《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、在涉稅信息報告的工作規定中，納稅人需要進行“綜合稅源信息報告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業復業登記時

B.納稅人在首次辦理涉稅業務時

C.納稅人在進行稅種核定時

D.納稅人在首次申報城鎮土地使用稅和房產稅時【答案】DCM4G6K8Y2O6L2V4HM2Y3H1I7C10D5Y3ZC2X7W3N10Z2Z10W62、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業務，各項業務均分別核算。下列增值稅業務稅務處理正確的是（）。

A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業化處理，消除相應垃圾廢物且未產生貨物，則甲公司收取的專業化垃圾處理費用按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養護服務，按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產生的資源型產品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業技術服務”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】BCT1Z1A8R9J7L9Z9HX1Y9L9K2P8Z8H7ZT5H2H2B1Y10Y1N93、某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關聯公司購入一批產品，又將這批產品以28萬元轉售給另一無關聯公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，該銷售業務應繳納的企業所得稅為（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元【答案】DCF3C2W1N4W1Z9M3HI9Y7Y7O1U6L4E6ZV3Q3P9K8A4K4J84、（2017年）某企業為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經繳納的增值稅為60萬元，則月末企業的會計處理（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】ACJ9D10B8A4S7E2D9HD9Z4L3T9Z10U7D2ZV7N6C8C6W7S9G35、省稅務機關根據信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業服務機構進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日【答案】CCW1F5C8U10I5S6G2HP6Q4Z7X3S6T8T8ZO7D7N3M9U10Z4K56、下列關于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納

C.進口環節的消費稅由海關代征

D.消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關審批同意后匯總繳納消費稅【答案】CCB6J2S10B1J1Y6D4HE4F1O7J8I3U6M8ZQ10Y6K2Y4S9O1R107、下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅的是（）。

A.某生產企業將外購鋼材用于擴建倉庫

B.某電器廠委托商店代銷小電器

C.某商業企業將外購的貨物用于個人消費

D.某餐飲企業購進貨物用于集體福利【答案】BCY3I1M5A6F5W2Q9HP6V1H6I9X4C10J1ZU3D9Y7G7Z5T3J18、假設A有限責任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應于成立之日起一個月內繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75【答案】ACZ10N3X6P5I5J9Y7HM4D8F5R4Q5N4N3ZX4Q6B3X7Y2J10F59、企業利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是（）。

A.應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

D.應交稅費——未交增值稅【答案】ACV5Q5C10V5L7T9G1HM4T1I6E4E9M5D9ZF9X7D9V1F9V8Q810、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCU7C5C4K2F2J9F7HK4F8I3U8G5Y9R1ZR9K1U4L3T9N1F911、張欣2019年12月取得全年一次性獎金39000元，當月張欣的工資收入為8000元，各項扣除合計為9000元。張欣對全年一次性獎金選擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應繳納個人所得稅（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690【答案】DCX10W9E10M4Z2T5X4HZ6F7E1C4Z9L1G6ZN8S5O4N3R3H8O212、某摩托車廠由于經營業務量較大，稅務機關核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經過計算得出上半月應繳納增值稅稅額為50萬元，企業實際在18日將上述稅款繳納給當地主管稅務機關，則實際繳納稅款的會計分錄是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）500000貸：應交稅費——未交增值稅500000

B.借：應交稅費——未交增值稅500000貸：銀行存款500000

C.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）500000貸：應交稅費——未交增值稅500000

D.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000【答案】DCK7O8H8A8U4L7S8HJ5E4I9J6X2D7X9ZR5Z4B10T9W2J10Q1013、某公司2017年購進一處房產，2018年5月1日用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當年取得不含增值稅固定收入160萬元。該房產原值3000萬元，當地政府規定的減除幅度為30%，該公司2018年應繳納的房產稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4【答案】BCD9N1J5N2Y1E3H3HU9O2W10P1E3N2G8ZZ2K4M5A5F6A7R514、下列關于停業的稅務管理，表述錯誤的是（）。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年

C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅務機關申請延長停業

D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】ACN10X8M7X4D9L2L4HV10S9U5H7Y1Y6S3ZV1U5D6M6P9G1A115、某商場（中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位）為增值稅一般納稅人，2020年6月采取以舊換新方式銷售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售價格為12500元，每枚舊金戒指作價6800元，每枚金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費共計16570元（含稅）。該商場上述業務應納增值稅（）元。

A.16662.06

B.15021.33

C.18971.71

D.36768.28【答案】BCH4I5J8W6D3O8R8HD10F9T5I9X9N5J4ZX7R9W1R6R6E5M616、下列固定資產計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經營租賃方式租出的固定資產

B.以融資租賃方式租出的固定資產

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地【答案】ACC7A4D6E4Q10S7Z2HZ9C9E5V9P10E9F9ZX4F1E10E8N9Z6W517、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有（）。

A.納稅人當期末實際經營沒有納稅義務

B.納稅人當期開始享受免稅待遇

C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報【答案】CCN4X9S5K7Y3Z10A9HY1O8O5L5K7L10L5ZR2R8K5Q7D1Q10H118、下列不屬于制度信息報告代理業務的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會計處理辦法和會計核算軟件

C.財務會計制度

D.員工花名冊【答案】DCQ8Q7I3E8L3I5V5HB10M2Z5O9U2P2K3ZK7V2H7I9Z6O3N319、稅務師事務所對稅務機關擬將其列入涉稅服務失信名錄有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起（）內提出申辯理由，向稅務機關申請復核。稅務機關應當按照包容審慎原則，于（）內完成復核工作，作出復核結論，并提供查詢服務。

A.5日；5日

B.5個工作日；5個工作日

C.10日；10日

D.10個工作日；10個工作日【答案】DCH8J5P5B9O6V10F8HU6W8H8E3C10U1H9ZZ4D7D9G6G9L3I520、下列關于包裝物應繳納消費稅的賬務處理，不正確的是（）。

A.隨同金銀首飾銷售不單獨計價的包裝物，其包裝物收入應繳的消費稅與金銀首飾本身銷售應繳的消費稅應一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業務收入”科目，包裝物收入應繳納的消費稅應記入“其他業務成本”科目

C.對酒類產品生產企業銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅

D.啤酒、黃酒從量計征消費稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅【答案】BCD8B6F10W5U7C4S1HR1I10T5T9C9R3H2ZC4D1B6K2Y9T1X121、納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后，發生退關或者國外退貨，復進口時已予以免稅的，可（）。

A.15天內辦理補稅

B.進口環節和國內銷售環節均不再補稅

C.進口環節和國內銷售環節各按稅款的50%補稅

D.暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售的當月申報繳納消費稅【答案】DCV10P6L9J8V2N4O3HA3H4V7G1E3A7U2ZJ7S9G3C8E7V5E222、一般納稅人銷售的下列應稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額的是（）。

A.房地產開發企業銷售其開發的房地產新項目

B.客運場站服務

C.建筑服務

D.金融商品轉讓【答案】CCC7A2Y9F4E9T1V7HS9R5Y3Q4I2J1P3ZS10W8M3I9H7J6N823、下列行為應計繳土地增值稅的是（）。

A.代建房

B.房產評估增值

C.贈與直系親屬

D.存量房地產的買賣【答案】DCV5V5W8A3C3Q5N7HB3V9B7R8X1K2L1ZB1Q9Q9Z4T1S9I824、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業務，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70【答案】CCU6W8B7F2Q10H9X7HK3U10I9X7S5N6I7ZI4D10G7H3L4P1K925、外籍個人在境內擔任企業的董事長，并同時擔任企業直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是（）。

A.轉讓專利使用權獲得的收入

B.董事費收入

C.房產出租收入

D.股息收入【答案】BCH2R9R5T5Q1R3S4HW9S3Y6O6V1O7I1ZB10R8L3G8N8W1Q226、下列各項中，不屬于稅務師服務范圍的是（）。

A.代理建賬記賬

B.代開發票

C.代理納稅申報

D.提供稅務咨詢【答案】BCD4M9F10N10B7X10Y10HE6A2Y10A10L10Q1D7ZB6N2C2T10X2H8O727、第三人因不能歸責于本人的事由未參加訴訟，但有證據證明發生法律效力的判決、裁定、調解書損害其合法權益的，可以依照相關規定，自知道或者應當知道其合法權益受到損害之日起（）個月內向上一級人民法院申請再審。

A.1

B.2

C.3

D.6【答案】DCD6H5H10A3B9E6D9HH8H2Z2H6X10E2T4ZC4N10Z6M10A2Q1L328、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產的年初余額為0。2020年新發生一項暫時性差異，交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優惠，所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250【答案】CCJ2G8B2L5O2H6O3HL1Z4W10Y4E1L6W6ZW8A10H10O9S10T8D629、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCS3B6K10I7E10H2S8HQ2H6P4A6T6M9A7ZG4B1F2W7X4N7O830、根據賬簿之間、生產環節之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】DCD2L9C1C4B7G5Z5HO10I10N6H4B2Y1T4ZC8U5T2M7K7P8C1031、根據個人基本醫療保險的現行政策，城鎮職工基本醫療保險繳費基數按照上年當地職工平均工資（）為依據。

A.下限為50%，上限為400%

B.下限為60%，上限為400%

C.下限為50%，上限為300%

D.下限為60%，上限為300%【答案】DCA10N4H2N3X2J4R7HT6X5X6E4Z3H10T5ZX3S7Y3R6D7I2T732、下列屬于復合計征的消費品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車【答案】ACT8X1Z6T7V1O4W5HP3X5D9S9C9Q8V1ZP4K9S7V10L5W8U333、下列涉稅代理事項中，不屬于稅收優惠代理業務的是（）。

A.代理委托人放棄免（減）稅權聲明的業務

B.代理填報增值稅適用加計抵減政策聲明

C.代理申報享受稅收減免業務

D.代理跨境應稅行為免征增值稅報告【答案】BCK2W9Q7H9U3Y3D2HY7W8R7C1D6X1G7ZM5G8H6S2J1Y8U134、在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法【答案】BCB2J7Z3P6O7Q6R4HQ6E2X4T7T1Z2Y5ZH7J2W4E9A4B5N935、（2016年真題）下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，不符合政策規定的是()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發生時間為收款當天

B.某電池企業采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務發生時間為5月30日

C.某化妝品生產企業采用托收承付結算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務發生時間為發出高檔化妝品的當天

D.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發生時間為移送使用當天【答案】CCB8I5Y1T9F3E2D1HX6D8M8M9L3A4M4ZB7Z9J10Q4E8V5L436、企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.商業企業計提的存貨跌價準備金

B.非廣告性質的贊助支出

C.銀行企業內營業機構之間支付的利息

D.稅收滯納金【答案】CCE3A4N6A4G3J7L5HX3W3D9M1C7L4A1ZS1E10I10T3B1E3H1037、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設費50元，該項業務可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36【答案】CCN6X4R9Y5X9I5E8HO10A6C3N8H4A6F6ZI3W9J4V4K1J5M838、根據憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】ACG3E5F8N3L1D7A9HV3K2N8E8N1R9Z1ZC9T4J4U9Q5W10T739、一般納稅人銷售的下列應稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額的是（）。

A.房地產開發企業銷售其開發的房地產新項目

B.客運場站服務

C.建筑服務

D.金融商品轉讓【答案】CCZ8T7K6P6W1E5K9HD1P2F9E2T5E1G3ZO5J2T2U6J3U4S440、下列有關企業社會保險費繳納規定說法錯誤的是（）。

A.企業職工養老保險由用人單位和職工共同繳納

B.企業職工基本醫療保險由用人單位和職工共同繳納

C.企業職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納

D.企業職工失業保險由用人單位和職工共同繳納【答案】CCQ8U1D1A5I1P7T6HD3J1N9J3C6R2K9ZX5J8H7Q7V7W3Q241、（2018年真題）輔導期納稅人增值稅專用發票的領用數量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發票數量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30【答案】BCR4A2C6F8E9H1A8HK10J2N3Q4M6A7C1ZF1V3O6V4A9U2B342、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是（）。

A.房地產開發成本×5%以內

B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內

C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×10%以內

D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發成本）×5%以內【答案】CCV7T6C8W9T4U9P3HM5Z2L5U8P5F10R7ZP1O9M5Q4I8X1O943、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執業的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續擔任顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續擔任稅務顧問【答案】CCQ6M1P3P9E5S6J10HG4N2Y7E4U4Z5R2ZD2C10S2J3G2L6D844、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項業務應繳納的消費稅稅額為（）萬元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72【答案】CCO8E2W3Z1O9S1M5HU4P8Y4X2L3W10S1ZN5T7P3X9A6V5A145、納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后，發生退關或者國外退貨，復進口時已予以免稅的，可（）。

A.15天內辦理補稅

B.進口環節和國內銷售環節均不再補稅

C.進口環節和國內銷售環節各按稅款的50%補稅

D.暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售的當月申報繳納消費稅【答案】DCG8M4O7B6Y3W3F9HU8F7X5O6X1O4V3ZN8B5G7M3C8L3T246、某食用植物油生產企業2019年5月購進大豆一批用于生產食用植物油。當月銷售1000噸食用植物油，主營業務成本為2100萬元，農產品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59【答案】ACL8N10M5V2F2O7F6HK5Y5L1P1Z6S1Q4ZD4X2U5Y6Y4H3Z747、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當地一家大型超市銷售一批產品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產企業2019年6月應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26【答案】CCP6I10P8Z10B4X10S8HP2K5R10Z3X5P3E2ZU8Q7L5W5D7T10D748、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.進口鹽的外貿企業

B.開采原煤的私營企業

C.生產鹽的外商投資企業

D.中外合作開采石油的企業【答案】ACP9C4R3G3A3V1V4HD7S10O9P7S9I7C4ZN7A2I6C1J8U6X349、稅務機關按照（）設置報驗管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨區域經營合同執行期限【答案】DCO4U8L6I2S3T9X8HG10R8G2A3Z10F8A7ZF5T2G5C3P3C2Y750、稅務師在納稅審核中，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調整”【答案】DCB7A9Z8G3T5K5H10HC6S8H9K7F9W10Q5ZU9X10T6S3N6H7F1051、下列關于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納

C.進口環節的消費稅由海關代征

D.消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關審批同意后匯總繳納消費稅【答案】CCH7L9W3P2G8B3G1HS3S7B8F10V4J8S6ZX4Q7F3A8J10G4G352、稅務行政訴訟實行（）。

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

D.再審終審制【答案】BCJ6J10Q10I10M3K5Z6HY10F8J7P3F8W5Q5ZO4K3H3I10T6G4X1053、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務師審核后，認為銷項稅額應該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500【答案】CCA2K2V1Q4W6J2K8HT6P3T6M6K7X7E2ZO4V2X3C1T8Y9K354、下列各項中，不屬于企業所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產的貨物用于職工福利

B.將自產的貨物用于本企業辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產的貨物從境內分支機構移送到境外的分支機構【答案】BCQ1T10Y8F10A8C8M6HU9Z2B8V9Y1E1F10ZN4C9X2S9I8O10Z655、稅務師為個體工商戶代建復式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所得稅申報時，均應代為編制（），報送主管財稅機關。

A.留存利潤表

B.資產負債表

C.應稅所得表

D.銀行存款余額調節表【答案】CCT7H10I7Z6E9A3W9HL6F4W6S9J7C5Q4ZX9Y1G10I5F4D6R1056、應當由（）制定業務計劃。

A.項目經理

B.項目助理

C.項目組成員

D.項目組負責人【答案】DCM2H3T4R9T2V4B1HV9H5W1Y4N3P7G3ZS8T4B3J2D9J4K557、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體戶建賬時，應嚴格按個體戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】ACF3S6G3P10H5Q1H8HU1U3D9J2Y10W5R5ZP7P2O2K2U7N2K158、下列適用企業所得稅研究開發費用加計扣除政策的行業是（）。

A.煙草制造業

B.新能源汽車制造業

C.房地產業

D.娛樂業【答案】BCT9U3C3O1E4P8W8HN4I10W5V8C9D6O6ZU2S3U2W2X4E4O259、甲稅務師事務所的稅務師代客戶乙公司進行納稅申報，申報后因少繳納稅款被稅務機關處以罰款，承擔該罰款的是（）。

A.稅務師

B.甲稅務師事務所

C.乙公司

D.稅務師、乙公司、甲稅務師事務所【答案】CCR2M5F1O7F7Q8X5HK4H7P6V8R7A2W5ZP8T1M10X10V1U9U160、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。

A.郵政服務

B.電信服務

C.建筑服務

D.家政服務【答案】CCQ3B9L10V8H6H1E2HG3X10V6D9P8L4Z8ZD8W1J3W2K1Y5K261、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規定的是（）。

A.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規定設置賬簿

B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

D.除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年【答案】CCE2N10M1V6K4B9N1HR5A6I6J3C3N2F7ZT1R5E9Q6Q4A8G462、下列企業中，屬于非居民企業的是（）。

A.在法國登記注冊但實際管理機構在中國的A企業

B.在中國登記注冊但實際管理機構在法國的B企業

C.登記注冊地和實際管理機構所在地均在法國，但有來源于中國境內所得的C企業

D.登記注冊地和實際管理機構所在地均在中國的D企業【答案】CCG3J4S3T10P10M9C4HL8A2H2J6W6K1U6ZT9F9Y6B6F9U3M563、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。

A.技能人員職業資格繼續教育，在取得相關證書的當年扣除3600元

B.學歷（學位）繼續教育，每月扣除400元

C.大病醫療支出，扣除醫保報銷后每年在80000元限額內扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】CCV7S10X8U9X7B3C1HQ8L5P7N9I8G1Q2ZA10X6Q2A1J3W8E1064、關于涉稅鑒證業務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務

B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務【答案】ACS9W8F8V6V5B7U4HC3F10K8J7O8A6E7ZY6P10P3C4M10Q3L765、下列各項中，能開具增值稅專用發票的是（）。

A.經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費

B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預收款項

C.銷售舊貨

D.銷售自己使用過的固定資產放棄減稅的【答案】DCY6N10V2R6Q8O10M10HB2A4A7N7O10Q9N8ZJ10U10A2Q1C2C1P1066、某稅務師2019年12月對某工業企業2019年業務進行納稅審核時，發現該企業在2019年3月份結轉完工產品成本時，多結轉成本50000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產品已經在2019年10月全部出售，已知該企業是按月結轉利潤的，則下列調整分錄中正確的是（）。

A.借：生產成本50000貸：庫存商品50000

B.借：生產成本50000貸：本年利潤50000

C.借：生產成本50000貸：以前年度損益調整50000

D.借：生產成本50000貸：利潤分配—未分配利潤50000【答案】BCT1G4P1S5E8O10U6HC1P2I2R1H6Y9V9ZB5A9L6I8U3B4U167、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件【答案】DCY4E4S5R9Y7Q1A9HZ8A8E4K1B4Y6E1ZY10C4I9M5G1Q4E668、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.無限期【答案】BCW7N2K10U3X8D7R9HN10Y3N2I10P5N8J8ZW9X3Y2X8S2V3Q669、某商業企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月購進一批貨物取得普通發票，共支付價款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價款260000元；提供商品推廣服務，取得收入含稅30000元。本期應納增值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68【答案】ACA8A8D5T3P9V3T9HO3B1W3G7O7U1T8ZG4M4T5U8F4N2S670、下列各項中，按照負擔、支付所得的企業所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.轉讓房屋所得

C.股息、紅利等權益性投資所得

D.特許權使用費所得【答案】DCU5C7W7I6Y5K10U10HC8Z2N5O7P9Q1J3ZV5D5J6Q7Q3M5L171、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品，其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環節已納消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅【答案】CCB8C5Q1N9G2D10M8HP8S6M10T5O4J10T7ZO6G8B6N1O8C10K272、在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法【答案】BCU3A10C10L3X9K9Z5HH2I4R9B1F9E3R8ZW6V5Q2J4I8X3W973、下列各項屬于房產稅征稅范圍的是（）。

A.廠房

B.露天停車場

C.圍墻

D.變電塔【答案】ACY4D10D5E1K8Y10H9HS8D2E1W9L2N6A9ZX2F4Q5J10U4I7O274、某油氣田企業2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。當月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸，取得不含稅收入32000元。當期油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業2020年10月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920【答案】BCQ2T8M3P2V7R9N6HB4K8C9S1O4D6F4ZB5E1H6T8A10L5U375、（2014年）2020年1月，稅務師受托對某商業批發企業2019年企業所得稅納稅情況進行審核，發現該企業銷售商品的成本多結轉40000元，若該企業2019年度尚未結賬，多轉成本的調整分錄為（）。

A.借：主營業務成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業務成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調整30000應交稅費——應交所得稅10000借：以前年度損益調整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000【答案】ACO6Z9W9S7X5T3P8HZ7Q2V7C6I6G3J1ZL7Q7W2E8N10P8N676、下列關于資源稅稅收優惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】CCS8V5L3J1V7E4E10HI7S8H8Y8P8T3M9ZW10Y9Q6C6C3N1E877、保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACV4F5B7A10W2A4Y1HR7U7J4A7M8A6H7ZI4E2A3B4P9W2R978、自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統籌地區根據基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支中長期平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實行按（）征收，減征期限不超過5個月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%【答案】CCE4M6M3G10H9R4D5HQ6E2H5W5Z2Y4H6ZP7D3U9I8F2Q8F579、發票管理辦法規定，對虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.5萬元以上50萬元以下的罰款

B.1萬元以上200萬元以下的罰款

C.5萬元以上10萬元以下的罰款

D.5萬元以上30萬元以下的罰款【答案】ACZ3M1M4Z10G10N6I1HJ4J2I9L5Q2Y5V4ZZ9E7D7O1I5J8R580、甲公司委托ABC稅務師事務所稅務師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進行鑒證，在張某要求甲公司提供相關銀行貸款合同時，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內容，則下列說法正確的是（）。

A.應出具無保留意見報告

B.應拒絕出具報告并終止服務

C.應出具無法表明意見報告

D.應提請稅務師事務所決定【答案】BCJ7C7M5T8O7R2V2HH8M5I5H10I2D10G5ZK10Y4T6T5N4E3F381、納稅人如果發生下列經營活動涉及發票領用變化的情形時，應到主管稅務機關辦理注銷發行的（）。

A.納稅人名稱發生變化

B.納稅人識別號發生變化

C.購票限量發生變化

D.開票限額發生變化【答案】BCA2U8G4N1L10E5Z4HS3V1S3A5H10O5E7ZX9G4H10F3L8Z8E982、某冰箱生產企業為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產企業當月應繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCO4K3E2L6N10W4C4HF1G1S8S2G10I4T8ZF1I5B8W8Y10W9S483、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（）的主管稅務機關申報納稅。

A.居住所在地

B.房地產坐落地

C.居住所在地和房產坐落地均可

D.由當地稅務機關確定【答案】BCM3C3U7Z9D10N10A6HI4Y5C6G2B3W4X5ZF10T7K9B7C6A4J584、下列各項不同用途的應稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。

A.將應交消費稅的產品用于職工福利的

B.委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續生產應稅消費品的

C.自產的應稅消費品用于連續生產非應稅消費品的

D.生產企業銷售自產的殘次品卷煙【答案】BCH10Y7Z7P2L2G9I10HF9J6R8R10L3E7D9ZF2K7A3U1W1H10Y1085、2019年11月，某運輸企業（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當月該運輸企業應計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4【答案】ACU5F9Q5J10G8F10V6HY4Y3J9U1Y5V4Z3ZR4W4M4Z1P3W2K386、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2020年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續【答案】BCE1G1A6L5N1H3C1HI7K3R3B4D2Z1D5ZV2W4R4M5D7T7L387、（2015年真題）關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施【答案】CCZ3T3U3W1K9B8E4HX5P4C9Y1D1U5E10ZK10F6R7R3E7E4A788、被告應當在收到起訴狀副本之日起（）日內，提供據以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據和所依據的規范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCU3Q8X10L9C5P9L5HZ7R8H1Q5D3K4V10ZK1B10A2F1Z4L8Q289、甲企業將持有乙企業的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業未分配利潤中歸屬于甲企業按該股權所可能分配的金額100萬元，股權的購置成本為700萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得為（）萬元。

A.0

B.200

C.300

D.400【答案】CCP8B2U4D10O3G2A1HI8V8Y2T10Z3I5F3ZM8U1Z4W3V10L10I290、下列關于企業開具和使用發票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，不必收回原發票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發票

D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發票【答案】BCC4I1L1S2Q3G3K3HV1J7E3R7D4H3L1ZT1Y2A5Y1T7D3R991、下列消費品的已納消費稅，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加價銷售的

B.委托加工收回的煙絲連續生產卷煙的

C.外購涂料連續生產涂料的

D.外購高檔化妝品連續生產高檔化妝品的【答案】CCY5S10J1L6Q9O6N2HX3N10X7S7K6K7G9ZW7X9L7J5Y4L10Z892、輔導期納稅人增值稅專用發票的領用數量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發票數量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30【答案】BCG5F7V6G6G5J4M10HO3P7F10F3Z3O7E5ZX5L3U1N7D1F1Z193、在向主管稅務機關辦理發票領用手續時，不需要辦理的手續是（）。

A.持經辦人身份證明

B.根據不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、稅務登記副本等

C.持按國務院稅務主管部門規定式樣制作的發票專用章的印模

D.繳納費用【答案】DCF9O3P5J2P6M4T8HV9O4X4I9X1V9H10ZV4O1H3Y8S10P10Y994、某餐廳于2021年1月成立，到稅務機關辦理首次申領增值稅發票，稅務機關應當在受理申請之日起2個工作日內辦結，該餐廳需要同時符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經進行實名信息采集和驗證

B.該餐廳主動申領發票

C.該餐廳按照規定辦理稅控設備發行等事宜

D.該餐廳進行網上辦稅服務廳開戶【答案】DCA10W3X6P5C5K1L8HH7Q10W9V3V6J10J10ZN2M10C5N8L1M9B995、甲稅務師事務所的稅務師代客戶乙公司進行納稅申報，申報后因少繳納稅款被稅務機關處以罰款，承擔該罰款的是（）。

A.稅務師

B.甲稅務師事務所

C.乙公司

D.稅務師、乙公司、甲稅務師事務所【答案】CCV9N4O3W9Z8G3R8HO4C4W1I4P6Z6Q10ZS3K6X2C9X9A3H996、下列關于賬簿設置的表述，正確的是（）。

A.扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產、經營的納稅人應自其領取稅務登記證之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬簿

C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.從事生產經營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案【答案】DCT8Y1X2Q5D3A6E8HW8R3L7E7C4Y9N5ZP4W3M8W9Y7B3S797、稅務師對印花稅計稅依據進行審核時，下列處理正確的是（）。

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，按減少金額計算退稅

B.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當月最后一日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅

C.技術開發合同，按合同所載價款、報酬、研究開發經費的合計金額計稅

D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計稅貼花【答案】DCN3A1N9O5O1B7W7HA10B7B8H9U8T1P2ZW6B9P9P6E2Q2Q498、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產的高檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50【答案】BCV9D5X10F3Y1T6F9HO10D7J1K2D6H7R5ZP3B8Y3S7A9C10N999、某企業擁有兩處房產，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業2019年繳納的房產稅是（）萬元。（已知當地稅務機關規定的房產原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44【答案】BCX3J8X3F10B8H7L7HT3B8Y9A5B2C5Q9ZD10M10A1B7S6G6T3100、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證

C.土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證

D.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證【答案】ACB4N7F5P2L6G6F8HO3A6E4Q8Q1O9N4ZD5J2Y5N6Q6Z3Q4101、下列關于涉稅鑒證業務的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業務是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓業務

C.涉稅鑒證業務的當事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

D.涉稅鑒證業務需要出具書面專業意見【答案】BCM4U4X2N2R9Z3X7HH10J10G6G4W3J3T7ZG4Y8Y1I4L10M4Q7102、下列關于房產稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調計入房產原值，計征房產稅

C.對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等

D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅【答案】BCS1E10T7R5A1T1S4HL4Z3V2Q10B6W5H5ZH4E4T8G4K10W7H6103、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達不正確的是（）。

A.2025年實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級

B.2022年基本實現自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實現稅務機關信息“一局式”智能歸集【答案】DCM7F2Q5C7P8M6M9HA5Y8C5K3L10I9V2ZC4W4B8L4P7Y4N7104、以下不符合增值稅相關規定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.在運輸工具艙位互換業務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額【答案】ACW1V3U8R6E2F2P6HN9B4T4Y9K5C1V1ZM7D1Y8M3N5K5W1105、稅務師事務所自辦理營業執照之日起（）個工作日內向所在地省稅務機關提交相應材料，辦理行政登記。

A.20

B.15

C.30

D.10【答案】ACE8T6X4U2F8Y2Y4HW1N4Z1H9M2L10Y4ZR5T4Y2T7A2D6N3106、根據企業所得稅的有關規定，下列說法中不正確的是（）。

A.電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中，需向經紀人、代辦商支付手續費及傭金的，其實際發生的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，準予在企業所得稅前據實扣除

B.企業支付的手續費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額，并如實入賬

C.專門從事股權投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅

D.企業在籌建期間發生的廣告費和業務宣傳費支出，不得在企業所得稅前扣除【答案】DCH6L2Z10K9R1P5R7HK9L8P2L8E6U7B4ZU6M4E10P7S7Z7A10107、境內某居民企業2019年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業2019年應納企業所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACB6E2M5J2L5D1L6HY2Z8I4N7M9B9Z7ZZ4K9L8D8H7P10Q2108、下列關于增值稅一般納稅人的登記管理規程的說法正確的是（）。

A.“年應稅銷售額”包括納稅申報銷售額、納稅評估調整銷售額、稽查查補銷售額，不包含免稅銷售額

B.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不記入應稅行為年應稅銷售額

C.稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入稅款所屬期銷售額

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】BCI7F8L10S1H4P6W9HS8D2Q8W9B1C10B4ZX4R10R8V4W2W3Z6109、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體戶建賬時，應嚴格按個體戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】ACQ9N8S1R5F10R7L3HH10A4S1D5H2S4V2ZZ4F3Q5O7Q6S3T4110、下列合同中，應繳納印花稅的是（）。

A.會計咨詢合同

B.加工承攬合同

C.審計咨詢合同

D.法律咨詢合同【答案】BCP8X5M9N5W2K10H1HJ4T1V5Y2P4C6R3ZY7J8B10G1N8R9G2111、稅務師事務所與委托人簽訂業務委托協議，向稅務機關報送《涉稅專業服務協議要素信息采集表》的時間正確的是（）。

A.首次為委托人提供業務委托協議約定的涉稅服務前

B.簽訂委托協議后

C.首次提供涉稅專業服務前

D.簽訂業務委托協議后30日內【答案】ACG8J8Y4I8M2J7L4HO2S8E9Z7K7M5I5ZB2G1L7C1Q7G7L7112、（2018年）稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】CCQ10S7T6P2E5K10R3HM9G7J4B9H6Y4M5ZZ2U10T9G1U3P3Z1113、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人

D.經省稅務局分析發現存在涉稅風險的納稅人【答案】DCB8P10A8D4E7G9F1HZ1W6R2P6W4C4H8ZP5V3J3I8X5G8D1114、境內某居民企業2019年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業2019年應納企業所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACW7M9A4M5S1Z10J9HI10D10R2X9U5E10N8ZG2A3M6N2Y10Z2Z10115、（2018年真題）稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.經行政復議機構準許達成和解的

D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執行的【答案】CCO7K4M4T3K7P1M10HX7Z3R6R6S9R2G2ZQ3H6R6K9C9C2F8116、下列稅務咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項咨詢服務的是（）。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網絡咨詢【答案】BCA4U6Y3A4J7I10B9HA4H3R1O1D1O7Y6ZF6S9X10P1Q1A4X9117、原告向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務機關決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定【答案】ACU2R1Z8C4Y6G8C4HG6V8L5A6A1E7A5ZM1Z6C6E6F4M7W10118、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合相關規定（）。

A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】CCN7O8P10Y3J8Q1P8HB2J9Q8C4M3U8F3ZA5I8F7H7M5P9H3119、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤獎金【答案】CCX6Y7V2S10X3T8Q9HH4I9U7F6Y4K4X10ZW3Z5I10U8V4C1T1120、（2016年）依據稅法規定，計算個體工商戶的生產、經營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用【答案】CCW7T10L2P9U8O3R2HC10T9T7Z3D8W3U2ZR10H6W7O7K8K8H3121、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為5550萬元，發生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票，該業務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95【答案】ACH9N6R1U5H10X9G10HW9A8F3I2I6D1H4ZP5B1L4S3S8G2A2122、（2018年）下列項目在企業所得稅納稅調整項目明細表中可能出現納稅調減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業務招待費支出

D.傭金和手續費支出【答案】BCY6M4O2Q5U7M6S5HX2N2T1K9Z3C5I2ZO2Y7M8X1U7P8J8123、稅務司法鑒定服務中稅務師事務所不可以承接的業務是（）。

A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關等偵查機關的委托

B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托

C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機關的委托

D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】BCD5P10A7Y9Y2P2D10HZ4R9Q6F7C2G2M9ZL10D5V3G8V10M3C2124、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。

A.確定應稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.征收滯納金【答案】DCK3D3B3A2F3N9G1HX1M1W2E2M2H7Z4ZI1S10I10E2H1K8C5125、關于企業所得稅收入確認的說法，正確的是（）。

A.銷售商品以舊換新的，應當按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認收入

B.企業在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

C.商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額

D.股息、紅利等權益性投資收益，除另有規定外，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確認收入的實現【答案】DCE10E3R5J7U4I7L3HL2P9L8X4T2E5C1ZC4A3P5C3L2E6Q2126、某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年度批發貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業2019年業務招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調整項目明細表》時，在“業務招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98【答案】BCQ6J10D3N8N7C5H2HZ7C1Z4F6C8Z5J3ZZ10R6H10X5H3C8Q5127、被訴的具體行政行為主要證據不足，適用法律、法規錯誤，違反法定程序，人民法院應當（）。

A.維持判決

B.撤銷判決

C.履行判決

D.變更判決【答案】BCO7Q9W8P8W7Y9R9HU4H10J2Q10O9L9C7ZJ1R9M7R5D6A9L1128、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農民手中購入的免稅農產品（已按照9%扣除率計算抵扣過進項稅額），賬面成本為9100元，尚未經有關部門批準處理。下列關于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。

A.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢10000貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900

B.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢9919貸：原材料9100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）819

C.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢9100貸：原材料9100

D.借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢900貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）900【答案】ACG8P1Z1Y2P1D6D6HD6W9G