匯入行〔乙地工行〕借：活期存款——匯款人貸：資金清算往來借：資金清算往來貸：寄存中央銀行款項借：寄存中央銀行款項貸：活期存款——收款人戶匯出行〔甲地農行〕①匯款②轉匯乙地中國人民銀行③清算先直后橫轉匯行匯入行借：活期存款——匯款人借：資金清算往來借〔三〕〝先直后橫再直〞方式匯出行、匯入行所在地均為單設機構地域，在操持跨系統匯劃款項時，應經過左近雙設機構地域的商業銀行操持轉匯，即采取〝先直后橫再直〞的方法?！踩敞斚戎焙髾M再直〞方式匯出行、匯入行所在地均為單設機構地匯出行〔甲地農行〕代轉匯行

丙地農行匯入行〔乙地工行〕轉匯行〔丙地工行〕借：活期存款——匯款人戶貸：資金清算往來借：資金清算往來貸：寄存中央銀行款項借：寄存中央銀行款項貸：資金清算往來借：資金清算往來貸：活期存款——收款人戶①匯款②轉匯③匯款丙地中國人民銀行清算清算匯出行代轉匯行

丙地農行匯入行轉匯行借：活期存款——匯款人戶三、同城同業往來〔一〕同城票據交流1.同城票據交流的相關規則指在同一票據交流區內各商業銀行將相互代收、代付的票據，依照人民銀行規則的時間和場次，集中到指定的票據交流所停止交流，當場軋記往來行之間應收、應付差額，并由人民銀行清算差額資金的一種方法。2.同城票據交流的原理與業務處置三、同城同業往來〔一〕同城票據交流同城票據交流基本業務流程票據交換所票據交換行提出票據提出票據提出票據提入票據提入票據提入票據票據交換行票據交換行同城票據交流基本業務流程票據交換所票據交換行提出票據提出票〔三〕同城票據交流的資金清算由于參與票據交流的行處既是提出行同時也是提入行，所以各行在每次交流中當場加計應收和應付款項并軋算出票據交流的應收或應付差額，由票據交流所匯總軋平各行處的應收、應付差額，并轉交中央銀行操持轉賬，清算差額。各行處依據在交流所提出票據與取回票據的狀況，計算本行的交流差額：本行應付款=本行代收票據+本行付款憑證本行應收款=本行代付票據+本行收款憑證〔三〕同城票據交流的資金清算由于參與票據交流的行處既是提出行1、提出行提出交流票據當提出代收票據〔貸方票據〕時，提出行為付款人開戶行借：活期存款—付款人戶貸：待清算票據款項〔同城票據清算〕當提出代付票據〔借方票據〕時，提出行為收款人開戶行借：待清算票據款項〔同城票據清算〕貸：其他應付款—提出交流專戶假定無退票并向收款人支付款項時，借：其他應付款—提出交流專戶貸：活期存款—收款人戶1、提出行提出交流票據〔四〕同城票據交流的賬務處置2、提入行提入交流票據當提入貸方票據〔代收票據〕，提入行為收款人開戶行借：待清算票據款項〔同城票據清算〕貸：活期存款——收款人戶當提入借方票據〔代付票據〕，提入行為付款人開戶行假設付款人賬戶有足夠資金支付，操持轉賬借：活期存款——付款人戶貸：待清算票據款項〔同城票據清算〕如付款人賬戶無足夠資金支付，操持退票〔四〕同城票據交流的賬務處置2、提入行提入交流票據〔四〕同城票據交流的賬務處置3、清算差額資金〔1〕假定為應收差額借：寄存中央銀行款項貸：待清算票據款項〔同城票據清算〕〔2〕假定為應付差額借：待清算票據款項〔同城票據清算〕貸：寄存中央銀行款項〔四〕同城票據交流的賬務處置3、清算差額資金工商銀行農業銀行中國銀行提出票據本行代收票據23900115500132000本行代付票據118000320000225000提入票據本行代付票據24500031850099500本行代收票據9800010190071500交換差額應付差額5290012100應收差額65000各交換會計分錄人民銀行會計分錄借:工商銀行準備金存款52900農業銀行準備金存款12100貸：中國銀行準備金存款65000工商銀行會計分錄借:吸收存款268900貸:吸收存款216000寄存中央銀行款項52900農業銀行會計分錄借:吸收存款434000貸:吸收存款421900寄存中央銀行款項12100中國銀行借:寄存中央銀行款項65000吸收存款231500貸:吸收存款296500工商銀行農業銀行中國銀行提出票據本行代收票據239001153.全國支票影像交流系統全國支票影像交流系統是指運用影像技術將實物支票轉換為支票影像信息，經過計算機及網絡將支票影像信息傳遞至出票人開戶銀行提示付款的業務處置系統，它是中國人民銀行繼大、小額支付系統之后樹立的又一重要金融基礎設備。影像交流系統可以處置銀行機構跨行和行內的支票影像信息交流，其資金清算經過中國人民銀行掩蓋全國的小額支付系統處置。支票影像業務的處置分為影像信息交流和業務回執處置兩個階段，即支票收款人開戶銀行經過影像交流系統將支票影像信息發送至出票人開戶銀行提示付款；出票人開戶銀行審核無誤后將款項經過小額支付系統支付給收款人開戶銀行。3.全國支票影像交流系統全國支票影像交流系統是指運用影像技12743〔一〕支票提入行的處置支票提入行收到支票影像信息，經審核無誤后，經過小額支付系統前往業務回執，并經過CCPC完成資金清算。假定支票提入行未直接參與小額支付系統，可經過行內匯劃系統傳到總行再到CCPC或小額支付代理行，完成資金清算。提入行接納小額支付系統總分中心的已拒絕、已排隊、已軋差和已清算通知后，應修正相應業務的形狀。提入行審核無誤后確認付款的，會計分錄為：借：吸收存款－—單位活期存款――××戶貸：待清算支付款項提入行收到已清算通知，停止賬務處置，會計分錄為：借：待清算支付款項貸：寄存中央銀行款項〔一〕支票提入行的處置支票提入行收到支票影像信息，經審核無誤〔二〕支票提出行的處置支票提出行受理客戶支票，并將采集的支票影像業務信息經過影像交流系統傳遞給出票人開戶行審核付款。提出行〔或小額業務代理行〕接納CCPC發來的支票業務包，確認并核驗密押無誤后回復確認信息。假設核押錯誤，那么作拒絕處置。提出行為直聯方式的，支票回執業務包直接發送到行內系統停止處置；直接方式的提出行依據收到支票回執業務包，運用中央銀行規則格式的來賬清單和一致印制的來賬憑證打印支付信息，送行內系統停止處置。提出行行內系統對回執確認付款的，婚配并銷記支票業務注銷簿后，停止賬務處置，會計分錄為：借：待清算支付款項貸：吸收存款－—單位活期存款――××戶提出行收到已清算通知，停止賬務處置，會計分錄為：借：寄存中央銀行款項貸：待清算支付款項提出行行內系統對回執拒絕付款的，婚配并銷記支票業務注銷簿后，打印退票理由書并連同支票實物退還持票人?！捕持碧岢鲂械奶幹弥碧岢鲂惺芾砜蛻糁保⒉杉闹钡谖骞澤虡I銀行與中央銀行往來向中央銀行存取現金向中央銀行繳存存款向中央銀行借款經過人民銀行操持大額匯劃業務同城票據交流與清算第五節商業銀行與中央銀行往來向中央銀行存取現金二、向中央銀行存取現金依據貨幣發行規則：商業銀行需核定各行處業務庫必需保管的現金限額，并報開戶中央銀行發行庫備案。當超越規則的庫存現金時，需繳存中央銀行發行庫，當需用現金時簽發現金支票到開戶中央銀行發行庫提取。商業銀行業務庫人民銀行發行庫繳存現金/貨幣回籠支取現金/貨幣發行二、向中央銀行存取現金依據貨幣發行規則：商業銀行需核〔一〕向人民銀行存入現金的處置銀行填制人民銀行〝現金交款單〞一式三聯和〝現金出庫票〞一式兩聯，操持出庫手續，連同現金一并交發行庫。發行庫收妥款項后，將繳款單的回單聯退繳款的商業銀行，同時填制發行基金入庫憑證操持入庫手續。例：6月15日農業銀行某分行將當日營業回籠現金950000元送交人民銀行農業銀行的會計分錄：借：寄存中央銀行款項950000貸：庫存現金950000〔一〕向人民銀行存入現金的處置銀行填制人民銀行〝現金交款商業銀行填寫現金支票并經中央銀行審查后操持取款手續。會計分錄為：借：庫存現金——業務庫現金貸：寄存中央銀行款項人民銀行會計部門審查現金支票無誤，并且商業銀行預備金存款賬戶有足夠的資金支付，憑以填制發行基金往來科目現金支出傳票，一并交發行部門。其會計分錄為：借：**銀行預備金存款貸：發行基金往來發行庫填制出庫憑證，憑以出庫并注銷發行基金庫存簿付出：發行基金——自身庫戶〔二〕向人民銀行支取現金商業銀行填寫現金支票并經中央銀行審查后操持取款手續?！捕诚蛉?、向中央銀行繳存存款〔一〕向中央銀行繳存存款的普通規則1.繳存存款的范圍和比例財政性存款：商業銀行吸收的中央銀行預算支出、中央財政性存款、部隊存款和代理發行國債等，是商業銀行代中國人民銀行操持的業務，應全部繳存中國人民銀行。普通性存款：商業銀行吸收的企業存款、城鄉儲蓄存款、鄉村存款、委托投資后的結余等普通性存款，需按規則的比例繳存普通性存款預備金。繳存時間每旬一次，于旬后5日內操持調整。繳存的金額以千元為單位。三、向中央銀行繳存存款〔一〕向中央銀行繳存存款的普通規則2.繳存存款的時間各商業銀行繳存存款，必需在規則的時間內前往中央銀行操持。各商業銀行向中國人民銀行繳存存款的時間，除第一次按規則時間繳存以外，城市分、支行〔包括縣支行及同城所屬部、處〕，每旬調整一次，于旬后五日內操持；縣支行以下處、所，每月調整一次，于月后八日內操持。如遇調整最后一天為節假日，可以順延。2.繳存存款的時間〔二〕繳存存款的賬務處置1.初次繳存的處置填制〝繳存存款各科目余額表〞一式兩份，區分填制〝繳存財政性〔普通〕存款劃撥憑證〞，以第一、第二聯區分作貸方〔借方〕傳票，會計分錄為：借：寄存中央銀行款項—寄存中央銀行財政性存款貸：寄存中央銀行款項—**存款轉賬后，將第三、第四聯劃撥憑證和一份余額表一并送交中央銀行，另一份余額表留存備查?！捕忱U存存款的賬務處置2.調整繳存款的處置于每旬對已繳存的存款停止調整假設本次的余額總數大于上次調整時的余額總數，那么應調增；反之，那么應調減。調增時，會計分錄同初次繳存；調減時，會計分錄相反。3.欠繳存款的處置假設在中央銀行的存款賬戶余額缺乏，無法如數繳存時，對本次能實繳的金額仍應及時繳存，缺乏局部即為欠繳存款。2.調整繳存款的處置對欠繳的存款，商業銀行應積極籌集調度資金，及時補繳。補繳時，中央銀行按每日萬分之三計收罰息，隨同欠繳存款一并扣收。借：寄存中央銀行款項—寄存中央銀行財政性存款貸：寄存中央銀行款項—寄存中央銀行普通存款借：營業外支出—違約金罰款戶貸：寄存中央銀行款項—**款項4.遲繳和少繳存款的處置調增補繳存款未在規則時間操持的，即為遲繳。對遲繳的金額，按每日萬分之五計算罰息。對少繳的金額，應從最后調整日起至補繳日按萬分之五計收罰息，連同少繳存款一并上繳中央銀行。對欠繳的存款，商業銀行應積極籌集調度資金，及時補繳。補繳六、向中央銀行借款〔一〕年度性存款1.存款的發放借：寄存中央銀行款項貸：向中央銀行借款2.存款的出借借：向中央銀行借款金融機構往來支出—央行往來利息支出戶貸：寄存中央銀行款項六、向中央銀行借款〔一〕年度性存款〔二〕時節性、日拆性存款時節性存款普通為2個月，最長不超越4個月。日拆性存款普通為10天，最長不超越20天。會計核算與年度性存款基本相反。〔三〕再貼現1.操持貼現借:寄存中央銀行款項貸：向中央銀行借款2.再貼現到期借：向中央銀行借款貸：寄存中央銀行款項〔二〕時節性、日拆性存款五、經過央行操持大額匯劃業務各商業銀行大額匯劃款項〔跨系統10萬元以上，系統內50萬元以上〕要經過央行轉匯，確保匯劃款項和資金清算同步?！惨弧敞斚葯M后直〞方式適用于匯出行所在地為雙設機構地域時的款項匯劃。雙設機構是指在同一地域既有商業銀行機構又有中央銀行機構。劃款順序是：先由匯出行將款項劃給同城央行，再由其經過央行的聯行系統劃給匯入行開戶行。五、經過央行操持大額匯劃業務各商業銀行大額匯劃款項〔跨系統1〝先橫后直〞劃款順序匯出行開戶央行代收款項〔貸記業務〕借：活期存款——匯款人戶貸：寄存中央銀行款項借：寄存中央銀行款項貸：活期存款—收款人戶匯入行匯款③再橫開戶央行①先橫②后直A地B地〝先橫后直〞劃款順序匯出行開戶央行代收款項〔貸記業務〕借：寄〔二〕〝先直后橫〞方式適用于匯出行所在地為單設機構地域〔即匯出行所在地沒有中央銀行機構〕，而匯入行所在地為雙設機構時的款項匯劃。劃款順序是：先由匯出行經過本系統聯行將款項匯入所在地本系統轉匯行，再由其經過同城央行劃給匯入行?！捕敞斚戎焙髾M〞方式〝先直后橫〞劃款順序匯入行開戶央行代收款項：借：活期存款——匯款人貸：資金清算往來借：資金清算往來貸：寄存中央銀行款項借：寄存中央銀行款項貸：活期存款——收款人戶匯出行匯款②后橫轉匯行③再橫①先直A地B地〝先直后橫〞劃款順序匯入行開戶央行代收款項：借：資金清算往來〔三〕〝先直后橫再直〞方式適用于匯出行和匯入行所在地均為單設機構地域時匯劃款項，即需求選擇一個匯出行和匯入行均為雙設機構地域代為劃轉。首先，匯出行經過本系統聯行將款項劃轉至雙設機構地域的本系統轉匯行；然后，本系統轉匯行經過同城央行轉匯給匯入行的聯行轉匯行；最后，匯入行的轉匯行經過本系統聯行將款項劃轉至匯入行?！踩敞斚戎焙髾M再直〞方式〝先直后橫再直〞劃款順序