第八課財政與稅收考點一財政及其作用2021屆人教版必修一第八課財政與稅收考點一財政及其作用2021屆人教版知識點一國家財政知識點一國家財政經濟發展水平分配政策表現經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發揮，也不利于企業和個人的發展措施加快經濟發展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好基礎性政策性教材P67經濟發展水平分配政策表現經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性基礎性因素重要因素

表現經濟發展水平分配政策經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）（1）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響（2）如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，降低財政對經濟發展的支持力度，最終不利于企業的發展和個人收入的增加措施根本途徑：提高經濟發展水平，增加社會財富總量，保證國家財政收入持續增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高影響財政收入的主要因素提醒：財政收入既不是越多越好，也不是越少越好教材P67基礎性因素重要因素

經濟發展水平分配政策經濟發展水平對財政收財政收入與支出考點整合基礎性因素超級重點財政收入與支出考點整合基礎性因素超級重點１.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障縮小收入差距；教育科學文化事業的發展；建立社會保障體系——目的：促進公平，提高人民生活水平，推動社會主義和諧社會建設。超級重點財政與民生作用一財政的作用１.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障超（完全由市場調節）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置2.財政促進資源合理配置國家通過財政支持行業（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區（農村、區域）建設，有助于資源合理配置。財政與資源配置投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業特點：（完全由市場調節）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施國2019年12月17日，我國第一艘國產航母交付海軍經中央軍委批準，命名為“中國人民解放軍海軍山東艦”，舷號為“17”。航母是國家綜合實力和海軍實力的象征，堪稱大國重器，山東艦的入列標志著人民海軍進入“雙航母時代”！

2020年7月23日12時41分，長征五號遙四運載火箭在海南文昌航天發射場發射升空。執行此次“天問一號”任務的運載火箭、環繞器、探測器、著陸巡視器均由央企研制！2019年12月17日，我國第一艘國產航母交付海軍經中央軍委３.國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用社會總供給與社會總需求的平衡（穩物價、調市場，促發展）財政與宏觀調控財政收入形成財政支出形成３.國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用社會總供給與社會總總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴張性緊縮性總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴張性緊縮性3.經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標擴張性經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財政政策“兩增”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一減”(稅收)刺激社會總需求，拉動經濟增長貨幣政策央行逆回購、下調存貸款基準利率和存款準備金率P49放錢總供給總需求增支減收增國債逆回購+降雙率經濟過冷3.經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標擴經緊縮性經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財政政策“兩減”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一增”(稅收)抑制社會總需求，穩定物價貨幣政策央行正回購、上調存貸款基準利率和存款準備金率Hot減支增收減國債總供給總需求正回購+提雙率收錢緊經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨穩健性經濟運行平穩，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政政策強調總量控制、松緊適度下的結構優化調整調整經濟結構貨幣政策根據經濟變化的征兆調整政策取向2020年我國宏觀經濟政策的總基調堅持貫徹穩中求進。2020年我國繼續實施積極財政政策和穩健貨幣政策穩經濟運行平穩，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政強調總量財政作用財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障(財政與民生問題)②國家財政具有促進資源合理配置的作用(財政與基礎設施工程)③國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用(財政與宏觀調控)超級重點財政的作用背背背財政作用財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮【注意】準確辨別財政的作用：

凡是看到國家在民生、社會保障方面投入的材料，可以認定為國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障；凡是看到國家在基礎設施、工程建設、特定行業（農業）或地區方面投入的材料，可以認定為國家財政具有促進資源合理配置的作用；凡是看到國家增加或減少稅收、擴大發行國債、穩定物價、調節市場需求等一類的材料，可以認定為國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。【注意】準確辨別財政的作用：【2020·天津卷·6】為應對新冠肺炎疫情對經濟社會的不利影響，某市發放了普惠型和紅利型兩種消費券。普惠型消費券人人有份；紅利型消費券只對低保、特困等四類救助對象發放。發放紅利型消費券（）A.是完善我國分配制度的重要舉措B.是政府運用貨幣政策刺激消費的手段C.有利于促進社會公平，穩定人民生活D.有利于實現消費升級，刺激經濟增長真題回放C兜底民生【2020·天津卷·6】為應對新冠肺炎疫情對經濟社會的不利影【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規模比去年增加l萬億元，同時發行1萬億元抗疫特別國債”。該舉措是基于（）A.財政有促進經濟結構優化升級的作用B.財政有促進國民經濟平穩運行的作用C.財政赤字是提高財政收入的基本形式D.財政赤字有促進資源合理配置的作用B真題回放疫情影響，經濟下行壓力大無關材料未體現稅收【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報告提出，“今年赤【答案】B【詳解】B：2020年政府工作報告安排財政赤字擬按3.6%以上，以及發行抗疫特別國債，這與疫情以來我國經濟下行壓力較大有關。因此，該舉措是基于財政有促進國民經濟平穩運行的作用，B正確切題。A：材料中舉措主要是針對經濟下行壓力，并不涉及經濟結構的優化升級，A不符合題意。C：稅收是財政收入的最基本形式，增加財政赤字不是提高財政收入的基本形式，C說法錯誤。D：促進資源合理配置的作用一般表現為財政促進某一行業或者某一地區的發展，材料并未體現，D與題意無關。【答案】B高一政治第二框征稅與納稅第八課財政與稅收資料書P47核心考點二征稅和納稅高三政治備課組2020.09.12高一政治第二框征稅與納稅第八課財政與稅收資料書P47核1.稅收的基本特征考點整合

強制性無償性固定性區別國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變聯系緊密聯系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性考點精講——征稅與納稅1.稅收的基本特征考點整合

強制性無償性固定性區別國家憑借政

增值稅個人所得稅區別含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產經營中的增值額個人所得額稅率比例稅率超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段聯系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用

(2).增值稅和個人所得稅是有效最大的兩個稅種自動調節收入分配

增值稅個人所得稅區含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一高中政治總復習(第一輪)第三單元收入與分配22第八課財政與稅收考點講解提升個人所得額

在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。累進稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅（2）個人所得稅（所得稅）①征稅對象②納稅人：③稅率：⑤作用：④特色個人所得稅是國家財政收入重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。高中政治總復習第三單元收入與分配22第八課財政與公開課課件第八課財政與稅收課件[修復的]調高個人所得稅起征點可以減輕老百姓的負擔調高個人所得稅稅率則會加重老百姓的負擔調高企業所得稅稅率會加重企業的負擔調高出口退稅率則可以減輕外向型企業的負擔調高個人所得稅起征點可以減輕老百姓的負擔調高個人所得稅稅率則3.稅收的作用促進經濟平穩運行稅收是財政收入最重要的來源，如果經濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經濟發展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與總需求的平衡引導居民合理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調節居民消費行為維護社會公平通過征收個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平引導企業生產，促進經濟發展方式轉變政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源，保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設增、減稅消費稅個人所得稅生產消費分配生產3.稅收的作用促進經濟平穩運行稅收是財政收入最重要的來源，如提醒稅收是組織財政收入的基本形式，是調節經濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產的四個環節，從國內和國際兩個市場分析。從國內市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環保稅、企業所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調出口退稅、關稅。要明確出口退稅在培育優勢產業、調節國內資源性產品的供求等方面的作用；明確關稅對進出口貿易的調節、籌集財政收入的作用。提醒稅收是組織財政收入的基本形式，是調節經濟的重要杠桿。理【2019·全國卷Ⅱ·13】為進一步加大對小微企業的支持力度，財政部、國家稅務總局發布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發揮作用的路徑是()①激發小微企業的經營活力②緩解小微企業的融資困難③引導金融機構對小微企業放貸④改變金融企業稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤D.⑤→③→②→①B真題回放【2019·全國卷Ⅱ·13】為進一步加大對小微企業的支持力度考點精講——征稅與納稅（二）依法納稅1.必要性（1）從我國稅收的性質看，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的；（2）從稅收的作用，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎（3）從公民的權利與義務相統一的要求看，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。拓展：①納稅人是稅法上規定的直接負有納稅義務的單位或個人；②負稅人是最終承擔稅款的單位或個人。

公民不一定是納稅人，但因為都是商品和勞務的消費者，因而都是負稅人，都為財政收入作出了貢獻.提醒：我們一定是負稅人，但不一定是納稅人考點精講——征稅與納稅（二）依法納稅公民不一定是納稅人考點精講——征稅與納稅2.違反稅法的現象方式目的具體表現共同點偷稅欺騙隱瞞不繳或少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證等，進行虛假的納稅申報，如不開發票都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰欠稅超過時間拖欠稅款拖欠稅款騙稅欺騙獲得稅收優惠/出口退稅；騙取稅收減免虛列出口貨物數量/價格等；虛報自然災害抗稅暴力威脅拒不繳納稅款威脅、圍攻、毆打等考點精講——征稅與納稅2.違反稅法的現象方式目的考點精講——征稅與納稅3.納稅人意識（1）義務意識：公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。（2）權利意識：要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。考點精講——征稅與納稅3.納稅人意識1.為國聚財促發展，為民征稅筑和諧2.為國聚財，改善民生3.依法誠信納稅，共建小康社會4.社會主義社會稅收取之于民，用之于民5.依法納稅是每個公民應盡的義務6.依法誠信納稅，共享祖國繁榮7.稅收連著你我他，富民強國靠大家關于稅收的宣傳標語1.為國聚財促發展，為民征稅筑和諧關于稅收的宣傳標語（2019年高考天津卷文科綜合）4.稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有A.減少國債發行量B.增加企業上繳利潤C.壓減公務招待等“三公”經費支出D.規范金融市場秩序，擴大股票發行規模C（2019年高考天津卷文科綜合）4.稅收是國家財政收入的最主稅負降低激勵創新、小微企業發展企業所得增加激發企業活力擴大生產規模轉型升級、提質增效稅基擴大擴大稅收來源和規模，增加財政收入稅負降低激勵創新、小微企業發展企業所得增加激發企業活力擴大生第八課財政與稅收考點一財政及其作用2021屆人教版必修一第八課財政與稅收考點一財政及其作用2021屆人教版知識點一國家財政知識點一國家財政經濟發展水平分配政策表現經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發揮，也不利于企業和個人的發展措施加快經濟發展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好基礎性政策性教材P67經濟發展水平分配政策表現經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性基礎性因素重要因素

表現經濟發展水平分配政策經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）（1）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響（2）如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，降低財政對經濟發展的支持力度，最終不利于企業的發展和個人收入的增加措施根本途徑：提高經濟發展水平，增加社會財富總量，保證國家財政收入持續增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高影響財政收入的主要因素提醒：財政收入既不是越多越好，也不是越少越好教材P67基礎性因素重要因素

經濟發展水平分配政策經濟發展水平對財政收財政收入與支出考點整合基礎性因素超級重點財政收入與支出考點整合基礎性因素超級重點１.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障縮小收入差距；教育科學文化事業的發展；建立社會保障體系——目的：促進公平，提高人民生活水平，推動社會主義和諧社會建設。超級重點財政與民生作用一財政的作用１.國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障超（完全由市場調節）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置2.財政促進資源合理配置國家通過財政支持行業（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區（農村、區域）建設，有助于資源合理配置。財政與資源配置投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業特點：（完全由市場調節）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施國2019年12月17日，我國第一艘國產航母交付海軍經中央軍委批準，命名為“中國人民解放軍海軍山東艦”，舷號為“17”。航母是國家綜合實力和海軍實力的象征，堪稱大國重器，山東艦的入列標志著人民海軍進入“雙航母時代”！

2020年7月23日12時41分，長征五號遙四運載火箭在海南文昌航天發射場發射升空。執行此次“天問一號”任務的運載火箭、環繞器、探測器、著陸巡視器均由央企研制！2019年12月17日，我國第一艘國產航母交付海軍經中央軍委３.國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用社會總供給與社會總需求的平衡（穩物價、調市場，促發展）財政與宏觀調控財政收入形成財政支出形成３.國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用社會總供給與社會總總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴張性緊縮性總供給總需求=總供給總需求總供給總需求擴張性緊縮性3.經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標擴張性經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財政政策“兩增”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一減”(稅收)刺激社會總需求，拉動經濟增長貨幣政策央行逆回購、下調存貸款基準利率和存款準備金率P49放錢總供給總需求增支減收增國債逆回購+降雙率經濟過冷3.經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用

背景手段目標擴經緊縮性經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨脹壓力財政政策“兩減”(經濟建設支出、國債發行規模)；“一增”(稅收)抑制社會總需求，穩定物價貨幣政策央行正回購、上調存貸款基準利率和存款準備金率Hot減支增收減國債總供給總需求正回購+提雙率收錢緊經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約，存在通貨膨穩健性經濟運行平穩，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政政策強調總量控制、松緊適度下的結構優化調整調整經濟結構貨幣政策根據經濟變化的征兆調整政策取向2020年我國宏觀經濟政策的總基調堅持貫徹穩中求進。2020年我國繼續實施積極財政政策和穩健貨幣政策穩經濟運行平穩，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政強調總量財政作用財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障(財政與民生問題)②國家財政具有促進資源合理配置的作用(財政與基礎設施工程)③國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用(財政與宏觀調控)超級重點財政的作用背背背財政作用財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮【注意】準確辨別財政的作用：

凡是看到國家在民生、社會保障方面投入的材料，可以認定為國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障；凡是看到國家在基礎設施、工程建設、特定行業（農業）或地區方面投入的材料，可以認定為國家財政具有促進資源合理配置的作用；凡是看到國家增加或減少稅收、擴大發行國債、穩定物價、調節市場需求等一類的材料，可以認定為國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。【注意】準確辨別財政的作用：【2020·天津卷·6】為應對新冠肺炎疫情對經濟社會的不利影響，某市發放了普惠型和紅利型兩種消費券。普惠型消費券人人有份；紅利型消費券只對低保、特困等四類救助對象發放。發放紅利型消費券（）A.是完善我國分配制度的重要舉措B.是政府運用貨幣政策刺激消費的手段C.有利于促進社會公平，穩定人民生活D.有利于實現消費升級，刺激經濟增長真題回放C兜底民生【2020·天津卷·6】為應對新冠肺炎疫情對經濟社會的不利影【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規模比去年增加l萬億元，同時發行1萬億元抗疫特別國債”。該舉措是基于（）A.財政有促進經濟結構優化升級的作用B.財政有促進國民經濟平穩運行的作用C.財政赤字是提高財政收入的基本形式D.財政赤字有促進資源合理配置的作用B真題回放疫情影響，經濟下行壓力大無關材料未體現稅收【2020·江蘇卷·8】2020年政府工作報告提出，“今年赤【答案】B【詳解】B：2020年政府工作報告安排財政赤字擬按3.6%以上，以及發行抗疫特別國債，這與疫情以來我國經濟下行壓力較大有關。因此，該舉措是基于財政有促進國民經濟平穩運行的作用，B正確切題。A：材料中舉措主要是針對經濟下行壓力，并不涉及經濟結構的優化升級，A不符合題意。C：稅收是財政收入的最基本形式，增加財政赤字不是提高財政收入的基本形式，C說法錯誤。D：促進資源合理配置的作用一般表現為財政促進某一行業或者某一地區的發展，材料并未體現，D與題意無關。【答案】B高一政治第二框征稅與納稅第八課財政與稅收資料書P47核心考點二征稅和納稅高三政治備課組2020.09.12高一政治第二框征稅與納稅第八課財政與稅收資料書P47核1.稅收的基本特征考點整合

強制性無償性固定性區別國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變聯系緊密聯系、不可分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性考點精講——征稅與納稅1.稅收的基本特征考點整合

強制性無償性固定性區別國家憑借政

增值稅個人所得稅區別含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產經營中的增值額個人所得額稅率比例稅率超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段聯系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用

(2).增值稅和個人所得稅是有效最大的兩個稅種自動調節收入分配

增值稅個人所得稅區含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一高中政治總復習(第一輪)第三單元收入與分配55第八課財政與稅收考點講解提升個人所得額

在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。累進稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅（2）個人所得稅（所得稅）①征稅對象②納稅人：③稅率：⑤作用：④特色個人所得稅是國家財政收入重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。高中政治總復習第三單元收入與分配22第八課財政與公開課課件第八課財政與稅收課件[修復的]調高個人所得稅起征點可以減輕老百姓的負擔調高個人所得稅稅率則會加重老百姓的負擔調高企業所得稅稅率會加重企業的負擔調高出口退稅率則可以減輕外向型企業的負擔調高個人所得稅起征點可以減輕老百姓的負擔調高個人所得稅稅率則3.稅收的作用促進經濟平穩運行稅收是財政收入最重要的來源，如果經濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經濟發展過冷，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與總需求的平衡引導居民合理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調節居民消費行為維護社會公平通過征收個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平引導企業生產，促進經濟發展方式轉變政府通過調節增值稅、企業所得稅、環保稅等稅率，可以引導企業節約資源，保護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設增、減稅消費稅個人所得稅生產消費分配生產3.稅收的作用促進經濟平穩運行稅收是財政收入最重要的來源，如提醒稅收是組織財政收入的基本形式，是調節經濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產的四個環節，從國內和國際兩個市場分析。從國內市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環保稅、企業所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調出口退稅、關稅。要明確出口退稅在培育優勢產業、調節國內資源性產品的供求等方面的作用；明確關稅對進出口貿易的調節、籌集財政收入的作用。提醒稅收是組織財政收入的基本形式，是調節經濟的重要杠桿。理【2019·全國卷Ⅱ·13】為進一步加大對小微企業的支持力度，財政部、國家稅務總局發布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發揮作用的路徑是()①激發小微企業的經營活力②緩解小微企業的融資困難③引導金融機構對小微企業放貸④改變金融企業稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A.①→②→④→③B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤