1、七、財務分析撰撰寫規定 總 則 第一條條 為了規范范公司的財務務分析內容和和格式，全面面揭示經濟活活動及其效果果，切實發揮揮財務分析在在企業管理中中的作用，特特制定本規定定。 第二條條 本規定適適應于本集團團的所有核算算單位，包括括獨立核算單單位和單獨核核算單位。 主要經濟指指標完成情況況 第三條條 各項指標標數值的計算算填列。 (一)各指標的計計算口徑和格格式按和企業業財務分析表表進行。 (二)表中的計劃劃數指各公司司每年度的承承包指標數。 (三)工業企業應應揭示工業產產品銷售率及及上年同期對對比的增減水水平。 (四)投資收益率率指標只限于于年度分析填填列。 財務狀況況分析第四條 生產產經營

2、狀況分分析 從產量量、產值、質質量及銷售等等方面對公司司本期的生產產經營活動作作一簡單評價價并與上年同同期水平作一一對比說明。 第五條條 成本費用用分析 (一)原材料消耗耗與上期對比比增減變化情情況，對變化化原因作出分分析說明。 (二)管理費用與與銷售費用的的增減變化情情況(與上期對比比)并分析變化化的原因，對對業務費、銷銷售傭金單列列分析。 (三)以本期各產產品產量大小小為依據確定定本公司主要要產品，分析析其銷售毛利利，并根據具具體情況分析析降低產品單單位成本的可可行途徑。 第六條條 利潤分析析 (一)分析主要業業務利潤占利利潤總額的比比例(主要業務利利潤按工業、貿貿易和其他行行業分為產品品

3、銷售利潤、商商品銷售利潤潤和營業利潤潤)。 (二)對各項投資資收益、匯總總損益及其他他營業收入作作出說明。 (三)分析情況及及其原因。 第七條條 資金的籌籌集與運用狀狀況分析 (一)存貨分析 1.根根據產品銷售售率分析本公公司產銷平衡衡情況。 2.分分析存貨積壓壓的形成原因因及庫存產品品完好程度。 3.本本期處理庫存存積壓產品的的分析，包括括處理的數量量、金額及導導致的損失。 (二)應收賬款分分析 1.分分析金額較大大的應收賬款款形成原因及及處理情況，包包括催收或上上訴的進度情情況。 2.本本期未取得貨貨款的收入占占總銷售收入入的比例，如如比例較大的的應說明原因因。 3.應應收賬款中非非應收貨

4、款部部分的數量，包包括預付貨款款、定金及借借給外單位的的款項等，對對于借給外單單位和其他用用途而掛應收收賬款科目的的款項應單獨獨列出并作出出說明。 4.季季度、年度分分析應對應收收賬款進行帳帳齡分析，予予以分類說明明。 第八條條 負債分析析 (一)根據負債比比率、流動比比率及速動比比率分析企業業的償債能力力及財務風險險的大小。 (二)分析本期增增加的借款的的去向。 (三)季度分析和和年度分析應應根據各項借借款的利息率率與資金利潤潤率的對比，分分析各項借款款的經濟性，以以作為調整借借款渠道和計計劃的依據之之一。 第九條條 其他事項項分析 (一)對發生重大大變化的有關關資產和負債債項目作出分分析說

5、明(如長期投資資等)。 (二)對數額較大大的待攤費用用、預提費用用超過限度的的現金余額作作出分析。 (三)對其他影響響企業效益和和財務狀況較較大的項目和和重大事件作作出分析說明明。 措施與建議議 第十條條 通過分析析對所存在的的問題，提出出解決措施和和途徑，包括括： (一)根據分析結結合具體情況況，對企業生生產、經營提提出合理化建建議。 (二)對現行財務務管理制度提提出建議。 (三)總結前期工工作中的成功功經驗。 第十一一條 財務分析析應有公司負負責人和填表表人簽名，并并在第一頁表表上的右上蓋蓋上單位公章章，如欄目或或紙張不夠，請請另加附頁，但但要保持整齊齊、美觀。 第十二二條 各企業財財務分

6、析應在在每月10號號前報財務管管理部，一式式二份。各項財務指標說說明 應收賬款平平均點用額30賬款周轉天數= 本月銷售售收入(或營業收入入) 全部流流動資金平均均占用額30 2動資金周周轉天數= 本月銷銷售收入(或營業收入入) 存貨平均占占用額303存貨周轉天天數= 本月銷售收收入(或營業收入入) 銷售售利潤(或營業利潤潤)4.銷售利潤率率=100% 本月銷售售收入(或營業收入入) 本月產品品銷售收入5.產品銷售率率=100% 各產品產量量銷售單價 負債總額額6.負債比率=100% 資產總額額 稅后利潤7.投資收益率率=100% 實收資資本(或上級撥入入資金) 以上各各項指標的平平均占用額，指指該指示的月月初數與月末末數的平均數數。年度財務分析則則將上述公式式中的30改為360，銷售售收入以全年年累計數計算算，各項指標標的平均點用用額則指該指指標的年初數數與年末數的的平均數。 月月份企業財務務分析表指標名稱本期數累計數計劃數完成計劃情況（%）指標名稱本期數上年同期數增減水平營業收入（元）總產值（元）利潤（元）應收賬款（元）周轉天數（天）創匯額（美元）流動資金（元）周轉天數（天）存貨周轉天數（天）存貨（元）銷售利潤率（%）借款總額（元）產品銷售率（%）應收賬款（元）負債比率（%）職工人數（人）投資比益率（%）本月財務狀況分分析記賬憑證匯