第八課財政與稅收考點一財政及其作用2021屆人教版必修一第八課財政與稅收考點一財政及其作用2021屆人教版知識點一國家財政知識點一國家財政經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好基礎性政策性教材P67經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性基礎性因素重要因素

表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）（1）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響（2）如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加措施根本途徑：提高經(jīng)濟發(fā)展水平，增加社會財富總量，保證國家財政收入持續(xù)增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高影響財政收入的主要因素提醒：財政收入既不是越多越好，也不是越少越好教材P67基礎性因素重要因素

經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收財政收入與支出考點整合基礎性因素超級重點財政收入與支出考點整合基礎性因素超級重點１.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入差距；教育科學文化事業(yè)的發(fā)展；建立社會保障體系——目的：促進公平，提高人民生活水平，推動社會主義和諧社會建設。超級重點財政與民生作用一財政的作用１.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障超（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置2.財政促進資源合理配置國家通過財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設，有助于資源合理配置。財政與資源配置投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業(yè)特點：（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施國2019年12月17日，我國第一艘國產(chǎn)航母交付海軍經(jīng)中央軍委批準，命名為“中國人民解放軍海軍山東艦”，舷號為“17”。航母是國家綜合實力和海軍實力的象征，堪稱大國重器，山東艦的入列標志著人民海軍進入“雙航母時代”！

2020年7月23日12時41分，長征五號遙四運載火箭在海南文昌航天發(fā)射場發(fā)射升空。執(zhí)行此次“天問一號”任務的運載火箭、環(huán)繞器、探測器、著陸巡視器均由央企研制！2019年12月17日，我國第一艘國產(chǎn)航母交付海軍經(jīng)中央軍委３.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用社會總供給與社會總需求的平衡（穩(wěn)物價、調(diào)市場，促發(fā)展）財政與宏觀調(diào)控財政收入形成財政支出形成３.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用社會總供給與社會總總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴張性緊縮性總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴張性緊縮性3.經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標擴張性經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財政政策“兩增”(經(jīng)濟建設支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會總需求，拉動經(jīng)濟增長貨幣政策央行逆回購、下調(diào)存貸款基準利率和存款準備金率P49放錢總供給總需求增支減收增國債逆回購+降雙率經(jīng)濟過冷3.經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標擴經(jīng)緊縮性經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財政政策“兩減”(經(jīng)濟建設支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會總需求，穩(wěn)定物價貨幣政策央行正回購、上調(diào)存貸款基準利率和存款準備金率Hot減支增收減國債總供給總需求正回購+提雙率收錢緊經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨穩(wěn)健性經(jīng)濟運行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政政策強調(diào)總量控制、松緊適度下的結構優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟結構貨幣政策根據(jù)經(jīng)濟變化的征兆調(diào)整政策取向2020年我國宏觀經(jīng)濟政策的總基調(diào)堅持貫徹穩(wěn)中求進。2020年我國繼續(xù)實施積極財政政策和穩(wěn)健貨幣政策穩(wěn)經(jīng)濟運行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政強調(diào)總量財政作用財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(財政與民生問題)②國家財政具有促進資源合理配置的作用(財政與基礎設施工程)③國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用(財政與宏觀調(diào)控)超級重點財政的作用背背背財政作用財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮【注意】準確辨別財政的作用：

凡是看到國家在民生、社會保障方面投入的材料，可以認定為國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到國家在基礎設施、工程建設、特定行業(yè)（農(nóng)業(yè)）或地區(qū)方面投入的材料，可以認定為國家財政具有促進資源合理配置的作用；凡是看到國家增加或減少稅收、擴大發(fā)行國債、穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求等一類的材料，可以認定為國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。【注意】準確辨別財政的作用：【2020·天津卷·6】為應對新冠肺炎疫情對經(jīng)濟社會的不利影響，某市發(fā)放了普惠型和紅利型兩種消費券。普惠型消費券人人有份；紅利型消費券只對低保、特困等四類救助對象發(fā)放。發(fā)放紅利型消費券（）A.是完善我國分配制度的重要舉措B.是政府運用貨幣政策刺激消費的手段C.有利于促進社會公平，穩(wěn)定人民生活D.有利于實現(xiàn)消費升級，刺激經(jīng)濟增長真題回放C兜底民生【2020·天津卷·6】為應對新冠肺炎疫情對經(jīng)濟社會的不利影【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規(guī)模比去年增加l萬億元，同時發(fā)行1萬億元抗疫特別國債”。該舉措是基于（）A.財政有促進經(jīng)濟結構優(yōu)化升級的作用B.財政有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用C.財政赤字是提高財政收入的基本形式D.財政赤字有促進資源合理配置的作用B真題回放疫情影響，經(jīng)濟下行壓力大無關材料未體現(xiàn)稅收【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報告提出，“今年赤【答案】B【詳解】B：2020年政府工作報告安排財政赤字擬按3.6%以上，以及發(fā)行抗疫特別國債，這與疫情以來我國經(jīng)濟下行壓力較大有關。因此，該舉措是基于財政有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用，B正確切題。A：材料中舉措主要是針對經(jīng)濟下行壓力，并不涉及經(jīng)濟結構的優(yōu)化升級，A不符合題意。C：稅收是財政收入的最基本形式，增加財政赤字不是提高財政收入的基本形式，C說法錯誤。D：促進資源合理配置的作用一般表現(xiàn)為財政促進某一行業(yè)或者某一地區(qū)的發(fā)展，材料并未體現(xiàn)，D與題意無關。【答案】B高一政治第二框征稅與納稅第八課財政與稅收資料書P47核心考點二征稅和納稅高三政治備課組2020.09.12高一政治第二框征稅與納稅第八課財政與稅收資料書P47核1.稅收的基本特征考點整合

強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性考點精講——征稅與納稅1.稅收的基本特征考點整合

強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政

增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用

(2).增值稅和個人所得稅是有效最大的兩個稅種自動調(diào)節(jié)收入分配

增值稅個人所得稅區(qū)含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一高中政治總復習(第一輪)第三單元收入與分配22第八課財政與稅收考點講解提升個人所得額

在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。累進稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅（2）個人所得稅（所得稅）①征稅對象②納稅人：③稅率：⑤作用：④特色個人所得稅是國家財政收入重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。高中政治總復習第三單元收入與分配22第八課財政與公開課課件第八課財政與稅收課件[修復的]調(diào)高個人所得稅起征點可以減輕老百姓的負擔調(diào)高個人所得稅稅率則會加重老百姓的負擔調(diào)高企業(yè)所得稅稅率會加重企業(yè)的負擔調(diào)高出口退稅率則可以減輕外向型企業(yè)的負擔調(diào)高個人所得稅起征點可以減輕老百姓的負擔調(diào)高個人所得稅稅率則3.稅收的作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行稅收是財政收入最重要的來源，如果經(jīng)濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與總需求的平衡引導居民合理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為維護社會公平通過征收個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護社會公平引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設增、減稅消費稅個人所得稅生產(chǎn)消費分配生產(chǎn)3.稅收的作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行稅收是財政收入最重要的來源，如提醒稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅、關稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關稅對進出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)、籌集財政收入的作用。提醒稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。理【2019·全國卷Ⅱ·13】為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導金融機構對小微企業(yè)放貸④改變金融企業(yè)稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤D.⑤→③→②→①B真題回放【2019·全國卷Ⅱ·13】為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度考點精講——征稅與納稅（二）依法納稅1.必要性（1）從我國稅收的性質(zhì)看，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的；（2）從稅收的作用，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎（3）從公民的權利與義務相統(tǒng)一的要求看，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。拓展：①納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位或個人；②負稅人是最終承擔稅款的單位或個人。

公民不一定是納稅人，但因為都是商品和勞務的消費者，因而都是負稅人，都為財政收入作出了貢獻.提醒：我們一定是負稅人，但不一定是納稅人考點精講——征稅與納稅（二）依法納稅公民不一定是納稅人考點精講——征稅與納稅2.違反稅法的現(xiàn)象方式目的具體表現(xiàn)共同點偷稅欺騙隱瞞不繳或少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證等，進行虛假的納稅申報，如不開發(fā)票都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰欠稅超過時間拖欠稅款拖欠稅款騙稅欺騙獲得稅收優(yōu)惠/出口退稅；騙取稅收減免虛列出口貨物數(shù)量/價格等；虛報自然災害抗稅暴力威脅拒不繳納稅款威脅、圍攻、毆打等考點精講——征稅與納稅2.違反稅法的現(xiàn)象方式目的考點精講——征稅與納稅3.納稅人意識（1）義務意識：公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。（2）權利意識：要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。考點精講——征稅與納稅3.納稅人意識1.為國聚財促發(fā)展，為民征稅筑和諧2.為國聚財，改善民生3.依法誠信納稅，共建小康社會4.社會主義社會稅收取之于民，用之于民5.依法納稅是每個公民應盡的義務6.依法誠信納稅，共享祖國繁榮7.稅收連著你我他，富民強國靠大家關于稅收的宣傳標語1.為國聚財促發(fā)展，為民征稅筑和諧關于稅收的宣傳標語（2019年高考天津卷文科綜合）4.稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有A.減少國債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤C.壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出D.規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模C（2019年高考天津卷文科綜合）4.稅收是國家財政收入的最主稅負降低激勵創(chuàng)新、小微企業(yè)發(fā)展企業(yè)所得增加激發(fā)企業(yè)活力擴大生產(chǎn)規(guī)模轉型升級、提質(zhì)增效稅基擴大擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入稅負降低激勵創(chuàng)新、小微企業(yè)發(fā)展企業(yè)所得增加激發(fā)企業(yè)活力擴大生第八課財政與稅收考點一財政及其作用2021屆人教版必修一第八課財政與稅收考點一財政及其作用2021屆人教版知識點一國家財政知識點一國家財政經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好基礎性政策性教材P67經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性基礎性因素重要因素

表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）（1）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響（2）如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加措施根本途徑：提高經(jīng)濟發(fā)展水平，增加社會財富總量，保證國家財政收入持續(xù)增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高影響財政收入的主要因素提醒：財政收入既不是越多越好，也不是越少越好教材P67基礎性因素重要因素

經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收財政收入與支出考點整合基礎性因素超級重點財政收入與支出考點整合基礎性因素超級重點１.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入差距；教育科學文化事業(yè)的發(fā)展；建立社會保障體系——目的：促進公平，提高人民生活水平，推動社會主義和諧社會建設。超級重點財政與民生作用一財政的作用１.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障超（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置2.財政促進資源合理配置國家通過財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設，有助于資源合理配置。財政與資源配置投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業(yè)特點：（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施國2019年12月17日，我國第一艘國產(chǎn)航母交付海軍經(jīng)中央軍委批準，命名為“中國人民解放軍海軍山東艦”，舷號為“17”。航母是國家綜合實力和海軍實力的象征，堪稱大國重器，山東艦的入列標志著人民海軍進入“雙航母時代”！

2020年7月23日12時41分，長征五號遙四運載火箭在海南文昌航天發(fā)射場發(fā)射升空。執(zhí)行此次“天問一號”任務的運載火箭、環(huán)繞器、探測器、著陸巡視器均由央企研制！2019年12月17日，我國第一艘國產(chǎn)航母交付海軍經(jīng)中央軍委３.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用社會總供給與社會總需求的平衡（穩(wěn)物價、調(diào)市場，促發(fā)展）財政與宏觀調(diào)控財政收入形成財政支出形成３.國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用社會總供給與社會總總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴張性緊縮性總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴張性緊縮性3.經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標擴張性經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財政政策“兩增”(經(jīng)濟建設支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會總需求，拉動經(jīng)濟增長貨幣政策央行逆回購、下調(diào)存貸款基準利率和存款準備金率P49放錢總供給總需求增支減收增國債逆回購+降雙率經(jīng)濟過冷3.經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標擴經(jīng)緊縮性經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財政政策“兩減”(經(jīng)濟建設支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會總需求，穩(wěn)定物價貨幣政策央行正回購、上調(diào)存貸款基準利率和存款準備金率Hot減支增收減國債總供給總需求正回購+提雙率收錢緊經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨穩(wěn)健性經(jīng)濟運行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政政策強調(diào)總量控制、松緊適度下的結構優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟結構貨幣政策根據(jù)經(jīng)濟變化的征兆調(diào)整政策取向2020年我國宏觀經(jīng)濟政策的總基調(diào)堅持貫徹穩(wěn)中求進。2020年我國繼續(xù)實施積極財政政策和穩(wěn)健貨幣政策穩(wěn)經(jīng)濟運行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政強調(diào)總量財政作用財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障(財政與民生問題)②國家財政具有促進資源合理配置的作用(財政與基礎設施工程)③國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用(財政與宏觀調(diào)控)超級重點財政的作用背背背財政作用財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮【注意】準確辨別財政的作用：

凡是看到國家在民生、社會保障方面投入的材料，可以認定為國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到國家在基礎設施、工程建設、特定行業(yè)（農(nóng)業(yè)）或地區(qū)方面投入的材料，可以認定為國家財政具有促進資源合理配置的作用；凡是看到國家增加或減少稅收、擴大發(fā)行國債、穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求等一類的材料，可以認定為國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。【注意】準確辨別財政的作用：【2020·天津卷·6】為應對新冠肺炎疫情對經(jīng)濟社會的不利影響，某市發(fā)放了普惠型和紅利型兩種消費券。普惠型消費券人人有份；紅利型消費券只對低保、特困等四類救助對象發(fā)放。發(fā)放紅利型消費券（）A.是完善我國分配制度的重要舉措B.是政府運用貨幣政策刺激消費的手段C.有利于促進社會公平，穩(wěn)定人民生活D.有利于實現(xiàn)消費升級，刺激經(jīng)濟增長真題回放C兜底民生【2020·天津卷·6】為應對新冠肺炎疫情對經(jīng)濟社會的不利影【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規(guī)模比去年增加l萬億元，同時發(fā)行1萬億元抗疫特別國債”。該舉措是基于（）A.財政有促進經(jīng)濟結構優(yōu)化升級的作用B.財政有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用C.財政赤字是提高財政收入的基本形式D.財政赤字有促進資源合理配置的作用B真題回放疫情影響，經(jīng)濟下行壓力大無關材料未體現(xiàn)稅收【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報告提出，“今年赤【答案】B【詳解】B：2020年政府工作報告安排財政赤字擬按3.6%以上，以及發(fā)行抗疫特別國債，這與疫情以來我國經(jīng)濟下行壓力較大有關。因此，該舉措是基于財政有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用，B正確切題。A：材料中舉措主要是針對經(jīng)濟下行壓力，并不涉及經(jīng)濟結構的優(yōu)化升級，A不符合題意。C：稅收是財政收入的最基本形式，增加財政赤字不是提高財政收入的基本形式，C說法錯誤。D：促進資源合理配置的作用一般表現(xiàn)為財政促進某一行業(yè)或者某一地區(qū)的發(fā)展，材料并未體現(xiàn)，D與題意無關。【答案】B高一政治第二框征稅與納稅第八課財政與稅收資料書P47核心考點二征稅和納稅高三政治備課組2020.09.12高一政治第二框征稅與納稅第八課財政與稅收資料書P47核1.稅收的基本特征考點整合

強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性考點精講——征稅與納稅1.稅收的基本特征考點整合

強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政

增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用

(2).增值稅和個人所得稅是有效最大的兩個稅種自動調(diào)節(jié)收入分配

增值稅個人所得稅區(qū)含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一高中政治總復習(第一輪)第三單元收入與分配55第八課財政與稅收考點講解提升個人所得額

在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。累進稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅（2）個人所得稅（所得稅）①征稅對象②納稅人：③稅率：⑤作用：④特色個人所得稅是國家財政收入重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。高中政治總復習第三單元收入與分配22第八課財政與公開課課件第八課財政與稅收課件[修復的]調(diào)高個人所得稅起征點可以減輕老百姓的負擔調(diào)高個人所得稅稅率則會加重老百姓的負擔調(diào)高企業(yè)所得稅稅率會加重企業(yè)的負擔調(diào)高出口退稅率則可以減輕外向型企業(yè)的負擔調(diào)高個人所得稅起征點可以減輕老百姓的負擔調(diào)高個人所得稅稅率則3.稅收的作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行稅收是財政收入最重要的來源，如果經(jīng)濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與總需求的平衡引導居民合理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為維護社會公平通過征收個人所得稅，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護社會公平引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉變政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設增、減稅消費稅個人所得稅生產(chǎn)消費分配生產(chǎn)3.稅收的作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行稅收是財政收入最重要的來源，如提醒稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅、關稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關稅對進出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)、籌集財政收入的作用。提醒稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。理【2019·全國卷Ⅱ·13】為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導金融機構對小微企業(yè)放貸④改變金融企業(yè)稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤