第8章工程程項目成本本管理學習內容1.工程項目成成本管理概概述2.工程項目成成本管理內內容3.工程成本資資源計劃編編制4.工程項目成成本估算5.工程項目成成本預算6.工程項目成成本控制10/26/202218.1概述述8.1.1工程程項項目目成成本本概概念念項目目成成本本是是在在整整個個項項目目實實現現過過程程中中發發生生的的各各種種費費用用的的總總和和。。項項目目實實現現過過程程一一般般要要經經過過項項目目決決策策階階段段、、項項目目設設計計階階段段、、項項目目實實施施階階段段、、項項目目完完工工交交付付階階段段，，每每個個階階段段都都有有相相應應的的資資源源耗耗費費。。1.成本本的的性性質質2.成本本的的概概念念10/26/202228.1概述述8.1.1工程程項項目目成成本本概概念念1.成本本的的性性質質2.成本本的的概概念念3.工程程項項目目成成本本概概念念4.工程程項項目目成成本本的的內內容容a.直接接成成本本b.間接接成成本本10/26/202238.1.2工程程成成本本管管理理的的分分類類1.按成成本本計計價價的的定定額額標標準準分分類類a.預算成本b.計劃成本c.實際成本2.按計算項目成成本對象的范范圍分類a.建設項目工程程成本b.單項工程成本本c.單位工程成本本d.分部工程項目目e.分項工程項目目10/26/202248.1.2工程成本管理理的分類3.按工程項目的的完工時間程程度分類a.本期施工成本本b.本期已完工程程成本c.未完施工成本本d.竣工工程成本本4.按施工生產費費用與工程量量的關系分類類a.固定成本b.變動成本c.混合成本5.按成本的可控控性劃分a.可控成本b.不可控成本10/26/202258.1.3工程成本影響響因素1.工程項目組織織因素2.工程質量因素素3.工程進度因素素4.工程風險因素素10/26/202268.2內容容8.2.1工程項項目成成本管管理的的概念念1.應重視視的區區別a.與一般般的項項目成成本管管理的的區別別b.與企業業成本本管理理的區區別2.工程項項目成成本管管理定定義3.工程項項目成成本管管理特特點a.對象單單一性性b.過程一一次性性c.系統綜綜合性性d.行為動動態性性10/26/202278.2內容容8.2.2工程項項目成成本管管理原原則1.成本最最低原原則2.全面成成本控控制原原則3.動態控控制原原則4.目標成成本管管理原原則5.成本管管理責責任制制原則則10/26/202288.3工程成成本資資源計計劃編編制8.3.1工程項項目資資源計計劃的的內容容1.概念通過分析和和識別，確確定項目所所需資源的的種類、數數量、質量量和投入時時間，制定定科學、合合理的項目目資源供應應計劃，使使項目實施施所需要的的各種資源源能夠按照照正確的時時間保質保保量地供應應到正確的的地點。10/26/20229工程項目資資源包括人人、材料、、設備、資資金等。工程項目資資源計劃是是工程項目目成本估算算的基礎，，對于合理理安排工程程項目資源源、避免由由于資源配配置不合理理所造成的的項目工期期延誤和項項目費用超超支有著重重要的意義義。10/26/2022102、工程項目資資源計劃的基基礎工作分解結構構工程項目進度度計劃歷史資料項目范圍說明明書項目組織管理理政策和有關關原則10/26/2022113.編制工程項目目資源計劃的的形式資源計劃矩陣陣形式資源數據表形形式資源需求甘特特圖表示形式式10/26/2022128.3工程成本資源源計劃編制8.3.2工程項目資源源計劃編制步步驟1.資源需求分析析2.資源供給分析析3.資源成本比較較與組合方式式10/26/2022138.3工程成本資源源計劃編制8.3.3工程項目資源源計劃編制方方法與提交結結果專家判斷法資料統計法資源平衡法10/26/2022148.4工程項目成本本估算8.4.1工程成本估算算定義對項目基礎投投資、前期的的各種費用、、項目建設中中的貸款利息息、管理費用用以及其他費費用進行的近近似估計。項目成本估算算是項目成本本管理的基礎礎和重要環節節，人們只有有在項目成本本估算的基礎礎上才能做出出項目決策，，人們也只有有在項目成本本估算的基礎礎上才能做出出項目成本的的預算，最終終人們還需要要根據項目成成本估算和預預算信息去開開展項目成本本的控制工作作。10/26/2022158.4.2項目成成本估估算的的依據據WBS（工作作分解解結構構）歷史資資料資源需需求計計劃項目活活動時時間估估算資源單單價8.4.3項目成成本估估算的的技術術路線線8.4.3項目成成本估估算結結果10/26/2022168.5工程項項目成成本預預算8.5.1工程項項目成成本預預算的的內容容a.內容b.特點8.5.2工程成成本預預算的的依據據和方方法a.項目估估算文文件b.任務分分解結結構c.項目影影響因因素8.5.3工程成成本預預算的的編制制a.編制制步步驟驟b.編制制原原則則c.成本本預預算算的的提提交交結結果果10/26/2022178.6工程程項項目目成成本本控控制制8.6.1工程程成成本本控控制制的的內內容容1、概概念念對工工程程項項目目從從決決策策、、設設計計、、實實施施到到完完成成交交付付使使用用過過程程中中實實際際消消耗耗的的人人力力、、物物力力和和財財力力等等各各項項費費用用，，按按照照事事先先確確定定的的計計劃劃成成本本，，采采取取一一系系列列管管控控措措施施，，及及時時糾糾正正偏偏差差，，以以保保證證項項目目實實際際成成本本不不超超過過計計劃劃成成本本的的過過程程。。10/26/202218成本本控控制制的的特特點點（1）成成本本控控制制以成成本本計計劃劃為為依依據據。（2）項項目目參參加加者者對對項項目目承承擔擔的的責任任形式式決決定定其其成成本本控控制制的的態態度度。。（3）成成本本控控制制具具備備綜合合性性特點點，，其其成成效效是是綜綜合合考考慮慮和和綜綜合合工工作作的的結結果果。。（4）成成本本控控制制具有有周周期期性性，常常按按月月進進行行核核算算、、對對比比、、分分析析，，以以近近期期成成本本為為依依據據開開展展控控制制工工作作。。（5）成成本本控控制制需需要要及時時、、準準確確的信信息息反反饋饋。。Back10/26/2022192、工工程程項項目目成成本本控控制制分分類類事前前控控制制是對對可可能能引引起起項項目目成成本本變變化化因因素素的的控控制制事中中控控制制是項項目目實實施施過過程程中中的的成成本本控控制制事后后控控制制是當當項項目目成成本本發發生生變變動動時時對對于于項項目目成成本本變變化化的的控控制制10/26/2022203.工程程項項目目成成本本控控制制的的內內容容原則則措施施控制制依依據據10/26/2022218.6.2工程項目目成本控控制方法法（1）工程程成本報報表法（2）累計預算算成本曲曲線法（3）掙值值法10/26/202222成本圖7－1項目成本本模型圖7－2香蕉圖工期最早時間間最遲時間間100%工期成本100%Back10/26/202223掙值法（（EarnedValueManagement,EVM）作為一一項先進進的項目目管理技技術，最最初是美美國國防防部于1967年首次確確立的。。到目前前為止國國際上先先進的工工程公司司已普遍遍采用掙掙值法進進行工程程項目成成本、進進度綜合合分析控控制。10/26/2022241、掙值法法（掙得得值法/贏得值法法）★考慮了項項目實際際工程量量完成情情況對成成本的影影響。（1）掙值法的的三個基基本參數數；（2）掙值法的的三條曲曲線；（3）掙值法的的評價指指標；（實例分析析）（4）掙值法的的優點；（5）掙值法的的缺陷。10/26/202225（1）掙值法法的三個個基本參參數1）計劃工工作量的的預算費費用(BCWS)——BudgetedCostforWorkScheduledBCWS＝計劃工工作量×預算定額額。2）已完工工作量的的預算費費用(BCWP)，即掙得值值。——BudgetedCostforWorkPerformedBCWP＝已完工工作量×預算定額額3）已完成成工作量量的實際際費用(ACWP)——ActualCostforWorkPerformedACWP＝已完工工作量×實際單價價Back10/26/202226（2）掙值值法的的三條條曲線線。1）BCWS曲線即計劃劃工作作量的的預算算值曲曲線，，簡稱稱計劃值值曲線線。即S曲線。。項目目控制制的基基準曲曲線。。2）BCWP曲線即已完完工作作量的的預算算值曲曲線，，亦稱稱贏得值值曲線線。承包商商所得得工程程款。。3）ACWP曲線即已完完工作作量的的實際際費用用消耗耗曲線線，簡簡稱實耗值值曲線線。Back10/26/202227①計劃劃工作作預算算成本本計劃工工作預預算成成本，，簡稱稱BCWS（BudgetedCostforWorkScheduled），即即根據據進度度計劃劃，在在某一一時刻刻應當當完成成的工工作（（或部部分工工作）），以以預算算為標標準所所需要要的資資金總總額，，一般般來說說，除除非合合同有有變更更，BCWS在工程程實施施過程程中應應保持持不變變。計劃工工作預預算成成本（（BCWS）=計劃工工作量量×預算（（計劃劃）單單價10/26/202228計劃工工作預預算成成本BCWS1201008060402001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月48162432405264748492100BCWSBCWS10/26/202229②已完完工作作實際際成本本已完工工作實實際成成本，，簡稱稱ACWP（ActualCostforWorkPerformed），即即到某某一時時刻為為止，，已完完成的的工作作（或或部分分工作作）所所實際際花費費的總總金額額。已完工工作實實際成成本（（ACWP）=已完成成工作作量×實際單單價10/26/202230己完成成工作作實際際成本本ACWP1201008060402001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月4816243240526474849210027162332425668BCWSBCWSACWPACWP10/26/202231③已完工作作預算成本本已完工作預預算成本為為BCWP（BudgetedCostforWorkPerformed），是指在在某一時間間已經完成成的工作（（或部分工工作），以以批準認可可的預算為為標準所需需要的資金金總額，由由于業主正正是根據這這個值為承承包人完成成的工作量量支付相應應的費用，，也就是承承包人獲得得（掙得））的金額，，故稱掙值值。已完工作預預算成本（（BCWP）=已完成工作作量×預算（計劃劃）單價10/26/202232已完完成成工工作作預預算算成成本本BCWP1201008060402001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月4816243240526474849210027162332425668633394854BCWSACWPBCWPBCWSACWPBCWP24.619.22.410/26/202233（3）掙掙值值法法的的評評價價指指標標通過過三三條條曲曲線線的的對對比比，，可可以以直直觀觀地地綜綜合合反反映映項項目目費費用用和和進進度度的的進進展展情情況況。。費用前鋒期工期BCWSACWPBCWP計劃工作量的預算費用已完工作量的預算費用已完成工作量的實際費用BCWPBCWSACWP10/26/202234掙值值法法的的評評價價方方法法主主要要包包括括兩兩類類：：1）費用用偏偏差差分分析析；2）進度度偏偏差差分分析析。10/26/2022351）費費用用偏偏差差分分析析費用前鋒期工期CVBCWSACWPBCWP計劃工作量的預算費用已完工作量的預算費用已完成工作量的實際費用BCWPBCWSACWP10/26/202236費用偏差分析析常用指標：：①費用偏差值（（CV）；②費用執行指標標（CPI）；③費用指數（CI）。10/26/202237①費用偏差值值（CostVariance,CV）CV＝BCWP－ACWP兩者均以已完完工作量作為為計算基準，，因此兩者的的偏差即反映映出至前鋒期期項目的費用用差異（CV）。當CV＞0時，表示有節節余或效率高高；當CV＜0時，表示執行行效果不好，，超支；當CV＝0時，表示實際際消耗費用與與預算費用相相符。Back10/26/202238②費用執行指指標（CostPerformedIndex,CPI）CPI＝BCWP／ACWPCPI＞1時,實際費用低于于預算費用,效益好或效率率高；CPI＜1時,實際費用超出出預算費用,效益差或效益益低；CPI＝1時,實際費用與預預算費用吻合合,達到預定目標標。Back10/26/202239③費用指數（（CostIndex,CI）CI＝CV/BCWPCI＞0時，表示實際際效果比計劃劃好；CI＜0時，表示實際際效果比計劃劃差；CI＝0時，表示實際際效果達到預預定目標。Back10/26/2022402）進度偏差分分析費用前鋒期工期SVBCWSACWPBCWP計劃工作量的的預算費用已完工作量的的預算費用已完成工作量量的實際費用用BCWPBCWSACWP10/26/202241進度偏偏差分分析常常用指指標：：①進度偏偏差值值（SV）；②進度執執行指指標（（SPI）；③進度指指數（（SI）。10/26/202242①進度度偏差差（ScheduleVariance,SV）。SV＝BCWP－BCWS它是計計劃工工作量量和已已完實實際工工作量量的差差異，，因此此兩者者的偏偏差即即反映映出項項目工工作量量的進進度差差異。。SV＞0時，表表示進進度提提前；；SV＜0時，表表示進進度延延誤；；SV＝0時，表表示項項目實實際進進度與與計劃劃進度度相符符。Back10/26/202243②進度度執行行指標標（SchedulePerformedIndex,SPI）SPI＝BCWP／BCWS當SPI＞1時，表表示進進度提提前；；當SPI＜1時，表表示進進度延延誤；；當SPI＝1時，表表示實實際進進度等等于計計劃進進度。。Back10/26/202244③進度度指數數（ScheduleIndex,SI）SI＝SV/BCWP當SI＞0時，表表示實實際進進度超超過計計劃進進度；；當SI＜0時，表表示實實際進進度落落后于于計劃劃進度度；當SI＝0時，表表示實實際進進度等等于計計劃進進度。。Back10/26/202245費用（（進度度）偏偏差反反映的的是絕絕對偏偏差，，結果果很直直觀，，有助助于費費用管管理人人員了了解項項目費費用出出現偏偏差的的絕對對數額額，并并依此此采取取一定定措施施，制制定或或調整整費用用支出出計劃劃和資資金籌籌措計計劃。。但是是，絕絕對偏偏差有有其不不容忽忽視的的局限限性。。如同同樣是是10萬無的的費用用偏差差，對對于總總費用用1000萬元的的項目目和總總費用用1億元的的項目目而言言，其其嚴重重性顯顯然是是不同同的。。因此此，費用（（進度度）偏偏差僅僅適合合于對對同一一項目目作偏偏差分分析。費用（（進度度）績績效指指數反反映的的是相相對偏偏差，，它不不受項項目層層次的的限制制，也也不受受項目目實施施時間間的限限制，，因而而在同一一項目目和不不同項項目比比較中中均可可采用用。10/26/202246在項目目的成成本、、進度度綜合合控制制中引引入掙掙得值值法，，可以以克服服過去去進度度、成成本分分開控控制的的缺點點，即即當我我們發發現成成本超超支時時，很很難立立即知知道是是由于于成本本超出出預算算，還還是由由于進進度提提前。。相反，當當我們發發現成本本低于預預算時，，也很難難立即知知道是由由于成本本節省，，還是由由于進度度拖延。。而引入入掙得值值法即可可定量地地判斷進進度、成成本的執執行效果果。10/26/202247（4）掙值法法的優點點1）可以形形象地用用S曲線把進進度表中中各項活活動的計計劃要求求和實際際支出與與實際進進展相比比較；2）可對項項目的實實際進度度和資金金的執行行情況進進行測量量，并可可進行生生產效率率分析；；3）對資金金和人員員的需求求,可隨時進進行分析析和調整整;4）可以靈靈活地編編制項目目報告，，滿足不不同需要要；5）對項目目的實施施情況作作出客觀觀的評估估，能及及時發現現原有問問題和執執行中的的問題，，并能判判斷這些些問題對對進度和和費用產產生影響響的程度度。Back10/26/202248（5）掙值法法的缺陷陷1）應用對對象要有有明確能能夠度量量的工程程量和單單價。2）僅適適用工工程量量變化化的情情況，，而工工程中中還會會有質質量、、工作作條件件、難難度的的變化化和外外界不不可抗抗力的的影響響。3）在前前鋒期期，對對許多多已開開始但但未完完成的的分項項工程程，已已領用用但未未完全全消耗耗的材材料等等的量量度的的準確確性，，會影影響掙掙值法法的分分析結結果。。Back10/26/202249某分項項工程程計劃劃工程程量3000m3，計劃劃成本本15元/m3，實際際完成成工程程量2500m3，實際際成本本20元/m3，則該該分項項工程程的施施工進進度偏偏差為為()。A、拖后后7500元B、提前前7500元C、拖后后12500元D、提前前12500元10/26/202250某項目計劃劃工期為8年，預算總總成本為1600萬元。在項項目實施過過程中，通通過對成本本的核算和和有關成本本與進度記記錄得知，，在開工后后第4年年末的實實際情況是是：開工后后4年末實際成成本發生額額為400萬元，所完完成工作的的計劃預算算成本額為為200萬元。與該該項目預算算成本比較較可知：當當工期過半半時，項目目的計劃成成本發生額額應該為800萬元。試分分析該項目目的成本執執行情況和和計劃完工工情況。10/26/202251由已知條件件可知：BCWS=800萬元ACWP=400萬元BCWP=200萬元CV=BCWP-ACWP=200-400=-200成本超支200萬元SV=BCWP-BCWS=200-800=-600進度落后600萬元SPI=BCWP/BCWS=200/800=25%4年只完成了了4年工期的25%，相當于只只完成了總總任務在1/4.CPI=BCWP/ACWP=200/400=50%完成同樣的的工作量實實際發生成成本是預算算成本的2倍。10/26/202252例題：現有有一家汽車車研發公司司的項目，，經分析，，費用預算算修正結果果如表。到到15周初，對前前14周的實施情情況進行總總結。請計計算如下：：（單位：：萬）(1)計算前14周每項工作作的掙得值值，并填入入表中。至至少寫出1個掙得值計計算公式(2)計算第14周掙得值BCWP總和(3)假設前14周完成了工工作量的70%，請計算前前14周的計劃成成本(4)計算改項目目前14周已完成工工作量的實實際成本(5)根據以上結結果分析項項目進度執執行情況。。(6)假設項目執執行情況，，可反應項項目未來的的變化，請請估計項目目完成時的的總成本10/26/202253案例分析某項目經理理部在對某某施工項目目進行成本本管理過程程中，對各月月的費用進進行了統計計，有關情情況見下表表：月份計劃完成工作預算費用（萬元）已完工作量（%）實際發生費用（萬元）12001001902280105290331090290447010047056205030064301104407600402408290501309300802201026012030011210901801218010017010/26/202254月份計劃完成工作預算費用（萬元）已完工作量（%）實際發生費用（萬元）1200