--------致：由：日期：關(guān)于：一、背景我們受XX集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。二、目的提高效率的目的。三、范圍業(yè)務(wù)范圍：本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計涉及的期間四、方法解讀與XX集團的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。五、說明說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。六、總體結(jié)論依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā)現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。業(yè)務(wù)流程（如貨幣資金）環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險建議備注制度相關(guān)制度健全，規(guī)定完善，符合業(yè)務(wù)需要無無授權(quán)授權(quán)清晰，執(zhí)行到位無無分工出納兼任應(yīng)收賬款會計篡改應(yīng)收記錄，截留收款出納不應(yīng)兼任應(yīng)收賬款記錄議”問題1資金預(yù)算預(yù)算完整，符合實際需要無無現(xiàn)金管理沒有盤點無法保證資產(chǎn)安全完整應(yīng)每月末予以盤點議”問題2銀行存款管理銀行賬戶管理到位，可以保證資產(chǎn)安全完整無無票據(jù)管理票據(jù)管理完善，不存在漏洞無無印章管理印章管理符合制度要求無無網(wǎng)銀業(yè)務(wù)分工合理、申請網(wǎng)銀業(yè)務(wù)合規(guī)、執(zhí)行順暢、監(jiān)督到無無位備用金及借款備用金及借款申請合理、無無審批合規(guī)、后續(xù)管理到審批合規(guī)、后續(xù)管理到位、監(jiān)督完整業(yè)務(wù)流程3.……4.……七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題，分項進行具體闡述。審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。（對應(yīng)審計總體結(jié)論）①審計發(fā)現(xiàn)：具體描述審計發(fā)現(xiàn)的問題，同時須舉證證明問題確實存在。②原因分析：對問題產(chǎn)生的原因進行分析，原因盡可能與建議相對應(yīng)。③造成影響：該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險。④審計建議：提出具體的改進建議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。⑤ 問題2：……八、后續(xù)跟蹤描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。在*年*月實施后續(xù)跟蹤:注:*年*月是指計劃表中最后一項預(yù)計完成時間.序號問題描述改進措施責(zé)任人預(yù)計完成時間1根據(jù)第7部分中每一需要后續(xù)跟蹤的問題填寫。根據(jù)審