《投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、科創板上市公司股東在對公司事項行使表決權時，對下列事項進行表決會導致每一特別表決權股份享有的表決權數量應當與每一普通股份的表決權數量相同的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D2、下列關于利潤分配的表述，正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C3、下列關于上市公司股權激勵的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅴ【答案】A4、根據《國家發展改革委辦公廳關于進一步改進企業債券發行審核工作的通知》，需要進行從嚴審核的發債申請有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B5、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2021年10月申請配股，公司合并報表2018年至2020年三年累計實現的可分配利潤為9000萬元，母公司2018年至2020年三年累計實現的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）。

A.2018年至2020年以現金方式累計分配利潤900萬元

B.2018年至2020年以現金方式累計分配利潤750萬元

C.2018年至2020年以現金加股票方式累計分配利潤900萬元

D.2018年至2020年以現金加股票方式累計分配利潤750萬元【答案】A6、根據《上海證券交易所公司債券存續期信用風險管理指引（試行）》，公司債務受托管理人每年采取現場方式進行風險排查的關注類債券發行人家數不得少于當年末受托管理的全部關注類債券發行人家數的（）。

A.3／4

B.1／4

C.1／3

D.2／3

E.1／2【答案】C7、如會計師事務所對深交所主板上市公司內部控制有效性出具非標準審計報告，公司董事會、監事會應當針對所涉及事項作出專項說明，專項說明的內容不包括()。

A.所涉及事項的基本情況

B.該事項對公司內部控制的影響程度

C.公司董事會、監事會對該事項的意見

D.消除該事項及其影響的具體措施【答案】B8、根據《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》（2019年版）的規定，不考慮其他因素，下列關于外商投資準入特別管理的說法，正確的是（）。

A.投資有股權要求的領域，可以設立外商投資合伙企業，同時須進行外資準入許可

B.證券公司的外資股比不超過51%，且在2022年取消外資股比例限制

C.境外自然人不得投資成為國內律師事務所合伙人

D.境外自然人可以以個人獨資企業投資人形式從事投資經營活動【答案】C9、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元每股，融券年利率為12％。2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D10、金融類以外的上市公司發行新股所募集的資金，不能投資于（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A11、根據《關于進一步加強企業債券存續期監管工作有關問題的通知》（發改辦財金[2011]1765號），在債券存續期內進行資產重組，應履行的必要程序有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.I1、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、公司擬以要約收購的方式收購某上市公司，收購報告書部分內容如下：（1）預定收購股份的數量為10000萬股，比例為30%；（2）收購期限為：2017年4月1日～5月26日（22～26日均為交易日）；（3）要約收購價格為：10元/股。下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】D13、下列說法符合《上市公司證券發行管理辦法》規定的是（）。

A.非公開發行股票的發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80％或前一個交易日均價的80％

B.增發發行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價

C.可轉換公司債券的轉股價格不低于募集說明書公告日前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價

D.認股權證的行權價格不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價【答案】B14、甲上市公司擬進行重大資產重組，存在下列哪些情形時，乙財務顧問機構不得受聘擔任甲上市公司的獨立財務顧問？()

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,III

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

D.Ⅱ,IV【答案】A15、某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，現金紅利總額(包括中期已分配的現金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B16、根據《北京證券交易所證券發行上市保薦業務管理細則》，以下關于持續督導期間說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C17、現行法律中對目前發行債券類性質金融產品有明確最長期限的包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、甲公司為一般納稅人，于2016年6月1日正式營業，2016年6月外購原材料取得增值稅專用發票，注明進項稅額136萬人民幣，并通過認證。當月貨物不含稅200萬元人民幣，外銷取得收入120萬美元（匯率為1：6．5），甲公司適用增值稅稅率為17％，出口退稅稅率為13％，則甲公司2016年增值稅退稅（）萬元。

A.102

B.101.4

C.203.4

D.70.8

E.0.6【答案】D19、甲為上交所上市公司，乙為深交所創業板上市公司，2017年5月，甲乙均擬公開增發股票，則下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】D20、根據《上市公司收購管理辦法》，下列關于要約收購上市公司的說法，正確的是（）。

A.收購人進行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的最高價格

B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于2個月

C.在要約收購期間，被要約收購公司董事、監事不得辭職

D.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過90日，但出現競爭要約的除外【答案】A21、科創板股票交易實行投資者適當性管理制度，下列有關投資者適當性管理制度的表述正確的是（）。

A.會員應當對投資者是否符合科創板股票投資者適當性條件進行核查，并對投資者的資產狀況、投資經驗、風險承受能力和誠信狀況等進行綜合評估

B.個人投資者參與科創板股票交易，要求應當在申請權限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內的資產日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個月以上

C.會員應當動態跟蹤和持續了解個人投資者交易情況，至少每12個月進行一次風險承受能力的后續評估

D.首次委托買入科創板股票的客戶應當以紙面或電子形式簽署科創板股票交易風險揭示書；客戶未簽署風險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托

E.科創板新股發行價格、規模、節奏等堅持市場化導向，詢價、定價、配售等環節由機構投資者主導，個人投資者參與發行定價【答案】D22、2019年1月1日甲公司購入乙公司同日發行的3年期公司債券，支付價款1020萬元，另支付交易費用8.24萬元，甲公司將該公司債券劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，該公司債券面值總額1000萬元，票面年利率4%，實際年利率為3%，每年12月31日支付本年利息，到期支付本金，2019年12月31日，甲公司收到債券利息40萬元，該債券的公允價值為900萬元，因債務人發生重大財務困難，該金融資產已發生信用減值，甲公司由此確認預期信用損失準備100萬元。甲公司下列會計處理中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C23、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元每股，融券年利率為12％。2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D24、下列關于利潤分配的表述，正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C25、2008年1月1日，甲上市公司發行面值為100億元的可轉換公司債券，發行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發行可轉換公司債券時，二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。假設（P／E，3，9％）=0．8，（P／A，3，9％）=3，假定不考慮其他相關因素，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅶ

C.Ⅰ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】A26、根據《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，下列關于發行承銷的特別規定正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D27、深交所上市公司的財務會計報告被出具非標準無保留審計意見時，公司在報送定期報告的同時應報送下列哪些資料？（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】C28、根據《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D29、甲公司2010年1月1日以3000萬元的價格購人乙公司30%的股份，另支付相關費用15萬元。購入時乙公司可辨認凈資產的公允價值為11000萬元（假定乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相等）。乙公司2010年實現凈利潤600萬元。甲公司取得該項目投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司2010年度利潤總額的影響為()萬元。

A.165

B.180

C.465

D.480【答案】C30、上市公司應及時披露重大事件的時點有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D31、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，保薦機構在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，應當對發行人的下列人員進行系統的法規知識、證券市場知識培訓的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C32、某證券公司于2016年5月準備承接公司債券項目。根據《非公開發行公司債券項目承接負面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B33、根據《上市公司收購管理辦法》，關于通過證券交易所的證券交易，擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5%的投資者及其一致行動人，下列說法正確的有（）

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅴ【答案】A34、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉讓方式轉讓股票的說法正確的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】D35、保薦代表人出現下述（）情形之一的，中國證監會撤銷其保薦代表人資格；情節嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C36、下列關于資本資產定價模型（CAPM）的敘述，錯誤的是（）。

A.CAPM模型表明在風險和收益之間存在一種簡單的線性替換關系

B.CAPM模型對風險，收益率關系的描述是一種期望形式，因此本質上是不可檢驗的

C.CAPM模型提供了對投資組合績效加以衡量的標準，夏普指數、特雷諾指數以及詹森指數就建立在CAPM模型之上

D.CAPM模型區別了系統風險和非系統風險，由于非系統風險不可分散，從而將投資者和基金管理者的注意力集中于可分散的系統風險上【答案】D37、首次公開發行股票網下配售時，發行人和主承銷商不得向（）配售股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C38、甲公司將兩輛大型運輸車輛與A公司的一臺生產設備相交換，另支付補價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產設備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產交換具有商業實質。假定不考慮相關稅費，甲公司對該非貨幣性資產交換應確認的收益為（）。

A.0

B.5萬元

C.10萬元

D.15萬元

E.20萬元【答案】D39、以下是上市公司公開發行股票和非公開發行股票共同需具備的條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ【答案】B40、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第37號——創業板上市公司發行證券申請文件》，創業板上市公司申請公開發行必備文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A41、甲持有乙公司、丙公司100％股權。2016年8月29日，乙公司將其控制的某上市公司60％股份全部轉讓給丙公司，下列說法正確的是（）。[2016年10月真題]

A.丙公司可以向證監會提出免于以要約方式增持股份的申請

B.丙公司可以向證監會提出免于發出要約的申請，證監會自收到符合規定的申請文件之日起10個工作日內未提出異議的，丙公司可以向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續

C.丙公司所持的上市公司股份應當鎖定36個月

D.丙公司如果不申請豁免，那么可以發出全面要約或者部分要約【答案】A42、根據《上海證券交易所科創板股票發行上市審核問答》（上證發[2019]29號）相關規定，下列關于上市標準表述錯誤的是（）。

A.發行人申請股票首次公開發行并在科創板上市的，應當在相關申請文件中明確說明所選擇的一項具體上市標準

B.保薦機構應當為發行人選擇適當的上市標準提供專業指導，審慎推薦，并在上市保薦書中就發行人選擇的上市標準逐項說明適用理由

C.發行人應當結合自身財務狀況、公司治理特點、發展階段以及上市后的持續監管要求等因素，審慎選擇適當的上市標準

D.科創板股票上市委員會召開審議會議前，發行人因更新財務報告等情形導致不再符合申報時選定的上市標準，需要變更為其他標準的，應當及時向本所提出申請，說明原因并更新相關文件，不再符合任何一項上市標準的，應當撤回發行上市申請

E.保薦機構應當核查發行人變更上市標準的理由是否充分，就發行人新選擇的上市標準逐項說明適用理由，并就發行人是否符合上市條件重新發表明確意見【答案】D43、關于母公司在報告期增減子公司在合并利潤表的反映，下列說法中不正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】C44、甲上市公司股東大會于2017年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項于當日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31日，計提當月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發生其他與廠房購建有關的支出，則甲公司專門借款利息費用應開始資本化的時間為（）。

A.3月5日

B.3月I5日

C.3月16日

D.3月31日【答案】C45、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，科創板上市公司股東審議的下列事項中，每一特別表決權股份享有的表決權數量與每一普通股份擁有的表決權數量相同的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】B46、下列()情形，經省級或省級以上國有資產監督管理機構批準后，國有股東可不披露擬協議轉讓股份的信息直接簽訂轉讓協議。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C47、下列屬于首次公開發行股票并上市發行保薦工作報告必備內容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D48、某上市公司發生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A49、根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》，下列關于股票暫停上市后申請恢復上市的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C50、下列有關控制環境的說法中，錯誤的是（）。

A.控制環境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響

B.有效的控制環境本身可以防止、發現并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報

C.有效的控制環境可以降低舞弊發生的風險

D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環境存在缺陷【答案】B51、甲公司持有乙公司70%股權并控制乙公司。甲公司2018年度合并財務報表中少數股東權益為950萬元。2019年度，乙公司發生凈虧損3500萬元，無其他所有者權益變動。除乙公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素，下列關于甲公司在編制2019年度合并財務報表的處理中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】D52、將或有事項確認為負債，其金額應是清償該負債所需支出的最佳估計數。下列說法中正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C53、以下符合股份支付準則處理的事項（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ【答案】B54、A、B公司均為增值稅一般納稅人，A公司銷售給B公司一批庫存商品，確認收入為含稅價款800萬元，款項尚未收到。款項到期時因B公司無法按合同規定償還債務，經雙方協商，A公司同意B公司用存貨抵償。已知該產品公允價值600萬元（不含增值稅），增值稅為102萬元，成本500萬元，假設A公司為該應收賬款計提了100萬元的壞賬準備。則A公司應沖減資產減值損失的金額為（）萬元。

A.0

B.2

C.98

D.100【答案】B55、甲公司有A原材料賬面價120萬元／套，專門用于生產產品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元／套，每套原材料加工成Y產品將要發生成本150萬元，每件Y產品估計的銷售稅費為10萬元，產品售價260元／套，請問期末該原材料要計提跌價準備（）萬元。

A.0

B.10

C.20

D.40【答案】C56、出現以下哪些情況時，公司召開股東大會會議應通知優先股股東出席股東大會？（）

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C57、某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，現金紅利總額（包括中期已分配的現金紅利）與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A58、下列關于上市公司公開發行股票的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A59、甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司h公司80％的股權，A公司所有者權益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積一股本溢價為240萬元，資本公積一其他資本公積為160萬元，問下列會譴處理正確的是（）

A.甲公司確認長期股權投資的初始成本為1600萬元

B.甲公司確認長期股權投資的初始成本為2000萬元

C.甲公司確認長期股權投資的初始成本為1760萬元

D.甲公司沖減資本公積400萬元

E.甲公司確認當期損益400萬元【答案】A60、下列關于首次公開發行股票發行及配售的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C61、根據《上市公司行業分類指引》，下列說法正確的是（）。

A.確定行業歸屬后，在沒有發生重大資產重組的情況下，不再變更

B.教育業務收入占總收入40%，利潤占28%，且教育業務在所有業務中占比最高，該公司歸屬于教育行業

C.教育業務收入占總收入35%，利潤占32%，且教育業務在所有業務中占比最高，該公司歸屬于教育行業

D.教育業務收入占總收入40%，利潤占55%，體育業務收入占總收入60%，利潤占45%，該公司歸屬于綜合行業【答案】C62、以下關于董、監、高持股鎖定期的說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B63、有限責任公司首次股東會的召集人是（）

A.出資最多的人

B.三分之一董事

C.10％表決權股東

D.監事會或不設監事會的監事【答案】A64、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】C65、某上市公司2018年年末凈資產為276867萬元，年初凈資產為265863萬元，2018年度凈利潤11004萬元，會計年度內，除未分配利潤外，其他所有者權益項目均無變化，假定該公司當年利潤表除營業外支出132萬元外，無其他非經常性損益，不考慮稅收因素，則該公司以2018年扣除非經常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤計算的加權平均凈資產收益率（）。

A.4.1%

B.4.06%

C.4.01%

D.4.05%【答案】A66、不考慮其他因素，下列各方中，構成甲公司關聯方的是（）。

A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司

B.與甲公司存在長期業務往來，為甲公司供應40％原材料的黃河公司

C.與甲公司共同出資設立合營企業的合營方長城公司

D.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設立的黃山公司【答案】D67、上市公司非公開發行股票時，下列不可以作為發行對象的是()。

A.前10名股東中的自然人

B.信托公司（以信托資產認購）

C.證券投資基金

D.QFII【答案】B68、以下關于利率期限結構的流動性偏好理論說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C69、甲公司2017年1月1日購買乙公司80％的股權，為非同一控制下企業合并，2017年3月3日，乙公司將自己生產的產品銷售給甲公司作為固定資產使用，乙公司銷售該產品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項，甲公司購買的該固定資產用于公司的行政管理，該固定資產不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設會計計提折舊方法、預計使用年限、凈殘值均與稅法規定相同。則2017年和2018年甲公司合并報表關于該內部關聯交易的以下會計分錄，處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D70、根據《北京證券交易所上市公司股份協議轉讓細則》，上市公司股份轉讓具有（）情形的，可以向北交所和中國結算申請辦理協議轉讓手續。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D71、申請首次公開發行股票并上市的，發行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權的，應當符合的條件不包括（）。

A.每人都必須直接持有公司股份的表決權

B.發行人公司治理結構健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權的情況不影響發行人的規范運作

C.多人共同擁有公司控制權的情況，一般應當通過公司章程、協議或者其他安排予以明確

D.共同擁有公司控制權的多人沒有出現重大變更【答案】A72、根據《上市公司收購管理辦法》，投資者通過行使表決權能夠決定一個上市公司董事會()成員選任，構成對上市公司實際控制。

A.半數以上

B.2/3以上

C.1/3以上

D.全體【答案】A73、企業的銷售量對利潤的敏感系數為5，當產能達到i00％時單價為40元，變動成本率為50％。如果產能下降至60％，為了保持盈虧平衡，產品價格要調整至（）元。

A.35

B.45

C.50

D.60【答案】C74、上市公司擬聘請某證券公司作為其獨立財務顧問，下列事項影響該證券公司作為獨立財務顧問的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C75、公司擬以要約收購的方式收購某上市公司，收購報告書部分內容如下：（1）預定收購股份的數量為10000萬股，比例為30%；（2）收購期限為：2017年4月1日～5月26日（22～26日均為交易日）；（3）要約收購價格為：10元/股。下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】D76、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元)，經股東大會批準，A公司以5元每股現金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D77、下列各項支出中，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。

A.向投資者支付的股息

B.合理的勞動保護支出

C.為投資者支付的商業保險費

D.內設營業機構之間支付的租金【答案】B78、關于收購人聘請的財務顧問職責的說法正確的有（）

A.對收購人提出的后續計劃進行分析

B.負責編制上市公司收購報告書及財務顧問報告

C.對收購人進行證券市場規范運作的輔導

D.說明和分析收購人收購資金來源及其合法性

E.對被收購公司社會公眾股東接受要約提出建議【答案】C79、（）是指在信貸資產證券化過程中，因承諾信托而負責管理特定目的信托財產并發行資產支持證券的機構。

A.特定目的信托受托機構

B.信貸資產證券化發起機構

C.信用增級機構

D.貸款服務機構【答案】A80、2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產核算。假設甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計處理正確的是（）

A.確認其他綜合收益10萬元

B.確認營業外收入10萬元

C.確認投資收益10萬元

D.確認公允價值變動損益10萬元【答案】A81、上市公司的下列事項，必須經股東大會特別決議通過的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B82、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則》，下列掛牌公司年度報告出現的情形中，主辦券商應當向全國股份轉讓系統公司報告的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D83、下列不通過應交稅費核算的稅種有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A84、甲公司2013年年初所有者權益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0，2018年公司實現稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議，假設甲公司各年均預計未來有足夠的應納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調整和其他導致所有者權益變動的事項，適用企業所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權益總額為（）萬元。

A.2175

B.2300

C.2145

D.2225【答案】D85、首次公開發行股票中附有先行賠償義務的主體是（）。

A.發行人

B.保薦機構

C.會計師事務所

D.律師事務所【答案】B86、創業板上市公司的2020年年報，出現以下情形時，應當進行業績預告的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C87、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款．截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A88、關于非貨幣性資產交換，以下說法不正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D89、以下關聯交易構成發行人IPO障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】D90、某上市公司就并購重組事項于2014年8月由會計師事務所出具盈利預測報告，該報告載明被收購的乙公司2015年凈利潤將達到5000萬元，2015年乙公司經審計的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因導致預測金額無法實現，則應當在上市公司披露半年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C91、關于最佳估計數，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C92、甲股份有限公司2010年年度財務報告批準對外報出日為2011年3月30日，實際對外報出日為2011年4月3日。該公司2011年1月1日至4月313發生的下列事項中，應當作為資產負債表日后事項中的調整事項的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、

D.Ⅰ、Ⅱ、【答案】C93、甲上市公司2016年的財務報告批準報出日為2017年4月26日。該公司對下列發生在2017年1月1日至4月25日的事項的會計處理中，正確的是（)

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A94、A公司將專利技術無形資產與B公司交換取土地使用權。A公司無形資產賬面價值1800萬元，公允價值2800萬元，另支付200萬元補價；B公司土地使用權公允價值3000萬元，賬面價值2000萬元。假設不考慮稅收等其他因素，下列說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A95、以下為非公開發行公司債券項目承接時承銷機構不得承接的主體有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C96、A有限責任公司注冊資本是1000萬元，A公司對B企業負有2000萬元的合同債務。下列說法正確的是（）。

A.A公司僅以1000萬元注冊資本為限對公司債務承擔責任

B.A公司以其全部財產對公司的債務承擔責任

C.如果A公司資產不足以清償其債務，任何情況下的股東都不再清償

D.如果A公司資產不足以清償其債務，由全體股東清償【答案】B97、以下情形，應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D98、A公司是上市公司B公司旗下的一個子公司，為了打開國外市場，B公司擬讓A公司在美國申請上市，根據規定，A公司若要申請成功，B公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的A公司的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的()。

A.30%

B.50%

C.75%

D.80%【答案】B99、可轉債面值為1000元，轉股價為40元，現價為45元，可轉債市場價為1100元，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C100、保薦代表人出現（），中國證監會可根據情節輕重，自確認之日起3個月到36個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節特別嚴重的，采取認定為不適當人選的監管措施。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、公司可在《公司章程》中規定法定代表人由以下人員擔任（）

A.設董事會的有限公司法定代表人由董事長擔任

B.不設董事會的有限公司由執行董事擔任

C.由公司總經理擔任

D.由公司董事會秘書擔任

E.由公司副總經理擔任【答案】ABC102、有關投資性房地產的說法正確的是（）

A.采用公允價值對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明，當企業首次取得某項非在建投資性房地產時，該投資性房地產公允價值不能持續可靠取得的，應當對該投資性房地產采用成本模式計量直至處置，并假設無殘值

B.采用公允價值模式進行后續計量的企業，對于在建投資性房地產，如果其公允價值無法可靠確定但預期該房地產完工后的公允價值能夠持續取得的，應當以成本計量該在建投資性房地產，其公允價值能夠可靠計量時或其完工后(兩者孰早)，再以公允價值計量

C.采用成本模式對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明企業首次取得某項投資性房地產時，該投資性房地產公允價值能夠持續可靠取得，該企業對該投資性房地產可按照公允價值模式進行后續計量；

D.采用成本模式對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明企業首次取得菜項投資性房地產時，該投資性房地產公允價值能夠持續可靠取得，該企業仍應對該投資性房地產按照成本模式進行后續計量：【答案】ABD103、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監高的有（）

A.謝某擔任某企業法定代表人，因未按規定期限辦理工商年檢被吊銷營業執照，謝某負有個人責任，營業執照被吊銷未逾3年；

B.公司技術副經理17歲，為發明天才，已經擁有4項發明專利，并從15歲起從事發明創造負擔家庭生活：

C.李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之日起已超過3年

D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執行期滿未逾5年。【答案】A104、某上市公司，在其年度資產負債表日后至財務報告批準報出日前發生的下列事項中，屬于非調整事項的有（）

A.一棟廠房因地震倒塌，造成公司重大損失

B.以前年度售出商品發生退貨

C.董事會提出股票股利分配方案

D.資產負債表日后發現財務報表舞弊或差錯

E.發生企業合并【答案】AC105、以下什么情況下需計提金融資產減值準備（）

A.發生嚴重財務困難

B.利息支付違約、逾期

C.發生重大財務困難，金融資產無法在活躍市場繼續交易

D.經濟環境發生重大不利變化，可能無法收回投資成本【答案】ABCD106、要約收購上市公司時，收購入可以以下列哪些方式支付收購價款（）

A.未在證券交易所上市交易的證券

B.上市交易時間尚有20天的債券

C.經有證券從業資格的評估師事務所評估的土地使用權

D.上市公司發行的新股【答案】AD107、根據企業會計準則的規定，下列關于關聯方披露的說法正確的有（）

A.企業與關聯方發生關聯方交易的，應當在附注中披露該關聯方關系的性質、交易類型及交易要素。

B.對企業財務狀況、經營成果有重大影響的關聯交易，應當分別關聯方以及交易類型予以披露，類型相似的非重大交易可合并披露。

C.企業無論是否發生關聯方交易，均應當在附注中披露與該企業之間存在直接控制關系的母公司和子公司有關的信息

D.關聯方交易的披露應遵循重要性原則，對企業財務狀況、經營成果沒有重大影響的關聯交易可以不披露。【答案】AC108、上市公司應當在董事會作出重大資產重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）

A.上市公司重大資產重組預案

B.董事會決議

C.獨立董事的意見

D.財務顧問報告

E.法律意見書

F.重大資產重組報告書

【答案】ABC109、以下財產可以用來出資的是（）

A.著作權中的署名權

B.甲以其持有的乙公司股權對丙出資，乙公司注冊資本1000萬，實收資本800萬元

C.土地使用權

D.勞務

E.特許經營權【答案】BC110、關于公司分紅，下列說法正確的是（）

A.對公司章程確定的現金分紅政策進行調整，需經出席股東大會的股東所持表決權的2／3以上通過

B.首次公開發行股票招股書發行人應披露最近3年股利分配政策、實際股利分配情況以及發行后的股利分配政策

C.再融資募集說明書應披露最近5年現金分紅金額及比例

D.在公司現金流滿足公司正常經營和長期發展的前提下，優先采用現金分紅的利潤分配方式【答案】AD111、保薦機構及保薦代表人履行保薦職責可以對發行人行使的權利包括（）

A.對發行人的信息披露文件及向中國證監會、證券交易所提交的其他文件進行事后審閱

B.列席發行人的股東大會、董事會和監事會

C.定期或者不定期對發行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發行人材料

D.按照中國證監會、證券交易所信息披露規定，對發行人違法違規的事項發表公開聲明

E.對有關部門關注的發行人相關事項進行核查，必要時可聘請相關證券服務機構配合【答案】BCD112、甲公司2012年度財務報告經董事會批準對外公布的日期為2013年4月5日，實際報出日為4月7日，2013年甲公司發生的下列事項應作為資產負債表日后調整事項的有（）

A.2013年4月6日宣告分派股票股利

B.2013年4月6日審計時發現2012年12月底有項固定資產盤盈未入帳

C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司己于2012年末確認預計負債600萬元。

D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協議執行完畢，該協議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】BC113、公司非公開發行優先股，具有合格投資者資格的有（）

A.QFII

B.民營企業1000萬注冊資本，實際經營3年以上

C.信托公司

D.實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業【答案】ACD114、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關聯關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司5070股權，能夠對乙公司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權于購買目的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）

A.甲公司個別資產負債表對乙公司長期股權投資賬面價值為6600萬元；

B.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元；

C.甲公司合并資產負債表商譽賬面價值為120萬元；

D.甲公司個別利潤表投資收益為0；

E.甲公司合并資產負債表商譽賬面價值為150萬元。【答案】ABCD115、2010年5月，甲企業需購置一臺環保設備，預計價款為2000萬元，因資金不足，按相關規定向有關部門提出補助1200萬的申請，2010年6月1日政府批準了甲企業的申請并撥付甲企業1200萬元財政撥款(同日到賬)，2010年7月31日，甲企業購買環保設備并完成安裝達到預定可使用狀態后入賬，實際成本為1800萬元，該設備使用壽命5年，采用直線法計提折舊(假設無殘值)。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）

A.2010年6月1日確認遞延收益1200萬元

B.2010年6月1日確認營業外收入1200萬元

C.2010年8月計提折舊30萬元

D.2010年8月計提折舊20萬元

E.2010年8月確認營業外收入30萬元

F.2010年8月確認營業外收入20萬元

【答案】AC116、甲公司系外貿企業，2012年度財務報告批準報出日為2013年3月31日，以下屬于資產負債表日后非調整事項的有（）

A.甲公司一項無形資產賬面價值5000萬元，因技術升級，2013年2月甲公司知悉在2012年底市場上出現的一種新技術完全可以替代甲公司該項無形資產的功能，而該項技術的取得僅需2000萬元。

B.2013年3與10日甲公司控股股東股票限售期滿，控股股東減持股份

C.2013年3月10日，美元兌人民幣匯率出現大幅變動

D.2013年2月15日，甲公司以資本公積1億元轉增股本1億股

E.2013年3月5日，甲公司以2億元價格將其全資子公司乙公司出售【答案】BCD117、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。

A.稅收滯納金

B.企業所得稅稅款

C.計入產品成本的車間水電費用支出

D.向投資者支付的權益性投資收益款項【答案】ABD118、以下系創業板上市公司需暫停上市情形的有（）

A.連續3年虧損

B.2010年被CPA出具否定意見的審計報告，2011年被CPA出具無法表示意見的審計報告

C.最近36個月內累計受到交易所3次公開譴責

D.6月30日未公開上年年報

E.該年年報凈資產為負，利潤為正【答案】ABD119、董事、監事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者公司章程的規定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，下列哪些股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）

A.有限責任公司的股東，連續180天單獨持有公司1％的股份

B.有限責任公司的股東，1天前合計受讓公司0.9％的股份

C.股份有限公司的股東，連續90天單獨持有公司10％的股份

D.股份有限公司的股東，連續10天單獨持有公司3％的股份

E.股份有限公司的股東，連續180天合計持有公司1％的股份【答案】AB120、以下關于現金分紅的說法正確的有（）

A.上市公司應當在章程中明確現金分紅相對于股票股利在利潤分配中的優先順序

B.上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，現金分紅在利潤分配中所占比例最低應達到80％

C.上市公司應當在年度報告中詳細披露現金分紅政策的制定及執行情況，并對分紅標準和比例是否明確和清晰進行專項說明

D.上市公司對公司章程規定的現金分紅政策進行調整的，應經出席股東大會的股東所持表決權的2／3以上通過【答案】ABCD121、下列關于資產評估的說法正確的有（）

A.使用重置成本法進行評估的前提是被評估資產處于繼續使用狀態，或被假定處于繼續使用狀態，被評估資產的預期收益能夠支持其重置價值

B.復原重置成本是指采用與鑒證標的相同的材料、建筑或制造標準、設計、規格及技術等，以現時(基準日)價格水平重新購建與鑒證標的相同的全新物品所發生的費用

C.使用不同評估方法的前提假設可以不一樣

D.使用市場法一般要選3個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個【答案】AB122、下列關于公司債券發行的說法正確的是（）

A.擬修改債券持有人會議規則，債券受托管理人應當召集債券持有人會議

B.擔保人不得擔任債券受托管理人

C.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產的需要要召開債券持有人會議

D.擬變更債券受托管理人應當召開債券持有人會議【答案】ABCD123、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權，能夠對乙公司的財務和經營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算實現的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權益變動。2010年末，甲公司合并財務報表中少數股東權益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權益變動。2011年末，甲公司個別財務報表中所有者權益總額為8500萬元。

A.2011年度少數股東損益為0

B.2010年度少數股東損益為400萬元

C.2011年12月31日少數股東權益為0

D.2011年12月31日股東權益總額為5925萬元

E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權益為6100萬元【答案】BD124、證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件，以下說法正確的有（）

A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產不低于人民幣5000萬元

B.具有良好的保薦業務團隊且專業結構合理，從業人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關業務的人員不少于20人；

C.符合保薦代表人資格條件的從業人員不少于4人

D.具有完善的公司治理和內部控制制度，風險控制指標符合相關規定

E.最近2年內未因重大違法違規行為受到行政處罰【答案】BCD125、關于虛假陳述的責任承擔方式，以下說法正確的是（）

A.保薦機構業務負責人承擔連帶賠償責任，能夠證明自己沒有過錯的除外

B.控股股東有過錯的，應承擔賠償責任

C.發行人董監高不管有沒有過錯，都應承擔賠償責任

D.發行人應承擔賠償責任

E.主承銷商不管有沒有過錯，應承擔連帶賠償責任【答案】BD126、以下屬于間接法編制現金流量表應調整的項目有（）

A.固定資產處置收益

B.應收賬款增加

C.支付現金股利

D.資產減值損失轉回

E.遞延所得稅負債增加【答案】ABD127、關于以修改其他債務條件方式進行債務重組的，下列說法中錯誤的有（）。

A.債務重組以修改其他債務條件進行的，債權人應當將修改其他債務條件后的債權的公允價值作為重組后債權的賬面價值，重組債權的賬面余額與重組后債權的賬面價值之間的差額，計入當期損益，債權人己對債權計提減值準備的，應當先將該差額沖減減值準備，減值準備不足以沖減的部分，計入當期損益

B.修改后的債務條款中涉及或有應收金額的，債權人應當確認或有應收金額，將其計入重組后債權的賬面價值

C.修改其他債務條件的，債務人應當將修改其他債務條件后債務的公允價值作為重組后債務的入賬價值，重組債務的賬面價值與重組后債務的入賬價值之間的差額，計入當期損益

D.或有應付金額一定計入將來應付金額中

E.債務人只要確認或有應付金額，債權人就應確認或有應收金額【答案】BD128、2007年12月31日，甲公司W7型機器的賬面成本為500萬元，但由于W7型機器的市場價格下跌，預計可變現凈值為400萬元，由此計提存貨跌價準備100萬元。2008年6月30日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，但由于W7型機器市場價格有所上升，使得W7型機器的預計可變現凈值變為480萬元。2008年12月31日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，由于W7型機器的市場價格進一步上升，預計W7型機器的可變現凈值為550萬元。則以下說法正確的是（）

A.2007年12月31日，甲公司就W7型機器應計提存貨跌價準備100萬元

B.2008年6月30日，甲公司就W7型機器應計提存貨跌價準備20萬元

C.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備70萬元

D.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備50萬元

E.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備150萬元

F.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備20萬元

【答案】A129、下列事項中，屬于或有事項的有（）。

A.對債務單位提起訴訟

B.對售出商品提供售后擔保

C.無形資產攤銷

D.為子公司的貸款提供擔保

E.虧損合同

F.固定資產計提折舊

【答案】ABD130、證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構出現以下哪些情形時，會導致其不得擔任財務顧問（）

A.最近36個月內存在違反誠信的不良記錄

B.最近36個月內因涉嫌違法違規經營正在被調查

C.最近24個月內因執業行為違反行業規范而受到中國證券業協會的紀律處分

D.最近24個月內存在違反誠信的不良記錄【答案】BCD131、下列交易屬于非貨幣性資產交換的是（）

A.甲企業用賬面價值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產，乙公司的無形資產價值102萬元

B.乙公司為甲公司的全資子公司，現甲公司以持有乙公司100％的股權，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權

C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現甲公司以一臺設備與乙公司一項專利交換，設備的公允價值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補價20萬元

D.甲企業用公允價值200萬元的房產換取乙公司的機器設備，并收到補價32萬元。

E.丙公司向紅十字會捐贈叉車10輛

F.甲公司年終時將公司存貨作為股利發放給股東

【答案】CD132、以下可以界定為借款費用允許資本化的資產支出已經發生的情形有（）

A.開出承兌匯票，年利率6％

B.采購用于構建固定資產的物資，但尚未付款

C.計提了與資產支出相關的職工薪酬

D.以現金采購了用于構建固定資產的物資

E.轉移了非現金資產

F.使用自己生產的產品用于構建固定資產

【答案】AD133、以下構成關聯交易的是（）

A.母公司將設備出售給其子公司

B.母公司經營租賃子公司房屋建筑物

C.子公司融資租賃母公司一條生產線

D.B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止對某一新產品的研究和試制，并將B公司研究的現有成果轉給A公司最近購買的、研究與開發能力超過B公司的C公司繼續研制。【答案】ABCD134、下列說法正確的有（）

A.首次公開發行股票，可以通過發行人與主承銷商自主協商直接定價方式確定發行價格

B.與發行人或主承銷商有實際控制關系的詢價對象的自營賬戶不得參與本次發行股票的詢價、網下配售及網上發行

C.戰略投資者可以參與首次公開發行股票的初步詢價和累計投標詢價，并應當承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個月

D.詢價對象與發行人、承銷商可自主約定網下配售股票的持有期限為12個月【答案】AD135、以下關于或有事項的說法正確的有（）

A.與虧損合同相關的義務不需支付任何補償即可撤銷的，企業不應確認預計負債

B.甲公司與乙公司簽訂的一項尚待執行的商品銷售合同，因合同尚未執行，具有不確定性，屬于或有事項。

C.待執行合同變為虧損合同時，合同存在標的資產的，應當對標的資產進行減值測試并按規定確認減值損失，不需要再確定預計負債

D.待執行合同變為虧損合同時，合同不存在標的資產的，虧損合同相關義務滿足預計負債確認條件時，應當確認預計負債。【答案】AD136、下列在生產環節應征收消費稅的有（）

A.金銀飾品

B.化妝品

C.實木地板

D.卷煙

E.進口應稅消費品【答案】BCD137、以下關于上市公司控股股東增持股份的說法符合規定的有（）

A.上交所上市公司的控股股東在年報披露前15日購入0.2％股份

B.中小板上市公司控股股東在業績快報披露前12日增持公司股份

C.上交所上市公司控股股東在年報披露前10日內購入0.2％股份

D.上交所上市公司控股股東在業績快報前10日內增持公司股份【答案】AB138、下列哪些事項會引起速動比率變動（）

A.以原材料抵償應付賬款

B.出售可供出售金融資產，收到現金

C.收回應收賬款

D.轉銷不能帶來收益的長期待攤費用【答案】AB139、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現進行配股，擬配售股份數量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）

A.控股股東甲至少應認購300萬股，否則將導致本次配股失敗

B.除控股股東甲承諾認購的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份

C.控股股東甲承諾認購500萬，實際認購400萬，其他股東足額認購，最終配售數量達到73％，則本次配售成功

D.本次配股發行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】AD140、以下屬于深交所中小板上市公司應實行sT的情形有（）

A.公司向控股股東提供資金，金額較大，提出解決方案，但預計無法在一個月內解決

B.最近一年被出具了無法表示意見的審計報告

C.向控股股東違規擔保，金額較大，且預計無法在一個月內解決

D.最近一年經審計的凈資產為一1000萬元

E.沒有按照規定披露年報且停牌2個月【答案】AC141、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統出售其持有的上市公司股份，以下應當在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）

A.預計未來6個月內出售股份可能達到公司股份總數5％的

B.最近12個月內控股股東受到深交所1次通報批評處分

C.最近12個月內控股股東受到深交所公開譴責

D.公司股票被實施退市風險警示【答案】ACD142、上市公司的下列事項，需股東大會以特別決議通過的有（）

A.盈余公積轉增股本

B.發行可轉換公司債券

C.重大資產重組

D.上市公司資本公積轉增股本【答案】ABCD143、監事可以通過以下會議選舉產生（）

A.創立大會

B.股東大會

C.職工代表大會

D.董事會【答案】ABC144、以下應計入管理費用的有（）

A.行政管理部門職工工資及福利費

B.籌建期間內發生的開辦費

C.董事會成員差旅費

D.聘請會計師事務所的審計費

E.土地增值稅

F.房產稅

【答案】ABCD145、保薦機構、保薦代表人、保薦業務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監會責令改正，并可對其采取的監管措施有（）

A.監管談話

B.警告

C.重點關注

D.罰款

E.責令進行業務學習【答案】AC146、上市公司股東發行可交換公司債券，應符合的規定有（）

A.公司最近一期末的凈資產額不少于人民幣2億元

B.本次發行債券的金額不超過預備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的60％

C.經資信評級機構評級，債券信用級別良好

D.公司最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息

E.本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40％【答案】CD147、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）

A.獨立董事

B.監事會

C.監事

D.董事長

E.連續180日持股3％以上股份的股東【答案】AB148、A公司控制B公司60％股權，2012年A公司向B出售一批商品，成本為800萬元，售價為1000萬元。截至年末，B公司已經對外出售20％，銷售收入為250萬元，成本為200萬元，剩余80％的存貨尚未發生減值，B公司2012年為高新技術企業，所得稅率為15％，但是預計明年不能取得該資格，明年的所得稅率預計為25％，則年底A合并報表中應確認（）

A.遞延所得稅資產40萬元

B.營業收入250萬元

C.遞延所得稅資產24萬元

D.存貨160萬元

E.存貨640萬元【答案】AB149、根據公司法的規定，公司章程對下列哪些人員具有約束力（）

A.員工

B.股東

C.公司

D.董事及監事

E.高級管理人員【答案】BCD150、關于首次公開發行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要信息的披露說法正確的有（）

A.在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經營狀況。相關情況披露的截止時點應盡量接近招股說明書簽署日

B.發行人還應結合自身所處行業在過去若干年內出現的波動情況，分析披露該行業是否具備較強的周期性特征

C.發行人如果預計年初至發行上市后第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發生重大變動的，應分析可能出現的情況及主要原因，無需披露

D.行人提供季度未經審計的財務報表的，應在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財務信息，并注明相關財務信息未經審計，但已經會計師事務所審閱【答案】ABD151、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）

A.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為6年

B.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為3年

C.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經使用了8年，從第9年開始租出，租賃期為2年

D.某項租賃，設備全新時的可使用年限為10年，已經使用了7年，從第8年開始租出，租賃期為3年【答案】AD152、以下關于在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司轉讓股票的說法正確的有（）

A.轉讓時間內因故停市，轉讓時間不做順延

B.股票轉讓不設漲跌幅限制，股轉公司另有規定的除外

C.買賣掛牌公司股票，申報數量應當為1000股或其整數倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應當一次性申報賣出

D.股票轉讓的申報價格最小變動單位為O.01元人民幣【答案】ABCD153、下列關于享受所得稅優惠的說法，正確的是（）

A.在計算應納稅所得額時，企業為開發新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除

B.在計算應納稅所得額時，安置殘疾人員所支付的工資，在據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除

C.對設在西部地區國家鼓勵類產業的內資企業和外商投資企業，在2001年至2010年期間，減按15％的稅率征收企業所得稅

D.非居民企業在中國境內未設立機構，就其來源于中國境內的所得按減10％的稅率征收企業所得稅【答案】ABD154、以下構成一致行動人的有（）

A.投資者之間存在合作關系

B.甲公司的董事在乙公司當總經理，甲乙為一致行動人‘

C.持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬

D.甲公司的監事在乙公司擔任董事【答案】ABD155、以下屬于非經常性損益的有（）

A.長期股權投資的處置收益

B.增值稅出口退稅

C.同一控制下企業合并產生的子公司期初至合并日的當期凈損益

D.債務重組損益【答案】ACD156、關于公司債上市的條件，下列說法正確的是（）

A.最近一期末的凈資產不低于5億元人民幣

B.債券須經信用評級機構評級，且債券信用評級達到AA級及以上

C.實際發行金額不低于5000萬元

D.最近三個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息

E.債券期限在一年以上【答案】CD157、下列人員需在招股說明書上簽字的是（）

A.董事

B.監事

C.董事會秘書

D.經理

E.保薦代表人

F.保薦機構法定代表人

【答案】ABCD158、股份公司的下列資料中，優先股股東可以查閱的有（）

A.股東名冊

B.股東大會會議記錄

C.董事會會議記錄

D.監事會會議決議

E.會計賬簿【答案】ABD159、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權資本的80％。A公司于2007年4月1目宣告分配現金股利10萬元，2007年實現凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現金股利10萬元，下列說法正確的有（）。

A.甲公司2007年確認投資收益0元

B.甲公司2007年確認投資收益8萬元

C.甲公司2008年確認投資收益8萬元

D.甲公司2008年確認投資收益16萬元

E.甲公司2008年恢復長期股權投資成本8萬元【答案】BC160、2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據類似案例的經驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）

A.確認預計負債100萬元

B.確認預計負債105萬元

C.確認其他應收款10萬元

D.很可能從第三方收到補償款10萬元，不確認為資產，作為或有資產進行披露。【答案】BD161、公司提供2009年3季報，應當披露的報表包括（）

A.2009年9月30日的資產負債表和2008年12月31日的資產負債表

B.2009年9月30日的資產負債表和2008年9月30日的資產負債表

C.2009年1-9月的利潤表和2008年1-9月份的利潤表

D.2009年7-9月的利潤表和2008年7-9月份的利潤表

E.2009年1-9月的現金流量表和2008年1-9月份的現金流量表

F.2009年7-9月的現金流量表和2008年7-9月份的現金流量表

【答案】ACD162、CPA為甲公司進行2013年度財務報表審計，以下工作正確的有（）

A.甲公司80％的產成品存放于各地銷售處，為證實該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實施100％函證

B.CPA以預計回函無效為由未對與債務人發生糾紛存在爭議的應收賬款進行函證

C.甲公司2013年初有20個銀行賬戶，2013年增加5個，注銷3個，CPA確定的函證對象為22個在用賬戶及注銷的3個賬戶

D.CPA將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應收賬款納入函證范圍【答案】CD163、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）

A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導致乙公司實際控制人發生變化

B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致某投資者在該公司中擁有權益的股份超過已發行股份的30％

C.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益

D.經上市公司股東大會非關聯股東批準，投資者取得上市公司向其發行的新股，導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30％，投資者承諾3年內不轉讓本次向其發行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發出要約

E.持有上市公司已發行股份51％的控股股東，繼續增持1％股份。【答案】AC164、對于深交所主板上市公司，以下關于業績快報和業績預告的說法正確的有（）

A.如果2月底預計第一季度扭虧，可以在披露年報的同時披露一季度業績預告

B.業績預告披露的內容是金額區間或比例區間

C.中小板上市公司，如果發現實際業績與業績快報差異超過10％，應刊登業績快報更正公告，上市公司和董事長需道歉

D.2013年1月，上市公司擬發布第一季度報告業績預告，但2012年年報尚未披露的，應當在發布業績預告的同時披露其2012年度的業績快報。【答案】ABD165、下列關于持續督導說法正確的有（）

A.保薦人應當自持續督導工作結束后10個工作日